学文网国税申报材料例1
(一)“全程服务阳光国税”服务品牌标识
红色的半圆，代表海平面上正在冉冉升起的太阳，寓意国税热情似火的服务和朝气蓬勃的精神风貌；蓝色的江水，代表横亘大地的母亲河—瓯江，寓意国税文化扎根于优秀的瓯越文化；白色的波浪和海鸥，既为代表的两个字母缩写“wz”，又寓意国税破波踏浪、搏击长空、奋发向上的气概。
（二）“全程服务阳光国税”的内涵：
“全程”，代表“全过程”、“全方位”、“一体化”。
“阳光”，既代表“公开、透明、公正、公平”，也代表“亲和、热情”。
该服务品牌名称主要体现国税人坚持与时俱进的精神，坚持“公开、公正、公平”的原则，认真履行国税职能，切实加强纳税服务，把优化服务置于税收工作的重要地位，把优化服务贯穿于税收工作的始终，通过公开、优质、高效、便捷的全过程服务，不断优化纳税环境，全力构建和谐的税收征纳关系。
工作目标：为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的税前、税中、税后服务措施；为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境。
工作原则：依法行***原则；公平公正原则；透明便捷原则；效率节约原则；文明廉***原则。
（三）服务品牌识别系统
2月1日起，市国税系统制定实施《品牌识别系统》。《品牌识别系统》是国税系统行***管理形象识别系统的一部分，包括基础部分和应用部分两大内容。为了全面推进“全程服务、阳光国税”服务品牌建设，营造国税系统统一的视觉形象，市国税系统全面导入cis的基本要素，以“全程服务、阳光国税”服务品牌理念为指导，制定标准税徽、标准字体以及税徽与机构名称标准组合在办公事务中的应用规范。
二、运用现代科技、创新服务手段
（一）搭建现代化纳税服务平台
1、设立市国税服务网站。，建立集网上申报、***策咨询、法规公告、办税指南、投诉举报、税收论坛等为一体的信息平台，使纳税人有一个了解税收***策、了解办税程序、履行申报义务、举报违法行为、抒发涉税愿望的自由天地。
2、开通12366纳税服务热线。从3月1日开始，正式向社会开通，具有办税指南、***策法规、最新公告和人工台席服务功能。年平均受理电话5万起，日次数最高量1001个。
3、开发税企短信通平台。平台连接税收征管系统，通过短信群发功能，及时为纳税人提供纳税申报提醒、涉税公告、审批事项告知等纳税服务。
4、创建税企qq群。特定的税收管理员与所管辖的纳税户建立税企qq群，既能为纳税人即时地解答税收疑难问题，同时为财会人员提供相互沟通的平台。
5、推广农村税收征管服务系统。为解决因国税管理机关集中带来的农村、农民办税不方便等问题，8月起全市国税系统开始推广“农村税收征管服务系统”。该系统以乡镇代征点等农村服务网点为依托，通过internet为当地农民提供涉税事项网上申请、代征税款、代开票据等服务，实现了“农民办税不进城”。
6、建设窗口智能排队叫号系统。从9月起，全市国税系统着手建设“智能排队叫号系统”。利用计算机信息管理技术来代替传统排队，实现对多个窗口、多种涉税业务和已取号纳税人自动进行分类管理，并利用叫号系统的主叫排序优势，顺序呼唤纳税人到对应窗口办理业务。“智能排队叫号系统”的应用，可以减少纳税人重复等候次数，使纳税人能够轻松从容“坐等”办税，实现纳税人有序办税。
7、推广实施远程办税系统。从纳税人的需求出发，以方便纳税人为轴心，不断探索完善并逐步推行了“一窗式”办税服务和网络申报、电话申报、网上认证等远程办税系统，实现纳税人足不出户，就可以轻松办税。到6月30日止，全市151093户纳税人中，90.3%的纳税人可以足不出户，实现了远程申报，大大降低了纳税成本、提高了办税效率。
（二）全面推行“全程服务”制度
1、设立全程服务台。在每个办税服务厅统一设立全程服务台，统一受理纳税人涉税审批事项，统一发放审批结果通知书。以“一个口子进，一个口子出”的方式，让所有的中间审批环节转为内部传递，解决纳税人多头跑、重复跑的问题。
2、全程服务一览表。在网站、大厅公开办税的时限、步骤或方法，公开窗口的职责范围，公开服务标准，公开收费标准，公开违章处罚，公开工作纪律和廉***规定，公开行***许可项目，增加工作透明度。
3、通报全程服务办理结果。通过税收综合征管软件对全程服务项目的办理过程实施监控，定期公布从单位到个人的全程服务准期办结率、超期办结件数、逾期未办件数，列入单位和个人的工作目标考核。以窗口办税质量为标准，开展“满意窗口”评比活动。
4、制定全程服务规范。推行礼仪式服务，规范使用文明用语和禁止服务忌语，推出了“三声”（来有迎声，走有送声，问有答声）、“四心”（热心、诚心、细心、耐心）、“四个一”（一声问候、一张笑脸、一把椅子、一杯茶水）服务法。推行“绿色通道”办税服务、导税服务制度和首问责任制；实施重点企业挂钩联系制度；定期召开税***会。除全国统一每年四月份为税收宣传月外，我市国税系统确定每年六月份为企业税收服务月，以局领导为主体，以帮助企业解决税收疑难问题为主题，对重点企业开展上门走访服务。，分三批次对拟改制上市企业、重点自营出口企业、特色行业龙头企业进行了走访。
5、拓展全程服务内涵。一是把全程服务内涵从原来的常规办事层面逐步拓展到深层次的制度改革层面。近年来，以减少审批环节、下放审批权限、简化审批资料为主攻目标，大刀阔斧地开展了两轮涉税审批制度改革，将40项审批、核准、备案等事项压缩为28项，压缩率为30%，其中审批事项压缩率达到37.5%。从10月20日起，采取“一地一窗一证一码o收费”形式，实行国、地税联合办理税务登记，为纳税人节省办税费用600万元。二是把全程服务内涵从原来单纯的面向纳税人的服务逐步拓展到面向全社会的服务。每月向地方***府及有关部门、行业协会提供纳税百强、十六大特色行业税收排行榜、出口退税形势分析，积极为地方经济决策提供资讯服务。
三、完善品牌管理体系和服务保障机制
（一）加强领导，明确职责。市局成立创建“全程服务阳光国税”服务品牌活动领导小组。由市局一把手担任组长。每年把服务品牌创建工作列为市局重大工作责任事项，由分管局长具体抓组织落实。
