学文网收银仓库工作计划第1篇
当前我国商业银行在内部管理和成本控制方面还存在一些问题，针对这两方面的问题，本文设计了一个基于仓库的商业银行管理会计信息系统。本系统中主要应用了数据仓库建模、数据采集、数据展现以及安全性设计等高新科技，能够有效地对成本、收益和投入产出进行定量的分析，从而达到降低成本的目标，提高银行的盈利能力。
【关键词】
数据仓库；商业银行；管理会计信息系统；设计
当前我国商业银行的经营将重点放在了信贷指标、数量增长方面，而对内部管理和质量的增长没有引起高度的重视，从而淡漠了成本控制的观念。随着全球经济一体化，传统的会计事后反映以及定期监督的管理方式已经无法满足当前商业银行的管理要求。现代商业银行经营要求加强内部的管理和成本的控制，因此必须对商业银行进行改革。为了满足商业银行的需求，本文设计了一个商业银行管理会计信息系统，主要是为了实现解析过去、控制现在和规划未来的目标。应用该数据仓库，不仅能够对业务系统、财务会计、信贷管理以及资产管理等方面的数据进行整合处理，还能量化分析各机构、部门和网点的成本和收益。下面将详细讨论该系统结构的设计与实现过程。
一、基于数据仓库的商业银行管理会计系统的结构和功能
商业银行管理会计系统能够极大地满足管理会计的要求，不仅能够准确地将直接经营成本和营业费分解到部门、产品、网点以及客户经理，还能将直接经营收入和内部转移分解到部门、产品、网点以及客户经理，从而为产品定价和资源的配置提供定量的分析。将银行日常工作中所产生的大量数据集成在数据仓库当中，即自银行的事务数据库中将与系统功能有关的数据调出来，然后综合分析和计算数据，为商业银行管理会计系统提供数据分析的基础。该系统中有一个高端的中间件技术，即由客户机、应用服务器和数据库服务器等组成的一个三层体系结构，大大提高了系统的安全性、可维护性和运行性能。商业银行管理会计系统主要由数据采集、数据加工和数据展现三个大方面组成。除此之外，该系统中还有一些辅助功能，比如报表管理、参数维护以及权限管理等等。下面将详细介绍商业银行管理会计系统的各个组成模块及其功能。
（一）系统管理
基础数据维护模块、权限设置模块和数据备份恢复模块都属于系统管理部分。该部分功能有：能够实现对字典信息、类别信息等基础数据的维护；能通过对用户权限的增减、删除以及修改等操作来掌握用户对系统的使用情况，使系统的安全性得到了保障；系统能够对数据进行手工或者自动地备份，能够实现数据恢复的功能。
（二）数据采集部分
该部分的主要功能是完成了从业务系统的定时数据采集工作。从业务系统需要采集的数据信息非常多，主要包括总帐和分户帐的有关信息、客户经理指标信息、客户投入产出信息以及人数统计信息等等。
（三）数据加工部分
该部分主要是对采集到的数据进行合理的分析和整合。该过程能够产生数据仓库中的全部数据，为智能查询统计和综合报表提供了数据来源。
（四）数据展现部分
该部分主要是对各部门、机构、产品的收入、成本和利息等进行定量的计算，以利润和成本为线索，以客户经理量本利分析为基础。通过定量的计算，可以确定各部门、机构等的盈利能力，从而为管理者提供可靠的决策依据。
二、关键技术
（一）数据仓库设计和数据处理
商业银行管理会计系统主要采用的是星型数据模型。时间、机构、责任中心和产品等等是维表，收入、支出、计划完成情况和管理会计利润等是事实表。其中机构指的是银行的各级营业机构，包括省分行、二级分行以及基层行等等。产品是指银行所经营的、能够直接产生收支的业务品种。责任中心是指利润中心和费用中心，主要是根据各营业网点和各级部门不同的工作职责划分的。事实表中的数据来源主要有三个方面：首先是通过与城综网和总帐系统对接获得的主要业务数据；其次是通过与城综网业务分账数据的对接获得的各类业务指标的变动数据；最后是通过与营业费用分解系统的对接获得的费用分摊额等数据。
（二）报表格式管理
商业银行管理会计系统中的报表主要有三个维度，即时间、机构/责任中心/产品和费用。为了增加报表的灵活性，报表的格式应该满足以下条件：
（1）通过模板定制向导，从而方便预设各类报表模板；
（2）可以通过增减和调整报表横纵栏项目，方便生成新的报表；
（3）对报表中的某些项目可以进行公示定义，从而方便报表中数据的分类和汇总。比如营业费用小计就可以将其定义为A=X+Y+Z，其中X表示固定资产折旧，Y代表人力费用，Z表示非人力费用。
1.智能查询
商业银行管理会计系统的智能查询功能应该注重以下三个方面：
（1）查询层次：要能够实现各维表（时间、机构、责任中心和产品等）的上卷、下钻、切片和切块等操作，为用户提供多层次的数据展示。
（2）查询内容：包括各部门的收支情况、计划完成情况、管理会计利润、业务指标时点数以及某一责任中心的业务指标等内容的查询。
（3）数据展示方式：数据一般都是通过表格、***形等方式展现。***形包括折线***、趋势***、柱型***、饼型***等等。可以根据用户的需要选择不同的数据展示方式。
2.安全性设计
首先，用户在访问系统的时候需要设置一个安全密码。其次，根据使用人群的不同设置一定的权限，特定的人员只能进入特定的功能菜单。最后，设置数据查看的权限，比如省分行可以查看所有下级机构的数据，二级分行只能看到二级分行所管辖的基层行数据，基层行只可以看到所管辖的基层营业机构的数据。
参考文献：
[1]王丽珍，周丽华，陈红梅，等.数据仓库与数据挖掘原理及应用[M].北京：科技出版社，2005
[2]吕海燕，车晓伟.数据仓库中数据粒度的划分[J].计算机工程与设计，2009，30（9）：23232325
[3]孙磊.数据仓库与挖掘技术在银行业的应用[J].科技创新导报，2009（6）：28
收银仓库工作计划第2篇
关键词：粮食危仓老库 维修改造 会计处理
的十以来，、***高度重视粮食安全，多次、多场合反复强调粮食安全和重视粮食工作。2013年下半年，国家粮食局、***、实施了“粮安工程”建设规划编制工作，启动了粮食“危仓老库”维修改造项目，意义重大，影响深远。目前，全国各地粮食部门正紧锣密鼓加紧施工，确保按时按质完成“危仓老库”维修改造任务。为了规范企业确认、计量、报告“危仓老库”维修改造的行为，保证会计信息质量，本文从***府财***补助、大修、小修、设备购置、资本化财务费用、涉税会计处理等方面系统地介绍“危仓老库”维修改造的会计处理，与同行进行交流，同时供基层单位会计核算参考。
江苏省粮食局把粮食危仓老库维修改造项目归纳为“三改造三提升”。“三改造”：一是改造仓房，包括仓房屋顶、墙体、门窗、仓内地坪等简单维修和仓房防潮防雨、保温隔热等维修改造；二是改造设施，包括码头、站台、道路、室外地坪、水电设施、消防设施及配套管线等更新改造；三是改造环境，包括库区大门、院墙、厕所、绿化等更新改造。“三提升”：一是提升机械化作业水平，包括添置先进适用的清理、输送、补仓、平仓、散粮接卸等仓储作业设备；二是提升粮食储存科学化水平，包括配备冷谷机、电子测温、机械通风、环流熏蒸等设备，利用地能、水能、太阳能等新能源，实现低温储粮、绿色储粮；三是提升信息化管理水平，收储库围绕收购和仓储，主要配备粮情检测、动态信息管理及粮库实时监控等信息系统，中心库建设以物联网为主要技术支撑的数字粮库系统。收储库根据规模大小，对照“三提升”标准，可按照实际需要进行配置。从财务的角度，可以把“三改造、三提升”的内容概括为“大修理、小修理、设备购置”。从资金来源的角度，可以把资金来源划分为***府性财***补助、自有权益性资本、债务性资本（银行贷款等）。
一、固定资产概述
《企业会计准则第4号――固定资产》指出，“固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度”。《企业会计制度》规定：固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
二、固定资产的大修理、小修理
《企业会计准则第4号――固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。在具体实务中，对于固定资产发生的下列各项后续支出，通常的处理方法如下：1.固定资产修理费用（小修理），应当直接计入当期费用。2.固定资产改良支出（大修理），应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。3.如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。固定资产修理的税务处理，按《企业所得税税前扣除办法》的规定执行：纳税人的固定资产修理支出（小修理）可在发生当期直接扣除。纳税人的固定资产改良支出（大修理），如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出（大修理）：（一）发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；（二）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；（三）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
