学文网国有企业改制篇1
关键词：国有企业; 改革改制; 公司制
一、我国国有企业改革的历史回顾
建国以来，我国发挥了计划经济的优势，集中国力迅速建立了***的国民工业体系，并在此基础上形成了我国的国有企业。国有企业一直是我国国民经济的支柱，一直是我国财***收入的主要来源，并承担着大量的社会职能如办学、养老等。但从1956年到1979年的二十几年的实践证明，我国国有企业运作机制僵化，效率低下。自1978年以来，我国将国有企业的改革作为经济体制改革的中心环节，并“摸着石头过河”地进行了三十几年的探索与实践。
1.放权让利(1978-1981)
***的十一届三中全会将我国经济建设和经济体制改革作为新时期***的工作重点。会议指出了我国原管理体制存在的严重缺点是权利过于集中，应当让地方和工业企业在国家统一计划下享有充分的经营自主全。1979年7月，***下达了《关于扩大国营企业经营管理自的若干规定》等诸多文件。放权让利试***让国有企业由***府机关的附属物转变为具有相对***利益和一定自的企业主体。
应当说这一措施的实施一定程度上增强了国企超额完成计划和增收节支的主动性。但由于放权让利尺度不好把握，企业普遍会极力讨价还价，且放权让利后难以建立有效的约束机制，因而没有从根本上决国有企业的实质性问题。又由于企业利润上缴的非强制性，存在着企业利益与国家利益的矛盾，使得这一时期我国财***能力不断降低。
2.经济责任制(1981-1983)
为克服放权让利的矛盾，同时借鉴农村土地承包经营责任制改革的成功经验，1981年11月，***批转了国家经贸委等单位拟定的《关于实行工业生产经济责任制若干问题的意见》等文件，在全国推行经济责任制。主要采取利润留成、盈亏包干、以税代利、自负盈亏的方式。
经济责任制促进了企业改善经营管理的积极性，企业的管理水平明显提高，增加我国的财***收入。但也存在制定标准时很难找到客观的责、权、利标准。而且出现了企业盲目扩大职工收入的现象，导致了我国经济秩序的混乱和物价上涨。为此，***停止了经营承包责任制做法，并逐步推行利改税***策。
3.利改税(1983-1986)
利改税***策分为两步。第一步，1983年4月，***批准了***提出的《关于国营企业利改税的推行办法》，将国有大中型企业由过去直接想主管部门上交利润，改为向国家交纳所得税，比例为55%，税后利润分成。第二步，1984年10月***批准转***拟定的《国营企业利改税试行办法》，改变第一步利税并存的情况，并对税目税率进行调整。将当时的工商税分为产品税、增值税、盐税及营业税。国家对企业的利润分别征收所得税和调节税，其中调节税比例按一户一率分别核定，税后利润留在企业。
利改税将企业利润留成制度化、法律化，有利于保护企业利益和促进企业发展。但一户一率***策不但造成鞭打快牛现象，挫伤了优秀企业的积极性，也造成国有企业与非国有企业的税负不均。到1986年，由于经济紧缩，在国有企业出现了连续22个月的大面积利坡后，便不再执行利改税***策，逐步推行承包经营责任制。
4.承包经营责任制(1986-1993)
1986年12月，***颁布了《关于深化企业改革，增强企业活力的若干规定》，着手推行经营承包责任制。改革重点放在完善企业经营机制，实行多种形式的承包经营责任制上来。按包死基数，确保上缴，超收分成，欠收自补的原则，包上缴国家利润，包技术改造任务，实行工资总额与经济效益挂钩。
承包经营责任制并未能使国有企业成为***的法人地位实体和市场竞争主体。企业负盈不负亏，企业行为短期化，所以也未能从根本上解决国企问题。
5.建立现代企业制度(1993-2004)
***同志南巡讲话后，姓资姓社问题不再争论了，一切以“三个有利于”为标准。我国国企改革切入到了实质性和深层次问题。1993年11月中共十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出了国企改革方向是建立适应市场经济体制要求，产权明晰、责权明确、***企分开、管理科学的现代企业制度。同年12月，全国人大通过了《中华人民共和国公司法》，标志着我国国企改革进入新的阶段。
1999年9月，中共十五届四中全会通过了《中共中央关于国有企业改革和发展若干问题的决定》。全面总结了20年来我国国企改革和和发展的基本经验，提出了国企改革和发展的目标是：基本完成战略性调整和改组，形成比较合理的国有经济布局和结构，建立比较完善的现代企业制度。《决定》是我国国企改革和发展的纲领性文件。
按照十五届四中全会《决定》提出的“按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监督的原则，逐步建立国有资产管理、监督、营运体系和机制，建立与健全严格的责任制度”及十六大提出的“国家要制定法律法规，建立中央***府和地方***府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权力义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制”要求，***国有资产监督管理委员会已于2003年4月挂牌成立。同年5月，***常务会议通过了《企业国有资产监督管理暂行条例》，标志着我国国有资产改革已进入新的阶段。
从2003年到2006年间仅仅三年，***所管辖的央企就由236家整合成了149家。在2006年，央企利润首次突破1万亿，有19家企业进入了世界500强，比2003年增加了10家。但这一阶段公司制改革并不彻底，国有独资公司仍在较大范围内存在着。因为独资公司严格说来不是真正的公司，不具有现代企业制度，不具有公司制所特有的功能，难以发挥公司制应有的作用。
6、股权分置改革(2005―至今)
中国证监会2005年6月16日在公布《关于上市公司控股股东在股权分置改革后增持社会公众股份有关问题的通知》。由于国有上市公司上市时主要功能错位、本权设置不合理、国有股不上市等问题，这在股市上形成了两个市场，两个价格。这种情况使市场难以有效引导资源优化配置。通过股权分置改革，把两个市场(一级和二级)，两个价格(一低一高)，变成一个相对完整的市场体系和价格体系，实现全流通状态，实现了同股、同价、同交易。 随着股权分置改革方案的出台,中国股票市场进入了一个全新的发展阶段。
自2008年以来，我国为应对金融危机，中央***府退出十大产业振兴规划及4万亿经济刺激计划等一系列措施。但大部分属***府推动的投资项目，国有资本几乎得到了所有的重要***府订单，国有大中型企业获得绝大部分的项目。我国经济领域出现了所谓“国进民退”的现象，国有经济在某些产业领域市场份额的扩大，相应民营企业在该领域市场份额的缩小，以及***府对经济的过度干预。2009年底及今年初各地频频出现的“地王”及***府主导的企业并购背后都是国企的背景。“国进民退”是“逆市场化”状态或趋势，意味着市场化进程的倒退，会导致社会经济资源的配置进一步扭曲，效率降低，偏离建立和完善社会主义市场经济的目标。
二、现代企业制度的特点
国有企业的改革实践证明，要从根本上搞活国有企业，必须实行以产权制度为核心的企业制度创新，即现代企业制度。在不改变公有制性质的前提下，按照产权制度演进的一般规律理顺现有体制下尚未理顺的产权关系，建立以法人制度为基础的企业制度。
1.产权清晰
产权清晰是现代公司的基本特征之一。公司拥有***的财产，可***从事民事活动，成为民事权利义务的主体，承担义相应义务和责任。依法享有企业财产的所有、使用、收益、处分的权利。公司以其全部法人财产权，依法自主经营、自负盈亏，对出资人承担保值增值责任。
2.责权明确
出资者按投入企业的资本额享有所有者权益，即资产收益权、重大决策权、和选择管理者的权利。企业破产时，出资者仅以投入企业的资本额对企业债务承担有限责任。
3.***企分开
企业按照市场要求组织生产经营，以提高劳动生产率及经济效益为目的，***府不直接干预企业生产经营活动。企业在市场竞争中优胜劣汰，长期亏损、资不抵债的应依法破产。
4.管理科学
公司建立科学的领导体制和管理制度，实行权力机构、经营机构、监督机构权责分明、相互制约的激励和约束机制相结合的管理体制。组建由股东会、董事会、经理层、监事会组成的公司治理结构对其进行治理。
股东会是出资人的联合会，是公司最高权力机关，通过选举和约束董事会，对重大决策进行表决，行使出资人权力。董事会会作为法人财产的代表，对公司资产的运作和增值负责，是公司的决策机构。经理层队董事会负责，按董事会制定的目标及方案具体运营公司资产是公司的执行机构。监事会由股东大会和职工大会选举的监事组成，对董事会和经理层进行监督和检查。
三、目前我国国企公司制存在问题分析
(一)过高的国有股比重弱化了股东大会和董事会的作用我国《公司法》规定，股东大会决议事项，按“一股一票”原则表决。我国大部分公司制企业是由原来的国有企业改造而成的，国有股比重偏高。公司制企业一般设置国有股、法人股、社会公众股、内部职工股。国有股、法人股一般都在60%以上，普通公众股低于40%。国有股处于绝对控股地位，股东大会实质上是控股股东的大会，强化了国有股东行使控制权的功能。
实践证明，无论是***府部门直接持大股还是由母公司持大股，在公司治理的操作中，往往存在较强的行***干预。股东大会、董事会难以发挥作用。有些股份公司成了母公司圈钱的工具，关联交易频繁，侵害中小股东利益。打击了社会投资者信心，影响了资本市场的健康发展。如2001年出现的 “ST猴王”恶劣事件。
1.内部人控制问题
委托―问题是企业治理的核心问题，只有解决好这一问题才能真正做到企业治理的高效。由于存在着信息的不对称，即作为人的经理层比作为委托人的所有者具有生产、收益、成本等各方面的信息优势，且存在着使委托人利益最大化决策与使人利益最大化决策之间的差异，容易出现人利用信息优势侵害所有者利益。
在我国的公司制企业里，由于长期以来国有产权主体的实际缺位及所有者行为的扭曲，目前普遍存在经营者支配董事会现象。即作为企业人的经营者占董事会绝大部分甚至全部。相当部分企业还存在董事长总经理一人担任的情况，内部人控制更加严重。这违背了公司法人治理结构中决策权与执行权相分离的原则。一方面由于所有者虚置，无人对终级所有者负责，另一方面决策权与执行权没有分离，缺少有效监督，使得这种权利极易异化为个人或小集体谋取利益的途径。
2.还未能做到真正***企分开
***企分开在我国企业改革中讲得最多，但到目前为止，还未能做到真正***企分开。长期以来，***府集社会管理职能与国有资产管理职能于一身，既当运动员又当裁判员，***企不分、***企错位现象严重。在企业改制过程中，***府主管部门从各自的利益出发，争相充当国有资产代表。于是经过授权经营后，主管部门以国有资产管理的身份委派董事长，进行资产运作，以往的“婆婆”变成了“老板”。
在资产重组，企业合并中，经常出现行***划拨、拉郎配现象，公司制企业无法做到完全自主决策、自主经营。
四、对策
1.减持国有股，实现股权多元化
产权结构多元化是公司制企业最基本的条件，这可以从公司制的发展过程得出结论。公司制企业是在早期的业主制和合伙制后，为解决单个资本与社会化大生产矛盾而发展起来并成为主要的企业组织形式。可以说，没有产权结构的多元化，“产权明晰、责权明确、***企分开、管理科学”便难以落到实处。
国有股减持是要打破国有股、法人股和社会公众股的股权比例，优化公司股本结构，构造一个有利于企业改善经营业绩的新的股权结构和利益平衡结构。进而优化公司的治理结构，塑造良好的市场微观主体，提高公司经营效率。国有股比例的下降及非国有股比例的上升，可以避免处于“所有者缺位”的国有股东控制董事会现象。有条件在股东和经营者之间建立有效的权利治衡机制，减少内部人控制现象，这有利于形成有效的法人治理结构。
国有股减持可降低***府部门对企业经理行为的干预，这有利于经理人更加明确剩余控制权和剩余索取权。而且，多方投资主体的进入，调整了董事会会的席位分布，可增强外部***董事在公司中的发言权，改变经理层的选择方式，有利于经理人才市场化，挑选真正有才能的企业家。
国有股减持可采取增资扩股、国有股转让、合资合作、入新股东等方式。
2.完善***董事制度