(二）强化宣传，营造氛围。召开创建服务品牌动员大会。开展服务品牌名称和标志的社会公开征集活动和专家论证会。在《都市报》分十个专版进行“全程服务、阳光服务”系列报道。在市区文明社区宣传栏上开展服务品牌宣传。向纳税人分发宣传小册子。
（三）建立机制，监督落实。在全市行***机关单位中率先通过iso9000标准认证，把全程服务项目导入iso9000认证体系，由法规处组织每季度一次的内审检查，自至今，共追究过错责任74人次，经济惩戒金额9025元；由税收***监察系统自动考核监督在***和服务过程中产生的问题，自1月份以来，共追究过错责任174人次，经济惩戒金额26030元；以来，***水平和法治意识明显提高，全市***过错均控制在0.01%以内。由监察室负责邀请特邀监察员对办税大厅开展定期明察暗访，负责每年一次的纳税人满意度调查。
（四）管理创新，丰富内涵。从起，全市国税系统以纳税人满意为标准，以优化业务重组为途径，以提高工作效率为目标，切实开展了涵盖纳税服务、信息化建设、内部管理等各个环节的管理创新工作。通过抓创新促发展，不断赋予服务品牌新的内涵和活力。活动开展以来，各地各单位共申报各类管理创新项目76个，其中15个列入省局项目库，7个被评为全省优秀项目。管理创新逐步成为国税系统的一种思维方式、工作习惯和工作机制，成为了征管质量和纳税服务水平持续提高的有力保障。
国税申报材料例2
二、突出成绩。
近年来，在上级国税局和文明委的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，按照建一流班子带一流队伍创一流业绩的总体要求，围绕大局做文章，依靠超额完成税收收入支持了当地经济发展；严格***树形象，依靠优质服务赢得了社会赞誉；内抓管理强化素质依靠优良的业绩翻开了某县税收史上的新篇章。自年组建至今年来，年年超额完成税收任务。始终坚持两手抓两手都要硬的工作方针把税收工作和精神文明建设有机结合起来将精神文明建设渗透到税收业务工作上注重把精神文明建设落实到具体工作中积极探索国税精神文明建设和税收征管的新途径有力地保证新税制的正常运行并为税收计划的实现和全县各项国税工作的顺利开展发挥了积极有效的作用取得了显著的成绩。连续年获市局“税收工作优秀单位”称号，县局机关和余集税务所等个基层征收单位被命名为市级文明单位，其余单位被命名为县级文明单位，全县国税系统被命名为县级文明系统。年县局被某市委评为“思想***治工作先进单位”，人获团市委“青年岗位能手”和个基层单位获团市委“青年文明号”荣誉称号。原创：年县局机关在原地级文明单位届满后重新被市委、市***府命名为市级文明单位，并获全市国税系统“优秀单位”荣誉称号，连年被县委、县***府评为先进工作单位，××年，在行******行风评议中，名列前茅。
三、主要做法
（一）统一思想，提高认识，加强文明单位创建的领导
思想是行动的先导，搞好文明单位建设，首先解决的是认识问题。尤其是在当前我国正处于改革和发展的关键时期，人们的价值取向趋于多元化，税收法制观念、征管模式都发生了重大变化。为适应新时期税收工作需要，该局在长期实践工作中，扎扎实实地开展了“刹五风，树学风”活动，并紧密结合“三讲”、“三个代表”和“三严”、“四自”学习教育活动。深入学习和讨论马列主义、思想、***理论，提高广大国税干部思想***治素质，使之能够树立正确的世界观、人生观和价值观，克服个人主义、利已主义、拜金主义，在全系统中形成良好的思想作风。在学习、教育活动中，做到人人学习有记录，每位同志都撰写了数篇学习心得，定期由主管领导检查，并举办学习心得交流会，做到互帮互助，共同提高。同时把精神文明建设作为一项长期的工作，把“带好队、收好税”作为我们工作的出发点和落脚点，实行一岗两责。一把手总揽全局，班子成员分块管理，两手抓两手硬，两副担子一肩挑。充分发挥***团组织和***工部门的积极性，把两个文明建设的各项软件分解到各科室，分解到人，形成全局上下人人参与、齐抓共管的氛围。并始终做到“三坚持、三不动摇、五同时”。“三坚持”即坚持精神文明服务于税收工作的原则，突出重点抓好优质服务、文明***；坚持持之以恒、常抓不懈，做到文明单位创建活动经费不减，活动经常开展；坚持两手抓、两手硬，对创建活动实行横向到边、纵向到底、责任到人的双向目标管理责任制。“三不动摇”即：在税收任务繁重时，抓精神文明建设的决心不动摇；在班子交替人员发生变化时，抓精神文明建设的方向不动摇；在取得成绩和荣誉或受到挫折时，坚持两个文明建设的恒心不动摇。“五同时”即：局***组对两个文明建设同时规划、同时布置、同时检查、同时评比总结、同时考核奖惩。从而有力地推动了全局精神文明建设的健康发展，形成了全县广大国税干部“团结奋进、锐意进取、奋力拼搏、争创一流”的精神局面出色地完成了历年国税征收的各项任务，并带出了一支“***治合格、思想过硬”的国税干部队伍，多次受到了县委、县***府的表彰。
（二）狠抓三大建设，推进依法治税
依法治国是我国的基本国策，依法治税对于建立社会主义市场经济体制有着重要的意义。因此该局根据国税工作需要，从实际出发，坚持“依法治税，从严治队”的方针，在“带好队，收好税”上做文章，突出抓好国税领导班子建设、队伍建设和廉***建设，积极推进依法治税的进程，取得了显著成效。
首先加强领导班子建设。群雁高飞头雁领，县局始终注重加强局、所两级领导班子建设，局***组一班人，带头讲学习、讲正气、讲***治、讲贡献、讲团结，工作雷厉风行，求真务实。凡涉及全局的重大决策，重要工作安排、干部任用及人员调整、大额资金使用等，班子成员从没有“一言堂”，而是经过广泛征求意见，再拿到***组会上经过班子成员充分酝酿、研究，一旦形成决定后，班子成员带头执行。实际工作中，局领导经常带头深入基层，调查研究，了解税源情况和人员思想动态。把领导干部廉洁自律情况作为局务公开和民主生活会的重要内容之一，局机关***务、财务收支情况每月逐类逐项及时在公告栏上公布，自觉接受群众监督，受到市、县******领导的好评。班子成员处处以身作则，带动了整个队伍的爱岗敬业精神。局机关上下风正心齐，真抓实干，呈现出两个文明协调发展的可喜局面。