三、企业接受***府财***补助的会计处理
***府补助属于财***补贴收入性质，根据《企业所得税法》第六条及其《实施条例》第二十二条规定，补贴收入包括在企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额中。对符合规定条件的财***性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。另外，税法还规定，企业取得国家财***性补贴和其他补贴收入，除***、***和国家税务总局另有规定者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。与资产相关的***府补助按会计准则规定在取得当期先确认为递延收益，后分期摊入营业外收入，与税法要求一律并入实际收到年度的应纳税所得额的时间不一致，则该项负债的账面价值就会大于其计税基础而产生可抵扣暂时性差异。依据《企业会计准则第18号――所得税》及其应用指南的相关规定，可抵扣暂时性差异符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。在纳税申报时，则需要作纳税调增、调减处理，即当企业取得***府补助的当期会计上确认为递延收益时，在当期计算应纳税所得额时作纳税调增处理；当递延收益转入当期损益（营业外收入）后，在当期计算应纳税所得额时进行纳税调减处理。按照纳税调整后的应纳税所得额和适用税率计算应交的所得税。
按照《企业会计准则第16号――***府补助》第七条：与资产相关的***府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的***府补助，直接计入当期损益。第八条：与收益相关的***府补助，应当分别下列情况处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。具体会计处理为：1.企业收到***府财***补助时：借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目。2.企业收到的***府补助，用于固定资产修理（小修理）部分直接计入当期损益：借记“管理费用――修理费”科目，贷记“银行存款”科目；同时结转递延收益：借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入――***府补助利得”科目。3.企业收到的***府补助，用于固定资产改良支出（大修理），按照新形成固定资产，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期损益（计算到月度）。借记“管理费用――折旧费”科目，贷记“累计折旧――××固定资产”科目；同时结转当期递延收益：借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入――***府补助利得”科目。
四、银行贷款利息的会计处理
粮食危仓老库维修改造的资金来源，一是***府财***补助资金，二是企业自有资金。企业自有资金不足，发生银行贷款的，其贷款利息要分别不同情况进行处理。银行贷款部分，用于维修改造形成固定资产的，在建设期间，所发生的银行贷款利息，要构成固定资产的价值；建设工程一结束，即工程竣工验收后，银行贷款所发生的利息，进入当期损益。
1.建设期间构成固定资产的银行贷款利息的会计处理为：借记“在建工程――××工程”科目（银行贷款的资本化利息），贷记“银行存款”科目。
2.工程建设结束银行贷款利息的会计处理为：借记“财务费用――利息”科目，贷记“银行存款”科目。
五、粮食仓库大修理（改扩建）、小修理的会计处理
（一）粮食生产经营用仓库改、扩建的会计处理
1.仓房转入改、扩建，注销固定资产原价、累计折旧。借记“在建工程――××幢仓房”、 “累计折旧――××幢仓房”、“固定资产减值准备―××幢仓房”等科目，贷记“固定资产――××幢仓房”科目。
2.支付改、扩建各项工程支出，增加改、扩建工程成本。借记“在建工程――××幢仓房”科目，贷记“银行存款”科目。
3.拆除材料作价入库或变卖收入入账，冲减改、扩建工程成本。借记“原材料――××材料”或“现金”科目，贷记“在建工程――××幢仓房”科目。
4.危仓老库维修改造工程发生甲供材的（比如：仓库专用的大门、气窗等）。（1）采购甲供材：借记“工程物资――××材料”、“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。（2）甲供材交付工程使用：借记“在建工程――××幢仓房”科目，贷记“工程物资――××材料”科目。
5.改、扩建工程完工，竣工验收，办理竣工决算，固定资产达到预定使用状态。借记“固定资产――××幢仓房”科目，贷记“在建工程――××幢仓房”科目。
（二）企业对外出租仓库改、扩建，完工后，将仓库改为库存粮食的会计处理。
1.将对外出租的粮食仓库，转入改、扩建工程。借记“在建工程――××幢仓房”、“投资性房地产累计折旧――××幢仓房”、“投资性房地产减值准备――××幢仓房”等科目，贷记“投资性房地产――××幢仓房”科目。
2、3、4、5项与粮食生产经营用仓库改、扩建的2-5项会计处理相同。
（三）粮食危仓老库小修理的会计处理。借记“管理费用――修理费”科目，贷记“银行存款”、“原材料――××材料”等科目。
六、粮食危仓老库维修改造中购置设备的会计处理
1.购入不需要安装的设备的会计处理：借记“固定资产――××设备”、“应交税费――应交增值税”（进项税额）等科目，贷记“银行存款”或“应付账款―××单位”科目。
2.购入需要安装的设备的会计处理：由于从设备运抵企业到交付使用，需经过安装和调试过程，并发生安装调试成本。因此，先通过“在建工程”科目核算购置设备所支付的价款、运输费和安装成本等，待设备安装完毕达到预定可使用状态后，再将“在建工程”科目归集的设备成本一次转入“固定资产”科目。（1）设备运抵企业，等待安装。借记“工程物资――××设备”、“应交税费――应交增值税”（进项税额）等科目，贷记“银行存款”科目。（2）设备投入安装，并支付安装成本。借记“在建工程――××设备安装”科目，贷记“工程物资――××设备”、“银行存款”等科目。（3）设备安装完毕，达到预定可使用状态。借记“固定资产――××设备”科目，贷记“在建工程――××设备安装”科目。
3.购置设备运输费的会计处理：购置设备的运输费用可按照运费的7%进行纳税抵扣，93%的运输费用构成设备成本。借记“固定资产――××设备”科目（运输费用93%的部分）、“应交税费――应交增值税”（进项税额）（运输费用7%的部分）等科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
七、前期工程费的会计处理
前期工程费包括：平面***测绘费、可行性研究报告费、环评费、施工***设计费、工程造价咨询费、招标费、工程监理费等。前期工程费各项费用发生时，先进行归集放入“待摊费用”，整个大修理工程、小修理工程结束时再按项目工程造价分配到各个项目中去。
1.各项前期工程费发生时：借记“待摊费用――工程项目前期工程费”科目，贷记“银行存款”科目。
2.工程项目完工，分配前期工程费时：（1）小修理项目：借记“管理费用――修理费”（工程项目前期工程费）科目，贷记“待摊费用――工程项目前期工程费”科目；（2）大修理项目：借记“在建工程――××项目”（工程项目前期工程费）科目，贷记“待摊费用――工程项目前期工程费”科目；同时结转固定资产：借记“固定资产――××项目”科目，贷记“在建工程――××项目”（工程项目前期工程费）科目。
八、举例说明（包括涉税会计处理）
某粮食购销企业为增值税一般纳税人。2014年发生粮食危仓老库维修改造业务总预算300万元。现假设维修改造业务中，1/3是小修理，2/3是大修理（形成固定资产），2/3大修理中包括设备购置；资金来源50%由企业自筹资金解决、50%由***府财***补助解决。这样，***府补助的150万元中，50万元用于小修理，100万元用于大修理（形成固定资产）。现将各有关交易或事项会计处理举例如下：
1.2014年4月收到***门拨款150万元存入银行。
借：银行存款 1 500 000
贷：递延收益 1 500 000
