学文网收入专项审计报告篇1
2015年公布的审计工作报告有哪些亮点？
按照过去的经验，舆论主要关注的是违规金额、违规部门等。如审计发现，10个省的国税部门纳税审核不严，少征37家企业税款3.18亿元;还有15个省的国税部门违规为104家企业办理税收减免5亿元;抽查的65家医药企业虚开药品销售发票200多亿元，偷逃税60多亿元;有的企业甚至是专门的开票公司。在土地出让收支审计中发现，收入少征3664.23亿元，通过收入空转等方式虚增1467.78亿元;违规支出用于弥补行***经费、对外出借、修建楼堂馆所等7807.46亿元，还发现有8358.75亿元滞留在财***专户或直接坐支。在企业审计中发现，部分企业因不按规定决策等原因，造成损失浪费16.42亿元，形成亏损或资产闲置354.45亿元。今年的审计工作报告，甚至首次采取公开点名的方式，以云南省第一医院原院长王天朝、湖南省发展改革委原总经济师杨世芳、南方电网原副总经理肖鹏、中央电视台财经频道原总监郭振玺为案例，总结重大违法违纪问题的特点。
可以发现，今年报告中指出的问题更为尖锐，性质不同的违规金额更多。有人可能疑惑，经过多年的审计整改，财经秩序应当越来越好，为什么问题金额反而更多了？事实上，违规金额更多，主要反映了审计机关依法履行审计监督的工作力度更大，技术手段更先进。在2015年的审计工作报告中，对专项资金的审计往前延伸了几年，同时按照审计全覆盖的要求，审计范围进一步扩大。因此，审计发现违规金额更多，并非反映当前财经秩序更差了，而应是审计力度大大加强的结果。
违规金额的发现及处理，可以直接挽回损失，促进增收节支和反腐倡廉，是可用货币直接计量的审计成果，其价值和意义不可低估。不过，另外一类不可用货币计量的审计成果，即国家审计在深入揭示和反映体制机制制度性问题、推动深化改革方面的作用，却往往被社会各界严重忽视。作为现代国家治理的基石和重要保障，国家审计机关一直致力于充分利用信息和专业优势，着力监督公共资金使用、公共权力运行和公共部门履职尽责情况，为推动完善现代国家治理体系和实现经济社会发展战略目标做出贡献。而这些，在今年的审计工作报告中得以充分体现，是更需要重视的亮点。
亮点之一：审计工作报告的高度
――审计机关抽查600个重大项目、聚焦简***放权和盘活存量资金落实情况
凡是公共资金、国有资产、国有资源涉及的领域，都是审计监督的覆盖范围。但是，在审计资源有限的情况下，审计项目的选择必须要突出重点、强调成效，而非胡子眉毛一把抓。每年的审计工作报告，均紧密围绕***和国家的战略部署和中心工作，立意高远。今年公布的审计工作报告，对于国家重大***策措施和宏观调控部署落实情况，特别是稳增长、调结构相关问题给予高度关注。一般认为，审计主要关注公共权力“乱作为”，对于国家重大***策措施和宏观调控部署落实情况的审计，则更关注“不作为”。
审计发现：部分重大投资项目审批周期长、开工不及时、建设推进慢。抽查600个项目，涉及投资9100多亿元，有43个项目向中央主管部门申报超过半年未获批复，最长4年7个月;另557个已批准项目未按计划开工，其中56个是2013年及以前批准的。
对于简***放权、商事制度改革的推进情况，审计指出一些部门和地方存在简***放权落实力度不够、具体措施不够协调等问题。对这些具体的单个项目的审计及分析，并非单纯地为发现若干违规违纪问题，更重要的目的是从宏观上透视稳增长***策及相关部署在落实过程中存在的问题。
盘活存量资金是当前为积极财******策加力增效的重要举措，对此审计工作报告指出，存量资金的产生根源在于预算管理碎片化问题，各类专项收入、专项资金、挂钩支出等制度规定，加上一些改革措施或工作部署推进滞后影响项目资金的有效使用，财***专户清理不到位使大量资金结存，由此导致当前财***资金统筹困难。而基于审计揭示问题及对体制成因解剖所提出的相关意见，已经在***的最新***策中得以充分体现，必将对稳增长、调结构宏观部署起到积极推动作用。
亮点之二：审计工作报告的深度
――审计报告指出，专项转移支付清理整合未触动实质利益分配
审计成果不仅仅是揭示问题，更重要的贡献是综合各方面信息，透彻分析问题的体制成因，进而提出审计意见，推进全面深化改革和全面依法治国。例如，专项转移支付清理整合是当前财税体制改革焦点和难点问题，相关***策文件已经公布。改革进展如何？在2015年审计工作报告中，对专项转移支付的改革就给予重点关注。审计发现，改革方案在执行中存在框架易搭、实质难动问题，所谓清理整合尚没有触动实质利益分配。
审计工作报告指出，近年来清理归并工作虽取得一定成效，但仍存在“碎片化、部门化、司处化”现象。***2014年上报专项转移支付133个，执行中实际安排明细专项362个;抽查343个明细专项有43个部门参与分配，涉及123个司局、209个处室。结合审计发现可以断言，专项转移支付的清理整合，应当与行***体制改革、简***放权结合起来，自上而下推进，否则难以成功。
在过去，对专项转移支付的关注主要集中在“最后一公里”，即基层***府对专项转移支付资金的管理不善。然而，基层管理不善是否有深层次的体制原因呢？今年的审计工作报告就直指“最先一公里”，即专项转移支付在各部委的分配程序和环节设计就存在问题。只有这样基于审计证据所进行的深入分析，才能真正推动全面深化改革，而非假落实、假作为。
亮点之三：审计工作报告的宽度和广度。
――土地出让收支和耕地保护、城镇保障性安居工程、发行费和公益金均被审计
收入专项审计报告篇2
2007年7月24日，该省审计厅厅长伍自尧受省人民***府委托，在江西省第十届人大***会第三十次会议上作了《关于2006年度省级预算执行和其他财***收支的审计工作报告》。7月31日《江西日报》即刊登了审计工作报告的摘要稿。这次审计公告体现出高度重视、及时快捷、阳光透明的特点：省***府、省人大***会将会议通过的审计工作报告（摘要稿）在《江西日报》刊登，与人民群众见面，实现阳光操作，充分发挥了新闻媒体和人民群众的监督作用。
审计工作报告成为本次***会会议最受各方重视的关注点。省人大财经委在《关于2006年省级决算的审查报告》中指出，省审计厅认真履行审计监督职责，积极开展工作，依法对2006年度省级预算执行和其它财***收支进行了认真审计。审计工作报告既肯定了2006年省级预算执行情况总体良好，也指出了一些不容忽视的问题，同时提出了切实可行的改进预算管理的审计建议。在分组审议时，省十届人大***会组成人员纷纷发言，表明他们对审计报告的意见和建议。许多委员认为多年来省审计厅努力工作，严格***，为促进规范财***财务管理，提高投资效益和管理水平，促进社会和谐，保障经济社会又好又快发展发挥了重要作用，作出了特殊贡献。委员们同时还指出，对审计中发现的问题要切实抓好整改工作，进一步完善机制和制度，堵塞漏洞，严肃处理违法违纪者，维护审计的严肃性。
今年审计工作报告共分三个部分。第一部分为“2006年度省级预算执行和其他财***收支审计的基本情况”。（一）报告充分肯定了2006年审计工作取得的成绩，指出省审计厅紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕***和***府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，认真履行审计职责，注意从体制机制上分析原因，提出建议。在促进规范财***财务管理、提高投资效益和管理水平、促进社会和谐、维护人民群众利益，推进依法行***等方面发挥了重要作用。（二）报告指出根据吴新雄省长关于“进一步加强预算执行审计”、“进一步加强涉及民生工程等重点专项资金审计”的指示要求，今年重点关注了部门预算定额标准体系和项目预算管理、部门预决算约束管理、部门预决算级次管理、非税收入筹集分配及支出使用管理等方面存在的主要问题。（三）报告对2006年度省级预算执行的基本情况进行了评价，肯定了2006年度省级预算执行和其他财***收支总体情况是好的，并介绍了省级财税部门取得的成绩。第四，总括反映了各部门、单位对去年审计查出问题的整改落实情况。
第二部分为“2006年省本级预算执行和其他财***收支存在的主要问题”。报告分七个方面详细阐述了在省级财税管理审计、省级部门预算执行审计、专项资金审计、项目建设审计、金融审计、国有企业财务活动审计、下级***府财***预决算管理审计中存在的主要问题。其核心内容一是通过揭示省级预算管理中存在的突出问题，促进有关部门、单位进一步规范和加强管理，依法行***、依法理财。二是把涉及人民群众切身利益的问题放在首要位置，切实体现了“三个代表”重要思想。三是重点揭示财***资金使用效益方面存在的主要问题，督促有关部门、单位采取有力措施，规范管理，减少损失浪费，提高资金使用效益，充分发挥审计的帮促作用。
第三部分为“加强省级预算管理的意见”。针对2006年省本级预算执行和其他财***收支存在的主要问题，报告共提出了四条切实可行的加强省级预算管理的意见，一是继续推进财***综合预算改革，强化预算约束力；二是进一步完善支出标准定额体系，促进财***资金公平分配；三是加强专项资金管理，提高资金使用效益；四是完善综合监督机制，推进依法行***。
与去年相比，今年的审计工作报告在内容、体例、角度上都有所不同，体现了审计工作的进一步深化和发展。从内容上看，在重点报告预算执行审计情况的同时，还报告了4项专项资金、2项项目建设等其他财***收支的审计情况，体现出了报告内容的完整性；从体例上看，报告分基本情况、存在问题、意见三大部分，其中存在问题部分又分为省级财税管理、省级部门预算执行、专项资金、项目建设、金融、国有企业财务活动、下级***府财***预决算管理7个方面。报告反映问题的角度牢牢把握预算执行这一主线，注重从完善体制机制、促进规范管理的角度，揭示审计发现的带有普遍性的突出问题，实事求是地分析问题产生的主客观原因，有针对性地提出意见和建议。
一是注重把握总体情况，反映带有普遍性和倾向性的问题。从报告内容上来看，“把握总体”突出体现在：对33个省级部门、单位的预算执行情况，报告没有把浓墨重笔放在个别案例上，而是着重反映了部门及所属单位存在的一些共性问题，包括未严格执行“收支两条线”、滞拨、挤占挪用专项资金及违规收费等，特别指明了33个部门中有多少个部门单位存在这些问题，而且分别对存在问题相对突出的部门点了名。这样从总体上集中反映、揭示普遍性、倾向性的问题，有利于引起重视，以便实事求是、客观地分析，促进更好地研究和解决这些共性问题，提高省级预算管理的整体水平。
二是注重突出重点，反映预算编制、执行中存在的问题。预算执行审计的根本目标，是促进科学编制预算，严格执行预算，增强预算的约束力。如报告中反映的部分年初预算资金未细化到具体单位和项目、项目资金分配过于分散等问题，反映出预算编制不够科学和合理；省级部门应缴未缴预算收入、滞拨、挤占挪用专项资金等问题，反映出预算执行不严格。报告同时指出此类问题产生的原因主要是由于主管部门项目编制跟不上部门预算要求，以及受分年下达资金或按若干个子课题分别下达经费的影响，对此报告提出了“进一步细化部门预算内容，加强项目计划与预算编制在时间上的衔接，尽可能将专项资金项目分配纳入年初部门预算，使部门预算内容更加完整”、“加强对超收财力和可用资金的测算和计划，解决资金拨付不够及时的问题”、“严格执行专项资金专户管理等各项规定，切实做到专款专用，尽快建立财***投资风险预警和使用效益评价机制，加强动态管理和跟踪问效，提高资金使用效益”等建议。这样反映问题、分析原因和提出建议的立足点比较高，有利于促进从根本上解决问题。