其次，以人为本，全面提高队伍素质。依法治税前提是从严治队，这也是创建工作的重要内容。该局做法为：一是用有意义的活动熏陶人。县局连续五年坚持不懈地在全系统开展“四珍惜、四树立”教育活动，全方位设计形象。即珍惜形象，树立国税意识；珍惜荣誉，树立奋进意识；珍惜权力，树立公仆意识；珍惜岗位，树立爱岗敬业意识。为了培养全系统人员求真务实的作风，克服松、散、懒思想，防止生、冷、硬、推、拖不良工作风气，又连续年组织开展“看、讲、评”活动，即：走出办公室看作风，比成绩，找差距；回到桌面上，讲做法、谈经验，互相交流，最后民主评议，推荐先进，树立样板，以此增强各单位争先创优意识和落实各项工作的动力，形成工作争着干，处处比奉献的氛围，同时在系统开展了“句文明用语、句文明禁语”和“九项承诺服务”活动，受到广大纳税人好评。在抓好这两项活动的同时，结合实际，广泛开展***传统教育、举行了“把歌献给***”的歌咏比赛，利用节假日和业余时间，组织机关干部职工开展读书竞赛、业务知识竞赛和喜闻乐见，健康向上的文化娱乐活动，陶冶了大家的情操，激发了全员爱祖国、爱税收事业的热情，出现了风正业兴的局面。二是用正反典型教育人。用“典型引路，用身边的人和事教育身边的人”是做好思想工作的有效办法。从典型教育入手，大力弘扬开拓进取精神，大张旗鼓地开展了“抓典型、树典型、学典型”活动，以此来感召人、带动人，引导大家自觉向典型看齐，积极向先进靠拢。与此同时，硬起手腕，大胆管理，弘扬了正气，收到了语言说教很难取得的效果。在全县人大和县纪委组织的行风建设评议中，县局都名列前茅。三是用竞争激励机制引导人。带好队最根本的法宝是敢于用人，不拘一格选才、用才。在去年初，县局人事制度改革动真格，一刀到底，彻底打破干部职工的“终身制”，端掉了“铁交椅”、“铁饭碗”，对局中层领导干部严格按照笔试、计算机操作考试、现场答辩、民主测评、***组考核和任职公示等公正、公开程序择优选拔；对一般同志严格实行考试，双向选择、竞争上岗。整个过程，阳光操作，大面积的人事调整及分流人员无一起、人访事件发生，而且激发了全体人员工作学习积极性，一致认为“要有为才有位”。四是用教育机制提高人。以全市国税系统素质教育考试和全国税务人员***考试为契机，建立起关于全系统税务干部队伍边工作、边学习的教育管理机制，通过传统手段的互帮互学和现代化手段的计算机网络信息共享，使干部队伍素质得到与时俱进的提高。通过教育和学习，在具体***过程中出现了三多三少的可喜局面。即：知法、懂法，依法办事的明显增多，违反***程序办事的明显减少；严格按税收***策办事的明显增多，违反税收***策乱收人情税、关系税现象明显减少；主动为纳税人排忧解难的明显增多，衙门作风显著减少。***素质教育纯洁了全体国税干部的精神风貌，形成了讲学习、讲***治、讲正气的良好氛围。几年来，国税系统没有一起违纪违法和违反计划生育案件的发生，也没有一起人访案件的发生。
第三，加强廉***建设。在日常工作中，始终结合税收工作特点，深入开展***风廉***教育，做到反腐大旗常举，廉***警钟长鸣。在全系统长期坚持广泛开展廉***教育、警示教育，加强税务干部的***风廉***建设，教育大家吸取反面典型的惨痛教训，树立正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观，确保干部队伍为税清廉和公正***。结合整治企业经营环境工作，狠抓了从严治队，在强化“两权”监督、推行***务公开、优化纳税服务等方面取得了较为显著的成绩，几年来没有发生一例违纪乱纪案件，受到了广大纳税人和社会各界的一致好评。
（三）深化改革，为精神文明建设提供动力和支持
国税申报材料例3
同时，分局精心制定了创建规划，提出了具体目标、措施，予以层层落实，责任到人，保证创建工作真正落到了实处。
二、规范管理，优化服务，打实创建基础。
创建工作，既需要外在优美的办税环境，更需要内在规范的***行为，还需要全社会的广泛理解和支持。为此，我们重点做了以下各项工作：
1、以征管改革为主线，大力规范征收管理。
从税务登记、发票领购到纳税申报、税款征收各个环节，都严格按法规、制度办事。在税收征管改革中，明确征管流程和操作规范，我们根据上级要求的精神，理顺内部征管职能分工，制定详细的岗位职责，特别对工作上有交叉的某些业务，尽量明确到人，减少扯皮现象。在实际中我们针对日常业务衔接上存在的问题，建立了股、所之间联系单制度和台帐登记制度，每次业务传递，双方必须在对方的台帐上签名。这样做，进一步加强了业务交接工作的责任心，杜绝了工作中的随意性，也使岗位考核更好地落到了实处。
、以“文明办税，优质服务”为重点，树立国税良好形象。
首先完善服务设施，创造优美的办税环境。
我们在大厅内配备了饮水机、投币电话、桌椅、茶具、纸笔等日常办税用具，方便纳税人上门办税。在醒目方便的位置设置了意见箱、意见簿，并将分局日常工作流程及人员分工等制度公布上墙，主动接受纳税人的监督。在大厅外侧改善了已有的税法宣传栏，定期将税收法规公告纳税人。同时，我们还搞好绿化美化和环境卫生，使纳税人置身良好的办税环境中。
其次，转变思想观念，提供优质的服务环境。
只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识，提高办税服务质量，彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响，才能取得创建工作的实效。为此，我们一是要求干部协税员统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，杜绝服务禁语。二是坚决推行市国税局提出的五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”；简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”；新***策出台推行“培训公告制”；征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；发生群众举报投诉推行“责任追究制”。三是真情慰问，努力融洽征纳关系。每年盛夏季节，分局领导总是深入企业车间慰问一线工人，表达国税部门的一片真情。四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识。近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、有线、电视等多种形式，广泛宣传税收法律法规。