2.假设2014年4月至8月完成小修理费用100万元；到9月份完成大修理“在建工程”180万元；购置设备价款20万元，增值税进项税额34 000元，价税合计234 000元，支付设备运输费10 000元，装卸费2 000元。
（1）8月份完成小修理项目并验收合格：
借：管理费用――修理费 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
借：递延收益 500 000
贷：营业外收入――***府补助利得500 000
（2）9月份完成大修理项目并验收合格：
借：在建工程――××仓库 1 800 000
贷：银行存款 1 800 000
借：固定资产――××仓库 1 800 000
贷：在建工程――××仓库 1 800 000
（3）购入不需要安装的设备价款20万元：
准予抵扣的进项税额=34 000+10 000×7%=34 700（元）
购置设备的成本=200 000+10 000×（1-7%）+2 000元=211 300（元）
借：固定资产――××设备 211 300
应交税费――应交增值税（进项税额） 34 700
贷：银行存款 246 000
3.9月份完成的维修仓库和购置的设备，当月交付使用。从10月份开始按年限平均法计提新增固定资产折旧，预计新增仓库和购置的设备使用年限均为20年（为了举例核算方便），预计净残值率4%。新增固定资产（维修改造过的仓库和新增设备）按月计提固定资产折旧时：
新增固定资产应计提的折旧总额=2 011 300×（1-4%）=1 930 848（元）
平均每月应计提的折旧额=1 930 848/20/12=8 045.2（元）
借：管理费用――折旧费 8 045.2
贷：累计折旧――××仓库（设备） 8 045.2
4.2014年末，新增仓库和设备使用寿命内分配递延收益时（3个月）2014年应分配的递延收益=1 000 000/20/12×3=12 500（元）。
借：递延收益 12 500
贷：营业外收入――***府补助利得 12 500
5.2014年度资产负债表日递延收益的账面价值=150-50-1.25=98.75（万元），按税法规定该项负债应计入当年应纳税所得额计算交纳所得税，未来期间转入营业外收入后可以抵扣应纳税所得额，所以该项负债的计税基础为零。该项负债的账面价值与其计税基础零之间产生的暂时性差异为可抵扣暂时性差异，符合确认条件的情况下，应按未来期间转回时适用的所得税税率确认相关的递延所得税资产=98.75×25%=24.6875（万元）
借：递延所得税资产 246 875
贷：所得税费用――递延所得税费用246 875
6.2015年及其以后各年的使用寿命内，每年应分配递延收益=1 000 000/20=50 000（元），年末分配递延收益时：
借：递延收益 50 000
贷：营业外收入――***府补助利得 50 000
7.2015年资产负债表日递延收益的账面价值=98.75-5=93.75（万元），与其计税基础零之间产生的可抵扣暂时性差异，应确认相关的递延所得税资产=93.75×25%=23.4375（万元），但递延所得税资产的期初余额为246 875元，当期应转回原已确认的递延所得税资产12 500元。
借：所得税费用――递延所得税费用 12 500
贷：递延所得税资产 12 500
2016年及其以后各年的使用寿命内，年度应转回原已确认的递延所得税资产均为12 500元，账务处理与2015年度相同。
8.假设2020年末，该粮食购销企业，由于***府统一规划，整个企业需要搬迁。因此，整个企业的固定资产需要转入清理。这次维修改造的固定资产累计发生折旧=8 045.2×12×6+8 045.2×3=603 390（元）。假设没有发生资产减值。
（1）转入清理：
借：固定资产清理――××仓库（设备） 1407 910
累计折旧――××仓库（设备） 603 390
贷：固定资产――××仓库（设备） 2 011 300
（2）假设支付清理费用30 000元：
借：固定资产清理――××仓库（设备） 30 000
贷：银行存款 30 000
（3）假设收到该部份资产拆迁补偿费120万元。
借：银行存款 1 200 000
贷：固定资产清理――××仓库（设备） 1 200 000
（4）结转清理净损失
借：营业外支出――处置非流动资产损失 237 910
贷：固定资产清理――××仓库（设备） 237 910
（5）假设收到该部份资产拆迁补偿费180万元：
借：银行存款 1 800 000
贷：固定资产清理――××仓库（设备）1 800 000
（6）结转清理净收益。
借：固定资产清理――××仓库（设备） 362 090
贷：营业外收入――处置非流动资产利得 362 090
9.结转尚未分配完的递延收益余额。这批固定资产清理前，递延收益账面余额=100-1.25-5×6=68.75（万元）。根据《企业会计准则第16号――***府补助》应用指南规定，相关资产在使用寿命结束前出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
借：递延收益 687 500
贷：营业外收入――***府补助利得687 500
10.结转递延收益余额后，2020年度资产负债表日递延收益的账面价值与计税基础均为零，两者之间不存在暂时性差异，原已确认的与该项负债相关的递所得税资产应予全部转回。应转回的递延所得税资产=246 875-12 500×6=171 875（元）。
借：所得税费用――递延所得税费用 171 875
收银仓库工作计划第3篇
(1)收银工作
A、组织收银员等一线员工参加商务礼仪培训，并在中餐站点推行班前会制度，在班前会上检查员工仪容仪表，夯实岗位知识。
B、安排员工参加部门组织的其他培训活动，《高效的沟通》、《如何做一名优秀收银员》、《应收账款的控制规范》等。
C、二期酒店投入运营后，已先期将中餐一楼收银台、客房总台搬迁过去，目前运转正常。
(2)稽核工作
A、自20××.10月份开始实行营业收入、应收账款周报制度，每周例会上通报回款计划的执行情况，并汇总下周回款计划。
B、推行中厨部菜品标准食谱卡，除履行原来的菜品申报程序外，要求厨房提供单个菜品的标准成本食谱卡，做到定价有据合理。
(3)仓库工作
A、根据酒店现状及营业需要，在二期酒店投入运营以后，做好地下仓库的规划，做好房间通风及货架摆放，同时对各部门领货、收货做统一规范。
B、根据酒店及部门工作安排做好仲秋月饼仓管工作，保证原料、包装及时到位，月饼成品出库有序，统计翔实准确。
C、调配仓库刘少梅支援二期酒店工程及祥苑项目材料收发、保管和统计工作。
(4)财务参与酒店销售情况。
A、月饼销售。除做好月饼周转流程保证月饼销售正常、有序开展，积极动员部门员工投身月饼销售，成为月饼销售的急先锋。
B、圣诞销售。
(二)××年财务工作中存在的不足
(三下个季度计划开展的工作
(1)根据酒店计划和部门安排，完成中心仓库、各营业收银点的搬迁、站点增加等工作。
(2)协调软件公司及公司各部门，完成厨房飞单、手吃点菜、桑拿洗浴系统的安装、调试，直至正常运营。
收银仓库工作计划第4篇
关键词：银行个人信贷；数据仓库；主题；数据整合
文章编号：1003－4625(2011)01－0071－04 中***分类号：F830.589 文献标识码：A
数据仓库是一个面向主题的、集成的、非易失的且随时间变化的数据集合，用来支持管理人员的决策。信息社会带来了新的契机，构建成功的数据仓库已经成为许多行业的迫切需要。随着市场经济的发展，人们的消费观念发生了很大的变化，来自家庭和个人的融资需求急剧增加，个人贷款业务日渐升温，个人贷款消费群体不断扩大。为了满足个人的资金需求，我国商业银行开办了个人消费信贷业务。由于客户数量庞大，个人信贷已经成为银行利润新的增长点。但我国银行个人信贷业务仍存在不少问题，主要表现在：信贷管理机制尚未健全，难以确认消费信贷申请者的真实收入，常有发放出去的贷款难以收回；对个人信用档案的建立缺乏足够认识且技术落后，尤其是信贷管理数据库的技术落后；个人的信用评估机制尚未健全，缺乏对个人信用相关数据的分析，而通过让申请者提供抵押担保等方式，在审核上几番周折，业务效率低下。
在我国银行个人信贷业务发展的几年中，各业务系统已储存了大量的客户资料。若能建立起有效的数据管理机制，利用这些数据进行客户关系管理，不仅能使银行处于主动地位来进行有效的风险防范，也将极大提高个人信贷的业务效率。基于数据仓库技术构建了银行个人信贷系统(也称个人信贷数据仓库)，可以充分利用银行已有数据为信贷业务提供决策支持。
一、个人信贷数据仓库的总体设计
需求是数据仓库的价值体现，基础数据的准备必须是从个人信贷业务需要解决的具体问题出发。根据不同的应用规模和应用要求，可以组建全局数据仓库和数据集市，形成有主有从的数据仓库目标系统，提高数据仓库的使用效率。