三是注重推进改革、完善制度，反映体制机制上的问题。从近年来审计情况看，查出的很多问题实质是体制机制上的问题，是由于体制机制不完善造成的。为了适应客观形势的这一要求，审计工作注重在促进解决体制机制问题上充分发挥作用。如报告指出“财***改革深入推进，省级所有行***事业单位全部纳入部门预算编制范围，***府收支分类改革试运行，省级国库集中支付改革全面铺开，收支两条线进一步落实，非税收入征缴逐步规范，省直行***单位国有资产有偿使用收入纳入财***专户管理”，但同时“由于现阶段财***、财务管理体制还不够健全，法律法规及各项规章制度还不够完善，责任追究制度尚未完全落实到位，审计中仍然发现还存在一些违法违规和管理不规范的问题，有些问题需要通过深化改革和加强管理逐步解决”。为此，报告有针对性的提出了“加强制度建设，健全完善法律法规体系，从体制上、机制上防止违法违规行为的发生”的建议。
四是注重维护人民群众利益，重点反映涉及人民群众切身利益的问题。关注民生是审计工作贯彻落实***和国家重要方针***策的具体体现。如三峡移民外迁安置资金、住房公积金、基础教育经费、全省农村公路项目建设等都涉及人民群众的切身利益。如对全省住房公积金审计，在肯定了“2005年我省住房公积金制度总体运行良好”的同时，也反映了住房公积金的归集、使用和管理情况以及住房公积金制度、***策的执行方面存在的问题。对全省农村公路项目建设的审计调查，肯定了工程建设管理取得的成效，作出“近年来各级地方***府大力发展农村公路，极大地推动了农村经济的发展，取得了较好的社会效益和经济效益”的正面肯定性的评价。在今年的预算执行审计中，把这些方面作为重点，体现出审计监督在更好地维护人民群众利益方面有了新进展。
今年的报告一方面注重从总体上把握分析预算执行情况、从宏观的角度反映具有普遍性和倾向性问题；另一方面，注重增强揭露问题的典型性和力度。如反映省级财税管理审计、省级部门预算执行审计情况时，共对13个部门、单位点了名；在报告的其他部分，对审计中发现的情节恶劣、性质严重的重大案件作了披露。此外，对制度的改革建议应该说是今年报告的核心之一，在这份7 000多字的报告中至少有1／10的篇幅用来向有关部门提出建议。
收入专项审计报告篇3
（一）处罚种类：通报批评、警告、罚款
（二）法律依据：
1．《中华人民共和国审计法》第四十三条：被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。
2．《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，按照下列规定追究责任：（一）对被审计单位处以5万元以下的罚款；（二）对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行***处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行***处分或者纪律处分的建议；（三）构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（三）法律责任：
1．《中华人民共和国审计法》第五十二条：审计人员、、或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2．《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条：审计人员、、，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行***处分。
二、被审计单位违反国家规定的财务收支行为
（一）处罚种类：通报批评、警告、罚款
（二）法律依据：
1．《中华人民共和国审计法》第四十六条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民***府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行***法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。
2. 《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行***处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行***处分或者纪律处分的建议。
法律、行***法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。
（三）法律责任：
1．《中华人民共和国审计法》第五十二条
2．《中华人民共和国审计法实施条例》第五十五条
三、财***收入执收单位及其工作人员违反规定设立财***收入项目
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第三条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：（一）违反规定设立财***收入项目；（二）违反规定擅自改变财***收入项目的范围、标准、对象和期限；（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财***收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；（四）缓收、不收财***收入；（五）擅自将预算收入转为预算外收入；（六）其他违反国家财***收入管理规定的行为。
1 （三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
四、财***收入执收单位及其工作人员违反规定擅自改变财***收入项目的范围、标准、对象和期限
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第三条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：（一）违反规定设立财***收入项目；（二）违反规定擅自改变财***收入项目的范围、标准、对象和期限；（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财***收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；（四）缓收、不收财***收入；（五）擅自将预算收入转为预算外收入；（六）其他违反国家财***收入管理规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
1 2 《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
五、财***收入执收单位及其工作人员对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财***收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第三条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：（一）违反规定设立财***收入项目；（二）违反规定擅自改变财***收入项目的范围、标准、对象和期限；（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财***收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；（四）缓收、不收财***收入；（五）擅自将预算收入转为预算外收入；（六）其他违反国家财***收入管理规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
1 2 3 （一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第三条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分：（一）违反规定设立财***收入项目；（二）违反规定擅自改变财***收入项目的范围、标准、对象和期限；（三）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财***收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；（四）缓收、不收财***收入；（五）擅自将预算收入转为预算外收入；（六）其他违反国家财***收入管理规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
七、财***收入执收单位及其工作人员擅自将预算收入转为预算外收入
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
1 2 3 4 《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
八、财***收入执行单位及其工作人员隐瞒应当上缴的财***收入
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第四条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）隐瞒应当上缴的财***收入；（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财***收入；（三）坐支应当上缴的财***收入；（四）不依照规定的财***收入预算级次、预算科目入库；（五）违反规定退付国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家财***收入上缴规定的行为。
1 2 3 4 5 （三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
九、财***收入执收单位及其工作人员滞留、截留、挪用应当上缴的财***
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第四条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）隐瞒应当上缴的财***收入；（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财***收入；（三）坐支应当上缴的财***收入；（四）不依照规定的财***收入预算级次、预算科目入库；（五）违反规定退付国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家财***收入上缴规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
1 2 3 4 5 6 《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十、财***收入执收单位及其工作人员坐支应当上缴的财***收入