3、以强化宣传为手段，营造创建有利氛围。
创建工作，离不开社会各界特别是广大纳税人的支持和理解。为此，我们大张旗鼓地宣传分局的创建工作，通过张挂横幅标语、出黑板报、发宣传资料、开座谈会等形式，力争使每一位纳税人都能知晓并理解支持我们的创建活动。同时，主动接受社会各界的监督，公开发放国税服务公示卡和评议卡，聘请行风监督员，虚心听取群众的意见和建议，不断改进工作。
三、治队育人，长抓不懈，狠抓创建关键。
创建的主体是人，关键也在于人。因此，抓创建必须坚持以人为本，从治本入手，切实抓好干部队伍***治、思想、业务、作风建设。
1、以***团支部为阵地，加强***治思想教育。
分局坚持每月二次的***治理论学习，通过学习十五大精神、***理论，开展“三讲”、“双思”、“三个代表”重要思想教育以及时事形势教育，使全体干部增强了***治敏锐性，坚定了理想信念，培养了正确的人生观、价值观、世界观。分局十分注重发挥***团组织的战斗堡垒作用和***员的先锋模范作用，通过***建带团建，***员在工作中身先士卒，以实际行动积极引导青年干部向***组织靠拢。近三年来，分局先后发展了x位青年干部入***，在分局内部形成了积极向上的良好氛围。我们还注重，加强对协税员的业务培训，并将培训考试成绩同年终岗位考核挂钩，充分调动了协税员学习业务知识、钻研业务技能的热情，>
分局整体工作水平的提高创造了条件。
3、以加强职业道德教育为先导，扎实推进行风廉***建设。
分局深入开展以“四职”（职业理想、职业道德、职业责任、职业纪律）教育为内容的职业道德教育，努力塑造国税干部公正严明的***者形象，文明办税的服务者形象，廉洁高效的奉献者形象。在廉洁上，首先分局领导自身作表率，坚决做到不搞暗箱操作，不，以税谋私，严格执行各项规章制度，同时要求股所长在全体人员中树立表率和示范作用。其次，与全体干部包括协税员签订落实行风廉***责任书，加强约束机制。再次，坚持每月一次的行风廉***教育，防患于未然。通过对反面典型事案例的培析，观看反腐倡廉录像教育片，抓住行风廉***建设的重点、热点问题，对干部进行廉***教育，做到警钟长鸣。同时，我们通过聘请行风义务监督员，及时听取社会各界的意见和建议，促进干部自觉遵纪守法，做一个合格的公务员，从根本上杜绝违法违纪现象。
四、争优创先，奉献社会，拓展创建领域。
1、积极开展各类争先创优活动。
创建文明单位的活动，同其它各项争先创优活动是一脉相承的，都是两个文明建设在实践中的具体落实。从九七年下半年开始，我们先后投身到“塑造跨世纪国税人形象”、“创三优、满意在国税”、“创建文明行业”等各项活动中去。在历次活动中，分局均积极组织，根据实际情况，认真加以层层落实，取得了实实在在的成效。如在“塑造跨世纪国税人形象”活动中，分局全体人员人人动手撰写文章，积极投稿，为国税形象工程献计献策，共有三位同志分别获得
一、
二、三等奖；在九
八、九九连续两年的抗洪抢险斗争中，***团支部及时发动全体成员踊跃捐款、捐物直至战斗在第一线。尤其是在九九年度的抗洪抢险斗争中，分局组成了抗洪抢险突击队，日夜巡查在险情地段。分局长*不顾自己已是五十来岁的老同志，和全体同志们一起在堤坝装填、搬运沙袋，堵填缺口。我们分局的抗洪抢险工作动员广、力度大，成绩突击，受到了当地***府和上级局的表彰。分局连续两年被评为抗洪抢险先进集体，分局长*同志被评为九九年度抗洪抢险先进个人。
2、延伸社会，奉献爱心。
分局把创建不断向社会延伸，赢得了社会各方面的赞誉。如去年九月份，分局得知某地一女生因父母双亡，在中考成绩达622分的情况下，陷于失学困境。分局领导当即研究决定资助该学生入学，承担其学习期间的一切学杂费、生活费。并立即与**教委、**中学联系，得到了他们的大力支持，迅速为该生办理了入学事宜。同时，在全分局会议上，发动全体干部职工踊跃捐款，投入到这一身边的“希望工程”。广大干部职工纷纷捐款，迅速为该学生募集到2千余元。
3、挥税收职能作用，促进地方经济发展。
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为推进税务行***许可标准化建设，提高办税便利化程度，根据《中华人民共和国行***许可法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规定，以及***深化行***审批制度改革要求，参照《行***许可标准化指引(2017版)》，税务总局决定对税务行***许可事项办理程序进行简并优化，并将《国家税务总局关于税务行***许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)所附的税务行***许可文书样式和税务行***许可项目分项表更新。现将有关事项公告如下：
一、简化受理文书
对能够当即办理的税务行***许可事项，直接出具和送达《准予税务行***许可决定书》，不再出具《税务行***许可受理通知书》。各省税务局确定本省税务行***许可事项即办范围。网上受理税务行***许可申请的，通过电子回执单等方式予以确认。
二、提供代办转报服务
税务行***许可实施机关与申请人不在同一县(市、区、旗)的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行***许可实施机关转报。代办转报一般应当在5个工作日内完成。有条件的税务机关可以通过信息化手段实现申请资料网上传递。税务行***许可实施机关收到转报材料后，对符合受理条件的，出具并及时送达《税务行***许可受理通知书》。税务机关对代办转报事项应当做好台账登记。代办转报不得收取任何费用。