银行个人信贷数据仓库的数据来源主要是综合业务系统数据、信贷管理系统数据和外部数据。根据银行个人信贷业务的功能需求，提出了银行信贷决策支持系统的方案框架是一个具有三层体系结构的解决方案，系统的底层为数据仓库服务器端，中间层是OLAP服务器(决策支持分析引擎)，前端是集成化的数据分析展现工具。数据仓库服务器使用后端工具和实用程序从操作数据库和外部信息源加载和刷新数据，主要功能包括数据采集、数据抽取转换以及数据的存储功能。本系统采用Microso SQLServer 2005建立数据仓库服务器，该工具提供了若干管理和开发组件，如关系数据库、数据ETL服务(SSIS)、联机分析工具、元数据服务和复制工具等。OLAP服务器是数据仓库和前端分析工具的桥梁，对需要分析的数据进行有效地集成，按多维模式予以组织，以便进行多角度、多层次的分析并传送给前端的分析工具显示。
二、个人信贷数据仓库的ETL实现
数据仓库的ETL系统是数据仓库中数据整理阶段的一个主要工具，它负责将分布的、异构数据源中数据如关系数据、平面数据文件等抽取到临时中间层后进行清洗、转换、集成，最后加载到数据仓库或数据集市中，成为联机分析处理、数据挖掘的基础。ETL占用整个数据仓库设计工作量的60％－70％。
(一)数据抽取方法
数据抽取是捕获数据源的过程，主要方法有完全刷新和增量更新。数据的抽取需要既能满足决策的需要，又不影响业务系统的性能，所以进行数据提取时应制定相应的策略。通常情况下，流水型增长且数据量大的数据适合采用增量更新的方式；经常变化更新的数据适合采用完全刷新的方式；对于两者结合的数据，优先考虑增量更新的方式，其次考虑完全刷新的方式。对于提取周期要考虑实际业务的需要和提取进行的系统代价，在可能的情况下，尽量缩短提取周期。
(二)数据清洗与转换方法
因数据仓库数据取自不同数据库，需要经过清洗和转换才能进入数据仓库。在不同的数据库中对相对意义的字段可能有不同的值来表示，或者需要对数据库中的源表计算才能进入数据仓库的目标表。典型的数据清洗与转换方法有如下几种：
1.类型转换。在信贷管理系统中对客户性别采用0和1表示男与女，而在客户信息管理系统中采用M和F表示男与女。在本系统中将全部转换成M和F表示方法。
2.串操作。在客户资料目标表中客户地址是以国家、省市、区县、街道(镇)等表示方法，在客户信息目标表中就集成一个地址列。
3.数学函数。在客户分户清理过程中，需要对贷款分近期、远期等分类进行统计，在清理过程中直接对数据源数据进行统计获得。
4.参照完整性。在贷款数据加载中，首先要对客户信息目标表进行客户号完整性检查，以确保该客户已经存在域数据仓库中。
5.键字翻译。各种数据源数据都具有其业务处理过程中的关键字，需要转换成数据仓库的关键字，以适应时间维等多维数据处理的需要。
6.聚类运算。数据仓库中大量聚集和概况的数据都可以在源数据向数据仓库清洗过程中计算，可以减少加载中程序的特别处理。
(三)个人信贷数据仓库ETL模型建立过程
本系统中采用的ETL工具是Microsoh SSIS工具。SSIS通过包来管理复杂的数据整合任务，通过控制流、数据流和事件处理程序等组件来处理这些任务。控制流由容器、任务和优先约束等控制流元素构成。容器提供包中的结构并给任务提供服务，任务在包中提供功能，优先约束将容器和任务连接成一个控制流。数据流由提取数据的源、修改和聚合的转换、加载数据的目标，以及将数据流组件的输出和输入连接为数据流的路径等元素构成。
SSIS的数据流任务封装数据流引擎。数据流引擎提供将数据从源移动到目标的内存中的缓冲区，并调用从文件和关系数据库中提取的数据的源。数据源系统是Sql server2005数据库，数据处理全部过程在SSIS平台上完成，处理的结果最终导入到Sqlsewer2005平台的数据仓库中。
这里通过一个案例说明数据仓库ETL的建立过程。银行总行在甲、乙、丙三个城市建立了分行机构，因此在个人信贷数据仓库中需要加入这三个分行的客户信息。三个分行的建立时间都不长，积累的数据量不多，首先把分行的业务数据库系统中的相关数据汇总到一个文本文件中，然后按分行建立三个表，通过SSIS的ETL功能把这些数据按照分行号(Branth_NO)将其分类，最后把数据导入新表中。***2和***3分别为SSIS处理过程的控制流***和数据流***。
三、数据仓库建模
(一)确定主题域及其内容
数据仓库中，数据是面向主题进行组织的。“主题”是在较高层次上将银行信息源中的数据综合、归类并分析利用的抽象。在逻辑意义上，主题对应于银行业务中某一宏观分析领域所涉及的分析对象。通过对个人信贷业务管理的需求分析，可确定以下主题：客户信用度分析、贷款收回情况分析、不良贷款分析。
1.客户信用度分析
客户信用度分析主要是对客户的信用情况进行量化评级分析，对信用进行评级就是对客户的还款能力和还款意愿进行分级评价。对客户的信用分析要分为两种类型，一种是对没有任何信用记录的新用户进行分析，对于这类客户，贷前只能根据其背景资料进行分析(见表1)，但如果其信用评价合格，我们可以对其还贷过程进行跟踪分析(见表2)，评判其信用等级，建立贷后信用档案。另一种是对曾经有过借贷记录的老客户的分析，这时就可以将其借贷历史记录和背景资料结合起来进行分析，得到全面的信用评分。
客户的信用度需要根据指标体系进行数学计算才能得到。假设客户基本信息评分值分别为x1，x2，x3，……，x7，权重分别为W1，W2，W3，……，W7，客户还贷信息评分值分别为y1，y2，y3，y4，权重分别为M1，M2，M3，M4。其中权重＝分指标的权重值，各指标总权重值。由于新客户没有过贷款记录，仅需按照客户基本信息评分表打分，新客户信用评分＝∑xi×wi，而对老客户则需要根据两张评分表打分，再对两张评分表的得分进行加权计算(两张表的权重分别是ui和vi)，老客户的信用评分＝[(∑xi×Wi)×ui+(∑yi×Mi)×vi]／10。
客户信用度分析根据客户提供的资料，结合客户使用其他金融产品的信息，综合评价个人的信用度，对于不同信用度的客户提供不同的贷款***策。
2.贷款收回情况分析
主要包括账户余额分析、本金收回情况分析、利息收回情况分析、欠款欠息情况分析。
账户余额分析：对贷款还本付息后所剩金额进行分析，透视各项贷款余额在不同属性的客户、不同的贷款产品、不同时点、不同的业务处理方式等维度下的分布情况。
本金收回情况分析：跟踪本金的回收情况，通过对总量和笔数指标进行分析，展示在不同时间段内回收本金的类型和状态，及时发现不良贷款。
利息收回情况分析：通过对贷款利息收回情况进行分析，可以了解贷款的收息进度、各类客户、各类产品的收息情况。
欠款欠息情况分析：通过对贷款欠息情况进行分析，全面了解各类客户中的欠息情况，分析欠息在客户群众的分布情况，从而为欠息催缴工作提供参考依据。
3.不良贷款分析
一般对贷款实行五级分类，分为正常、关注、次级、可疑、损失五个等级，需要识别出哪些是不良贷款，对其进行监控。
(二)事实表、维度表和粒度
1.事实表
事实表的每条记录有唯一确定记录的主键和由主键唯一确定的度量组成。其中，主键由连接维表的外键和一些起唯一确定记录作用的字段组成；度量值包括两类：属性值和测量值，属性值标识记录的状态，比如该记录是否有效，测量值是用户需要分析的一些事实。基于对银行个人信贷系统主题的分析，可将贷款处理表作为事实表。
2.维度表
维表是指与某个事实表相关联的表。每个维度表按其主键进行定义，该主键被用做考察与其相连的特定事实表的参考完整性的基础。本系统的维度表主要有：借贷产品表、时间维度表、客户维度表、机构维度表(可分为总行、分行、支行等)、地理维度表、还款情况表。
3.粒度
所谓粒度，与数据仓库结构相关，是指数据仓库中一组数据单元所包含数据的详尽程度。数据内容越详尽，其粒度层就越低。数据内容的汇总程度越高，其粒度层次就越高。粒度层次划分的恰当与否将直接影响数据仓库中要存储的数据量和查询方法，通过粒度划分也决定了数据在数据仓库中的存储是采用单一粒度还是多重粒度以及统计的粒度层次。由于银行报表是按省、市、县三个级别分别予以统计显示，故统计的粒度层次可以按机构分为省、市、县三个层次。
(三)多维逻辑模型的设计
数据仓库的多维逻辑模型主要由事实表和维度表组成。多维逻辑模型比较典型的有星型模式和雪花模式。与雪花模式相比，星型模式有结构简单、表的数目少、易于理解和实现等特点。另外星型模式中主要数据都在庞大的事实表中，可以提高查询的性能和便于用户安排不同的查询。本文以贷款处理表作为事实表并采用星型模型来构建系统逻辑模型。
四、数据仓库的安全性
基于数据仓库的个人信贷系统由于涉及客户的个人信息以及银行各个机构的业务和财务，所以必须保证信息的安全性。需要对其严格的授权管理和灵活的权限组合。