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第四条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）隐瞒应当上缴的财***收入；（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财***收入；（三）坐支应当上缴的财***收入；（四）不依照规定的财***收入预算级次、预算科目入库；（五）违反规定退付国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家财***收入上缴规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
1 2 3 4 5 6 7 （一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第四条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）隐瞒应当上缴的财***收入；（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财***收入；（三）坐支应当上缴的财***收入；（四）不依照规定的财***收入预算级次、预算科目入库；（五）违反规定退付国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家财***收入上缴规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十二、财***收入执收单位及其工作人员违反规定退付国库库款或者财***专户资金
1 2 3 4 5 6 7 8 （二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第四条：财***收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财***收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财***收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）隐瞒应当上缴的财***收入；（二）滞留、截留、挪用应当上缴的财***收入；（三）坐支应当上缴的财***收入；（四）不依照规定的财***收入预算级次、预算科目入库；（五）违反规定退付国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家财***收入上缴规定的行为。
《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国预算法》等法律、行***法规另有规定的，依照其规定给予行***处分。
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十三、***门、国库机构及其工作人员延期、占压应当上解的财***收入
（一）处罚种类：通报批评、警告
1 2 3 4 5 6 7 8 9 《财***违法行为处罚处分条例》第五条：***门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）延解、占压应当上解的财***收入；（二）不依照预算或者用款计划核拨财***资金；（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金；（四）将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算；（五）擅自动用国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十四、***门、国库机构及其工作人员不依照预算或者用款计划核拨财***资金
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第五条：***门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）延解、占压应当上解的财***收入；（二）不依照预算或者用款计划核拨财***资金；（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金；（四）将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算；（五）擅自动用国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十五、***门、国库机构及其工作人员违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第五条：***门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）延解、占压应当上解的财***收入；（二）不依照预算或者用款计划核拨财***资金；（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金；（四）将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算；（五）擅自动用国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 十六、***门、国库机构及其工作人员将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算
（一）处罚种类：通报批评、警告
（二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第五条：***门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）延解、占压应当上解的财***收入；（二）不依照预算或者用款计划核拨财***资金；（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金；（四）将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算；（五）擅自动用国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为
（三）法律责任：
《财***违法行为处罚处分条例》第二十八条：***门、审计机关、监察机关的工作人员、、的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
十七、***门、国库机构及其工作人员擅自动用国库库款或者财***专户资金
（一）处罚种类：通报批评、警告13 14 （二）法律依据：
《财***违法行为处罚处分条例》第五条：***门、国库机构及其工作人员有下列违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为之一的，责令改正，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（一）延解、占压应当上解的财***收入；（二）不依照预算或者用款计划核拨财***资金；（三）违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财***专户资金；（四）将应当纳入国库核算的财***收入放在财***专户核算；（五）擅自动用国库库款或者财***专户资金；（六）其他违反国家有关上解、下拨财***资金规定的行为
收入专项审计报告篇4
一、指导思想和总体目标
2015年度本级预算执行审计工作的指导思想是：认真贯彻***的十、十八届三中四中全会精神和***关于加强审计工作的意见，积极适应审计“新常态”，努力实现审计全覆盖，围绕保障各项宏观***策措施落实和推动建立全面规范的预算管理制度，进一步拓宽审计范围，加大对财***全口径预算管理、财***体制改革的深化落实、重点民生***策和财***资金使用绩效的监督力度，加强重点领域、重点部门、重点资金和重大***策执行的审计监督，推进***策落地、改革攻坚、民生保障和反腐倡廉，促进我市经济平稳健康发展和社会和谐稳定。
2015年度本级预算执行审计工作的总体目标是：一是结合新修订的《预算法》、《省***府关于深化预算管理体制改革的实施意见》、《市***府关于深化财税体制改革的实施意见》等要求，检查***府预算编制、预算审查、转移支付、国库集中收付、***府采购等方面改革推进情况，揭露问题和矛盾，提出改进建议，推动建立全面规范、公开透明的预算管理制度体系。二是促进各项财******策落实到位，按照转变***府职能、理顺***府与市场关系、促进社会公平等要求，优化财***支出结构，推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进财***资金分配使用符合***府施***目标，提高预算执行效果。三是围绕部门单位“三定方案”确定的职责，结合绩效考评机制建立完善情况，全面掌握部门单位财***存量资金情况，以及专项资金设立、整合、使用绩效、内部财务管理，揭示部门单位履职和主管单位监管层面存在的突出问题，推动部门单位依法行***。四是加大对权力运行的监督和制约，严肃查处重大违法违规问题，深入分析制度缺陷，促进落实问责机制，推动法治***府、廉洁***府建设。坚持查清事实和落实责任相结合，发挥审计的打击和震慑作用，规范收支行为，维护财经秩序。
二、审计项目安排
根据部门单位审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计或调查相结合的原则，拟安排预算执行审计部门单位6个，专项审计（审计调查）5项，拟汇入“两个报告”的2015年度审计成果1项。
（一）审计部门单位（6个）
市财***局、市地税局、市级机关事务管理局、市卫生和计划生育局、市林业局、市文广新局。
（二）专项审计或审计调查（5项）
1、全市行***事业单位国有资产管理、使用情况的审计调查
2、社会抚养费征缴管理、使用情况的专项审计调查
3、森林资源利用专项审计调查
4、全市城镇保障性安居工程跟踪审计
5、公务支出和公款消费资金专项审计调查
（三）拟汇入“两个报告”的2015年度审计成果（1项）
2015年全市***府性债务情况的审计结果
三、审计的重点内容
（一）市财***局具体组织预算执行情况
以推进预算绩效管理，建立规范完整、公开透明的预算制度和促进反腐倡廉建设为目标，围绕市级预算执行的真实性、完整性和科学性，重点审计以下内容：