三、简化申请材料
税务行***许可申请材料为税务行***许可实施机关发放的证照或批准文书，或者相关证照、批准文书信息能够通过***府信息共享获取的，申请人只需提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。取消经办人、人身份证件复印件报送要求，改为当场查验证件原件。网上申请的，提供经办人、人身份证件原件电子照片或扫描件。各省税务局可以结合推行实名办税情况，进一步简化办税人员身份证件查验程序。
四、实现咨询服务可预约
税务行***许可实施机关通过***网站、电子邮箱或移动办税平台等咨询服务预约渠道，对税务行***许可事项相关问题的咨询实现24小时可预约。税务机关受理预约事项后，与纳税人协商约定在适当的工作时间提供咨询服务。
五、完善文书送达方式
税务行***许可实施机关与申请人不在同一县(市、区、旗)，或者直接送达税务行***许可文书存在其他困难情形的，税务行***许可实施机关可以委托申请人主管税务机关代为送达，也可以根据申请人书面要求，按照申请人在《税务行***许可申请表》上填写的地址，在文书出具之日起2个工作日内向申请人邮寄送达。邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。税务机关应当保留邮寄单据并做好台账登记。邮寄送达不得收取任何费用。鼓励有条件的税务机关提供网上出具税务行***许可电子文书服务，方便申请人自行***打印。
本公告自2017年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.税务行***许可文书样式
国税申报材料例5
一、现行“免、抵、退”***策存在问题
1．新“免、抵、退”税计算过程复杂，计算公式多
新“免、抵、退”中的《免抵退申报汇总表》，总共涉及21栏项目，计算过程复杂，涉及计算公式较多。特别是进料加工的出口企业，不仅要计算免抵退出口货物销售额乘以征退率差，还要计算“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”和“免抵退税额抵减额”。当进口料件组成讦税价格大于免抵退出口货物销售额时，“免抵退不和免征和抵扣税额”为零；同时，差额部分计算“结转下期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”，而结转的这个数据无法在《增值税纳税申报表》中体现。因此这些数据对进料加工企业在纳税申报时不仅很容易被忽视和遗漏，而且征税机制也难于审核这些数据的准确性，同时也影响到增值税纳税申报表期末留抵税额的准确性。
2．新“免、抵、退”税***策影响新办企业的正常生产经营
新免抵退***策规定，新办的出口企业自首笔出口业务之日起12个月内不予计算应退税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额。该规定表面目可以防止新办企业骗取出口退税，但企业如果不按出口退税规定办理，容易产生以下几个问题：①12个月不予退税，必然会造成留抵税额的无限增大，12个月期满后很长一段时间内还难于完全消化留抵税额，这必然会占用企业大量资金，从某种程度了解企业正常的生产经营和资金周转。②某些企业会采用滞后申报出口销售额、进项税额等办法来逃避企业的资金占用，特别在出口单证申报方面，如果企业故意拖延出口核销的核销日期，例如，2002年6月份首笔出口，2003年4月非的出口的业务，假如在7月就能收齐单证并作申报，但企业可以拖延到2003年9月份才核销并申报，这样等12月期满后企业就开始办理出口退税，采用这种做法，企业就可以提前实现出口退税额。
3．出口单证不能及时回收，造成征退税脱节
①企业内部业务部门和财务部门工作衔接不畅。企业内部对出口单证的传递没有形成一套严密的制度和手续，各种出口单证往往由业务部门操作，而业务人员对单证及时回收重要性认识不足，甚至个别业务人员责任心不强，出现丢失出口单证的现象，需重新补办各种单证手续，影响了企业单证的的及时回收。②公司退证慢。目前很多出口企业都委托公司办理各项出口手续，由于费或海运费的支付不及时等原因，公司往往不能按时将出口单证退给出口企业，造成单证回收缓慢。③海关、商检、外管等职能部门签批单证时间过长，使企业的出口单证不能及时核销，也影响了单证的回收速度。
4．***策规定扣减国内购进免税原材料与实际操作不相称
免抵退税额的计算公式中，免抵退税额＝出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额，其中免抵退税额抵减额不但要扣减免税购进的进口料件，而且要扣减从国内购进的免税原材料，但在具体操作即在计算免抵退税的各种报表中，从国内购进的免税原材料都没有相关的栏次可体现，应如何计算扣减也没有具体操作办法及相关说明，造成***策规定与具体操作不相对称，即在实际操作中暂时未对国内购进的免税原材料进行扣减，所以部分有涉及从国内购进免税原材料的生产企业，其产品在自营出口后，一直担心***策的变动会影响其经营状况，大部分产品不敢自营出口，而通过外贸收购出口。
5．进口材料申报不及时，影响当期征退税额
新免抵退税以“购进法”计算当期免税进口料件组成计税价格，在此前提下，其进口料件的组成计税价格多少直接影响到企业当期应退税额和免抵税额。有些企业在实际申报进口料件时，未按规定进程序和时限进行申报，或多或少存在滞后现象。即先进行增值税纳税申报，进料加工贸易免税证明在进行免抵退税申报时一同申报审批，这样往往会造成增值税纳税申报时未按税务机关审批的数据进行，而出现数据与免抵退申报时不符，大大影响了免抵退税工作的质量和效果。再者，企业提供的进口报关单是复印件，其真实性和合法性难于确认，有可能存在重复申报抵扣的现象。
6．二期网络版在实际操作中还存在一些问题
