学文网出纳工作内容及范围和权限
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。以下是整理的出纳工作内容及范围和权限，希望对大家有所帮助。
出纳员具有以下职责：
（一） 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收讫和银行结算业务，具体内容如下：
严格遵守现金开支范围，非现金结算范围内不得用现金收讫 遵守库存现金限额，不得超过公司核定限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条”、有价证券充抵库存现金，更不得随意挪用现金。
现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金必须相符。
银行存款日记账与银行对账单余额要及时核对，对未达账项要及时查询，月末编制银行余额调节表，使账面余额与银行对账单余额相符。
对于特殊或重大项目开支，必须经过公司总经理批示，审核通过后方可办理。
（二） 根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，按规定时序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，按日结出余额
（三） 按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批件办理外汇出纳业务
（四） 掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。
（五） 严格控制签发空白支票，如因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额、并让领用支票人在专设的登记薄上签章
（六） 严禁将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算
（七） 保管库存现金和各种有价证券（如债券、股票等）的安全与完整。对日常往来的现金以及当日的库存现金和保管的各类有价证券应确保安全与完整无缺，要保管好橱柜钥匙，不得转借他人或代为保管
（八） 保管有关印鉴、空白收据、空白支票。对所管的印章必须妥善保管，严格按照公司规定使用。
（九） 出纳员不得监管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽查工作和会计档案保管工作
出纳员具有以下权限：
（一） 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为
1、 出纳员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。
2、 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充
3、 发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理：无权自行处理，应当立即向本公司财务负责人或总经理报告，请求查明原因，作出处理
（二） 参与编制货币资金计划定额并管好、用好货币资金 出纳日常业务管理
（一） 在实际业务中出纳员对现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据等自制原始凭证的填制应注意一下几点：
1、 从外单位取得的原始凭证，首先辨认其是否具有法律效力
2、 是否有税务局、财***局监制章，监制章是否符合要求
3、 是否有出具原始凭证单位的发票专用章、财务章或公章
4、 有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等
5、 自制原始凭证是否符合财务报销要求
6、 对外开出的原始凭证需加盖本公司财务专用章、发票专用章或公章
7、 对外开出的一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证章要盖齐
8、 购买实物的原始凭证需持有仓库的入库单
9、 支付款项的原始证明须有收款单位加盖公章或财务章的收据
10、 职工因公出差需填写正式借款单，作为记账依据
11、 职工出差回来报账时，借款单不再退还给借款人，由借款人重新填写差旅费报销单用以销账
12、 若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明
（二） 出纳员对于受理的原始凭证应认真复核，对内容不真实，不完整，手续不齐全，书写不清楚，计算有差错的原始凭证坚决予以退回、更正。
（三） 出纳员应根据公司规定的范围、程序和标准使用现金
1、职工工资、奖金程序如下：由个车间主任于每月26日做好生产单提交到财务部。 财务部对提交的工资表进行计算和审核。 确认工资编制无误后交由总经理签字审批 每月28日根据审批的工资表金额到银行提取现金，按时将工资发放到员工手中
2、零星采购借款程序和标准如下： 由采购部门作出书面的采购计划，由总经理审查、审核、签字。 财务部以签批的采购计划作为采购请款的借款依据 月末整理好零星采购费用表
出纳交接工作
（一）出纳员调动工作或离职时，要与交接人员办理好交接手续，使出纳工作前后衔接，防止账目不清、账务混乱，从而分清移交人员与接管人员的责任
（二）出纳交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办理交接手续；二是交接过程中由会计主管监交。
（三）交接要求做到财产清理，做到账账核对、账款核对、交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章，移交表应存入会计档案。
出纳员的职责和权限如下：
（1）按照国家现金管理、银行结算和财务管理有关规定，办理现金收付和银行结算业务。
（2）按照会计制度，填制和审核收付款凭证，并据此登记现金和银行存款日记帐。
（3）保管库存现金、各种有价证券（如国库券、债券、股票、奖券等）、单位的重要权益凭据和贵重物品，代办本单位人员的有价证券。
（4）保管收付款和银行结算所需用的印章、空白收据和空白支票（银行帐户的预留印鉴，通常是单位财务公章和出纳员名章。为防止舞弊，该财务公章不要由出纳员保管，应由财会主管或部门负责人掌握，做到帐户每笔款项的支付，都要经过两个人审查，共同负责）。
（5）维护财经纪律、执行财务会计制度，抵制不合法的收支。
根据《会计法》（修正）第十九条规定，出纳员对违法的收支不予办理。出纳员认为违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定承担责任。
出纳员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
（6）对主管部门、财***、税务、审计、纪检、监察、检察、法院、银行等部门人员来本单位了解检查出纳工作和帐务，要负责提供凭证、帐册、报表和有关资料，如实反映情况。会计师事务所、审计师事务所和财会、税务咨询单位按规定接受委托执行查帐业务，均比照办理。
（7）出纳员调离本岗位、离职或请假较长时间的，要将经管的款项、有价证券、贵重物品、凭证、帐册、报表、公章、收据、支票和未了事项，向接办人移交清楚，办妥交接手续。
我们通常所说财务会计制度规定一人不能同时兼做出纳和会计，根据《会计法》第二十一条规定，是指：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
也就是说，出纳员可以兼做这些项目以外的会计工作，例如工资核算、成本计算、编制会计报表、综合分析等工作。
此外，出纳员还不应兼管材料物资、商品的采购或保管工作，以免涉嫌。现金出纳日常工作量大且次数频繁的单位，应实行钱帐分管的内部牵制原则，就是一人管钱，一人管现金帐，管钱的人不管帐，管帐的人不管钱。还可以把管钱分解为专管收款与专管付款两个岗位。
现金和银行结算两方面业务均很繁重的单位，有多个下属报帐单位（与本单位之间常有款项收支）的，应设置总出纳和分设管现金与管银行结算两个岗位，再视工作量实行钱帐分管。
出纳工作内容
一、严格执行国家财***、税收***策，加强资金管理。
二、 做好现金管理工作，审核、检查财务报销手续，做到准确无 误。
三、及时根据收付款凭证顺序登记现金和银行存款日记帐，按月 结出金额，银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对，对 未达帐款要及时查清，如有退票要及时追回。
四、 严格控制签发空白支票，因特殊情况，确须签发不填金额的 转账支票时，须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期， 对外不签发空头支票。
五、 做好工资、奖金、津贴和各种费用的发放工作，及时支付购 货款。
六、加强现金管理，保证现金安全。现金付款必须当场点清，现 金库存必须按规定限额存放，保险箱钥匙必须随身携带，人离 开时，严禁将钥匙插在保险箱上。
七、 借用公款必须按规定办理申请手续，经领导同意后，方可支付。
八、 离开办公场所，随手关闭抽屉、门窗等，确保安全。
九、严格遵守公司规章制度和财务制度。具备良好的道德品质和 责任感，勤奋敬业、钻研业务，保守公司秘密。
十、妥善保管各类票据，准确开具各类原始凭证，对凭证编制符 合财务核算原则负责。
十一、每月月末编制银行存款余额调节表，对企业结算帐户与企 业开户银行余额一致负责。及时、准确完成各类报表的编制和 上报工作。每日盘存现金，保证现金帐实相符。
十二、及时完成公司领导、部门布置的临时任务。
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