1、全口径预算管理情况。一是摸清市本级全口径预算体系的建立情况。了解各类预算制度建设进展情况以及存在的主要问题和困难，掌握预决算编制的口径，对比分析各类预算管理模式中存在的矛盾和问题。核实上报市人大的各类预算是否真实完整，有无编制内容不完整、项目不细化等问题。重点审查社会保险基金、债务资金、财***专户管理的资金、市基建基金等***府性资金收支情况是否纳入向人大报告范围，有无***府性资金收支未纳入财***预算管理等问题。二是审查各类预算统筹安排分配的科学性、合规性。按照支出功能科目掌握各类支出的投向和分配结果，审查预算批复和分配是否及时、到位，有无年底集中分配资金等问题；分析***府性基金或专项收入计提手续费是否与部门预算统筹安排，有无仍从***府性基金或专项收入中单独安排的情况。对比分析四类预算分配的项目，检查有无交叉、重复安排资金，专项补助支持对象相同、项目内容基本类同，分配小而散，未按规定使用方向分配、调整变动多、预算执行不到位等情况。三是***府性基金预算管理情况。基金收入预算是否做到应编尽编、应收尽收，有无部分市级分成的***府性基金收入及部门单位征收的***府性基金清缴不及时、截留市级收入等问题；基金支出预算是否合理，有无***府性基金支出偏离方向等问题；关注资金使用绩效方面，重点审查是否加大与一般公共预算支出的统筹安排力度，有无一般公共预算和***府性基金预算交叉重复安排支出项目问题，有无年初预算安排的部分项目资金未拨付使用、结余结转规模较大等问题。
2、预算执行与预算分配情况。一是以人大批准的市级预算为依据，审查预算执行过程中调整预算科目、预算级次、预算收支等程序是否合规，是否在市级预算执行报告中如实反映。审查当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等情况。财***决算与人大批准的预算进行比照，审查决算的真实性和预算目标的实现程度，分析评价预算执行总体情况。二是审查市财***局报市人代会批准的公共财***预算、***府性基金预算、国有资本经营预算等是否落实到具体项目和部门，年初预留资金是否确定了使用方向并据此分配；超收收入的处理是否符合规定，市级预备费的使用是否真实、完整地向市***府报告；批复的部门预算是否细化到具体执行单位和项目；***府采购预算编制是否完整、细化。三是抽查部分参与分配的部门，审查分配依据是否充分、审核是否规范、分配是否及时，是否存在分配不公开、不透明、效益差的问题。
3、财***存量资金管理情况。一是摸清财***存量资金规模。重点审查核实截至2015年底市级预算净结余、预算结转资金、财***专户结存资金和其他财***存量资金规模。二是分析财***存量资金结构。重点审查核实结转年度超过1年的本级财***预算安排形成的结转项目及资金规模，连续结转2年及以上的上级专项转移支付安排形成的结转项目及资金规模，连续2年及以上预算执行率未达到80%的***府性基金支出项目累计结余规模。三是逐项摸清财***资金沉淀的具体原因，并进行归类，既要考虑项目不符合实际需求或不具备实施条件等自身原因，也要考虑上级资金下达晚、资金支付审批链条长等管理因素。四是揭示财***资金分配管理使用环节中的体制机制缺陷、管理漏洞和改革不到位等问题，促进完善体制机制，切实维护财***资金安全、提高资金使用效益。
4、预算绩效管理改革情况。一是摸清***门落实有关财***支出绩效评价管理制度的总体情况。检查市财***开展项目绩效评价情况，关注此项工作取得的成效以及遇到的主要问题，揭示制度机制方面存在的缺陷，并提出解决意见。二是围绕预算绩效管理开展财***绩效审计。结合重点项目支出审计和专项资金审计，重点选择几个项目进行延伸，对其项目资金申报和绩效目标设定情况、财***性资金投入和使用情况、项目管理制度的制定和执行情况、绩效目标实现程度与效果等进行绩效评价，推动建立“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理机制。
5、上下联动数字化专题审计。根据省厅要求，将配合省厅开展省、市、县三级联动的数字化专题审计，核查的审计结果分别在“两个报告”中予以反映。重点分析核查以下内容：
（1）预算管理方面。关注本级***府向人大报告的预算内容是否完整、细化。重点审查经济开发区预算是否纳入本级预算并向人大报告；公共财***预算上年结转部分、***府性基金预算、国有资本经营预算是否完整向人大报告；公共财***预算是否明细到类级科目；是否将上级***府提前下达各类转移支付资金全部编入本级预算等。关注各级部门预算编报是否完整、批复是否到位、执行是否严格。重点审查***府预算批复一个月内，各级财***批复部门预算的规模和比例，分析年初预留资金和追加预算的合理性、合规性。审查预算执行进度是否均衡，分析6月30日以后和9月30日后预算分配的规模和比例，揭示分配不及时、执行进度迟缓和年底“突击花钱”等问题。
（2）国库管理制度改革方面。市财***局是否切实履行对下级***门国库资金管理的指导、规范责任。重点关注国库集中支付制度执行情况，是否所有预算单位均实行零余额账户管理，是否存在零余额账户大额提现、向本单位或下属单位转款等脱离财***监管的问题；公务卡改革是否得到全面推进，重点关注公务卡的使用情况，是否建立公务卡强制结算目录制度，是否存在大量使用现金的情况；财***专户是否均统一归口财***国库部门管理，有无违规开设和多头开设银行账户问题。
（3）执行***府采购制度方面。重点关注各级***府采购预算编制情况，是否存在未编制***府采购预算问题；通过中标企业与地税、工商等数据比对，查看是否存在不符合资质的企业中标问题；结合***府向社会力量购买服务的相关***策，关注***府向社会力量购买服务的实施情况。
（4）非税收入征管方面。重点审查***门是否将已征收的非税收入按征缴程序上缴国库或财***专户，有无人为调节收入进度、变更科目、坐收坐支等问题；延伸部分执收部门，审查有无应纳未纳预算、应征未征非税收入、截留挪用等问题；审查收费***策是否适时调整，有无应调整未调整、应取消未取消收费***策问题；审查体制结算情况，是否足额上解市级收入，有无截留市级收入等问题。
（5）地方***府债券资金管理使用方面。2015年7月省发行的地方***府债券，按规定应主要用于棚户区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设发展等重大公益性项目支出。重点审查以下内容：
一是债券资金预算安排及投向情况。债券资金预算安排程序是否合规，资金是否全部安排到位。资金投向是否符合国家***策规定，有无用于经常性支出的项目，有无用于******机关办公楼等楼堂馆所项目及其他不符合国家***策法规的支出项目。
二是债券资金拨付情况。主要检查***门和主管部门是否按照预算安排的项目及时拨付资金，有无人为滞留欠拨、调剂使用的问题。
三是债券资金使用情况。主要检查用款单位是否按项目规定使用债券资金，是否存在不按规定项目及时开工，造成资金闲置等问题；资金使用是否符合规定用途，有无将项目资金弥补经费或挪作他用，以及管理不善，造成损失浪费等问题。
（6）专项资金分配使用方面。
一是转移支付资金分配情况。审查上级转移支付预算指标是否及时、足额下达；审查市对下公共财***转移的结构是否合理，各市对县乡的一般性转移支付规模和比重是否比上年提高；转移支付资金分配是否存在通过结算补助变相分配专项转移支付资金的问题；专项转移支付绩效评价机制、问责制度是否健全，执行是否到位。
二是向企业分配专项资金情况。摸清各级财***对竞争性领域的支出情况。审查预算直接安排和通过减免税收等方式给企业的财***补贴规模、项目和企业等，反映财***对企业的补贴***策种类多、规模大、不透明、分配散等问题。从申报环节入手，反映是否存在参与分配的主管部门权责不清晰、审核把关不到位，弄虚作假骗取财***资金等问题，注重反映制度不完善、分配程序不科学、资金拨付和使用监管不到位等问题。
三是区域战略推进专项资金管理使用情况。重点关注资金投向是否合理，是否按照转型发展的要求，重点支持“两区一圈一带”规划目标任务的落实、环境保护和生态建设、科技创新能力提升、产业结构调整、基础设施一体化建设等；资金安排使用是否符合《省区域战略推进专项资金管理办法》的有关规定，是否坚持“投向明晰、重点突出、公平公正”的原则；财***投入部分是否以项目投资补助、贷款贴息和奖励等方式安排，申报项目是否符合《2015年区域战略推进专项资金申报指南》规定，有无向不符合条件的项目安排资金等问题；延伸审计部分项目，检查有无编报虚假项目骗取财***资金，项目不落实造成资金闲置或损失浪费，以及挤占挪用等问题。
四是大气污染防治专项资金管理使用情况。重点关注各项资金是否建立专项制度或办法，规定用途是否明确；支出安排是否合规，有无安排不当、重复交叉分配、向一个项目多方面投入资金等问题；项目单位申请是否符合资金申报指南规定，有无以老项目或未建项目申报资金；项目单位使用是否合规，有无挤占挪用、截留坐支等问题。
（二）市地税局税收征管情况
以推动税收***策落实，促进地税系统严格履行税收征管职责，推进法治税务建设，提高税收征收质效，持续优化纳税服务为主要目标，重点审计以下内容：
1、税收优惠***策制定执行情况。审查地税部门在税收征管中执行国家制定的税收优惠***策、结构性减税等***策情况，小微企业营业税和企业所得税、高新技术企业所得税减免和研发费用税前加计扣除等法定减免和***策性减免***策是否落实到位，是否起到了减轻企业负担、激发企业活力、促进企业加大科技投入的作用，有无该减免未减免问题。检查地方******府违规制定的税收返还优惠***策情况，重点关注采取一事一议方式对房地产企业和个体私营企业税收减免优惠***策，摸清采取先征后返、列收列支、代缴、财***奖励或补贴等方式兑现税收优惠***策的总体规模，评价税收返还***策执行效果，揭示税收返还不合理、导致产能过剩和阻碍经济转型升级等问题。
2、税收职责权限运行情况。审查地税部门是否按规定批复税款减免，税务稽查案件是否按规定加收滞纳金及罚款，税收征管中有无滥用行***自由裁量权，越权违规审批减免税款，或应处罚未处罚、应加收滞纳金未加收滞纳金等问题，有无利用税收职权输送利益、等问题。审查地税部门是否按照国家规定期限、预算科目、税率、级次入库各项税款、其他收入、滞纳金、罚款等，有无该征收未征收税款或征收“关系税”、“人情税”等问题。审查地税等部门单位有无利用代开发票转引税款、利用虚开发票套取财***资金私设小金库及为纳税企业虚开发票加大支出逃避交纳税款等违法违规问题。重点关注增值税附征税费是否及时足额征收，有无少征或未办理缓征审批手续随增值税直接缓征问题；企业土地使用税等土地相关税款是否足额征收，有无违规减免问题。有无因制度缺陷和管理漏洞导致以上税款征管不到位或漏征漏管等问题。
3、开展税收占比真实性调查。摸清我市税收收入占地方公共财***预算收入的比重情况，审查入库的税收收入是否真实，有无利用虚收空转税款虚增税收占比问题；审查入库的非税收入是否真实，有无非税收入不入库、坐收坐支非税收入或将非税收入以税收收入入库，人为调增税收收入占比问题。
（三）市直部门单位预算执行情况
紧紧围绕“预算执行”这一主题，以促进改革***策落实、规范预算管理、掌握财***存量资金、控制“三公”经费、提高财***资金使用绩效、促进反腐倡廉建设为主要目标，关注年度决算和资金使用的效益性。重点关注以下内容：
1、部门预算编制及批复情况。一是审查部门预算的编制是否符合综合预算的原则，对各项收入和支出预算的编制是否做到了不重不漏。二是关注部门所属二、三级预算单位的预算编制情况，主要审查主管部门是否将所属单位收支纳入部门综合预算统一管理，主管机关是否按照市财***批准的部门预算，及时、完整地向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义截留、挤占所属单位资金等问题。三是审查项目支出预算的编制是否经过了科学的可行性论证程序，是否存在不具备实施条件的项目申报、项目支出预算明显超出实际需求的情况。