二期网络版的实施，总体来说正面效果是明显的，作用是积极的，但我们在实际工作中感觉到一些外部因素不同程度地影响了二期网络版的正常运作，比如：系统电子信息没有离境日期、到岸价格、非美元成交的外币金额等；没有来料加工海关信息；海关手册、进料报关单信息滞后；最新的商品码库与海关信息不一致，导致退税率不一致；没有总局出口证明电子信息等等。从软件本身来看，许多功能模块设计的还不尽成熟，不够人性化，以往通过手工很容易调整的一些业务在软件里难以操作，令审核人员非常苦恼；一些模块如清算检查、统计分析等深层次功能还未充分挖掘出来，无论税务还是企业经办人员都得花费大量的精力去应付众多重复的报表，也不便于对免抵退税情况进行有效的监控和跟踪。从企业方面看，出口退税信息化的突飞猛进，作为申报数据源头的企业经办人、会计并没有更新换代，他们绝大多数对新的业务、信息化的东西接受能力较差，或根本难以接受，普遍存在着会计和电脑操作员相互分离的现象，极大程度上削减了申报、审核效率。
二、加强“免、抵、退”管理的几点对策
1．统一管理和协调出口货物退税申报，把增值税纳税申报和出口货物“免、抵、退”税申报有机结合起来。
目前生产企业同时实行增值税纳税申报与出口货物“免、抵、退”税申报，不仅给企业和税务机关增加了大量的工作量，也不利于正确贯彻税收***策。应该把“免抵退”税的申报、审核和汇总、清算与增值税统一起来，在报表制度、计算依据的确定和计算结果的认定上统一办法。要以规范、统一为前提，真正实现两套申报办法的合并。要以统一的思路重新设计《增值税纳税申报表》、《生产企业自营(委托)出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》，两套办法合而为一，每月统一申报纳税。年底将征税清算与“免抵退”税清算统一管理，把增值税清算表与《生产企业“免、抵、退”税年度清算表》合二为一。并在《增值税纳税申报表》上增加出口退税一些相关指标，比如：在《增值税纳税申报表》“免抵退不得免抵和抵扣税额”栏中相应增加“上期结转免抵退不得免抵和抵扣税额抵减额”和“结转下期免抵退不得免抵和抵扣税额抵减额”、“进口料件组成计税价格”和“免抵退不得免抵和抵扣税额抵减额”四项指标，便于征税机关准确审核纳税申报，从根本上“免抵退”税管理纳入增值税的管理框架中，从而有效减轻企业和税务机关的工作量，有利于提高出口退税审核工作效率。
2．加强对新办企业的管理，大力宣传免抵退税收***策
对新办企业要严格核实企业的实际生产能力和税负情况，对税负低于正常峰值或异常申报的企业进行审核评税，真正把出口退税纳入增值税日常管征框架中。
3．加强对出口业务的监控管理，采取有效措施及时催收单证
①加强对出口业务的监控，督促企业及时收回收单证。税务机关建立出口发票台帐，对出口企业使用的出口发票进行监控，根据企业开具发票情况，检查企业出口货物的入帐情况，了解企业的出口情况，督促企业按时记帐，尽快进行“免、抵、退”税申报。②加强出口企业内部管理。一方面，建议企业明确各部门、各岗位的工作职责，在企业业务、财务各部门、各岗位之间建立一套严密的单证交接手续，对业务制单、销售及财务的记帐核算、单证回收情况进行严格考核，对不能按时完成工作任务的，给予一定经济处罚，以加快单证回收速度。另一方面，要求企业将业务素质高、工作责任心强、有一定计算机技能的且熟悉“免、抵、退”税业务操作技能的人员调整到办税员岗位上，并保持办税员的相对固定。③加强部门协作，形成管征合力，特别加强与海关、外管部门的联系和信息沟通，加快海关、外管电子信息的发送、传输速度，便于对出口退税的日常审核和监管。
4．取消“免、抵、退”税计算时扣减国内购进免税原材料这一***策规定
国内免征增值税的项目多而繁杂，不但要逐一核对免税购进原材料生产出口货物所耗用的比例，而且还要审核免征增值税的时间界限，其购进的价格审核也是难于把握的，它不同于出口料件，因为进料加工免税进口料件的价格明确为组成计税价格，进口料件几乎百分之百加工生产出口货物，百分之百出口，并且接受海关监控核实；从国内购进的免税原材料可能有生产内销货物、出口货物、使用不同比例的货物等，这样在核定产成品所耗用的比例应抵减的数额上就很难把握；再者，生产企业从国内购进的免税原材料生产的出口货物自营出口时需扣减，而通过外贸企业收购出口的，却没有扣减，这样，凡有从国内购进免税原材料生产企业都会转为通过外贸企业收购出口，不利于公平竞争，不利于开拓国际市场，所以应取消免抵退税计算时扣减国内购进免税原材料这一***策规定。
5．严格按有关规定的程序和时限申报、审核审批进口料件加工贸易免税证明等有关材料
首先对有进口加工的企业进口料件的申报审批应严格进行，应该在增值税纳税申报前完成这一工作，然后企业根据税务机关审核后核签的证明，进行增值税纳税申报和免抵退税申报有关进口料件的有关数据，保证申报数据的准确性，进一步提高工作质量。其次对进口报关单应按出口报关单的形式，增设一联税务联或出口退税专用联，以防止企业重复抵扣，凭进口报关单原件申报免税进口料件。这样既能让企业在取得进口报关单（出口退税专用联）后及时按月抵扣，又能加强企业对征退税正确核算和出口退税管理。
国税申报材料例6
上述两个案例中，企业均以“海关多征税款”为由，要求退税。那么上述退税申请海关是否应该接受？
***法函【2004】27号对《海关法》第63条有关“海关多征的税款，⋯⋯纳税义务人自交纳税款之日起一年内，可以要求海关退还”的规定，是这样解释的：“......应适用于海关对进出口货物实际征收的税款，与正常情况下海关基于货物申报进出口当时随附的全部单证应当征收的税款相比，海关实际征收税额多于应征税额的情形。”
上述两个案例中，收货人或报关人在进口申报“免费提供”或“一般贸易”时，所随附的全部单证都是与其申报的贸易方式符合的，海关当时的征税行为是合法正确的。至于事后收货人或人提出贸易方式错误，并补充一些说明材料，包括提供加工贸易手册，由于所申报的货物已经结关放行，海关很难判定所述情况是否属实，所以没有接受纳税义务人的退税申请。
在进出口货物通关过程中，海关征收税款和纳税义务人缴纳税款是一项***策性非常强的工作。在征纳税款的过程中，由于税则归类、原产地确定差错而导致税率适用错误或者高估完税价格、以及填报错误或其他技术性错误等各种原因，都有可能出现多缴税款的情况。那么，哪些情况海关给予退税，申请退税时都需要提交什么证明文件?
