学文网2023税务师考试《税法一》强化模拟试题及答案
在学习和工作中，我们都要用到试题，试题是命题者根据测试目标和测试事项编写出来的。那么问题来了，一份好的试题是什么样的呢？下面是整理的2023税务师考试《税法一》强化模拟试题及答案，仅供参考，大家一起来看看吧。
强化模拟试题一：
一、单项选择题
1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是( )。
A、6%
B、11%
C、17%
D、3%
2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是( )。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B、提供的交通运输业服务，税率为7%
C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
D、提供有形动产租赁服务，税率为6%
3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D、航空地面服务属于航空运输服务的范围
4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税( )元。
A、14041.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80
5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为( )元。
A、12628
B、19830
C、19720
D、19547
6、下列有关营改增的规定，描述不正确的是( )。
A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税
B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税
C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税
7、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是( )。
A、试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税
B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣
C、试点纳税人取得的2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据，一律不得作为增值税扣税凭证
D、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截至本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣
8、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是( )。
A、在境内载运旅客或者货物出境
B、在境外载运旅客或者货物入境
C、在境外载运旅客或者货物
D、在境内载运旅客或者货物
9、下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是( )。
A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
10、下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是( )。
A、总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
11、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是( )。
A、向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票
B、增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票
C、一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运专票
D、增值税专用发票实行最高开票限额管理
参考答案
1、【正确答案】B
【答案解析】营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。
【该题针对“税率和征收率”知识点进行考核】
2、【正确答案】A
【答案解析】选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。
【该题针对“税率和征收率”知识点进行考核】
3、【正确答案】D
【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
【该题针对“应税服务”知识点进行考核】
4、【正确答案】A
【答案解析】进项税额=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)
销项税额=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)
应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元)
【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】
5、【正确答案】B
【答案解析】本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)
【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】
6、【正确答案】A
【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。
【该题针对“特殊经营行为和行业的税务处理”知识点进行考核】
7、【正确答案】C
【答案解析】试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。
【该题针对“营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接”知识点进行考核】
8、【正确答案】D
【答案解析】国际运输服务，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。
【该题针对“税收减免”知识点进行考核】
9、【正确答案】D
【答案解析】选项D，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
10、【正确答案】A
【答案解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经***和国家税务总局或者其授权的财***和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
11、【正确答案】C
【答案解析】一般纳税人提供应税货物运输服务，使用货运专票;提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得使用货运专票。
【该题针对“增值税专用发票的使用及管理”知识点进行考核】
强化模拟试题二：
一、单项选择题
1、下列各项中，属于事后监督的是( )。
A、税收***检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收***监督
2、下列属于按次纳税的是( )。
A、车辆购置税
B、营业税
C、房产税
D、增值税
3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。
A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致
4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。
A、税法借用了民法的概念和规则
B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D、税法调整手段更多的是行***处罚和刑罚手段
5、下列选项中，属于税基式减免的是( )。
A、全部免征
B、减半征收
C、零税率
D、免征额
6、下列具有最高法律效力的是( )。
A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》
7、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。
A、《中华人民共和国税收征收管理法》是***制定的税收法规
B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
8、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大***会裁决
D、人民法院在行***诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
9、下列关于税收***检查的说法，正确的是( )。
A、税收***检查的主体是税务机关
B、税收***检查具有控制和废止违规行为的功能
C、税收***检查的对象是税务机关及其工作人员
D、税收***检查的内容是税务机关及其工作人员的行******行为
10、下列关于税收司法的说法，错误的是( )。
A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B、税收司法审查仅限于合法性审查
C、税收司法审查以具体税务机关行***行为作为审查对象
D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利
11、国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。<
A、免税法
B、税收饶让
C、直接抵免法
D、间接抵免法
12、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓
B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
13、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是( )。
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
14、区分不同税种的主要标志是( )。
A、纳税义务人
B、课税对象
C、税率
D、税目
15、税收法律关系产生的标志是( )。
A、纳税人办理或重新办理税务登记
B、征税主体与纳税主体的同时存在
C、引起纳税义务成立的法律事实
D、征、纳双方权利与义务关系的形成答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】A
【答案解析】选项A，税收***检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收***监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
2、【正确答案】A
【答案解析】本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税;营业税和增值税是按期纳税;房产税实行按年计算、分期缴纳。
3、【正确答案】D
【答案解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
4、【正确答案】C
【答案解析】税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。
5、【正确答案】D
【答案解析】全部免征、减半征收属于税额式减免;零税率属于税率式减免。
6、【正确答案】D
【答案解析】本题考核税法的运行的知识点。税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行***法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大***会通过的税收法律，效力最高。
7、【正确答案】A
【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大***会制定的税收法律。
8、【正确答案】D
【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由***提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大***会裁决。
9、【正确答案】A
【答案解析】选项B，税收***检查属于事后监督，这就决定了税收***检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用;选项C，税收***检查的对象是外部税收行***行为;选项D，税收***检查的内容是外部税收行***行为的合法性、合理性以及***文书的规范性。
10、【正确答案】D
【答案解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
11、【正确答案】A
【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国***府对本国居民(公民)来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。
12、【正确答案】D
【答案解析】转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。
13、【正确答案】C
【答案解析】
纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
14、【正确答案】B
【答案解析】课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
15、【正确答案】C
【答案解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
强化模拟试题二：
单选题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本月内企业将进口高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。高档化妆品消费税税率为15%。该企业国内生产销售缴纳的消费税为（ ）万元。
A、35.56
B、123
C、87
D、61.50
【正确答案】A
【答案解析】
组成计税价格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
当月应抵扣的消费税额=247.06×15％×70％=25.94（万元）
生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（万元）
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