2、部门年度决算情况。一是审查部门单位决算是否真实、合规，重点以人大批准的预算和单位人员编制为依据，按照收支科目逐项反映部门年度预算与决算的差异，分析造成差异的主要原因，推动部门预算的公开、透明。二是全面掌握临时追加项目资金规模，剔出工资性和***策性追加，核实部门申请和追加预算的项目、次数以及占年度预算批复的比例，检查追加资金使用是否合理、合规、有效，是否存在虚报项目，骗取财***资金等问题。三是审查项目资金使用情况。从项目申请、资金分配、管理使用以及会计核算、监管制度等各环节，逐项检查项目资金分配、使用情况，审计项目资金使用的合理性、合规性和效益性，重点检查一次性和已到期项目资金的使用和绩效考评情况。对尚未完成的项目重点审查资金使用进度情况以及是否专款专用，对重要资金的审计要延伸到资金末梢，揭示隐瞒转移、挤占挪用财***专项资金问题。四是审查财***资金使用绩效情况。围绕预算绩效管理改革，结合预算单位职能履行情况，选择与部门职能密切相关、具有明显经济效益和社会效益的项目进行绩效审计，对其项目资金申报和绩效目标设定情况、财***性资金投入和使用情况、项目管理制度的执行与执行情况、绩效目标实现程度与效果等进行绩效评价，促进提高预算执行效果。
3、执行***府采购情况。一是审查***府采购预算编制是否完整、细化，有无应编未编***府采购预算的项目。二是审查是否按***门审核确认的采购计划进行采购，有无无计划或超计划采购。三是审查部门单位有无规避***府采购行为，将应纳入***府采购的项目进行自行采购。四是抽查***府采购合同与实物，检查预算单位对采购的物品是否认真组织验收，所收物品是否与合同相符。揭露***府采购预算执行未到位，未严格按***府采购预算的项目和数额执行，***府采购过程长、效率低，结余资金大，采购货物品种、质量未达到采购方要求或价高质次和违规采购等问题。
4、公务支出和公款消费审计。摸清部门单位是否制定了贯彻落实中央“八项规定”和各级贯彻厉行节约的具体措施，审查部门单位公务支出和公款消费的真实性和合法性。核实2013年至2015年度公务支出和公款消费基本支出和项目支出，与以前年度各项支出进行对比分析。审查机构管理和执行情况，主要检查部门“三定”规定和机构编制批复文件执行情况，以及经费管理情况；审查编制管理和执行情况，用编进人管理规定执行情况，以及是否存在吃空饷问题，具体要求按《市公务支出和公款消费审计工作方案》实施。
5、财***存量资金管理情况。一是摸清部门单位的财***存量资金总体情况。重点关注结存的财***资金规模和存储结构，分析财***存量资金的形成时间、来源构成和形成原因。二是做好审计结果的剖析，不仅要揭示财***资金拨付、资金使用效益等方面存在的问题，更要分析存量资金的原分配方式是否规范合理，是否符合***府施***目标，进而提出盘活财***存量资金的审计建议。
6、其它严重违规违纪问题。继续重点审查私存私放和案件线索。审查私设小金库、账外账等问题，对账外账和小金库资金支出项目要查深查透，注意发现贪污、私分公款等经济犯罪案件线索。
（四）财***专项资金审计及审计调查
财***专项资金审计及审计调查将以促进资金合法、高效使用为目标，对各专项资金从申报立项、管理分配、安排使用到投资效益的全过程进行审计监督，在摸清资金总体情况的基础上，关注收支的真实性、合理性、合法性，评价资金使用的经济性、效率性和效果性，揭露资金各环节存在的突出问题，从体制、机制、制度和管理等方面分析原因，提出切实可行的审计建议，充分发挥审计在优化资金结构、合理配置资源中的建设性作用。每个审计项目要抽取2-3个财***专项资金、建设投资项目等进行绩效评价。
四、审计时间安排
2015年度预算执行审计工作，具体分三个阶段实施：
（一）2015年3月1日至5月31日，完成预算组织与预算执行单位审计。
收入专项审计报告篇5
（一）国外情况
从世界范围看，很多国家都开展了与***策评估有关的审计业务。例如，日本2001年出台了关于对行***机关进行***策评估的法律，将***策评估作为一项制度要求以法律的形式予以明确。在会计检查院的审计报告中，有对国会要求检查事项有关的报告，其中就涉及对于某些***策的审计；韩国审计监察院也应公共利益的要求，对需要被改进的***策和制度进行审计；英国审计署也开展了对公共***策执行情况和***策效果的评价；意大利和澳大利亚等国家也开展了对单项或是一揽子公共***策执行和绩效进行评价的审计；美国审计署（***府问责署GAO）开展的***策评估审计最为典型。***策评估审计报告采用“评价主题+评价方法+评价结果+***策建议”的格式。按照不同的维度，美国审计署开展的***策评估审计可以分为不同类型，
（二）我国情况
1．***策评估的思路和内容在部分审计项目中已有所体现，但还不够深刻。例如，九省市应对国际金融危机落实中小企业扶持***策的审计调查报告、开发区财***税收***策的审计调查报告等审计报告已经明显地体现了***策审计的思想。又如，2012年实施的全国社会保障资金审计，虽然以资金为主线，关注资金筹集、管理和使用过程中的很多问题，实际上是对一揽子社会保障***策的***策评估审计。但是***策评估的主题不够清晰，***策目标或规范不够明确，评估的测度方法尚未建立，加之对法定审计对象习惯理解为单位、资金或项目，同时报告格式相对固定等原因，导致***策评估内容与***策目标不能一一对应，不能使人形成对***策完整、系统的认识。
2．部分***策评估方法已经开始应用，但应用得不够系统。在2012年8月的全国社会保障资金审计结果公告中，很多内容都体现了***策评估方法的运用。比如，审计公告通篇无论是肯定成绩，还是揭示问题，诸如险种间尚未完全实现有效衔接、各地实行的保障***策尚不完全统一、社会保障运行机制有待进一步健全完善等，都始终围绕社会保障***策的公平性、互济性、普遍性、强制性、福利性等特性对***策进行评价，这几个特性都是设立社会保障***策的基本原则和确保***策科学有效的主要考量维度。这个评价过程，应用了***策评估中效果型评估模型中目标导向评估的方法。公告中还体现了经济评估模型中比率分析和比较分析的方法，所揭示的基金筹集管理使用中存在的问题，在一定程度上体现了专业评估和过程评估的思维。然而这些应用比较零散，不能系统地应用评估模型体系。
二、***策评估在我国国家审计中的应用展望
（一）尝试专门以***策为导向的审计或审计调查
《审计法》规定审计机关对***各部门和地方各级人民***府及各部门的财***收支，国有金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照《审计法》规定应当接受审计的财***收支、财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。审计工作中对这项规定的理解可以更加灵活。对***策的审计可以视为财***收支、财务收支效益性审计的一部分，或者可以采取审计调查的方式，尝试专门以***策为导向的审计，审计对象可以不局限于与资金直接相关的***策，避免以资金、项目、部门、个人为审计对象而影响对***策效果完整系统的评价。
（二）对审计报告思路做相应调整
现行审计报告有时包括内容较多，既有资金问题、管理问题、***策问题，还有违法违规问题、体制制度机制问题。这种点多面广的报告模式，有可能造成对某项***策的评价分散在报告的各个部分，不利于读者形成立体系统的认识。可以探索采用“评价主题+评价方法+评价结果+***策建议”的报告模式。评价主题的选取要具体，有针对性；评价方法要灵活多样，不拘泥于传统的审计方法，同时要符合评价主题的需要；评价结果要紧扣评价主题，尽量不涉及其他内容；***策建议要明确，能直接从评价结果中得出。
（三）系统引入***策评估专业方法
现有审计报告模式很难系统采用***策评估模型。伴随报告模式创新的探索，可以在报告中大胆采用效果型评估模型、经济型评估模型、专业型评估模型和过程型评估模型等评估模型体系，并将这些模型体系与依法审计有机结合。数据式审计已经在很多审计项目中探索使用。最为典型的是在2012年实施的全国社会保障资金审计项目中，已经通过大规模的数据采集作为发现审计线索的重要手段。数据式审计的日趋成熟，迫切需要完备的体系和模型予以支撑，同时也在技术上使建立完备的评估体系成为可能，这就为***策评估模型在审计中的广泛应用提供了必要性和可行性。现阶段，可逐步建立各专业、各类型***策的综合评估模型，促进审计更为系统化、定量化。
（四）适当尝试前馈审计
可以引入***策效果预测模型，尝试对***策进行前馈审计。在***策正式出台前，按照***策拟采取的有关规定，预测其执行情况和执行效果，以便对不利于实现***策目标的策略加以修正，或者将各种不同***策策略的执行情况和执行效果作对比，以在各种***策中选择最优的策略。通过预测，可以事先提出相关的***策建议，如增加配套***策和管理手段，修改***策策略，或在现有***策策略中择优等。这些建议可以起到未雨绸缪的作用，其审计效益有时要高于事中审计和事后审计。
（五）拓宽审计大格局的思路
近年来，财***审计大格局的思路在不断拓宽，实现方式也在不断创新。比如，2012年财***审计就以横向沟通、上下联动的方式，将中央预算执行情况和编制的中央决算草案审计、中央财***建设投资情况审计、中央国有资本经营预算执行情况审计、国家金库系统办理预算资金收纳拨付情况审计、中央部门预算执行情况及决算（草案）审计、全国社会保障基金理事会基金管理运营情况审计和地方财***收支及重点专项资金审计等项目纳入审计，最后整合信息，形成汇总报告。这样安排最主要的目的是促进***府预算的统一和完整，使两个报告能对2012年度的预算执行情况有一个更为系统清晰的描述。
三、结语
收入专项审计报告篇6
本系统面向地震科研项目的管理工作，实现地震科研项目管理流程各个阶段的信息化，利用先进的网络、数据库等计算机技术，提供“一站式”科研项目管理服务。通过建立基于数据库的网络化科研项目管理系统，使科研项目管理部门能够进行实时的信息化访问和工作平台管理，通过互联网的方式实现科研项目的申报、评审、进度跟踪、验收和成果推广等环节的服务。系统流程设计覆盖科研项目管理的全过程，涉及的功能主要包括对项目申报、项目初审、立项评审、项目中期检查、项目结题与项目成果推广应用等进行跟踪查询与管理，实现科研项目管理工作的规范化、标准化和自动化。
2系统设计
2．1角色分配
该系统为面向多角色用户的服务平台，不同类型的用户所具有的操作权限也不同。基于角色分配开发用户管理模块，实现对用户权限的统一管理，主要涉及系统管理员、项目申报人、评审专家（包括业务评审专家和财务评审专家两类）和系统访客四种角色，根据业务流程中各类角色用户的职能分配相应的功能和操作权限。其中每个角色的详细功能说明如下：
（1）系统管理员。即科研管理部门人员，具体负责项目申报、评审、立项、执行和结题等全过程的监督管理，主要职能包括：申报人员管理、评审专家管理、业务受理、预审申请书、组织管理评审工作等。
（2）项目申报人。即具体开展项目申报的科技人员，主要职能包括：维护个人基本信息、填写项目申请书、项目预算书、中期执行报告、项目结题验收报告及成果共享报告等。