设立***董事可弥补公司治理结构的缺陷。***董事与公司没有利益联系，***于大股东，***于经营者，***于公司的利益相关者，可以比较客观、公正、***地作出有利于公司的决策判断。***董事一般由具有特殊专长的战略经营管理专家担任，在董事会中能对内部董事起着监督和制衡作用，可制约大股东的操纵行为，最大限度地保护中小股东的利益。
***董事制度作为加强我国上市公司治理的有效手段正得到广泛推广。但目前大多数***董事并不***。特别是在“一股独大”的公司，***董事被大股东控制，成了摆设的“花瓶”。这是由于目前***董事大都由董事会提名，而董事会事实上被大股东控制的缘故。所以要完善***董事制度，提升中小股东在***董事的提名、罢免中的作用，以增强***董事的***性。
3.加快职业经理人市场的建立
长期以来，我国国企的领导人都是由***府部门委派和审批的，企业领导级别是与行***机关的级别相适应的。直到目前，***府依然严格控制着对国有企业经理层的任命权。企业家作为一种稀缺资源，应当由市场机制来优化其配置。职业经理人市场的建立，可杜绝把经营企业当作为官的跳板。引入公开、公平竞争上岗，公开考核，公开流动的选择体系，降低经理人的成本，保护所有者利益。目前可从以下几点入手：建立职业经理岗位资格证书制度，职业经理人必须取得相应资格方能上岗；建立职业经理人才测评体系；建立职业经理选拔聘任制度；建立职业经理市场准入制度。
4.建立完善的经理人激励约束机制
如上所述，由于存在委托人与人的信息不对称，且存在两者具体行为目标的不一致，容易出现人的道德风险。因此必需设计一个有效的激励约束机制，即按责任、贡献、风险、利益相统一的原则，采取多方式加大对经理层的激励，使人与所有者目标趋同。目前，我国国企同时存在激励不足与约束不足的问题。
国有企业改制篇2
第二条本规定所称企业国有产权改革是指市属企业国有产权的变动、转让交易、清算退出等利益调整行为。产权改革的形式包括:国有企业公司制(股份制)改造,企业股权结构调整,企业之间并购重组、国有股权转让、合资合作、租赁或承包经营、企业关闭清算、破产等。
第三条本规定适用范围为市***监管的企业。移交县区属地管理的原市属企业可根据实际情况参照执行。
第四条企业的土地、房屋等建筑物无证或证照不符的,改制时因资产确权评估需办理土地、房屋权证,规划、国土资源、房管、城管***等有关部门应本着“尊重历史、化解矛盾、承认现实”的原则处理,一次性予以办理资产确权手续,免收滞纳金和罚款。
第五条企业现状使用的土地、房产,因资产确权涉及的规划问题按以下原则处理:
(一)因企业改制需要办理国有划拨土地出让确权评估或直接收储的,有关部门和企业提供相关资料后,市规划局在15个工作日内出具规划意见,有特殊情况的30个工作日内出具规划意见。
(二)企业用地所在区域整体规划意见尚不明确,或虽有整体规划而短期内无法出具详规的,由市规划局按照用地现状出具规划意见。
(三)城市建设规划需要改变土地性质的,包括城市道路、绿地、河道规划暂不实施的,在企业保证不进行改扩建、重建的前提下,按企业原土地用途性质维持现状出具规划意见。
(四)企业现状用地范围内的建筑物需要确权评估的,以及历史上无手续或手续不全的企业现状用地范围内的建筑物,按照现状给予规划认定。
第六条企业现状使用的土地资产按以下原则处置。
(一)企业改制时根据资产确权的需要及企业改革的不同形式和投资主体性质,分别采取出让、租赁等方式处置原划拨给企业的国有土地使用权。
(二)企业需要办理土地出让手续的,市国土资源局根据规划意见及时给予办理。土地出让金应依法征缴,特殊情况下,土地出让金付款方式可根据企业的支付能力,按照特事特办的原则研究确定。在权属清晰、资料齐全的前提下,市国土资源局在18个工作日内完成土地出让手续。
(三)国有企业或国有独资公司因更名或改制,没有改变企业国有性质,造成土地证使用者名称与现用地企业名称不符,但企业主体资格未发生改变,企业提出办理土地证更名换证手续的,市国土资源局在核实情况后按照保留原划拨用地性质及时办理土地证更名手续,只收取工本费。企业因历史原因或改制更名,造成现土地证使用者名称与现用地企业名称不符、企业改制时需办理土地出让手续的,市国土资源局按照用地现状给现用地企业办理土地出让手续。企业改制时需要更名并办理土地出让手续的、经认定为非转让行为的,进入改制程序后企业的土地出让手续直接办理给改制更名后的企业。
(四)企业由于历史原因没有办理土地证,但因确权评估需办理土地证的,市国土资源局对权属清晰、与四邻无争议的土地按照用地现状给予办理土地证。
(五)企业改制办理土地资产确权手续,涉及土地资产评估问题,由市***致函市国土资源局,明确评估目的和改制基准日,由市国土资源局委托中介机构对土地资产进行评估,投资商、企业对评估另有要求的,在符合有关法律法规的前提下协商办理。土地评估结果经市国土资源局备案后纳入企业改制资产范围。
企业破产清算时,市国土资源局及时收储其使用的国有划拨土地。改制企业的国有划拨土地要求收储的根据具体情况处理。
第七条企业使用的市属直管公房产权关系按以下原则处置。
(一)企业使用的市直管公房产权按照协商有偿的方式一次性转让给企业,房屋重置价格统一确定为385元/平方米。
(二)协商理顺市直管公房产权关系,一般情况下,不宜采取法律手段解决。企业承租的市属直管公房欠租问题,由市***、市房管局组织房产经营单位与企业协商取得较一致意见后处置。困难企业承租的商业、服务业用房和生产用房分别给予40%和60%的减免。改制企业租用的市直管公房不能分割确权的,不以房产抵租的方式处理。
(三)转让给企业的原市属直管公房土地手续不全的,受让企业凭划转房产的《房屋所有权证》,按其占用土地现状,对来源清晰、权属及四邻无争议的土地直接办理土地确权手续。
第八条企业中的商标、商誉等无形资产纳入改制资产范围,采取评估作价或协议出让等方式处置。
第九条企业中的非经营性资产不纳入企业改制资产范围。职工宿舍等非经营性资产继续由改制后企业管理使用。
第十条企业改革资金的筹措与管理使用。为筹措企业改革扶持资金,在市***设立改革改制资金专户,用于平衡市属企业改革改制资金的支出,市财***局进行背书管理,具体办法由市***和市财***局商定。
(一)专户资金的筹措。财***预算安排的改革扶持资金,企业土地处置全部***府收益,企业国有产权转让收益,企业国有股分红收入,企业改制时剥离移交给***府的资产变现收益,以及其它国有资本收益,以上企业收益资金全部实行收支两条线。
(二)专户资金的管理使用。市财***局根据有关规定将改革改制资金拨付到企业改革改制资金专户进行核算。破产或清算退出市场的企业原使用的国有划拨土地的处置收益,一同纳入企业改革改制专户资金进行核算。专户资金专项用于企业改革改制的成本支出。企业改革成本主要包括职工就业保障金(职工安置费)及其它有关费用。一般按以下原则处理:
1.职工就业保障金等改革成本,优先从本企业国有权益中预留给受让方,本企业国有权益不足以支付改革成本的,缺口部分优先从本企业土地处置***府收益部分弥补,仍然不足的,与受让方协商分担,一般不再弥补;缺口较大的,从改革改制专户资金中给予适当弥补。
2.破产或清算退出市场的企业职工安置费等改革成本优先从本企业资产收益和土地处置收益中支付,不足部分从改革专户资金中弥补;安置职工后本企业资产处置收益和土地处置***府收益有剩余的,纳入改革改制资金专户管理。
第十一条企业改革改制要制定职工安置方案,切实维护好职工的债权和劳动就业保障权。
职工安置方案必须经企业职工代表大会或职工大会审议通过并形成决议,报市***、市劳动和社会保障局审核备案后实施。方案的主要内容包括:企业的人员状况及分流安置意见;劳动合同变更、解除及重新签订办法;解除劳动合同职工的经济补偿金支付办法;社会保险关系的接续;拖欠职工的工资等债务和企业欠缴的社会保险费处理办法等。
企业改革改制涉及在职职工劳动关系理顺、离退休人员权益保障的按以下原则处理:
(一)按照稳定就业,促进就业,保持职工队伍稳定,职工就业随企业资产业务走的原则,鼓励改制后企业承接原企业全部职工,依法理顺劳动关系,维护职工的劳动就业保障权益。
(二)改制企业承接在职职工要依法接续好劳动合同,改制企业与留用职工签订或变更劳动合同,劳动合同期限应不少于原劳动合同未履行的期限,留用的职工在改制前企业的工作年限应合并计算为改制后企业的工作年限,并不得向留用职工支付经济补偿金;改制企业解除职工劳动合同要按照法律规定给予解除合同经济补偿金,并按规定办理失业保险备案手续。
(三)企业解除职工劳动合同经济补偿金计发办法,按职工在本企业的工作年限,每满1年发给相当于本人1个月工资的经济补偿金,工作时间不满1年的部分按1年计算。
经济补偿金标准,按职工个人在解除或终止劳动合同前12个月的实得月平均工资计算。其中,职工个人月平均工资低于企业月平均工资的,按企业月平均工资计算;职工个人(含企业经营管理人员)月平均工资高于企业月平均工资3倍以上的,按企业月平均工资的3倍计算。企业月平均工资低于市***府规定的最低工资标准的,按最低工资标准计算。
(四)改制企业离退休人员的合法权益按企业改制时的现行的有关***策规定执行。
(五)亏损企业或者职工工资不能正常发放的困难企业,改制时已办理内退的职工待遇按企业职代会通过的办法执行。
(六)企业因改制裁减人员造成的新增超限退休人员,应按相关规定缴纳基本医疗保险费用。
第十二条企业被非国有投资者整体并购或控股,依法破产或清算退出市场,职工就业安置保障金(职工安置费)原则上可以计提的项目:
(一)距法定退休年龄不足5年的企业内退职工至法定退休年龄期间的待遇和社会保险费。
(二)离休人员医疗费和统筹外生活经费。
(三)六十年代精简退职人员生活困难补助费;因病或非因工死亡职工供养直系亲属定期生活困难补助费;因工死亡职工供养亲属抚恤金;原家属工厂家属工安置费。
(四)五至六级工伤职工,提出解除或终止劳动关系的;七至十级工伤职工劳动合同期满终止或提出解除劳动合同的,按照《工伤保险条例》规定的一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。
工伤职工被鉴定为一至四级,已经参加工伤保险,预留至法定退休年龄期间单位应缴纳的基本医疗保险费;未参加工伤保险的,还应预留至本市平均期望寿命期间的伤残津贴、生活护理费。
工伤职工被鉴定为五至六级的,预留至法定退休年龄期间的伤残津贴和单位应缴纳的社会保险费。
(五)二等乙级以上***伤残***人一次性缴纳至平均期望寿命的医疗费。
(六)预留部分在职富余人员理顺劳动关系经济补偿费用。
(七)破产、清算退出市场企业退休职工基本医疗保险费用。
(八)依法破产企业距法定退休年龄不足5年的人员距法定退休年龄期间的生活费等。
以上计提项目计提标准按企业改制(破产裁定下达)时的***策规定执行;改制企业职工就业安置保障金预留项目和数额根据企业实际情况与投资者协商确定。预留的职工就业保障金由改制后企业使用。
第十三条破产(含清算退出市场)企业,不能按规定一次性缴纳退休人员基本医疗保险费用的,可先按不少于55%的比例缴纳费用,退休人员即可参加基本医疗保险,并建立个人帐户,其余部分由市***报经市财***局同意和市劳动和社会保障局备案后作记帐处理,在企业资产变现后3个月内归还,不足部分从市企业改革改制资金中归还。
第十四条企业破产清算时,企业长期停产拖欠职工生活费的,职工生活费低于本市最低工资标准70%的,按照拖欠发生当期最低工资标准的70%登记债权。
第十五条企业改制、破产清算时拖欠社会保险费等费用按以下原则处置:
(一)对改制前企业欠缴的社会保险费及离休干部“两费”一次性足额补缴的,可免除全部滞纳金。
(二)改制企业一次性清缴社会保险费确有困难的,改制时可先补缴不少于50%的社会保险费,按缴纳比例免除滞纳金,其余部分由改制后企业向市社会保险经办机构提交不超过3年的分期缴纳计划。
(三)破产企业申请核销除按规定记入职工基本养老保险费个人帐户以外的欠费额,可按规定的程序报批,并经省人民***府批准核销。企业破产时,暂时无力清偿所欠缴的基本养老保险费的,由清算组提出清偿欠费处理意见,经市***、劳动和社会保障局和财***局研究同意,企业可先一次性缴纳计入职工养老保险个人帐户的欠费部分和欠缴的其他社会保险费后,由清算组按规定的程序申请核销欠缴的基本养老保险费的剩余部分,经省人民***府批准后予以核销。未批准核销的,按第十条第二款第二项处理。