(一)安全级别的管理原则
1.总行领导可查看所有信息；2.各级机构及人员只能查看所辖范围内信息及同级的部分汇总信息；3.根据人员职能不同，可分组授权，也可单独授权。
(二)安全级别的技术实现
1.数据分析模型权限管理机制。系统管理员根据实际需要对不同的多维分析模型授予不同的用户或用户组，只有授权的用户才能看到此多维数据库中的数据，例如：总行部门负责人的权限控制在其职能范围内的多维数据分析模型上，使其只能访问自己职能管辖范围内的数据。2.前端分析工具的权限管理机制。前端分析工具也应授权控制，可以使用SSL加密协议，加强客户端浏览器到Web服务器的通讯信道的安全性，包括服务器认证，客户端认证，对信息加密等安全措施。
收银仓库工作计划第5篇
【关键词】数据仓库 中小金融机构
在中小金融机构转变发展方式，实现战略转型的关键时期，信息化需要探寻新的模式，逐步从“对业务支持”走向“与业务融合”，实现从“银行信息化”向“信息化银行”的转变，在此过程中数据将发挥核心作用。
无形资产，客户数据是中小金融机构最为重要的资产之一，它是中小金融机构支持精细化管理、实现差异化服务、提升风险分析能力的基础。银行业信息化建设在完成数据集中，积累了大量业务数据之后，将从业务规范和技术手段等多个层面加强数据全生命周期管理，避免信息孤岛，全面提升数据应用价值。在将数据视为最重要的资产之一的银行业，要如何管理这一庞大而宝贵的数据资产，挖掘其对业务发展和经营管理的支撑价值，实现从“信息化银行”向“智能化银行”的转变，这将会是一个长期永恒的话题。
由此可见，从银行信息化过度到信息化银行，再从信息化银行向智能化银行转变，在这个转变的浪潮中，数据发挥了巨大的作用，用于整合、管理数据的数据仓库应运而生。
一、数据仓库
（一）数据仓库的定义
数据仓库是指智慧型的有组织的数据型仓库。它有如下特性：第一，智慧型。它体现的是决策者，管理者的智慧。第二，面向主题。数据仓库数据是按照银行业务进行主题划分。第三，集成。数据仓库本身不制造数据，是通过接入和整合交易系统的数据，并提供集中的数据服务。第四，非易失和随时间变化的。它反映余额的变化情况，而不是只保留当前余额。
（二）数据仓库的价值
数据仓库的最直接的好处是节省时间和更好地组织信息。但是，也有一些隐含的被称为“无形的利益”，在决策过程中分类的帮助所得到的利益。数据仓库技术可以帮助决策者能够获得实时信息的机会或威胁，并做出更好的决策。确定的最大利益发生时，它们被用来重新设计业务流程和战略业务目标提供支持。数据仓库系统不是一个***的系统。为了充分利用技术的发展，一些应用程序和系统做出了创新。本研究回顾这些概念和应用程序，以便更先进的数据仓库系统可以推出。举个例子：要统计电子银行综合报表，要分析借记卡、贷记卡的存量、卡均余额，电子渠道的手续费收入等数据，需要从借记卡系统、电子渠道系统获取交易数据，还要去核心获取账务数据，同时还需要了解这多个系统间的关联性。这是两个相似的问题：完成一件事都需要到不同的地方拿东西，拿到的东西还不一定是自己想要的，至少不是最想要的。那么怎么解决这两个问题呢？数据的关联问题，一致性的问题就交给数据仓库来解决，数据仓库通过分析借记卡前置的交易数据，综合前置的手续费数据，同时关联核心账务数据，分析并加工成诸如借记卡发卡量，交易量，交易金额等汇总和指标数据。而这类的分析还可以为多个部门，多个系统所共用。
（三）数据仓库的定位
数据仓库的数据是全行统一视***的，最完整的并且是有价值的数据，是唯一、权威的数据金库。它用于支撑经营管理和决策分析，通过集成整合交易系统的业务数据，产生KPI及其他汇总的、多维度的数据，再通过报表、***表、门户等平台展示给管理决策者，提供经营、决策分析。
（四）数据仓库的受众
不同层次的人员和机构都会有不同的视角，不同的诉求。比如说：领导层关注宏观业务状况，如：全行业务概况，经营发展指标等。总行各部门关注自己所在业务部门的统计数据，比如：个人业务部门就关注个帐号每日存款余额、存款日均等，公司业务部就比较关注对公的一些统计数据。另外，为了满足各分行支行差异化的业务需求，可能需要为之度身定制一些数据。等等这些，就是数据仓库的服务体系，从而发挥全方位的数据支撑作用。
（五）数据仓库的作用数据仓库可以做为：客户关系管理：促销活动分析、交叉销售分析、客户流失分析、客户行为分析、客户投诉分析、客户忠诚度分析、市场活动分析、市场份额分析；盈利管理：收益率分析、渠道收益分析、客户收益分析、产品收益分析、绩效衡量、投资活动分析；风险管理：信用风险分析、不良贷款分析、流动资金风险分析、贷款偿还分析、利率风险分析、信用风险预测、评估、分析、操作风险评估；资产负债管理：资本募集、分配分析、信贷呆账准备、资金到期分析、财务管理、资本充足性分析、利率敏感性分析。
二、实现方法
架构设计：数据仓库架构设计应以企业架构为指导，以数据仓库建设技术目标为导向，以具体业务需求为依据，以同业领先实践为参考，采用组件化的架构规划及设计方法，最终得出数据仓库及分析型应用的技术架构。
数据建模：维度模型该模型将数据看作数据立方体（datacube）形式，立方体由维和事实定义。范式化模型根据企业的业务特点，将整个业务流程抽象为若干个主题，主题内部遵循三范式以上的范式进行建模（必要时可以适当降范式），主题与主题间通过关系表连接。从理论上来看，笔者认为单单使用维度建模或者范式化建模都不能很好地支持企业级数据仓库的建设和发展。根据国际最佳实践以及笔者的项目实施经验，比较好的做法是在数据模型层使用范式化模型，而后通过视***将范式化模型
开发测试：开发测试思路和方法的一般过程，包括设计软件的功能和实现的算法和方法、软件的总体结构设计和模块设计、编程和调试、程序联调和测试以及编写、提交程序。
收银仓库工作计划第6篇
第一节 财务管理制度
第一条 总则
1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。
2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二条 会计机构、会计人员的管理
1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作；包括财务人员的管理，指导检查各***核算工作，协助领导筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。
3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办理交接手续。
4、财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。
第三条 流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。
（一）现金管理
1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。
2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。
3、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔偿。
5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结
算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元（一天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。
7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。
（二） 银行存款管理
1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。
2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务部及时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。
3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。
出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
（三） 应收账款及预付款的管理
1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。
2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。