（3）评审专家。即参与项目立项评审、结题验收评审的业务专家和财务专家，主要职能包括：维护个人基本信息、评审项目立项申报书、项目中期检查报告和项目结题验收报告等。其中业务专家主要评估项目执行的技术可行性，财务专家主要针对项目执行的财务预算和开支情况进行审查。
（4）系统访客。即其他管理人员，可以自由浏览系统首页的科研项目通知通告等信息，但不能执行项目申报、评审等流程。
2．2功能模块
注册与登录模块：所有用户信息与腾讯通RTX（RealTimeeXchange）绑定，所有用户可通过RTX系统完成注册。该系统将科研管理部门人员默认为系统管理员，由系统管理员对每位注册的用户分配角色。由于一个项目生命周期的完成，需要项目申报人、项目管理人员、业务评审专家和财务评审专家4类人员的协同工作。同一个人在项目管理流程中存在职能变换的可能，比如申报人员由于资历丰富，可以作为申报人员申请科研项目，同时又可以作为专家来评审其他科研项目，因此系统为每位用户设立了2种角色，即申报人员和业务评审专家（或财务评审专家）。系统管理员可以通过统一分配角色，在系统内设立专家数据库，并默认其余用户都为项目申报人员。登录时，根据输入的用户名和密码与RTX中用户的注册信息进行验证，信息无误则登录成功。在无需进行任何操作时，所有用户都可以以系统访客的身份浏览系统首页中的内容。通知通告模块：由系统管理员负责，用于日常科研项目信息的，包括下达项目申报通知、项目资助通知、中期检查通知、结题验收通知和评审结果等，并默认按照时间先后顺序排列，系统管理员可以根据需要置顶信息。项目管理模块：该模块为整个系统的核心部分，分为项目申报与受理、项目评审流程管理、在研项目管理、项目验收管理4个子模块。项目申报人员、评审专家和系统管理员进入各自的项目管理界面后，通过选择年度和项目类型进入相应的项目执行流程。项目执行过程包括项目申报、项目初审、专家评审、下达任务书、项目中期执行报告、项目结题验收报告和项目成果推广报告等。不同模块中提供相应阶段所需要的电子表格***。以项目申报业务流程为例，项目申报人员登入个人账户提交项目申请书，由系统管理员进行初审，初审完成后由科研项目管理部门将项目分配给该研究领域的专家进行评审；专家通过登入个人账户查看所负责评审的项目，将评审意见表上传到系统中；系统以EXCEL表形式自动生成全部项目的专家评审意见结果，统一由科研项目管理部门进行汇总。系统管理员可以按照项目执行进度对项目进行统计与管理，使整个管理过程更加及时有效，并能对实施过程中的变化进行监督并做出提醒，使得项目实施过程更加可控和严谨。成果共享模块：主要针对项目结题验收中被评定为优秀等级的科研项目，由该项目负责人提交项目执行过程的详细报告及成果使用情况说明，由科研管理部门进行审核后，到成果共享专区，供广大地震科技工作者学习与借鉴。
2．3系统体系结构
针对科研项目管理系统的特点，结合国内外先进的管理信息系统开发方案与管理思路，采用基于J2EE的B／S模式即浏览器／服务器（Browse／Server）模式，B／S模式易于用户使用与维护。系统架构采用：Spring，Hibernate，JSP，Tomcat6和MySQL数据库。Spring是一个轻量级的IoC和AOP容器框架，简单轻便，同时对主流的框架提供了很好的集成支持；Hibernate是一个对象关系映射框架，实现数据持久化；JSP是一种动态网页技术标准，用它开发的Web应用是跨平台的；Tomcat6是Web应用服务器，具有运行时占用的系统资源小，扩展性好等优势；MySQL数据库具有体积小，速度快，总体拥有成本低等优点。
3系统特色
（1）通过二次开发
将企业级通讯平台（RTX）与科研项目管理系统进行绑定，使用户注册与登录更加便捷，管理员可按照用户所在的部门进行角色分配，申报人员和专家用户可以通过RTX接收系统管理员的信息，使得信息与接收更加高效，促进地震科研项目管理业务流程不断优化，提升项目申报、评审等实施过程的工作效率和服务水平。
（2）采用B／S模式使得各地震台站不需要部署客户端应用程序
只需计算机支持浏览器即可访问本系统，解决了省地震局直属的13个地震台站分布较分散的问题，服务器端项目管理系统的升级、数据库维护都不需要修改客户端的配置及程序，不影响客户端的使用。
（3）通过对地震科研项目管理的特点和流程分析
集成信息化、网络化技术和现代管理思想，利用先进的Internet／Intranet技术，推动地震科研项目管理网络化和现代化，在集中的科技数据库管理系统基础上，提供地震科研项目管理、查询、信息、科技成果展示和信息共享服务，为科研项目管理的完整流程提供全方位的服务，提高科技管理和服务水平。
4结语
收入专项审计报告篇7
专项审计调查报告范本
xxxx有限公司XXX:
我们接受委托,对贵公司《》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、管理层的责任
严格按照四川省商务厅、省财***厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下：
1、公司基本情况
贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行***管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，现有注册资本元。
本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。
[本公司下设、等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]
2、贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)
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差异情况说明:
3、《 》项目实施前后经济效益及社会效益
《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年 月，《 》项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等
《 》项目实施后的社会效益反映在:
4、审计结论 包括：
1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;
2、对项目资金的到位情况(包括财***资金)、是否做到专款
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专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;
3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、
附送：《 》项目财务报告附注
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附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)
1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在在建工程科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在管理费用科目下设立专项明细科目逐笔核算。
2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。
3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。
4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。
收入专项审计报告篇8
一、厅***组的高度重视给了预算执行审计工作新动力
江西省审计厅***组高度重视对省级预算执行和其他财***收支的审计，每年都将其列为头等大事来抓，并专门成立了“同级审协调领导小组”，下设办公室负责日常协调工作。近年来，省审计厅紧紧围绕经济工作中心，根据全国、全省审计工作会议精神和省人大、省***府的具体要求，结合江西实际，从每年的12月份开始，厅***组一把手和分管厅长等领导就着手研究布置下年的预算执行审计工作，全厅各有关处室共同参与、积极配合制定审计工作方案，以做到未雨绸缪。
近年的预算执行审计工作做到了在思路和重点上既有一定的连续性，又有不断创新和深化，使省本级预算执行审计工作方案目标更加明确、思路更加清晰、重点更加突出。如2004年预算执行审计工作打破了传统的就预算执行审预算执行的固有模式和思维，省审计厅提出了要在常规预算执行审计的基础上实现“两个突破”、“三项深化”，即积极探索将预算执行审计的重点向财***预算执行的两头延伸（向部门预算和部门决算两头延伸突破），向预算内外收支和预（决）算管理等三个方面深化。2005年预算执行审计工作又进一步提出了“要以部门预算审计为龙头，预算执行审计为基础，资金账户审计为主线，对部门预算、执行、决算全过程进行监督”的审计思路和目标。2006年的预算执行审计工作则更在审计目标、重点和要求等方面均较往年有大的突破和变化，进一步拓宽了审计的深度和广度。做到四个重点关注、三项重点审计、七个进一步突出和重点揭露，真正体现突出重点，抓住焦点，把握难点。
二、审计工作报告的结构调整赋予了报告新内容
今年7月27日，伍自尧厅长受省***府委托向省十届人大***会第二十二次会议作了《关于2005年度省级预算执行和其他财***收支的审计工作报告》。
报告共分三个部分。第一部分为“2005年度省级预算执行和其他财***收支审计的基本情况”。第一，报告充分肯定了2005年审计工作取得的成绩，指出通过审计监督，维护了财***预算的严肃性，保证了财***资金的合理使用，提高了财***资金的使用效益，为国家挽回了大量经济损失，对预防和惩治腐败发挥了积极的作用。第二，报告指出根据黄智权省长关于审计要“着眼于发挥财***职能和提高财***资金使用效益，加强预算执行审计”的要求，今年的预算执行审计重点关注了部门预决算编制管理、部门预决算级次管理、非税收入筹集分配及支出使用管理等方面存在的主要问题。第三，报告对2005年度省级预算执行的基本情况进行了评价，并充分肯定了各部门单位在依法行***、依法理财等方面取得的成绩。第四，总括反映了各部门、单位对去年审计查出问题的整改落实情况。
第二部分为“2005年省本级预算执行和其他财***收支存在的主要问题”。报告分六个方面详细阐述了在预算执行审计、部门预决算编制审计、税收征管审计、财***专项资金审计、建设项目审计、国有企业财务活动审计中存在的主要问题。其核心内容一是通过揭示省级预算管理中存在的突出问题，促进有关部门、单位进一步规范和加强管理，依法行***、依法理财。二是把涉及人民群众切身利益的问题放在首要位置，切实体现了“三个代表”重要思想。三是重点揭示财***资金使用效益方面存在的主要问题，督促有关部门、单位采取有力措施，规范管理，减少损失浪费，提高资金使用效益，充分发挥审计的帮促作用。