第十六条破产企业土地和地上建筑物按以下原则处置。
(一)破产企业的国有划拨土地由市国土资源局收回并进行招拍挂处置。鉴于地上建筑物和土地不可分割情况,破产清算组和市国土资源局分别委托中介机构对地上建筑物和土地进行评估,二者价值并作为一个标的,委托同一家拍卖公司拍卖或者组织挂牌出让。委托权按照双方占比重大的一方为主实施。处置收益按评估价在总标的比例分配,土地收益用于安置破产企业职工,地上建筑物收益纳入破产财产分配。
(二)破产企业国有划拨土地因城市建设规划为基础设施用地(绿地、道路、广场、公用设施和有法律***策规定预留地)的,市国土资源局负责收购。因规划周期长等原因而增加的土地收购成本费用,招拍挂后收益不足以弥补的,由市国土资源局报市***府研究解决。
国有企业改制篇3
关键词：现代企业制度；产权制度；国有企业改革
中***分类号：F27文献标识码：A
一、现代企业制度概述
现代企业制度中的“现代”一词具有双重含义：一是相对于企业组织发展史的角度而言，企业组织形式的发展经历了以独资企业到合伙企业再到公司企业的过程，公司企业是进入到现代社会以后才大量发展起来的，它是一种现代企业组织形式；二是相对于我国原有的产品经济体制下的传统企业制度而言，建立现代企业制度主要是针对我国国有企业改革中的问题提出的。现代企业制度具有开放性和动态性，建立现代企业制度意味着要吸取人类在组织社会生产方面的一切有用的成果。在我国社会主义市场经济条件下建立现代企业制度，并不排斥现代西方资本主义国家有益的经验。同时，现代企业制度本身处于发展、变化、进步之中，并没有一种固定不变的模式。
现代企业制度是适应现代市场经济体制要求，以完善的企业法人制度为基础，以公司制为主要形式，并具有产权明晰、责权明确、***企分开、管理科学等具体特征的新型企业制度。现代企业制度是一种制度体系，包含着极其丰富的内容，它不仅仅指企业组织形式本身，也不仅仅指企业组织内部的各种制度，而是企业以及企业的一系列制度和制度环境的统称。它既包括企业的产权制度、组织制度、管理制度；又包括企业的各种制度环境，还包括在现代市场经济条件下处理企业以及与企业相关的一系列制度和在这种制度下企业与各方面关系的行为规范、行为准则和行为方式。
（一）产权与产权制度。产权是产权主体对产权客体拥有的一组权利的总称，包括使用权、用益权、处置权、监督权和让渡权。产权是有限的、自由的、可分解的、排他的和可交易的，同时由其排他性、有限性、可分解性保证：（1）如果产权不具有排他性，产权主体不清将导致任何产权主体都无权拿产权去交易；（2）如果产权不具有有限性，产权本身就不可度量，那么产权既不可能进行交易，也没有必要交易；（3）如果产权不具有可分解性，那么产权的可交易性仅限于产权整体的买卖行为。
产权制度是现代企业制度最基本、最重要的内容。产权制度结构的差异，同时也是现代企业制度不同类型划分的重要标志。产权制度是对财产权在经济活动中表现出来的各种权能加以分解和规范的法律制度，它以产权为依托，对各种经济主体在产权关系中的权利、责任和义务进行合理有效地组合、调节的制度安排。产权制度的核心是通过对所有者和使用者的产权分割和权益界定，使产权明晰化，以实现社会资源的优化配置。现代产权理论认为，经济增长的根本原因在于产权制度的有效安排，并使之合理化。只有建立起合理的产权制度，才能形成合理的市场价格机制和有效的激励机制，以实现资源的合理配置，促进经济有效增长。
（二）现代企业制度的基本特征
1、产权关系明晰的企业制度。产权明晰就是指要以法律的形式明确企业的出资者与企业的基本财产关系，尤其要明确企业国有资产的直接投资主体。企业的设立必须要有明确的出资者，必须有法定的资本金。企业中的国有资产属于国家，企业拥有包括国家在内的一切出资者投资形成的全部法人财产权；企业的法人财产是进行生产的保障，企业只能在一定权限内占有和使用；财产的所有权及其增值部分都属于出资者。企业破产清算时，其剩余财产也属于出资者所有，但出资者享有的权益是扣除债务后的净资产。
2、责权明确的企业法人制度。责权明确就是指在产权关系明晰的基础上，企业通过法律来确立出资者与企业法人各自应履行的义务和承担的责任。现代企业制度的一个很重要的特征就是使企业法人对其拥有的财产具有完整的法人财产权，即法人所有权。企业以其全部的法人财产***享有民事权利，承担民事责任，依法自主经营，自负盈亏，以***的法人财产对其经营活动负责，以其全部资产对企业债务承担责任。企业法人是个组织概念，法人代表可以更换，但是企业法人是依法设立相对稳定的。
3、有限责任的企业制度。出资者按投入企业的资本额享有所有者的权益，即资产收益、做重大决策和选择管理者等权利；企业破产时，出资者只以投入企业的资本额对企业债务负有限责任。
4、***企职责分开的企业制度。***企分开是指在理顺企业国有资产产权关系、明晰产权的基础上，实行企业与***府的职能分离，建立企业与***府之间的适应市场经济体制的新型***企关系。***府是***权机构，虽然对国家的经济具有宏观管理职能，但不是对企业生产经营活动的直接干预，而是通过经济手段、法律手段及发挥中介组织的作用，对企业的生产经营活动进行调节、引导、服务和监督。企业则按照市场需要组织生产经营，以提高劳动生产率和经济效益为目的。企业不再依赖***府，同时企业要将承担的社会职能逐步移交给***府和社会，国家也不再支撑经营不善及亏损的国有企业，企业在市场竞争中优胜劣汰，长期亏损、资不抵债的企业应依法破产。
我国原有体制中存在严重的***企不分的状况。究其原因主要在于***府作为国有资产出资者的所有者职能，与***府作为社会公共事务管理者的一般行***职能没有区分，使得国有资产的投资主体不明确，造成所有***府部门都有权直接干预企业的现象。因此，必须把***府行***管理职能与企业管理职能分开，***府主要通过法律法规和经济***策等宏观手段来调控市场和引导企业；取消***府与企业之间的行***隶属关系，企业不定行***级别，企业的管理人员也不应作为国家公务员；规范国家与企业的分配关系，***府依法征税；把企业目前承担的社会职能分离出去，改由***府和社会组织来承担。
5、组织管理科学的企业制度。科学管理是指企业内部的管理制度既能体现市场经济的客观要求，又能体现社会化大生产的客观要求。现代企业制度有一套科学、完整的领导体制和组织机构，通过股东大会、董事会、经理层和监事会等公司治理机构的设置和运作，形成调节所有者、法人代表、经营者和职工之间关系的约束机制。通过这一治理结构，出资者的所有权与企业经营权的关系不单纯是企业外部的分离关系，而是进入企业内部形成的相互统一又相互制约的关系。现代企业制度还建立起科学的组织管理体制，包括企业的机构设置、用工制度、工资制度和财务会计制度等，建立起严格的责任体系。通过这一切调节所有者、经营者和职工间的关系，形成激励和约束相结合的经营机制。科学的企业内部管理制度能使出资者、经营者和生产者的积极性都得以调动，行为都受到约束，利益都得到保障，做到出资者放心、经营者精心、生产者用心。
二、国外现代企业制度经验借鉴
（一）美、日两国现代企业制度的基本特征。美、日两种模式的产权制度，由于企业股权集中度和股东身份不同，对企业的治理结构和经营行为会产生很大影响。
第一，美国产权制度模式的特点是产权集中度低，而日本模式的集中度高。美国股权结构以高度发达的个人产权为主体，突出股权的分散性，股权越分散，股东就越难以占有左右股东大会的地位，所有权与经营权的分离也就越加明显。在日本企业的股权结构中，不仅法人持股，而且金融机构持股比重较大，这种股权结构显然有可能产生相互制约、稳定交易。
第二，在公司股东的身份特征方面，美国个人持股比例较高，日本次之；金融机构作为人持股比例，美国要明显低于日本；非金融机构持股，日本高于美国。
第三，从所有权约束机制来看，美国现代企业中所有者对经营者的所有权约束主要是间接约束，因为美国企业股权高度分散化，持有股票的是众多分散的小额股东，他们很难通过集中的股东代表大会行使权力，也更难介入董事会。对日本来说，现代公司中前几位大股东均为法人股东，他们可以联合起来起控制作用。个人股东在日本大公司权力体系中基本上不起作用。况且，日本公司的董事会一般是由本企业领导人组成的，几乎没有外人。
第四，从企业行为目标来看，美国股份公司中经营者的行为目标优先偏向总资本收益率和股票价格的上升，而日本公司则偏重大股东，即法人持股者的稳定性以及经营集团的稳定性，使他们不必跟着股权变动进行短期决策，而是更加追求企业的扩张，提高市场占有率和长远发展。而企业间的相互持股，特别是金融机构与企业的相互持股，使日本企业能依靠大量的外部资金迅速扩张。
（二）美、日两国现代企业制度给我国带来的启示。对西方现代企业制度的典型代表美国与东方现代企业制度的突出类型日本的分析、研究、比较，目的还是为我国所用，为我国建立现代企业制度的改革服务。
1、构建科学合理的股权制度。纵观美、日两国现代企业制度的差异，从中发现股权结构的不同是两国企业制度差异的重要原因，进而又会使企业效应不同。我国是以公有制经济为主体的社会主义国家，这就决定了其股权结构有别于其他国家。解决好这一问题，也就等于解决了我国建立现代企业制度的关键问题。
我国建立现代企业制度，根据我国的具体情况，其股权结构应借鉴日本，建立以国家股为主体的多元的股权结构，并实行法人持股。在现代企业制度建立之初，还不宜采用美国那样的分散产权制度，更不像东欧和独联体各国那样，把国有企业变成为个人持股公司。
2、建立有效的约束机制。现代企业制度组织机构中的股东大会、董事会、监事会在美国、日本现代企业中所起的作用和所处的地位是有区别的。这在一定程度上决定了所有者对经营者采取不同的约束方式。过去，对待国有企业国家只委托经营者经营，却没有相应的制约机制，形成国有资产谁都管，实际上是谁都管不了的局面。为此，建立有效的现代企业约束机制是十分必要的。首先，组织机构要健全，董事会的人员形成，应有国家股、法人股、个人股的代表参加，广泛吸收社会各界人士参加董事会；监事会对股东大会负责，与董事会并列，对董事会和总经理管理机构进行监督。其次，通过法人相互持股，实现企业间相互影响、相互制约。集美、日企业约束方式为一体，所形成的一种新的约束方式，既可以避免美国企业只注重短期行为的弊端，又能像日本那样充分考虑企业的长远利益。再次，应培育经理市场，提供一种有利于经营者间相互竞争并发挥其聪明才智的条件和环境。
3、选择适当的融资方式。目前，国有企业资金很大一部分来源于国有银行，企业贷款总额在企业资金总额中所占比重较大。从这一实际情况出发，中国国有企业在融资上应借鉴日本的做法，以间接融资为主。需要注意的是，国有企业过去资金来源的两个渠道都遇到了自己的困难。首先，现在的财***已经成为赤字财***、债务财务，因而给企业提供的资本金是极为有限的；其次，银行现在一方面是不良债务大量增加，据粗略统计，有2万亿元左右；另一方面是自由资金占有率急剧下降，仅有3.3%，为企业所能提供的资金也是有限的。因此，在保持企业与银行合作的同时，应建设并完善资本市场，为企业创造良好的资本筹借和运用的市场环境，逐步扩大企业直接融资的比例，这样既有利于企业长期稳定经营，又可避免较大的风险。所以，根据中国的具体国情，企业融资方式应由单纯的间接融资走向间接融资与直接融资相结合的道路。
三、我国国有企业改革面临的主要问题
从总体上看，我国国有企业与现代企业制度还有相当距离，与从整体上搞活国有经济，提高国有经济的质量还有相当大的距离，继续深化国有企业改革仍然是一项艰巨而复杂的任务，主要表现在：
第一，***企职责不分和产权改革滞后是现代企业制度建设中的主要障碍。国有企业的所有者只能是全体国民，但对于每个国民而言，既没有对国有资产的委托权，也没有对国有资产收益的剩余索取权，而是由国家代表全民行使所有权。国有资产在经营管理中形成了一系列的委托关系。
第二，多元投资主体的公司制改革刚开始，股权结构不合理。现在，许多地方都说本地的国有骨干企业已建立起多元投资主体的现代企业制度，但实际上国有独资企业仍然过多，不只是极少数；而且国有股占的比例过大，非国有股占的份额太少，难以发挥作用。