3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
4、收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。
5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
6、支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手
续，等总经理回来后补齐手续），并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。
（四）存货管理
1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品；原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等；辅助材料如：螺栓、螺帽等；备品、备件、等等；福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。
2、存货的计价，按实际成本计价；
3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。
4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。
（五） 原材料的购入
原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购，超定额库存。
1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、购销合同（协议）、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告
单随发票到仓库部门办理入库手续。
2、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对照检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。
3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证；一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务；一联供货方证明。
4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
（六） 材料出库管理
1、工作部门根据工作计划和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据工作计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或计划的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。
2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与计划财务部都要对账，并核对相符。
3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联（注明工作批号）一联仓库记账；一联送交财务；一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。
4、产品出库管理，仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到计划财务部核对相符后据以存档。
5、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。
6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，及时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。
（七） 低值易耗品的管理
1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本
费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品；如办公用品（桌、椅、档案橱等）、各种工具等，必须在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。
2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物退回的，必须有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。
3、企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因，报总经理批准后及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏的货物能查明原因的由当事人负责赔偿。
（八）委托加工材料的管理
1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
2、企业需要外加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一
联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。
3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给计划财务部成本会计。
4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到计划财务部办理报账及核销事宜。
5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。
6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。
8、因特殊原因临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。
第四条 成本费用的核算管理
（一） 本公司按照制造成本法核算产品成本；
（二） 本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。
（三） 核算方法结合分步法进行成本核算；
（四） 工作部要与计划财务部积极配合，产品工作通知单
应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。
（五） 成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户（待摊费用、预提费用）
（六） 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
（七） 有关费用报销程序按照财务报销制度执行；
（八）已销售产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后方可到计划财务部办理出、冲账手续。
第五条 财务报表、会计科目和发票的管理
（一） 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。
（二）企业内部各分公司，应分别***核算，自负盈亏, 各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企
业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续
（三） 公司所有购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。
（四） 企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回计划财务部，计划财务部要认真检查，凭就本领用新本不得乱领用有关单据。
（五） 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、）要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
第六条 会计档案管理
（一） 计划财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