通常情况下，对已征税放行的进出口货物，纳税义务人可以向海关申请退税的情形包括以下几种：
已缴纳税款的进(出)口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出（进）境的。应提交以下材料：
《退税申请书》；
原进(出)口报关单、税款缴款书、发票；
货物复运出（进）境的出（进）口报关单；
收发货人双方关于退货的协议。
出口货物复运进境还应提供税务机关重新征收国内环节税的证明。
已缴纳出口关税的货物，因故未装运出口申报退关的。应提交以下材料：
《退税申请书》；
原出口报关单和税款缴款书。
散装进出口货物发生短装并已征税放行的，如果该货物的发货人、承运人或保险公司已对短装部分退还或赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还进口或出口短装部分的相应税款。应提交以下材料：
《退税申请书》；
原进口或出口报关单、税款缴款书、发票；
具有资质的商品检验机构出具的相关检验证明书；
已经退款或赔款的证明文件。
进出口货物因残损、品质不良、规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还赔偿货款部分的相应税款。应提交以下材料：
《退税申请书》；
原进口或出口报关单、税款缴款书、发票；
已经赔偿货款的证明文件。
税则归类差错并经海关认定，且相应差错已排除走私违规嫌疑的。应提交以下材料：
《退税申请书》；
原进口或出口报关单、税款缴款书、发票；
海关认定税则归类的证明文件。
货物征税放行后，收货人在货物进境之日起90日内提交适用《曼谷协定》税率原产地证明书，经海关核实，仍应对原进口货物实施曼谷协定税率的，对按原税率多征的部分应予以退还。
国税申报材料例7
理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对
减免税的规定，制定本办法。
第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规
定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征
部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。
第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范
减免税管理。第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免
税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减
免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。
第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办
法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免
税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登
记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，***计算
减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核
算不清的，由税务机关按合理方法核定。
第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于
无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管
法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行
同期存款利息。
第八条减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税
务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税
务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务
机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；
对减免税金额较大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单
列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。各
级税务机关应按照规定的权限和程序进行减免税审批，禁止越权和违规审批减
免税。
第二章减免税的申请、申报和审批实施
第九条纳税人申请报批类减免税的，应当在***策规定的减免税期限内，向
主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：（一）减免税申请报告，列明
减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。（二）财务会计报表、纳
税申报表。（三）有关部门出具的证明材料。（四）税务机关要求提供的
其他资料。纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税
人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
第十条纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的
税务机关申请。由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审
批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报
有权审批的上级税务机关。
第十一条税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别作
出处理：（一）申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，
应当即时告知纳税人不受理。
（二）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。
（三）申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内
一次告知纳税人需要补正的全部内容。（四）申请的减免税材料齐全、符合
法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应
当受理纳税人的申请。
第十二条税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专
用印章和注明日期的书面凭证。第十三条减免税审批是对纳税人提供的资料
与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。
税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派2名以上工作
人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。上级税务机关对减免
税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地区县级税务机关具体组织
实施。
第十四条减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。纳税人享
受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报
告，经税务机关审核后，停止其减免税。
第十五条有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时
限及时完成审批工作，作出审批决定：县、区级税务机关负责审批的减免税，
必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工
作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审
批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延
长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
第十六条减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的
期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告
知纳税人享有依法申请行***复议或者提起行***诉讼的权利。
第十七条税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工
作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
第十八条减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
第十九条纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下
资料备案：（一）减免税***策的执行情况。（二）主管税务机关要求提供
的有关资料。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成
登记备案工作，并告知纳税人执行。
第三章减免税的监督管理
第二十条纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。
纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。税务机关和税收管理员应
当对纳税人已享受减免税情况加强管理监督。
第二十一条税务机关应结合纳税检查、***检查或其他专项检查，每年
定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括：
（一）纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假
材料等手段骗取减免税。（二）纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否
根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。（三）减免税税款有规定
用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款；有规定减免税期限的，是否到
期恢复纳税。（四）是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情
况。（五）已享受减免税是否未申报。
第二十二条减免税的审批采取谁审批谁负责制度，各级税务机关应将减免
税审批纳入岗位责任制考核体系中，建立税收行******责任追究制度。（一）
建立健全审批跟踪反馈制度。各级税务机关应当定期对审批工作情况进行跟踪
与反馈，适时完善审批工作机制。（二）建立审批案卷评查制度。各级审批
机关应当建立各类审批资料案卷，妥善保管各类案卷资料，上级税务机关应定
期对案卷资料进行评查。（三）建立层级监督制度。上级税务机关应建立经
常性的监督的制度，加强对下级税务机关减免税审批工作的监督，包括是否按
本办法规定的权限、条件、时限等实施减免税审批工作。
第二十三条税务机关应按本办法规定的时间和程序，按照公正透明、廉洁
高效和方便纳税人的原则，及时受理和审批纳税人申请的减免税事项。非因客
观原因未能及时受理或审批的，或者未按规定程序审批和核实造成审批错误的，
应按税收征管法和税收***责任制的有关规定追究责任。
第二十四条纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段
获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按
本办法规定程序报批而自行减免税的，税务机关按照税收征管法有关规定予以
处理.因税务机关责任审批或核实错误，造成企业未缴或少缴税款，应按税
收征管法第五十二条规定执行。税务机关越权减免税的，按照税收征管法第
八十四条的规定处理。
第二十五条税务机关应按照实质重于形式原则对企业的实际经营情况进行
事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及
时与有关认定部门协调沟通，提请纠正，及时取消有关纳税人的优惠资格，督
促追究有关责任人的法律责任。有关部门非法提供证明的，导致未缴、少缴税
款的，按《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定予以处
理.