第三，法人治理结构不完善。我国国有控股企业的治理结构与现代企业制度的要求仍存在很大的距离，表现为：董事会不到位，不能很好地代表出资者的利益，由董事会提名和聘任总经理的比例不高；监事会不能很好地发挥监督作用；股东大会形同虚设，未形成对经理层有效的激励和约束机制等。
第四，经营者的任用制度不完善。在经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，企业管理者选择的正确与否决定着企业的生死存亡，这就迫使发达国家企业转向依靠人才市场的力量，通过公开竞争、优胜劣汰、双向选择和将选拔范围扩展至全世界来挑选最佳人才。但在我国传统的经营者任用制度下，人才的选择范围只限于******机关或本行业，或本地区，使得真正的优秀人才很难进入被选范围。
第五，企业内部的激励和约束机制不完善。在现代企业中，正确运用激励机制，刺激与鼓励经营者和职工在追求个人满足的同时，使企业整体利益得到发展。与激励机制相对应的是约束机制，通过约束机制，使经营者和职工的行为符合企业的要求。企业内部的激励和约束机制，特别是经营管理者的激励和约束机制，是现代管理制度的一个核心问题。
四、对当前我国国有企业改革的建议
要解决国有企业的困难与问题，有必要坚决地进一步深化企业改革，进行企业制度的变革，即建立现代企业制度。推动国有企业建立现代企业制度就是要从解决国有企业的现存问题入手，以在企业中建立公司制度作为组织基础，来逐步确立企业法人制度和有限责任制度，使得企业产权关系明晰，企业具有明确的出资者或投资主体、***府与企业的职责分开、***府的社会经济管理职能与***府的国有资产所有者职能分开、***府的国有资产所有者的职能和行***管理职能与国有资产经营者的职能分开；出资者、企业以及企业的经营者等的责权明确，要明确企业与出资者、企业与***府、企业与社会、企业与企业、企业与职工等方面的一系列基本关系，尤其要明确出资者仅就自己对企业的出资额对企业的债务承担有限责任，企业以自己的所有财产对企业的债务承担责任；通过明晰产权、***企分开、明确责权，促使企业加强和改善管理，尤其要建立起一整套科学管理的制度，提高企业的经济效益，使企业得到全面的发展。寻求公有制与市场经济相结合的实现形式和有效途径，寻求在社会主义市场经济体制条件下公有制的有效微观实现形式，使国有经济在社会主义市场经济体制条件下得以更好地发展。
（一）坚持股权多元化***策原则。国有资产经营公司对所属绝大多数的企业来说，进行现代公司制改造，必须以实现所有者多元化为前提条件，并根据国家规定和企业的不同情况，改造成股份有限公司或有限责任公司。凡是可以转为公司的企业，原则上股权都可以多元化。一些持有较多不良资产的国有独资公司，目前不具备股权多元化条件，但经过业务和资产结构调整，将来仍能股权多元化。
（二）大力发展资本市场。所有产权改革，都提出了一个要求，那就是资本市场的发展。从具体问题上说，一旦发生了产权改革，马上就会提出产权交易的问题，也就是发展资本市场的问题。多层次资本市场建设，一定要和本国的市场情况相适应，不能够去照搬国外的市场。
国有企业改制篇4
2015年8月，中共中央、***下发的《关于深化国有企业改革的指导意见》明确指出：“鼓励非国有资本投资主体通过出资入股、收购股权、认购可转债、股权置换等多种方式，参与国有企业改制重组或国有控股上市公司增资扩股以及企业经营管理。实行同股同权，切实维护各类股东合法权益。”这为非公有制企业参与国有企业改革提供了***策保障并指明了方向。非公有制经济近年来在国家的大力支持下，发展环境不断优化，规模持续扩大。目前数量已占全国企业总数的80%以上，注册资本占全国总额的四成，为参与国有企业改革打下了坚实的基础。但由于***策体制等原因，目前非公有制企业参与国有企业改革的渠道并不顺畅，依然有很多困难需要解决。因此，新形势下非公有制企业如何顺利参与国有企业改革是社会各界需要共同探讨的重大课题。
一、非公有制企业参与国有企业改革的意义
（一）调整所有制结构，打破国企垄断
结构主义经济学认为，合理的结构是生产力，是经济增长的发动因素；扭曲的结构是阻碍力，是经济增长的限制因素。改革开放以来，我国公有制经济和非公有制经济的比重不断变化，非公有制经济快速发展，所有制结构日趋合理，有效助推了国民经济持续发展，增强了经济社会发展活力。但近年来，国有企业利用行***资源优势抢占了许多新生市场的高地，获得高额垄断利润，极大地挤压了非公有制经济的发展空间，使得不同所有制经济成分的冲突日趋升级。为改变不合理的经济结构，***先后提出了“非公36条”和“新非公36条”，鼓励民间资本进入垄断行业，但收效甚微。因此，***的十八届三中全会明确提出：“鼓励非公有制企业参与国有企业改革，鼓励发展非公有资本控股的混合所有制企业。”
（二）发挥市场资源配置作用，打破***府行***垄断
在社会主义市场经济体制下，资源配置应由市场发挥决定性作用。然而，由于***府行***性垄断的存在，非公有制经济没有获得与公有制经济平等的发展空间和机会，市场资源配置作用难以真正发挥出来。鼓励非公有制企业参与国有企业改革，就是对目前错误做法的纠正，目的是通过赋予非公有制经济更广泛的发展机会和空间，逐步获得与公有制经济平等的地位，逐渐凸显权利配置资源的作用，让市场而不是***府发挥资源配置的决定性作用。而发挥市场配置资源的决定性作用，在客观上就要求打破所有制藩篱，让不同所有制经济成分的企业依据市场规律融合发展，而不是彼此排斥[1]。
二、当前非公有制企业参与国有企业改革存在的障碍
（一）思想认识障碍
目前，在理论界、企业界及***府部门对于非公有制企业参与国有企业改革还存在不同看法和担忧，没有形成改革凝聚力。
一是担心非公有制企业参与国有企业改革会动摇公有制的主体地位。有些人认为，非公有制经济与公有制经济是此消彼伏的关系，非公有制经济不断增长会导致公有制经济的比例逐渐减少。因此，鼓励和支持非公有制经济的发展，有可能会动摇公有制的主体地位。学者昆仑岩就认为，要正确处理非公有制经济与公有制经济的关系。欧洲国家在私有化、自由化浪潮中付出了沉重代价，但即便这样，它们目前仍保有相当高的国有化程度，国企投资占全国投资总额的比重一般都在20%以上。而我国2008年末在全国企业资产中国资仅占23%。中国作为处于后起现代化进程中的社会主义国家，国有经济所占比重总体上不能再降低，否则中国特色社会主义经济基础名存实亡[2]。
二是担心非公有制企业参与国有企业改革会造成国有资产流失。20世纪八九十年代，国家推出“抓大放小”的战略，国有企业采取改组、兼并和出售等形式进行自我改革。在实施过程中，由于监管缺失等因素，国有资产在改革中流失严重，成为一些人的私有财产。当十八届三中全会提出鼓励非公有制企业参与国有企业改革后，各种忧虑就开始涌现。全国***协经济委员会副主任王永庆对混合所有制改革可能造成的国有资产流失表示了担忧。他认为，国企改革从20世纪80年代初一直到现在，大概三十几年一直在做，这中间几经反复，虽然主流是好的，但也留下了国有资产流失的“后遗症”[3]。
（二）权益保护障碍
一是非公企业话语权障碍。非公有制企业参与国有企业改革，如果国有企业的规模很大，持股比例较高，那非公有制企业就会缺乏足够的决策权和话语权，难以真正参与企业的生产与经营。温州中小企业促进会会长周德文表示，民间资本的需求很明确，一是话语权，不仅要允许民营资本参股，也要允许他们控股或者并购，这样才是比较彻底的改革。调查数据显示，73%的民营企业家担心如不能控制股权则失去话语权[4]。因此可见，话语权和决策权是非公有制企业参与国有企业改革的根本性因素。
二是国有企业职工权益障碍。非公有制企业参与国有企业改革，如果非公有制企业实现控股，国有企业的职工身份将被置换，各种福利难以得到保障。此外，企业员工持股是维护职工经济利益，激发企业活力和员工积极性的主要举措，但社会上争议一直不断。因此，解决职工的身份转换及维护职工的经济利益是非公有制企业参与国有企业改革关键环节。
三、新形势下推动非公有制企业顺利参与国有企业改革的对策
（一）***思想观念
1.深刻理解两个“毫不动摇”。十八届三中全会明确提出：“必须毫不动摇巩固和发展公有制经济，坚持公有制主体地位，发挥国有经济主导作用，不断增强国有经济活力、控制力、影响力。必须毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，激发非公有制经济活力和创造力。”坚持“两个毫不动摇”，是我们运用生产力和生产关系基本原理，结合我国具体国情所做出的现实选择。一方面，我国走社会主义道路要以公有制为经济基础，这对于增进人民福祉、保障公平正义、逐步实现共同富裕具有决定性的意义。必须毫不动摇巩固和发展公有制经济，坚持公有制的主体地位，任何时候都不能将全盘私有化作为改革发展的选项。另一方面，我们所建设的社会主义还处在初级阶段，多层次的生产力水平从客观上要求有多种所有制与之相适应。必须毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，任何设计都不能主观地超越这一阶段[5]。
2.深刻理解互补合作的必要性。目前，随着各项红利逐渐消逝，国有企业虽然规模不断扩大，资本回报率却在迅速下降。***数据显示，截至2013年底，全国非金融国有企业总资产已达91.1万亿元，但净利润总额仅2.4万亿，同比增长5.9%，******主管的113家央企2013年利润总额为1.3万亿，同比仅增长3.8%，两者均显著低于同期GDP增速[6]。鼓励非公有制企业参与国有企业改革就是要促进国有企业和非公企业互补合作、协调发展。一是可以促使非公企业和国有企业在平等竞争中相互促进，特别是对国有企业形成加快改革和发展的压力，有利于加快国有企业的改革进程。二是有利于国有企业建立现代企业制度，完善法人财产权和法人治理结构，实现所有权和经营权分离，形成企业内部的制衡机制和科学的决策机制。
（二）破除体制藩篱
1.打破行***性垄断。“非公36条”和“新非公36条”的实践效果甚微，主要原因是***府行***垄断依旧严重，审批权限下放有限。新形势下，非公有制企业参与国有企业改革必须要打破各种形式的垄断，特别是行***性垄断。***府相关部门要***思想，高度认识非公有制企业参与国有企业改革的重要意义。在市场规则制定和执行上，要做到平等、公正，杜绝在公共资源配置上各种形式的暗箱操作，真正实现市场主体间不分公私的平等交易、平等参与、平等进入、平等竞争、平等发展。
2.打破国有企业“一言堂”的局面。要激发非公有制企业参与国有企业改革，发展混合所有制的积极性，需要营造公开、公平、公正的市场环境，保护股东利益，尤其是小股东利益。首先，要建立现代企业治理制度，建立真正意义上的董事会，从法律上或者章程中要规定董事对中小股东的义务，让非公有制企业在董事会里拥有真正的决策权，达到利益共享、民主决策的混合所有制。其次，要加快推动垄断领域改革，破除各种隐性障碍，制定非公有制经济进入垄断行业的实施细则和办法，允许非公有制企业在一些关键领域相对或绝对控股。最后，要建立与现代企业制度相配套的***司法体系，保证出资人作为股东所拥有的一切合法权益。在法律层面需要增加保护中小股东权益的一般性规则，明确大股东的民事、行***和刑事责任，规范大股东行为，保证各个投资主体能够处于平等的地位，能够相互监督、制约，防止任何一方滥用自己的权利和权力。
（三）完善配套***策
国有企业改制篇5
（一）建立现代企业制度
为主要形式的国企改革阶段这一阶段主要是1993年至1997年，以十四届三中全会的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》为标志。决定指出国有企业改革的目标是“转换国有企业经营机制，建立现代企业制度”。改革措施是推进国有企业股份化改造和产权改革。改革目的是建立“建立适应市场经济要求，产权清晰、权责明确、***企分开、管理科学的现代企业制度”。
（二）多样化的公有制