第三部分为“加强省级预算管理的意见”。针对2005年省本级预算执行和其他财***收支存在的主要问题，报告共提出了三条切实可行的加强省级预算管理的意见，一是进一步提高部门预决算编制的科学性、完整性和准确性，强化预算执行的严肃性和约束性。二是进一步加强对部门二、三级单位预算执行的管理、指导和监督。三是落实责任追究制度，加强对财***专项资金的跟踪问效，促进专项资金使用效益的提高。
三、审计工作的深化和发展产生出报告的新特点
与往年相比，今年的审计工作报告在结构和内容等方面都有较大变化，特色十分突出，体现了审计工作的进一步深化和发展。
1、重点突出
今年的预算执行审计以加强预算管理，规范财***性资金分配和部门预算管理，揭露和纠正重大违法违规问题，提高财***资金使用效益为目标，做到了“四个重点关注”，即重点关注部门预决算级次管理、部门预决算约束管理、部门预算定额标准体系和项目预算管理、非税收入筹集分配及支出使用管理等方面存在的主要问题。
根据2006年6月1日起施行的《中华人民共和国审计法》“审计工作报告应当重点报告对预算执行的审计情况”和2006年7月1日起施行的《江西省预算审查监督条例》中对审计工作报告主要内容的规定，省审计厅今年的预算执行审计工作报告打破了原有报告格局，分预算执行审计方面、部门预决算编制审计方面、税收征管审计方面三个部分重点报告了预算执行审计情况。
2、预算执行总体情况言简意赅
审计工作报告在基本情况部分用“从审计结果看，2005年度省级预算执行和其他财***收支总体情况是好的……省级地方财***收入40.8亿元，完成年初省人代会批准预算的101.6%……省级财***支出完成81.8亿元，完成年初预算的97%，支农、教育、科技支出增长达到法定要求”对2005年预算执行情况进行了高度概括，并充分肯定“特别是经过近几年不断加大审计力度和连续有效的审计监督，……省级财税管理、依法理财水平得到进一步提高……省直各部门、单位认真贯彻落实国家各项***策措施，重视和加强部门预算管理，不断完善财务管理制度，坚持依法行***，依法理财，预算执行和财务管理水平得到进一步提高，推进了经济和社会各项事业的发展”。
3、客观实在，点名披露更公允
省级预算执行审计工作报告历来注重披露问题，始终做到该肯定的要肯定，该点名的要点名，该暴露的要暴露，这也充分体现了省审计厅预算执行审计报告所一贯遵循的客观实在和适度披露原则。由于审计工作报告的篇幅有限，不可能把审计查出的所有重要问题一一列举，这就可能带来点名披露是否公允的问题。因此，今年审计工作报告着重反映了部门及所属单位存在的一些共性问题，包括部分收入未及时上缴国库或财***专户，无预算、超预算范围、串换预算项目支出，执行***府采购制度不严，财务管理不规范，往来款项清理不及时、违规收费、账外收支等现象。而且特别指明了有多少部门及所属单位存在这些问题。这样从总体上集中反映问题，有利于引起重视，促进更好地研究和解决这些共性问题，提高部门预算管理的整体水平。
4、以人为本、关注民生
审计工作报告高度重视百姓民生问题，紧随预算执行审计问题之后，在财***专项资金审计中重点反映了退耕还林、工伤保险基金审计方面存在的主要问题。
审计发现退耕还林工程实施和管理中存在粮食发放不实，差价收入被侵占；种苗采购供应未按规定公开竞价、违规指定种苗供应商和虚列支出；以各种名目套取、骗取退耕还林补助资金；挤占挪用、截留、克扣退耕还林资金等问题。工伤保险基金审计发现存在基金征缴覆盖面窄，受益率低；基金被挪用、违规提取费用；基金监管缺位等问题。
审计发现问题的目的是解决问题，通过审计督促整改，上述问题大部分已得到纠正，其余问题也正在纠正中。审计真正做到了切实维护百姓的利益。
5、一分为二，实事求是
与往年的审计工作报告相比，今年的报告坚持“一分为二”的观点，客观公正、实事求是的评价审计对象。
审计工作报告在存在的主要问题部分，既如实揭露问题，又充分肯定成绩。如在税收征管审计方面，地税部门以深化征管改革为主线，以规范化管理为重点，突出抓好信息化建设、基层建设、纳税服务体系建设和队伍建设，不断提升服务水平，有力推进了全省地税事业的全面发展；在建设项目审计中，高校新校区建设增加了高等教育资源，拓展了我省高等教育的办学空间，将为我省的经济发展提供更多的智力支持；各设区市***府积极筹措资金加大对城市道路建设的投入，有效缓解了各地交通压力，改善了居住和投资环境，带动了交通运输、房地产开发等相关产业的发展，直接或间接地刺激了各地财***收入的增长等审计工作报告都给予了充分肯定。
6、整改工作成绩斐然
近年来省***府高度重视就审计发现问题进行整改的工作，黄智权省长多次强调，要把涉及人民群众切身利益的问题放在首要位置，切实纠正和改进存在的问题，对违法违纪人员要严肃处理。因此，今年的报告加大了审计整改方面的内容和份量，在基本情况部分增加了“各部门、单位在做好2005年度预算执行的同时，按照省人大***会和省***府的要求，对去年审计查出的问题认真抓了整改落实，取得了明显的成效……各部门、单位还针对审计发现的问题深入分析原因，完善制度规定38项”等内容。在存在的主要问题部分增加了“对2005年省级预算执行审计中发现的问题，省审计厅依法依规出具了审计报告，下达了审计决定……对需要整改的问题和事项，提出了纠正和改进意见。对以上专项审计中的情况、问题上报省***府后，黄智权省长、吴新雄常务副省长及分管副省长非常重视，分别做出批示，要求各有关部门、地方严肃认真对待，逐一检查纠正，认真整改……切实维护好群众利益……从目前掌握的情况看，审计发现的许多问题正在得到积极整改……关于今年审计查出问题的全面整改情况，年底将向省人大***会提交专题报告”。整改工作成绩斐然。
四、审计工作结果令人满意，委员们给予了高度的新评价
与会委员、省人大财经委、省人大***会对审计工作报告都给与了充分肯定，并对审计工作提出了更高的要求。
省人大财经委在关于2005年省级决算的审查报告中指出：省审计厅认真履行审计监督职责，依法对2005年度省级预算执行和其他财***收支进行了审计，做了大量工作。审计结果表明：2005年省级预算执行和其他财***收支情况总体上是好的。审计工作报告中所提出的关于加强省级预算管理的意见是切实可行的，应当认真加以落实。审查报告同时指出：从审计情况看，2005年省级预算执行和其他财***收支中还存在着一些不容忽视的问题，如预算编制有待进一步完善、部分专项资金使用效果不够理想等，对这些问题应高度重视，着力解决。对审计工作报告反映出的问题，建议省人民***府责成有关部门和地方认真分析原因，切实进行整改，并在2006年底前将纠正情况和处理结果向省人大***会报告。
省人大***会组成人员在分组讨论时认为，今年的审计工作报告客观实在，实事求是地反映了2005年度省级预算执行和其他财***收支审计的基本情况，肯定了成绩，指出了存在的问题。报告是令人满意的，比往年的报告好。与会委员对省审计厅认真负责的工作，切实有效的监督表示满意，并提出对这次全省审计查出的问题和案件，要引起高度重视，要从树立和落实科学发展观的高度，按照依法行***、依法理财、规范管理的要求，把涉及人民群众切身利益的问题放在首要位置，切实纠正和改进存在的问题，对违法违纪人员要依法依纪严肃处理，尤其要从制度上解决屡查屡犯的问题，并将整改结果和查处结果向省人大***会汇报。
收入专项审计报告篇9
一、围绕审计转型，创新工作方式，切实加强自身建设。
我局根据上级审计机关的工作部署和具体要求，围绕本县经济发展大局，结合审计工作实际，理清工作思路，确定审计重点。为确保审计服务大局的工作落到实处，制定相应措施。一是组织干部大讨论、进行“洗脑”式教育。审计人员大都自建局以来就在本局工作，一直习惯传统审计方式方法，已不适应现行经济快速发展的要求。审计工作需要进行不断创新，审计转型要求敢于否定，敢于打破传统思维习惯的束缚。为此，我局多次组织全体干部对“为什么要创新”，“怎样创新”等问题进行大讨论，倒逼大家提出创新的具体工作措施。二是完善制度，整顿规范管理。结合审计工作创新要求，我局对以前的内部管理考核制度进行梳理，对比市局的考核办法，汲取先进经验，制定了《审计综合工作考核办法》。该考核办法较为全面、系统地确定了考核内容、加分条件及扣分标准等，突出审计创新，突出审计实绩，体现奖勤罚懒，充分激发了审计人员的工作热情。工作中体现用制度管人，凭制度干事。三是凝聚干部智慧，实行民主决策。每周一上午召开班子成员“碰头”会，及时沟通解决工作中的问题，每月底召开科室负责人汇报会，回顾本月工作得失，明确下月工作重点。四是健全机构，增强审计实力。经县编委批准，在全市率先增设计算机审计科，为审计转型打下坚实基础，为新型审计工作提供强力保障。五是坚持以人为本，激发工作激情。从***治上、生活上关心爱护干部，选拔主要业务骨干担任科室负责人，在干部生日送上祝福鲜花。六是全力倡导，加强全民健身锻炼。“身体是***的本钱”，努力倡导全体审计人员加强体育锻炼。积极组织参加全市审计系统全民健身运动会。由于精心组织，加强训练，积极参与，取得团体总分第三的好成绩。七是关注民生，倾力帮扶结对。不定时组织全体审计干部到联系乡镇走访慰问，一方面访贫问苦，扶贫帮困，全年我局及干部为联系镇和村等捐款共计41300元，使联系村低收入农户基本脱贫。另一方面增强审计干部的社会责任感和同情心，激发审计干部的工作使命感。八是及时组织学习***中央会议精神。***的十七大召开之际，我局组织全体审计人员收看十七大开幕实况，然后又组织全体审计人员认真学习十七大报告，结合审计工作实际进行讨论，大家畅所欲言，表示一定要以报告精神为指导，做好审计工作。
二、围绕全部***府性资金审计，为审计工作善谋划、善守门迈出实质性一步。
根据*年度财***预算执行审计的总体思路，以全部***府性资金为主线，本级预算执行审计为重点，实行本级支出审计与转移支付审计并重，开展财***同级审，突出“早、细、全、好”等特点，完成了*年度财***同级审工作，取得了较好的审计效果，第一实行全部***府性资金审计，为***府当家理财起到了较好的参谋助手作用。一是谋划早。根据今年财***同级审时间紧、任务重的具体情况，我局于1月下旬（农历年前）召开了审计进点会，对审计工作进行了周密部署、统筹安排，春节后上班第一天就进点审计。二是内容全。今年财***同级审内容不仅包含本级预算执行情况审计，而且涵盖了全部***府性资金和转移支付资金的审计，并开展教育经费投入、社会保障资金等关系到国计民生和新农村建设的各项专项资金的审计调查。三是工作细。全部***府性资金的概念是新生事物，针对这一实际，我局尽量细化工作，使双方达成共识，调查摸清了全县全部***府性资金的总体情况，调查结果表明：全县*年度全部***府性资金收入总额92205万元，其中纳入预算管理的财***性资金61149元，占66%。四是评价好。审计实施结束后，及时将审计情况向领导汇报并征求意见。审计结果得到了领导的肯定。今年的财***同级审内容新、效果好，特别是全部***府性资金审计，摸清了***府的家底，提高了***府在资金安排使用上的统筹能力。报告前先向县人大主任会议作专门汇报，征求对审计报告的意见和建议。在充分沟通的基础上，6月中旬向县人大***会作了书面审计工作报告，得到县人大***的充分肯定。
三、围绕中心工作，在落实经济责任审计中体现审计绩效。