（二） 计划财务部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
（三） 企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
（四）会计档案的保管年限：1、会计凭证类 15年
2、现金、银行存款账簿 20年
3、辅助账簿 15年
4、固定资产 5年
5、季度财务报告 3年
6、年度财务报表（决算） 永久
7、会计移交清册 15年
8、会计档案保管清册 永久
第七条 附则 本管理制度由公司计划财务部负责解释
第二节 费用报销制度
第一条 为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节约成本，特制定本制度。
第二条 部门职责
1、计划财务部：根据留存的各部门管理费用的范围、额度，
对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行***后勤部复审后交计划财务部审核报销，其余直接由计划财务部审核报销。
3、行***后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理办法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等；员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。
第三条 审批权限
费用审批分为申请审批和报销审批。
1、技术部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
2、后勤部门申请审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
3、技术部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-3000元（含3000元），须由部门长初审、分总监最终审批。
3）人民币3000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
4、2、后勤部门报销审批
1）人民币300元以内（含300元），须由部门长签字、总监最终审批。
2）人民币300-2000元（含2000元），须由部门长初审、分
总监最终审批。
3）人民币2000-5000元（含5000元），须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。
4）人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。
第四条 费用报销流程
1、费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。
2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》；连同《费用申请单》由计划财务部审核，计划财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。
3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批, 并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。
4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《招待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。
5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。
6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行***总监审批。
第五条 费用审核
1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特殊情况可另行处理。
2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人员、用途、原因和发生的时间），如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。
3、报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交计划财务部门审核报销。
4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。
5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批；需管理部门复审的费用是否已经审核；报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额准确、印章齐全的要求；审批权限是否在合法授权范围及额度内。
6、在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。
第六条 差旅费报销
1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，按照费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。
2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、
各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必须保留有效日期即始发和终止时间。
3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。
第七条 原材料采购报销
1、原材料采购需先填写采购计划或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理（予付货款）付款。
2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。
第八条 零星采购及维修费用报销
1、工作经营过程中需零星采购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，采购完毕交于仓库管理员，经验收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。
2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。
第九条 运费报销
1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。
2、按销售合同应由公司承担的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写具体：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。
第十条 招待费报销
1、公司招待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到计划财务部报销。
2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。
第十一条 报销管理
1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。
2、所有报销费用经逐级审批后，必须由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，计划财务部有权拒绝代领代报。
3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的浪费。
第三节 仓库管理规定
第一条 验收入库程序
1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、
数量进行核对、清点，经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。
2、对入库物资核对、清点后，采购人员及时填写入库单，经仓库管理员签字，再由计划财务部部长审核后签字；入库单由仓库管理员、计划财务部各持一联做账，采购人员持一联做清款报销凭证。