实现形式的国有企业改革这一阶段主要是1997年至2002年，以十五届四中全会作出的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》为标志。决定指出，国有企业改革是整个经济体制改革的中心环节。建立和完善社会主义市场经济体制，实现公有制与市场经济的有效结合，最重要的是使国有企业形成适应市场经济要求的管理体制和经营机制。改革的措施主要是转换企业经营机制、分离分流、债转股等形式，其目的是推动国有企业扭亏脱困，实现国有企业“抓大放小”“，有进有退，有所为有所不为”。
（三）建立健全国有资产
监督体制的国有企业改革这一阶段主要是2002年至2013年，以十六届三中全会做出的《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》为标志。该决定指出：“坚持***府公共管理职能和国有资产出资人职能分开”，“国有资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资人职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法享有的各项权利”。改革的主要措施是以产权改革为重点，实现***企分开，其目的是推动建立和完善企业制度。
二、国有企业面临的核心问题综观
我国的国有企业改革历程，其核心是解决国有企业产权问题以及由此所引发的效率低下的问题。国有企业，也称为全民所有制企业，其产权是抽象的，具有模糊性。从理论上讲，所有中华人民共和国公民都是国有企业的出资人，但当任何一个中华人民共和国公民准备行使其作为国有企业出资人的权利时，却发现其权利是虚置的，是没有任何具体的权利的。因此，可以说国有企业的产权是一个抽象的产权，国有企业的股东也是抽象的，无法量化到具体的自然人。这样的产权，其各项权利只能有作为人的***府来行使，由此会产生以下问题。
（一）最终控制权与剩余索取权配置不合理
一方面，代表***府在国有企业行使最终控制权的是远离企业的***府官员，其不享有剩余索取权，也不承担企业经营的风险。可以说国有企业的控制权与剩余索取权一开始就是分离的，这种分离的结果就是产权的行使者不仅没有足够的激励去发现和任命有能力的企业经营者，也不会有真正的积极性去搜索和获取信息，有效的监督企业经营者；另一方面，国有企业内部，基于权利下放使国有企业的经营者拥有部分控制权，但却不能享有剩余索取权，也不承担企业经营的风险和责任，由此造成经营者行为短期化严重，会产生严重的“内部人控制”。
（二）不能实现资源的最优配置
在任何社会中，资源是稀缺的，交易是稀缺的，但交易成本确实始终存在的，如何配制和使用稀缺的资源，必须有一个清晰的、合法的产权界定。著名的产权学派知名经济学家科斯认为，因为外部性的存在，也因为交易费用的存在，假定一个社会对产权有清晰的制度规定，即法律规定，那么当交易发生时，基于对外部性的认识，为了尽可能的消除外部性即外部效应，或者降低交易一方对另一方的负面影响，交易双方就会根据交易时的法律规定，也就是产权的界定，明确各方的权利、义务关系，订立一个协商、谈判的基准，并通过讨价还价，最终达成具有法律效力的协议或者契约，以便各方遵守。这样做的结果就可以实现资源的有效配置。要实现这一目标，产权的界定至关重要，没有对产权的界定，交易中的协商、谈判就无从谈起。国有企业产权不清，导致国有企业投资决策盲目无序，国有资产配置基本上依赖于***府各级行***部门“有形之手”，完全忽视市场这只“无形之手”，国有投资浪费严重，这也造就了亏损这一近30年来国有企业发展中最令国家头疼的问题。
三、国有企业改革的最优路径
必须承认，始于1984年的国企改革，已经取得了巨大的成功。国有企业的盈利能力得到了大幅度的提升；国有企业有进有退，为民营经济的发展提供了空间。但我们同时不得不承认国有产权属性决定了单一产权主体的国有企业具有难以逾越的体制障碍，国有企业改革不触及产权问题，就无法实质性的突破，就无法真正解决国有企业最大的弊端———效率问题。既然国有企业的单一股权结构不能适应市场经济的要求，就有必要进行产权调整，采取股份制，实现混合所有制，形成的以股份制为主要形式新型企业形式。如何实现国有企业的混合所有制，十八届三中全会作出的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》为我们指明了方向。该决定指出：“国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合的混合所有制经济，是基本经济制度的重要实现形式，有利于国有资本放大功能、保值增值、提高竞争力，有利于各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展。允许更多国有经济和其他所有制经济发展成为混合所有制经济。国有资本投资项目允许非国有资本参股。允许混合所有制经济实行企业员工持股，形成资本所有者和劳动者利益共同体”。应该说，国有企业实现混合所有制的重要价值在于以下两方面：
（一）有利于明晰产权
完善企业法人治理结构国有企业改革的一个重要任务就是实现***企分开，而实现***企分开，首先要构建能够实现***企分开的产权基础。混合所有制使国有企业投资主体多元化，实现了不同性质产权的融合，国有企业与国家的行***隶属关系转变为产权关系。国家作为国有企业的股东，***府作为人只能依照《公司法》行使股东权利，已不可能任意支配国有企业的投资、生产、经营和分配***策，***企分开在混合所有制基础上能够得到彻底实现。在产权明晰的基础上，基于多元化的股权结构，法人治理结构代替了行***干预，国有企业必须接受来自不同产权主体的约束和监督，国有资本与民有资本形成合理制衡，从而形成所有者、经营者、管理者既相互制衡又激励相容的监督约束机制，避免了国有股权“一股独大”和“内部人控制”等弊端。
（二）有利于盘活国有资产
国有企业改制篇6
关键词：国有企业；混合所有制；路径
中共中央***治局于2013年11月9日在北京召开***的十八届三中全会，此次会议将“改革”作为会议主题，提出大力发展混合所有制经济。早在十五大的报告中，就对混合所有制经济的概念有所提及，只不过在当时，混合所有制概念的出现时为了解释公有制经济。而在十八届三中全会上，混合所有制经济是为了深化国企改革，完善基本经济制度而被重点讨论研究的。国有企业混合所有制改革在十八届三中全会上的再次提出，其目的是希望鼓励非公经济控股，实现以管企业为主向管资本为主的转变，充分发挥国有企业、民营企业和外资企业各自优势，相互借鉴，相得益彰，在融合中实现能够发挥综合优势的快速增长。
从国有企业改革的过程中，我们能够看出，其根本问题在于国有企业应该在哪些领域以何种方式存在的问题，而并不是国有企业该不该存在的这种简单选择。不是简单的照搬成功私有企业的现代管理制度，而是要做到勇于突破、进退有度，使国有资本逐渐淡出竞争性行业和垄断行业中的竞争性环节，给予民营资本更广阔的发展空间。2014年下半年以来，***在中央企业启动了“改组国有资本投资公司”“发展混合所有制经济”“董事会行使高级管理人员选聘、业绩考核和薪酬管理职权”“派驻纪检组”四项改革试点，新的地方性的国有企业改革方案也被各省市逐一公布。实际上，面对国有企业改革我们有很多条路可以走，下面从混合所有制改革角度，介绍如下几条基本路径：
一、改制上市
改制上市是指企业通过吸纳社会上的其他资本，来达到实现其规范化管理的目的。国有企业改制上市实际上是企业资产证券化的过程，先对公司进行股份制改造，然后公开发行股票上市，是混合所有制改革的重要途径之一。在公司上市的过程中，通过规范公司的运作管理、完善治理结构，来保证公司可以持续健康的发展。公司成功上市后，便可通过资本市场来为自身企业发展所需资金进行融资，开拓出一条长期的、且持续稳定的融资渠道，促进资金的良性循环。同时，不可避免的，公司改制上市后，将面对一个开放式的市场环境，公司除了要接受其内部监督外，也将面对公众，甚至是竞争对手的监督，并定期披露公司的财务状况。改制上市作为国企混合所有制改革的一条重要途径，按照需要改制上市的公司规模不同，可以分为整体改制、分拆改制、分立改制以及联合改制等。
二、兼并重组
混合所有制经济的发展，重点在于推动民营企业对国企的购并，使民营资本入驻更多的行业，提升企业竞争力。对国有经济来说，不少民营企业资金实力薄弱，要发挥民营经济优势，民营经济购并国有经济时，为达到具有制衡作用的股权结构，必须有与国有经济相当的资金实力。这时***府可推动银行等资本市场助推民营经济，为其提供包括融资等在内的资金支持服务。同时鼓励民营资本通过货币、知识产权、土地使用权等一些法律和其他行***法规允许的方式参与国企改制重组。
兼并重组的过程中往往伴随着资本的并购，资本并购是指通过优质资本融入市场，从而使资源优化配置得以实现。国有企业往往发展到一定规模就会出现一道坎，遇到困难期，这个时候往往需要寻求突破，适时作出调整，例如引进外部资源，如管理、技术和产品等，进一步提升企业的竞争力和发展能力。而资本并购恰恰可以帮助企业很好的实现这一目标。实现国有企业的资源优化配置，可以通过并购、引入外来资本、整合优质资源来实现。
三、产业链重组
产业链重组是指企业通过整合上下游产业，实现上下游产业间的对接。随着现代经济的飞速发展，技术的更新换代以及激烈的市场竞争，传统的产业链和价值链结构已经不能满足企业的发展需求。这就要求我们一些国有企业认清形势、接受现实，对相关产业做出突破性的调整与变革。在市场经济条件下，国有企业和民营经济形成了某种产业链合作关系，在发展混合所有制经济的时代背景下，可促进处于产业链上下游的各种所有制经济融合，让非公有经济进入到国有企业，发展稳定的产业间的合作共生关系，同享经营成果，共担经营风险。国有企业在通过进行产业链重组来推进混合所有制改革后，经过上下游产业间的整合，发挥业务产品上的优势互补，降低业务产品成本，抢占有利市场，使产业间的协同效应得到充分的体现，最后实现提高企业整体盈利状况的目的。
四、员工持股
员工持股是指企业的健康良好发展，会给员工自身带来经济利益提高的一种全新激励方式。现代公司制企业为了能够充分的激发员工对企业经营管理方式、营运状况等方面的关注、对待工作的责任心和积极性，通过让员工持有企业部分股权的方式，让其成为企业的股权持有者，将企业对价值的追求与员工对利益的追求相同步，以达到相协调互动的目的，谋求企业的健康发展。企业通过施行员工持股制度，将部分股权分散到员工手中，在企业和员工之间形成一种产权纽带关系，促进形成一种包括员工持股的多元化股权结构。然而在我国，员工持股制度的推行困难重重，尤其是管理层持股，更是饱受争议、褒贬不一。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出：“允许混合所有制经济实行企业员工持股，形成资本所有者和劳动者利益共同体。”这说明员工持股甚至是管理层持股作为国有企业混合所有制改革的路径之一，是国家***策上所支持鼓励的。然而员工持股制度的推行还需面对社会舆论等方面的压力，并且国家相关的法规、***策也是一时放开、一时收紧、反反复复。因此大部分国有企业在实施员工持股计划时都格外的慎重，生怕触及到雷区。
混合所有制经济并不仅仅指所有制意义上各种经济制度的整合，还包含了市场开放、国企的市场化改革、公司治理结构改革等多重含义。混合所有制的根本是***府要针对目前国企改革中存在的问题，自上而下进行顶层制度设计和制度变迁，公司治理要严格按照公司化进行运作，形成以资本为纽带的督导体系。混合所有制经济改革中的一个重要突破，便是国有企业要由原来的“管企业”为主向“管资本”为主转变，加强对国有企业国有资产的监管。
国有企业在进行混合所有制改革的过程中，所涉及的路径不会仅有这4种，但无论企业采用何种方式进行改革，均有其利弊所在。国有企业要想通过混合所有制改革来寻求自身新的突破和发展，首先要明确自身的实际资源瓶颈，其次在此基础上分析国有企业自身优劣势，对各种改革路径进行评估预测，甚至可以多管齐下，最终找到一条企业自身能够充分适应的发展道路。（作者单位：哈尔滨商业大学会计学院）
项目基金：哈尔滨商业大学研究生创新项目“混合所有制企业财务治理现状及建议”，项目编号：YJSCX2015-378HSD。
参考文献：
[1] 邱霞.混合所有制改革的路径分析[J].西部论坛，2015（3）.