今年是县级机关部门领导换届年，也是审计工作的繁忙年。我县的领导干部离任按照“有离必有审、有审必有果、有果必应用”的要求，融入审计创新。一是主动与组织部门沟通，确定审计重点。换届调整中，涉及“一把手”变动有34个单位，通过对这些单位进行分析、筛选，并结合以前年度的审计情况，确定19个单位为重点审计单位，其他15个单位安排财务检查。二是以全部***府性资金为审计内容，评价领导干部任职期间对全部***府性资金的监管和使用情况，重点关注涉及民生的专项资金的管理、使用与效益方面的情况。三是通过对乡镇领导干部任期内经济指标进行对比分析，评价其对农村经济社会发展及农民增收方面所做的成绩或者不足之处。四是绩效审计结果及时反馈于被审计单位。对涉及换届调整的34个单位全部开展了经济责任交接工作，在单位全体班子成员参加的经济责任交接会上，主要针对经济责任审计方向突出的问题，即影响单位经济社会发展的因素、管理制度、发展预测等方面，从绩效审计角度一一提出，便于各单位更好开展工作，起到审计人应尽义务。我局在县委组织部规定的时间内提交了19份领导干部审计结果报告。经济责任审计结果报告成为选拔任用领导干部的重要依据之一。
四、围绕绩效审计，着力提升审计成果。
今年我局的绩效审计主要强调以专门的绩效审计项目与其他审计项目相结合的方式开展，从各项目审计中尽量地体现绩效审计的要求，在揭露问题、反映成果的同时，提出绩效审计的建议，达到绩效审计的预期目的。一是以***府投资审计为基础，选择重点项目开展绩效审计。今年我局选择的县供电大楼竣工决算项目是县重点工程之一，经过精心组织，认真实施，较好地完成该审计项目。审计查出该工程应缴未缴税费6.16万元，核减工程价款586.87万元，核减率13.24%。为了拓宽绩效审计的新做法，同时对该工程的设计方面进行了审计，其中就发现因设计不到位造成损失浪费34万元，对深层次的主要问题进一步解剖分析，提出对该工程的效益评价以及工程建成以后的使用管理情况提出了针对性的建议，受到审计单位及社会好评。二是以其他审计方式为平台，突出体现绩效审计内容。我局利用同级财***审计、经济责任审计、财务收支审计及专项审计调查等方式，开拓绩效审计工作内容。如土地出让金、教育资金、公路养路资金的使用等等审计项目都体现出绩效审计的要素，在绩效评价方面也有一定的深度，为***府及部门决策起到服务参谋作用。三是强化审计管理，提升审计成果。通过科学制定审计方案，明确审计目标、重点、步骤，寻找审计亮点，把握审计进度，力求有所突破。在审计掌握第一手材料后，对苗头性、倾向性问题进行归纳总结，加强对经济运行情况的分析，将有价值的分析成果和建议及时提供给县领导，促进整改和规范。通过对*年度建筑地方高等教育费开征及征收情况进行专项审计调查，发现应征收未征“建筑地方高等教育费”129.38万元。我局组织人员撰写了“建议开征我县建筑地方高等教育费”的审计信息，分析未征原因，提出建议，以专报的形式呈报给县***府主要领导，要求县***府尽快出台“征收使用办法”，补征*年度的建筑地方高等教育费，督促职能部门按规定征缴入库。审计专报引起领导的高度重视，召集相关部门一把手召开专题会议，形成决议。决定征收未收的129.38万元税费，督促相关部门整饬管理体制。县教育局、财***局、发改局、建设局等4个单位已联合发文，出台了征收办法并形成制度。针对马电、兰电等国有企业审计发现的问题，向领导汇报后，11月15日，专门召开县长办公会议，议定相关事项。一是为加强财务监督管理，向国企派驻财务总监（目前已派8人）；二是马电从08年起每年向***府上缴税后利润30万元，用于农民饮用水工程建设；三是核定企业定员编制和工资定额，新进人员必须公开招考。从而有效地加强了对全县国有企业的规范化管理。
收入专项审计报告篇10
一、关于制定依据
我国《国家审计基本准则》是依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例制定的，《***审计基本准则》的制定依据则是《中华人民共和国注册会计师法》。
二、关于适用范围
我国《国家审计基本准则》是我国***府部门规章性的审计规范。是审计署领导全国审计机关开展审计业务活动的审计规章，适用于国家审计机关和审计人员依法从事的审计活动，对注册会计师依法进行的***审计活动没有法律约束力。我国《***审计基本准则》是注册会计师行业自律性的审计规范，是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分，适用于注册会计师执行***审计业务的全过程，对国家审计机关和审计人员依法从事的审计活动则不具有法律约束力。
三、关于一般准则
我国《国家审计基本准则》中的一般准则是审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求。其中，对审计机关应当具备的资格条件和职业要求的专门规定有第七条、第十三条与第十四条共三条，包括审计机关办理审计事项应当具备的基本条件审计机关录用审计人员的规定；审计机关建立和实施继续教育培训制度的规定，以及审计署和省级审计机关建立审计专业技术资格考试、评审制度的规定等具体内容。对审计人员应当具备的资格条件和职业要求的专门规定有第八条、第十一条与第十二条共三条包括；承办审计业务的审计人员应当具备的条件，审计人员回避制度的规定、保密责任的规定等具体内容。对审计机关和审计人员共同应当遵循的职业要求和规定有第九条、第十条共两条；一是审计机关和审计人员办理审计事项应当客观公正、实事求是保持应有的***性和职业谨慎。二是不得参与被审计单位的行***或者经营管理泛动，在审计过程中必须遵守有关廉***纪律的规定。
我国《***审计基本准则》中的一般准则是注册会计师资格条件和执业行为的准则，主要包括***审计的目的；担任***审计工作的注册会计师应当具备的专业知识、实践经验与工作能力；注册会计师应当具备的职业道德条件（***、客观、公正、职业谨慎、保密等）；审计责任与会计责任；审计意见的性质等具体内容。
通过对上述一般准则的比较不难看出，无论是《国家审计基本准则》还是《***审计基本准则》，都有对其执业人员资格条件和职业道德条件的规定，其中对其执业人员职业道德条件均作了***、客观、职业谨慎与保密的规定，这是由审计监督的性质所决定的。二者比较，存在的主要区别一是《国家审计基本准则》既有对其执业机构——国家审计机关的相关规定，又有对其执业人员——国家审计人员的相关要求；而《***审计基本准则》只对其执业人员——注册会计师作了相应的规定和要求。二是《国家审计基本准则》对其执业人员资格条件与职业道德条件的规定较为具体详细；而《***审计基本准则》对注册会计师资格条件与职业道德条件的规定则更为简约明了。
四、关于作业准则
《国家审计基本准则》中的作业准则是审计机关和审计人员在审计计划、准备和实施阶段应当遵循的行为规范。按照实施审计的基本程序，这些行为规范的主要内容包括（一）编制年度审计项目计划。审计机关要根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民***府规定的职责，确定审计工作重点编制年度审计项目计划（二）组成审计组，编制审计方案。审计机关根据审计项目计划确定的审计事项，选派审计人员组成审计组。审计组在实施审计前应当熟悉与审计事项有关的法律、法规和***策，了解被审计单位的基本情况，在此基础上编制审计方案，确定审计的范围、内容、方法和步骤（三）下达审计通知书。审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，同时书面要求被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出承诺，并将被审计单位交回的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿；（四）实施审计。审计组实施审计时，应当深入调查了解被审计单位的情况，对其内部控制制度进行测试可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法取得证据；如有特殊需要，可以聘请专门机构或者有专门知识且符合审计人员条件的人员参与某些特殊项目的审计；对实施审计过程中遇到的重大问题应当及时向审计机关请示汇报。审计人员在实施审计时应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对其真实性负责。
《***审计基本准则》中的作业准则（又称外勤准则）是注册会计师在执行审计业务过程中应遵守的准则。按照审计的基本程序这些准则的主要内容包括（1）签订审计业务约定书。注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上由会计师事务所接受委托签定审计业务约定书。（2）编制审计计划。注册会计师执行审计业务；应当编制审计计划对审计工作作出合理安排。（3）实施审计。注册会计师实施审计时，应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据；可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，并对其工作结果负责；应对被审计单位的期后事项、或有损失及持续经营能力等重要事项予以关注。注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿。
通过上述作业准则的比较可以看出，两个基本准则都规定了审计人员在实施审计时应对被审计单位的内部控制制度进行调查了解、研究和评价以进一步确定审计的重点和方法，这体现了现代审计的基本特点；对审计过程可以运用的取证方法，必须编制审计工作底稿等；两个基本准则也都作了类似的规定。二者的主要区别表现在审计实施前的准备工作有所不同。《国家审计基本准则》规定审计机关要编制年度审计项目计划，在实施审计前，要根据具体审计事项成立审计组，制定审计方案并要在实施审计的三日前，向被审计单位下达审计通知书。《***审计基本准则》规定会计师事务所在接受委托后必须签订审计业务约定书，在实施审计前，应编制审计计划。
五、关于报告准则
《国家审计基本准则》中的报告准则是审计组反映审计结果、提出审计报告以及审计机关审定审计报告时应当遵循的行为规范。其主要内容包括（一）审计组向审计机关提交审计报告前应当征求被审计单位对审计报告的意见；（二）审计组对审计事项实施审订结束后，应当及时向审计机关提出审计报告提出时间一般不得超过60日；（三）审计机关应当设立专门机构或配备专门人员，对审计报告进行复核并提出复核意见，作出复核工作记录，审计报告经复核后，由审计机关审定。
《***审计基本准则》中的报告准则是注册会计师编制审计报告时应当遵守的准则。主要内容包括（一）出具审计报告：的条件。注册会计师应当在实施了必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告；（二）审计报告应当载明的基本内容。审计报告应当说明审计范围、会计责任与审计责任、审计依据、已实施的主要审计程序和最终形成的审计意见等；（三）审计报告的类型。注册会计师可以出具无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种类型的审计报告。
通过上述报告准则的比较可见，《国家审计基本准则》侧重于对出具审计报告的程序作出明确的规定，而《***审计基本准则》则更侧重于对出具审计报告的内容作出详细的规定。
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