3、技术部因工作需要，按照入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于计划财务部，作为核算费用依据。
4、仓库管理员要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：
(1)未经总经理或部门主管批准的采购；
(2)与采购审批表中不相符的采购物资；
(3)与使用要求不符合的采购物资；
(4)质量不符合要求的物资；
(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并及时补填《入库单》。
第二条 物资保管
1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。
(1)二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐；
(2)三分：分类、分区、分库。
2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若
发现误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。
3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表；须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
第三条 物资出库程序
1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。
2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则。
3、仓库管理员随时掌握库内物资情况，发现物资不足时，仓库管理员应及时通知计划财务部部长，并按要求填写《采购审批表》，经批准后交由物资管理部采购；试剂库内的化学试剂由试验室人员根据实际使用情况及时做好采购计划。
4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。
5、以旧换新的物资一律交旧领新。
6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00；化学试剂可根据每周的工作提前领取，特殊情况除外。
第四条 由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续。
第五条 公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、
服装库。
第六条 安全卫生
收银仓库工作计划第7篇
关键词：投资补助 资金筹划
储设施是中储粮实现“两个确保”、“三个维护”的物质基础，是中储粮高效执行国家粮食宏观调控任务的保障。目前全系统产区直属库储备仓容严重不足、储存条件有待改善等问题仍比较突出；油罐布局不尽合理，现有罐容无法满足储备油轮换周转需要，更无法满足***策性食油存储需要；物流基础设施落后，功能不健全；收纳库点数量严重不足，难以满足国家***策性收购需要。可见，仓（罐）容不足已经成为制约发展和实现“两个确保”的主要瓶颈，当务之急就是要解决仓容不足问题，尽快实现中央储备粮全部直储的目标。为此，中储粮总公司积极争取中央投资补助项目资金，规划建设了一批关系公司发展全局、具有战略意义的粮油仓储和重要物流节点项目，以增强中储粮服务国家粮食宏观调控的能力。
一、中央投资补助项目投资的重点及资金要求
中央投资项目是指列入中央预算内投资计划、以投资补助和贷款贴息等方式使用中央预算内投资的项目。中央投资补助项目投资重点是对粮油主产区和物流节点所在地直属库进行投资。中央投资补助不是全额投资，按国家规定，企业必须落实一半以上的项目配套资金，且配套资金必须在项目立项批复之前全额落实到位。对于配套资金有困难的项目单位，可以贷款，贷款比例原则上不超过项目总投资的20%。贷款要“后用先还”，并须在三年内还清。但是为防范投资风险，中储粮总公司决定，严格控制直属企业用贷款搞基础建设，确需贷款的，须报经中储粮总公司批准。
二、中储粮直属企业的资金现状
最近几年，中储粮系统效益增长较快，相比初创时期经济实力有很大增强，但整个粮食行业属于微利行业，企业积累薄弱，利润留成少。而中央投资补助项目规定每个项目仓容建设规模最少不小于0.5亿斤，这对企业的资金筹措能力是一大考验。中央投资补助项目投资重点是粮油主产区和物流节点所在地的直属库，近年来固定资产投资项目多，目前普遍存在折旧资金基本用完、资金短缺的情况，而其他非主产区直属库固定资产投资规模少，存在折旧资金大量闲置的情况。
三、中央投资补助项目配套资金筹划的解决方案
针对目前主产区库普遍存在资金短缺现象、部分与产区库产销协作比较紧密的销区直属库折旧资金又大量闲置的实际，为优化垂直体系布局，进一步完善直属库的仓容规模和布局，发挥资金最大效益，按照“集中财力办大事”的思路，浙江省对中央投资补助项目资金筹划进行了积极探索。根据中储粮总公司区域市场一体化运作原则，结合分公司辖区实际，初步尝试由销区直属库（以下简称出资库）向产区直属库（以下简称主体库）提供建设资金，按照“集中资金、合理流向、统一建仓、分别受益”的原则实施。此方案的提出基于以下几方面原因：
（一）从收购角度讲。主体库所在地收购量占辖区收购总量的一半以上，而且能收能储能销，是多个直属库的收购集中区域。从长期协作考虑，安排部分周边销区库向主体库出资，不仅解决了建仓（罐）资金不足的问题，提高了辖区资金使用效率，也为产、销区直属库和谐可持续发展找到了一条互利共赢之路。
（二）从资金角度讲。一方面，中央投资补助项目投资重点地区的主体库，目前自有资金普遍趋紧，折旧资金基本已使用完毕；另一方面，从分公司辖区整体情况看，又有大量折旧资金闲置，所以必须在区域内平衡资金，合理匹配，统筹使用，发挥资金整体效益。
（三）从区域市场一体化角度讲。以区域市场一体化的形式，由出资库出资，在主体库建仓建罐，通过收购、仓储、轮换等手段，把双方结合在一起，形成稳定的利益共同体，更有利于推进区域市场一体化进程。
四、资金统一使用实施的具体原则
（一）集中资金。对于辖区资金总体平衡的分公司，为充分发挥资金优势，避免存贷双高，减少利息支出，由分公司采取集团化运作方式，集中资金统一使用。
（二）合理流向。主体库与出资库进行资金对接，凡有出资安排的直属库，其资金流向收购区域所在主体库。
（三）统一建仓。出资库与主体库合作建仓建罐，仓罐产权归项目建设单位（即主体库），出资库按出资比例享有所装粮油的所有权。仓罐建成后，出资库在主体库的粮食库存委托主体库全权负责，轮换经营由双方协商确定。
（四）分别受益。按照“谁出资，谁受益”的原则，通过制定统一标准，合理分配保管费用补贴，让双方在一定时期内共同受益。收益分配的对象为出资库按出资比例享有所有权的粮油保管费用补贴。为调动出资库的积极性，保管费用补贴分配倾向出资库，主体库除按据实测算的仓储管理费、人工费、折旧费及补贴收入缴纳的营业税支出确认补贴收入外，余下的全部作为出资库的收益。主体库收益主要来自于该项目中央投资补助部分。项目竣工建成投入使用后，由双方自粮油入仓（罐）当月起，根据规定的保管费用分配标准，进行收益分配。
五、资金统一使用的账务处理
（一）出资库出资时。双方互挂往来，具体账务处理如下：主体库借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。出资库借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目。
（二）分配收益时。双方根据规定的保管费用分配标准，分别计提保管补贴收入，正常进行账务处理，具体如下：主体库收到保管费用补贴，借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目；确认收入及补贴分成时，借记“递延收益”科目，贷记“补贴收入”、“其他应付款――待拨补贴”科目；支付出资库补贴时，借记“其他应付款――待拨补贴”科目，贷记“银行存款”科目。出资库收到补贴分成时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款――待收补贴”科目；确认补贴收入时，借记“其他应收款――待收补贴”科目，贷记“补贴收入”科目。在挂账存续期间，双方可长期保持产销协作关系。同时建立资金统一使用收益台账，详细记录每年保管费收益。在适当的时候，分公司可根据实际情况，对双方往来进行清算并销账。
六、资金统一使用的后续事项
一是完善制度。对于出资库、主体库在收购、存储、轮换等环节的经营管理活动，还需建立、完善相关工作制度和办法，进一步规范管理，确保直属企业规范操作。