国有企业改制篇7
关键词：国有企业；产权改革；法律规制；国外经验
中***分类号：D9
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）12015803
1 中国国有企业产权改革的法律规制现状
中国国有企业产权改革立法角度看可以分为三个阶段：起步阶段（1978年―1992年），调整***府及企业委托经营关系；攻坚阶段（1992年―2002年）调整出资关系；推进阶段（2002年以来）调整出资人代表职责。
1.1 起步阶段（1978年―1992年）
这一国有企业产权改革立法的特点是调整***府及企业委托经营关系，实现所有权与经营权的分离。
1.2 攻坚阶段（1993年―2002年）
这一时期国有企业产权改革立法的特点是建立现代的企业制度，确立企业法人财产权，国家与国有企业的关系由委托经营转变为出资关系。
1.3 推进阶段（2003年至今）
2003年3月***成立了国有资产监督管理委员会，2003年5月，***了《企业国有资产监督管理暂行条例》，规定了***的性质及职责，为建立国有资产出资人制度提供依据。2003年10月，中共十六届三中全会作出《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出完善国有资产管理体制，深化国有企业改革。2006年修改后的《企业破产法》颁布实施，2007年3月《物权法》出台，明确国有产权与非国有产权平等的法律地位，确定了国有产权作为一般市场主体的理性回归。2008年10月，十一届全国人大通过《国有资产法》，建立起了国有资产管理的法律体系。
2 国外国有企业产权改革法律规制的实践经验
2.1 英国国有企业产权改革的法律规制实践
英国从20世纪70年代早期开始，国有企业的投资回报率为零，国有企业的生产效率低下，如20世纪70年代英国***的劳动生产率只有西欧国家同类企业的1/3到1/2。国有企业存在缺乏激励竞争机制、国有企业控制架构的缺陷，20世纪70年代的石油危机引发的高通胀及高失业。1979年，英国保守***人撒切尔夫人出任首相，指责工******府采取的国家干预经济及国有化***策是英国经济出现“通胀”的原因。她提出实行市场经济，进行国有企业产权改革的新***策。具体是：严格预算财***资金；引入私人资本；打破国企垄断地位；扩大董事会权限。
在撒切尔任期内，她推动了英国国有企业产权改革，在法律规制层面的实践主要是产业立法。英国***府及基础设施的国有企业进行产权改革中是以***府管制立法为先导，使得国有企业的改革有相应的法律依据及实施程序。
从上表可以看出，在产权的管理主体的设置上，通过各个产业领域内相应建立了法定的产业管制办公室，由管制办公室依法对被管制的企业进行价格及质量的控制，允许通过私有化进行产权多元化改革。
在企业的经营权上，产业管制办公室不干预企业的经营决策，不对被管制企业的经济效益负责，仅对被管制的企业的服务、价格及质量等各个方面进行监督，只对国有产权实行监督功能。
英国议会是国有企业的最终所有者，对国有产权实施监督，议会通过对各主管大臣的授权管理国有企业，各主管大臣对议会负责。议员对大臣管理可质询，大臣必须做出严肃的答复。英国下院建立专门的“国有化企业特别委员会”对国会提供国有企业管理的发展报告，便于制定相关的法律规定。另外，下院还下设几个部门的特别委员会，对煤、电力、煤气等国有企业进行调查。***及行***机构特别委员会有权调查国有化企业的财务问题，议会的文官事务委员会、公共会计委员会等也可以审议国有企业的有关事宜。
2.2 美国国有企业产权改革的法律规制实践
20世纪70年代，美国经济出现“滞涨”，80年初上台的里根总统开始整顿国有企业。21世纪后，小布什***府通过“竞争招标”等私有化措施对国有企业进行产权改革。
美国国有企业产权私有化包括了产权及经营权的私有化，如特许经营、放松***府管制、强化市场竞争等行为。美国国有企业产权改革的立法实践方式主要有：
（1）立约承包。立约承包成为国有企业非所有权转让中最重要的私有化形式。它是指***府通过和私人公司签订管理合同将国有企业、公共事业或者***府某一部门的管理权承包给私有投资者。在1994年通过的《1994年放松管制和立约承包法案》对立约承包的具体实施进行立法，使其成为国有企业产权改革的重要的方法措施。
（2）竞争招标。在《联邦活动资产注册改革法案》下，***府企业在清楚哪些工作只能由***府部门完成，哪些工作是可以外包出去的之后，向联邦管理与预算办公室提交一份清单，表明哪些工作是可以承包给商业的私人公司去完成。将一部分的***府企业中可以由私人公司完成的工作以竞争招标的方式外包出去交给私人公司完成。这项措施在***的***工企业中运用得最多，有效地降低了运营成本，成为美国国有企业产权改革中最重要的方式之一。
美国国有企业选定一家或者数家投标公司作为主承包商，根据承包产品形式及内部结构，主承包商也可以将任务转包给其他承包商，通过转包及承包形成一个系统工程原则组织，以主承包商为首的责任人定货合同制度。有利于***府将项目按照优先次序进行统一规划生产，有利于企业责、权、利三方统一。
美国国有企业的建立、管理及经营都要依据议会颁布的特别法进行，其产权改革也须议会通过专门法案。国有企业监管来自美国国会、总统及管理和预算办公室、设计书及***府公司隶属的行***机构，层层递进。国会行使立法、授权和审批行使所有者职能；总统及管理和预算办公室依法编制经营预算提交总统，由总统交给国会批准后，监督行***部门预算执行；审计总署实行对国有企业的审计工作，向国会直接负责并报告工作；隶属行***部门以《***府公司控制法》为基础，根据议会相关决议，设置常设委员会以人事控制、合同制等方式实行监管责任。
美国对国有企业都制定单***法就公司的目的、经营方式、范围、法人治理结构、存续时间等作了明确的规定。***府是受国会委托，根据有关法律对国有企业实行管理。美国国有企业建立以董事会治理为核心的国有企业的管控架构，***府对董事会人员的选拔有决定权，经理层多实行职业经理人制度，在市场中公开选聘。美国***府对国有企业从预算提出、审批到审计都有明确的法律制度规定，提升了产权的监管质量。
2.3 法国国有企业产权改革的法律规制实践
20世纪70年代后的石油危机导致西方经济的衰退，法国的国有企业缺乏面对经济危机的灵活性，国有企业的长期经营不佳，其服务差及效率低等问题积累了大量的社会矛盾。随着1986年右翼******的上台，***府对国有企业实行了大规模的产权改革。
产权改革的主要法律形式是实行产权转让。法国国有企业的产权改革是以法律形式对国有企业的股权实行转让，其具体实施中主要有五个步骤：***府决定后由经济部国库司进行具体实施；国库司选择银行做重组顾问；顾问银行做出研究报告并定价；报告交给股权及转让委员会研究，做出价格决定；经济***长对决定重组的价格进行确认，实施重组计划。挑选受让方是以公开招标的方式进行，选定的受让方要保证国家取得合适的转让收益、能解决被转让的职工就业及能使被转让的企业有稳定的发展。
法国先后实施多个法令，明确了国有企业产权交易实施的具体办法，其产权改革操作的法律依据如表4。
国家参股局的依法设立。2004年9月9日法国***府颁布法令设立国家参股局，实行了从管“企业”到管“资本”的转变。国家参股局隶属于经济***与工业复兴部，下设一个总秘书处及三个下属机构。各下属机构按照相应的交通、基础设施、能源、邮***、国防等行业板块设立相应几个司，其成员来自各行业的专家，其职能是实现国有企业的保值增值，参与确定国有企业的长期发展战略，参与企业与国家签订的目标合同并监督其履行，评估企业管理的情况等。
法国制定了《国家参股局章程：国家参股局与国家参股企业关系的管理规则》处理国家股东代表结构与其参股国有企业之间的关系。规定中强调这样的几点：参股局向国有企业委派代表，通过国有企业的股东会及董事会等行使经营决策权；规定国有企业向参股局定期联络，重大事项提前商讨机制，保证国家股东对经营持续性的知情权；规定参股局对国有企业实行年度评估，并提交给议会《国家股东年度报告》；参股局有权督促审计团队对国有企业及子公司进行审计。国家参股局也来自多方的监督，首先是经济***及工业复兴部对其行使的行***监管权，其次是议会的监督，国家参股局局长每年向议会的财***委员会述职；还有国家审计法院的监督。
3 国外经验对中国国有企业产权改革法律规制的启示
从英国、美国及法国的国有企业产权改革的法律规制经验中，对中国国有企业产权改革中法律规制有以下两点启示：
（1）通过的法律界定国有企业产权，明确国有企业的法人地位。从英国、美国及法国的经验中，可以看到英美法国家在界定国有企业产权的法律规制上都做了不同程度的探索实践，其中：英国从各个产业领域内相应建立了法定的产业管制办公室；法国建立国家参股局；英、美重议会权力的行使，对国有企业的产权的转让进行单***法，并由议会批准通过有才能执行。法国国有企业的产权转让通过法律形式经过了环环相扣的五个步骤，体现了透明公正的原则。英美国有企业都有完善的企业法人制度，英国国有企业具有法人资格在议会控制下实行***经营，有董事会。美国国会通过单***法对国有企业的目的经营范围进行规定，明确地***的法人地位，拥有自己的财产，***承担财产责任。
（2）建立完善的国有企业产权监督机制。在产权的监督机制上，英国议会通过下设“国有化企业特别委员会”形式对国有企业进行调查，作出报告，另外***及行***机构特别委员会有权调查国有化企业的财务问题，议会的文官事务委员会、公共会计委员会等也可以审议国有企业的有关事宜，英国形成了各主管部门、***和议会相结合，并以各主管部门为主产权监督管理模式。美国国有企业监管来自美国国会、总统及管理和预算办公室、设计书及***府公司隶属的行***机构，层层递进。法国国有企业来自议会、经济和***及审计法院的监督，国家参股局委派代表对国有企业的经营权进行监督，参股局受到议会、经济***及国家审计法院的监督，法国形成以主管部门和***门相结合并以***为主的“双重”监督管理模式。
参考文献
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国有企业改制篇8
随着WTO对中国经济影响力的日益显化，国内流通体制、经济结构、商业业态都发生了深刻的变化，在新的市场环境中，国有中小商业企业更加步履维艰。一方面，人民生活水平的提高，生活方式的改变，要求商业企业在业态选择、经营方式及管理的模式上快速适应；另一方面，国际知名品牌的大型现代化商业企业抢滩占点、侵城略池，中小商业企业的生存空间越来越小，时势和环境要求国有中小商业企业必须进行彻底改革，脱胎换骨、重整旗鼓，加入充满活力的社会商业队伍。
目前国有中小商业企业的现状分析
1、生存压力大。随着中国经济的发展，“买方市场”已经完全形成，市场上绝大部分商品供过于求，卖方竞争激烈。特别是近年来，国内持续出现需求不足，而房地产市场、汽车市场等新兴产业方兴未艾，社会保障体系滞后，教育消费持续增高，居民家庭购买力分流，日用消费品市场面临更大的压力。同时由于商业行业门槛低，社会资本进入和退出相对比较容易，技术壁垒小，***策障碍少，加之行业管理不规范，从而引发投资过度，竞争格外激烈。社会商业发展异常迅猛，所以，在改革开放初期，国有中小商业便首当其中，受到巨大冲击。
2、历史包袱重。在计划经济体制下以及经济的转型过程中，国有商业企业由于体制上和观念上的原因，经营方式落后，服务质量低，适应市场能力差，因而形成了沉重的历史负担和包袱，具体表现在银行负债沉重，离退休人员多，企业冗员多，员工素质低，经营设施落后，营业环境差。
3、企业制度落后，产权不清。与所有的国有企业一样，核心的问题是产权不清晰，所以形成***企不分，职责不清，导致企业市场营销能力差，管理水平低，缺乏核心竞争力。
从目前来看，还有不少中小商业企业的阵地还没有丢，队伍还有没散，在较好的商业地理位置拥有自己的经营场所、营业用房，多以租赁、柜台承包和联营等方式维持企业的生存。
中小商业是整个社会商业的重要组成部分，承担着满足广大消费者多样化的需求，繁荣市场经济的社会重任，在吸纳劳动力就业方面有着独特的优势。如何使传统的国有中小商业摆脱困境，焕发生机，对国有资产的保值和增值，解决广大商业员工就业，分担社会负担具有重要的意义。
西安市劳动防护用品供应公司（以下简称西安劳保公司）的改革、改制过程及结果，对广大国有中小商业企业摆脱困境、寻找出路，提供了经验。
西安市劳保公司改革动因
在计划经济体制时期，西安市劳保公司在西安市和周边十几个区县独家经营劳保用品，定点供应，同全国十几个省区同行公司保持商品调拨关系。营业大厅终日熙熙攘攘，占地几十亩的商品仓库昼夜车水马龙。坐店开票，守库发货，年销售额达3000多万元，上缴利税200多万元，是西安市的利税大户。改革开放后，短短的几年时间，西安市劳保经营企业迅速发展到130多家，相当一部分大中型工矿企业经营陷入困境，劳保市场急剧萎缩。西安劳保公司经营遇到了空前的压力和挑战，销售大幅度下降，出现严重亏损，业务人员大量流失，职工生活困难。截止2000年12月底，公司总资产1857万元，负债2323万元，亏损621万元，严重资不抵债，职工丧失信心。
面对这种情况，公司决策层认真分析形势和环境，认为企业改制、进行产权制度改革是企业摆脱困境、突出重围的唯一可行的办法，认识到国有资本退出流通领域是大势所趋，早改革早适应早主动；如果再拖几年，只有破产。
西安市劳保公司改革结果
衡量改制是否成功，就是看企业是否具有活力，看市场份额扩大了没有，看盈利增加了没有，看是否具备了可持续发展的能力。西安劳保公司由于改制所带来的冲击，使企业在许多方面发生明显的变化。
改制后，员工的观念转变了，责任感增强了，干劲更大了，思想工作好做了，领导决策更切合企业发展实际了。去年以来，公司投资整修了营业大楼和客房部，还清了历年拖欠职工的医药费；今年联营单位装修了营业场所，使营业环境面貌焕然一新；公司投资建立了计算机管理区域网，增加了管理的科学含量；接连荣获区级文明单位，市商贸系统先进基层***组织，陕西省服务名牌企业。成功申办2003年春季全国劳保用品交易会，再次跨入全国劳保先进行列。公司下一步的目标是做大做强劳保主营，继续开发以房产为主的资产运营，立足现有基础，寻找向外扩张。明年消灭亏损，三年内创建市级文明单位，五年内彻底掉甩历史债务包袱，让企业获得更快发展。
西安市劳保公司改革经验
1、努力创造改制条件，增强员工改制信心。
――划小核算单位，增加经营机构，扩大市场占有率。公司在西安四效工业密集区和市内商贸区设立了十家分站和分公司，并下放采购权、订价权、销售权，费用自己承担，定额上交管理费，实现利润全部留部门二次分配。这些措施激活了经营者的积极性，各分公司销售额不断上升，市场占有率逐步提高。
――推进下岗分流，实行减员增效，激活用人机制。1999年以后公司加大人员分流力度，采取内部退养、内部等岗、竞争上岗、停薪留职等形式使一大批年龄偏大或不宜留岗的人员离开了企业岗位。目前公司在册员工202人，其中正式离退休71人。内部退养等岗72人，正式上岗59人，与现有企业经营规模基本相适应。
――发挥地缘优势，开发房产联营租赁，改单一经营结构为多元化发展格局。几年来，办公楼开办了联营租赁商场和旅馆部，仓库面向社会代储代管物资。全公司每年房产开发收入达100万元以上，新增就业岗位20个，供养人口占职工总数70%以上。为企业脱困奠定了一定的经济基础。
在此基础上，强化管理，苦练内功，全面提升企业基础素质。管理的核心是诚实守信，规范经营。一个有竞争力的企业，管理是永恒的主题。几年来，公司逐年加大管理力度，不断完善管理制度，克服经营中的薄弱环节，初步形成了适应本企业的管理运行机制。对日常工作实行制度管理，在制度面前人人平等；对经营工作实行目标管理；费用实行定员管理，减人不减费用；集权和分权相结合，大的管住，小的放活；干部实行动态管理，能者上、平者让，造成损失的坚决撤掉。
以上改革首先解决了企业的生存问题，做到了资产没有丢，机构没有撤，队伍没有散。经营逐步改观，取得了企业初步脱困的阶段性成果，为改制奠定了良好的内部基础，当全面实施改制工作时，担心的人少了，拥护的人多了，每当改制遇到困难的时候，干部职工纷纷出主意、想办法，大家都盼望改制早日成功。
2、结合企业实际，选择适宜的改制形式。在兼并、破产、拍卖、承包、转让、租赁、股份制等形式中选择了股份制，在责任有限公司和股份合作制中，又选择了股份合作制。这主要是考虑公司负资产大，一时难以吸引到外来股份加入，同时职工也很难接收外来股控股，而且股份合作制能够享受到***府规定的较多的优惠***策，是***府在小型国企改制的初级主要形式。
3、积极主动，争取支持。为使改制得到有关部门支持，公司主动向主管上级、改制领导部门、财***、国资部门汇报情况，提出改制要求，邀请商委、财***、国资、工商、集团公司等部门领导到公司考察，召开改制论证会。企业的决心和各方面的发展变化，得到了有关部门的好评，不但同意改制，而且给予了***策允许范围内的倾钭和支持。
4、细致工作，不留“夹生饭”。改制关系到企业前途和全体职工的根本利益，稍有疏忽就有可能引起动荡，为今后发展埋下不稳定因素。
――深入宣传，广泛动员，向员工做细致的工作，取得员工的理解和支持。聘请改制主管部门的领导和有关专家到企业做辅导报告，有针对性地提出了“三个充分认识”：即要充分认识改制是国家对国有中小型企业退出的大***方针，不改不行，势在必行。对公司来说是利大于弊，既是机遇也是挑战。要充分认识到改制是全体员工的大事，不是与已无关，每个员工都将和企业同荣辱共患难。要充分认识改制不是万能的，有成功也有失败，更不可能一股就好，需要大家齐心协力共同努力。尤其是公司在负资产较大的情况下改制，困难较多，不可能在一两年翻身和对股东有太多的回报，但前景是好的，改革的机遇不能错过。因此，既不能盲目乐观，更不能悲观失望。
――充分发挥职代会的作用。在改不改制，怎样改制，企业章程、募股办法等主要环节都通过职代会进行讨论审议，形成的决议都有每个职工代表签名。实践证明，这样做既有一定的群众基础，又符合企业的规范运作。
――改制方案要把安排好职工放在第一位。职工全部接收，原待遇不变。进入改制程序后，没有再安排职工下岗，没有实行买断工龄。打消了一部分职工担心改制后工作保不住的顾虑，保持了企业稳定。
――把募股权最大限度地给予每一个应募股职工。股份合作制本身要求是全员参股，参不参股职工可以自愿选择。公司规定，除正式退休人员外，其余在册人均在募股范围。改制文件、募股办法亲自发到每一个职工手中，做到电话通知有记录，文件送到有签字。权利充分享有，入不入股在自己。防止了以后有权入股但未让入股或工作不周末能入股带来的不稳定隐患。
――精心组织，把素质好的股东代表选上来，为今后管理企业打好基础。按照公司的人员总数和预计参股人数，在章程草案中确定企业设股东大会和股东代表大会。股东大会不定期举行，股东大会闭会期间股东代表会行使股东大会职权。企业重大事项都在股代会上讨论决策。把素质好的股东选为代表，就能最大限度地代表股东利益，有利于企业发展。
――认真解决银行债务问题。改制最大的障碍是必须得到债权人理解和支持。在计划经济时期，西安市劳保公司拖欠银行本息2100多万元，后转入华融资产管理公司。经过与华融公司的多次协商谈判，承诺全部承担债务。最终双方通过了用公司仓库产权及现金抵偿债务的方案，并分两批偿还了292万元的现金，从而了结了全部债务本息，得到了债权人的同意。
问题与建议
1、对改制企业给予更加优惠的***策和宽松的条件，使改制企业能够轻装上阵，以保证改制后的良好发展。从目前来看，改制对负资产较大而以零资产转让的困难企业优势不明显，改制好象仅仅换了一个牌子，企业仅仅脱离了国有。银行债务由改制前企业全额转移到改制后企业，人员必须由改制企业接收安排，企业负担丝毫没有减轻，相反，在改制中还增加了评估费，资产交易转让费等。
2、企业改了制，职工未改姓。员工身份应随企业改制而相应转变，否则员工的观念就不可能有根本性的改变，认为改制后的企业也不能把他怎么样，有悖于现代企业制度的要求。企业对不适应工作的人员，无法辞退，只能出钱养着。
国有企业改制篇9
1.激励不足
激励不足是目前国有企业中存在的最大问题，也是建立现代企业制度所要解决的首要问题。在物质货币性激励方面即工资、薪金等，在事实上仍然是“一刀切”。一刀切说明收入分配上的大锅饭仍然存在，使得个人收益没有和工作绩效挂钩相结合，大大降低了员工的工作热情和积极性，也使得“搭便车”现象在国有企业中有了存活的“沃土”。
除了物质激励外，精神激励作为辅助手段，也是不可或缺，它即是对业绩的评价，也是对管理者本人的肯定。特别是在我国这样一个东方文化底蕴深厚的国家，人们对荣誉都给予高度的重视，许多人把荣誉等看得比实际的物质奖励更重，因此，精神激励往往会带来意想不到的效果。但在现实中，各种荣誉的授予面较窄，存在严重的论资排辈和“轮流做庄”现象，而且在某些情况下还存在“黑箱操作”，使激励效果受到影响。
2.激励形式单一
激励的形式包括有物质激励、精神激励、成就激励、成长激励和文化激励等等。但是在我国大部分的国有企业中，激励的形式往往只有两种即物质激励和精神激励。其中，物质激励还是以几十年前分配经济条件下的奖金或者奖品为主，没有能和现代市场经济相结合，发展例如股权分配等新的物质激励形式；精神激励也只是形式上的，在有的企业中所谓的精神激励干脆只是一纸奖状，对员工根本没有任何激励作用。
3.反馈机制滞后，评价机制不公
只有当员工的某一行为之后立刻得到应有的奖励，那么对他所起到的激励作用才是最大的，最有效的。但是我国国有企业大部分还是采用年度奖励，季度奖励的办法，由于对行为的反馈滞后而丧失了最佳的激励时间。
评价机制的不公平也在很多程度上阻碍了激励机制发挥其作用。我国国有企业因为国家体制以及“大锅饭”的影响，其评价体制大部分都可以说是形同虚设的。纵向上和外资企业、三资企业比缺乏竞争性，横向上国有企业职工工资基本相同，员工通过比较认为自己的付出和收益不成比例，就会感到强烈的不公平，从而挫伤工作积极性。
4.国有企业用人制度僵化
长期以来，我国国有企业一直沿用分配经济模式下的用人模式，即国企领导人论资排辈而不是以才用人，领导人能上不能下，用人采用指定方式而不是应聘制度，从而导致管理者在其位不谋其职，缺乏紧迫感、压力和上进心，混日子的现象在部分管理者中不同程度的存在，严重影响了整个干部队伍的工作积极性。
二、对于我国国有企业现存激励机制的改革
1.改革国有企业的用人制度
(1)实行轮岗制
对人员实行轮岗制，就是指员工每隔一段时间就进行职务的调换，以此来保持员工对工作的敏感和创造性。首先轮岗制能帮助员工找到适合自己的工作。对于个人能否胜任某个岗位光看个人履历和各类证书是不够的，关键看的是实践能力，轮岗制恰恰能提供这样的机会，使员工找到最感兴趣和最合适的岗位。其次，轮岗制能使各个管理者和管理部门增强理解和沟通。我国国企管理者长期从事某种单一部门的工作，各部门间职责不明确，也缺乏良好的沟通理解，造成搭便车、扯皮现象屡见不鲜，轮岗制能使干部在不同部门间横向移动，开阔眼见，扩大知识面，并与各部门的同事广泛交往接触，对企业业务有全面了解和全局性认识，还能使各个部门明确各自的职责，杜绝此类情况的发生。最后，轮岗制有利于破除“能上不能下，能升不能降”的错误观点。在轮岗制中，所有的下级干部都是上级职务的潜在接班人，能否晋升完全取决于个人的工作成绩和能力水平，因此企业的职工都能埋头努力工作，竭力争取好成绩，以便在常时间的晋升竞争中取胜，也使企业“内定接班人” 现象消失。
(2)向员工授权
向员工授权就意味着，要使员工对自己的工作负责，员工自己的事就由员工自己来决定。这样做的有利之处就是，员工意识到在某种程度上他也是一个管理者，而不必在受上级领导的制约，他能够在工作中得到成就感和满足感，这对于他本人就是莫大的满足。韦尔奇在上世纪80年代任通用公司的总裁时就实行向员工授权的制度，使钟点工、中层管理者以及工会领袖有机会同桌议事，使公司在整体经济不景气的情况下，其销售额以8%的增长率递增，堪称奇迹。
2.进行目标管理
我国国有企业激励机制中的另一问题就是评价体制有失公准，这主要表现在评价标准的模糊、评价范围的不确定性和反馈机制的滞后性上。要解决这一问题最好的方法就是采用目标管理，它是指组织中的上级和下级管理人员共同制定一个目标，使目标和每个人的工作成果相连，通过确立目标规定个人的主要职责范围，并用这些目标作为经营方针和评价每一贡献大小标准的过程。在这一过程中，每个人都有自己不同的目标，并且每个人的评价方法和评价标准都是公开和相同的，这种良好的反馈机制激励人们在完成一个目标后，进一步提高他们的目标，不断挖掘自身潜能，是一种不停顿的内在激励。
3.激励要有力度
激励的力度在于切实贯彻报酬和风险匹配的原则，使管理者从内部产生动力，主动加强自我激励，实现激励的最佳方式和效果，在这一前提下，年薪制、股份制等多种形式的企业家激励制度应运而生。股权激励是现代企业以公司股权为利益载体，借助于企业的价值追求与企业员工个人利益协调互动的模式，谋求极大地刺激员工主动性和创造力的一种全新的激励方式。经理股票权作为长期激励机制，有助于解决管理者和企业的问题，鼓励管理者克服短期行为，更多关注公司的长期持续发展。
参考文献：
[1]崔镇南明星:激励机制与管理层持股[M].中国经济出版社，2000
国有企业改制篇10
(一)何为国有企业改制
对国有企业改制有多种理解:改变企业形态,改变企业股权结构,改变企业的基本制度。
改变企业形态即改变规范企业资本组织关系、治理结构的企业法律形式,如按企业法规范的企业变为按公司法规范的独资公司,有限责任公司变为股份公司。
改变企业股权结构即引入新股东或改变企业股权比例。股权结构变化的另一含义是可以安排股东权利不尽相同的股东,如可有黄金股股东、优先股股东等。企业法律形式变化有时是企业股权变化的前提。
更广义的企业改制还包括企业内部制度的广泛变革,如改变经营者激励制度、劳动工资制度等。这些方面的变化未必是狭义的企业改制的基本要素,但它往往是企业改制的诱因或结果或条件,与企业改制密切相关,是进行企业改制时,尤其是以激励效应为主要目标的改制时,必须关注的重要问题。
(二)基本情况:主要推动因素和现状
国有企业改制,在上世纪80年代中期就已开始,但成为国有企业改革的主题,是90年代以后的事。推动国有企业改制的因素涉及***治***策、地方、资本市场和企业经营者多个方面。
十六大明确中国经济体制改革的方向是建立社会主义市场经济体制,以后特别是***的十四届三中全会、十五大、十五届三中全会直至十六大、十六届三中全会,中央推动国有企业改制的基本方针日益明确。中央的***治决策为有关方面出台有关***策,地方、企业推进国有企业改制提供了前提性的***治基础。十四大以后国家有关部门出台的***策则从操作层面为国有企业改制逐步明确了相应规范。
地方在国有企业改制方面走得较快。这有两个背景:一是90年代以后,许多地方国有企业经营困难、难以为继,二是地方希望***府投入很少,但有较大潜力的企业能更快发展。为解困和发展,地方***府认为最重要的***策就是鼓励企业改制。
资本市场在中国的发展,特别是90年代初沪深股市开张,及以后的海外上市,极大地推进了国有企业改制的进程。
企业,特别是企业经营者也是推动国有企业改制的重要因素。这个因素能起作用,与中国国有企业必须尽快转变机制的需求有关,亦与存在“内部人控制”、国企经营者长期责任重薪酬低、许多“新国有企业”国家投入很少等情况有关。
十几年的国有企业改制已有很大进展:国有企业数量下降,但收入、资产收益上升,国有企业数80年代初有约30万户,现在只有约18万户(2001年),国有及国有控股企业户数已从1998年的6.5万户降到2002年的4.3万户;全国国有小型企业改制面已达80%(***有关专家估计);不少国有企业改制上市,一些大型国有企业海外上市;改制和资产优化重组结合推进,企业制度和资产结构同时改善;与改制改组结合的职工分流稳健推进。
(三)仍然存在一些问题
国有经济布局调整的总体规划和基本***策尚不够明确。针对具体行业及地方,已有些***策出台。但由于缺基本规模和***策,当改制及相应的并购重组涉及大型国有企业时,有关工作就难以推进。
国有企业改制的一些方向性的和结构性的问题仍待进一步解决。这些问题有的是法律规范问题,如按企业法登记的大型国有企业是否要转为公司制企业,设计国有特殊公司的依据何在及其法律规范有何特点;有些是结构性问题,如国有独资大公司控股上市公司及相应的关联交易、利益冲突等问题,在不动结构的情况下是否能得到较好的解决,简单地进行子公司经营者、员工持股等改制是否会带来集团业务难以整合的矛盾等。
改制程序和具体***策方面也有些问题。近几年国有企业改制进展较快,但确实存在“自买自卖”、审计评估不实低估贱卖、“暗箱操作”等问题。出现这些问题,有认识原因,如轻视改制的复杂性和专业性,以“运动”方式推进企业改制;亦有***策不系统配套的原因,国家及有关部门没有系统***策,仅凭分散的具体***策规范,指导作用有限;有深层次的***治和经济利益问题。最近***出台了《关于规范国有企业改制工作的意见》,解决了改制程序不规范的许多问题,但仍然存在需进一步明确、完善的问题。
二、若干看法及建议
(一)指导思想
绝大多数国有企业都有必要进行改制。除主要职能是公共服务、业务和财务与***府难以分开的少数企业外,绝大多数国有企业都应变成公司制企业,部分劳动密集型的中小企业可以变成合作制企业,绝大多数企业都可以股权多元化。
要根据企业发展前景及国家的国有经济布局调整战略,确定国有企业改制的基本方案。
按从实际出发、统筹兼顾原则确定国有企业改制的实施方案。统筹兼顾首先是要处理好国有股东、收购者、债权人、经营者及职工的关系,其次是要处理好企业改制和企业长远发展、建立现代企业制度的关系。
按公开竞争、分类推进的原则推进国有企业改制工作。
配套改革和调整***策,创造有利于国有企业改制改组的条件。
(二)尽快确定国有经济布局调整的基本规划和***策
凡是可以转为公司的企业,原则上股权都可以多元化。不宜股权多元化目前只能是国有独资公司的,一是需要国家直接控制业务的公司(如造币公司),这些公司业务特殊,且中国不具备相应业务外包的条件;二是基于重要性和财务原因需要国家直接控制的公司,如一些国防工业公司,这是因为其业务重要,目前财务尚不能***,我国尚未建立与市场经济体制相适应的包括国防科研、国防订货在内的管理体制。一些持有较多不良资产的国有独资公司,目前不具备股权多元化条件,但经过业务和资产结构调整,将来仍能股权多元化。
国家必须控股或相对控股的企业,应当是属于国家必须控制领域的公司,或是公司业务影响大,即使将来国家可不控股但为平稳过渡或各“看一看”在一定时期内也需控股的公司。在规模很大、市场结构从长期看会是垄断或寡头(或巨头)控制型的、经济社会影响极大的产业,如汽车业、
石油业、钢铁业、电信业、金融业、航空业、国防工业,至少在一定时期(如5~10年)或更长时间内会有一定数量的这样的企业。以后可以进一步出售国有股份,还可以设黄金股作为特殊的安全闸门。 国有企业股份可以出售给一般国民、私人企业或投资家(机构或个人)、外国企业与外国投资者。出售股份时既要考虑出售的财务利益,还要考虑是否有利于企业发展,是否会造成外国资本及个别私人资本对行业的垄断或控制。由于中国私人资本相对较弱,在同等条件下,可支持有条件的中国私人资本优先购股。
(三)结合发展和组织结构调整推进国有企业改制
大型企业或集团在确定改制方案时有必要先对公司或集团的战略目标、业务前景及组织体制进行评估,要进行相应的结构调整再推进改制。
国家及某些地方的大型国有企业,不少业务重合、事业重复,又不可能形成规模经济水平之上的竞争,可以先进行适当的归并整合,而后改制。整合应当用市场化的办法推进。但股东同一的企业,从法律上看亦可根据股东的安排直接合并或整合。因为如果先改制形成多元股东结构后再合并或整合,成本可能显着上升。但到底是否及如何整合,必须进行经济分析。
许多国有独资企业,其下有一家甚至多家上市公司,拥有的存续资产有优有劣。形成这种结构,与我国采取优良资产上市、不好资产留给母公司的做法及利用母公司让***府和实体企业隔离、减少干预的想法有关。这种结构,使国有独资的母公司很难改制和股权多元化,简单化地让上市或非上市的子公司引入新股东,则可能破坏集团内凝聚力和整合能力。因此对这类集团,至少应评估是否有必要对主体业务资产及相应的子公司先进行适当整合,包括母子公司合并,而后引入新股东、实现母公司改制乃至上市的路径和方案。TCL集团提出并得到批准的母公司引入战略投资者而后吸收上市子公司的方案,就是改制与集团组织结构调整结合的一种做法。这种做法从结构上消灭了上市公司与集团可能有不正常关联交易的根源,其做法和经验值得研究和借鉴。
国有大中型企业根据原国家经贸委等八部委文件进行主辅分离改制,也是改制和企业业务、组织结构调整相结合的做法,应积极推进。这方面要注意的是,必须是真正的主辅分离,以防出现3~5年后需要再整合导致整合成本上升的问题。
(四)根据有利于发展、分类推进、公开竞争原>:请记住我站域名/报告的观点。)