第四章减免税的备案
第二十六条主管税务机关应设立纳税人减免税管理台账，详细登记减免税
的批准时间、项目、年限、金额，建立减免税动态管理监控机制。
第二十七条属于“风、火、水、震”等严重自然灾害及国家确定的“老、
少、边、穷”地区以及西部地区新办企业年度减免属于中央收入的税收达到或
超过100万元的，国家税务总局不再审批，审批权限由各省级税务机关具体确
定。审批税务机关应分户将减免税情况（包括减免税项目、减免依据、减免金
额等）报省级税务机关备案。
第二十八条各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在每年6月底
前书面向国家税务总局报送上年度减免税情况和总结报告。由国家税务总局审
批的减免税事项的落实情况应由省级税务机关书面报告。减免税总结报告内
国税申报材料例8
**年**月**日
关于《加快新型工业化发展的若干***策（修订试行）》的实施细则为进一步贯彻《关于优先加快工业发展的行动纲要》，落实《关于加快新型工业化发展的若干***策（修订试行）》，规范加快工业发展资金管理，本着统筹指导，简化程序，提高效能和公正廉明的原则，特制定本实施细则。
一、申报、受理、审核及资金拨付程序
1、申报条件
⑴凡注册、生产在本市区域内的工业企业（不分所有制以及隶属关系），以及开发区、产业园区和相关单位均可申报“加快工业发展专项资金”支持。
⑵申报工业固定资产投资奖励***策的项目必须是列入《**市工业性固定资产投资项目库》的项目（含续建项目）。凡列入国家、省“861”计划和市“1346”行动计划的工业项目，直接进入《**市工业性固定资产投资项目库》；其它工业项目，投资总额在500万元以上，符国家产业***策和《**市产业指导目录》的要求，并通过市工业经济领导小组办公室组织的专家评审，即可列入《**市工业性固定资产投资项目库》。
申报列入《**市工业固定资产投资项目库》的项目（含续建项目），可在每月10日前，由企业和单位将申请报告和项目可行性研究报告报送市工业经济领导小组办公室。材料齐全后，市工业经济领导小组办公室组织专家进行评审，10个工作日内一次性审结。
2、申报、受理与审核
具备申报奖励条件的项目、企业和单位均需履行申报、受理与审核程序。
⑴申报时间
按季度申报的有：
①工业项目前期费用的补助；
②工业项目固定资产投资补助；
③产业园区基础设施建设贷款贴息；
④新获得中国名牌、中国驰名商标，省级名牌产品、著名商标，国家免检产品、质量奖，国家或省级新产品，商务部或省出口名牌，主持制定行业标准、国家标准、国际标准，通过“三一”管理体系认证的奖励。
⑤新认定的国家或省级企业技术中心、工程研究中心、工程技术研究中心和市级企业技术中心的奖励。
其它奖励***策均按年度申报。
按季度申报的，于下一季度的第一个月10日前报送申报材料。按年度申报的，于次年3月底之前报送申报材料。申报时，企业或单位将申请报告、申请表以及必备的相关证明材料一式四份，报送市工业经济领导小组办公室。
⑵受理与审核
企业和单位的申报材料齐全后，市工业经济领导小组办公室会同有关部门及时审核，2周内一次性审结，报市***府审批。
3、资金拨付
经市***府批准后，市财***局2周内将应兑现的***策资金直接拨付给相关企业或单位。
二、申报要求
申报**市加快新型工业化发展奖励***策的企业和单位均须由企业和单位提出书面申请，填写申报表（详见附件1～附件4），并提供必备和相关证明材料。申报时，应按照不同类型的奖励条件和要求，填写相应的申报表，选择提供相对应的证明材料，具体要求：
1、申报投资工业项目奖励应提供的材料
统一申报材料：
⑴申请报告和申请表；
⑵营业执照（复印件）；
⑶项目可行性研究报告；
⑷项目进度情况说明；
相关证明材料：
⑴国家、省、市重点项目证明材料；
⑵项目前期费用协议（含环评批复）及付款凭证；
⑶项目在建工程明细帐（复印件）；
⑷企业季度财务报表；
⑸工业用地出让同，购置设备和厂房及辅助设施建设工程的协议，以及资金支付凭证；
⑹购置循环经济综利用专用设备和专有技术的证明材料及付款凭证；
⑺投资总额600万美元或5000万元人民币以上的外来投资企业，其新建工业项目所缴纳的所得税凭证。
2、申报工业企业加快发展奖励***策应提供的材料
统一申报材料：
⑴申请报告和申请表；
⑵营业执照（复印件）；
相关证明材料：
⑴经有资质的会计师事务所审计的本年度和上年度财务报告；
⑵本年度和上年度的增值税、所得税缴纳凭证；
⑶对主机企业引进和培育的新办配套企业，由主机企业提供配套企业名录、证明材料和配套企业增值税、所得税缴纳凭证；
⑷新获得中国名牌、中国驰名商标，省级名牌产品、著名商标，国家免检产品、质量奖，国家或省级新产品，商务部或省出口名牌，主持制定行业标准、国家标准、国际标准，通过“三一”管理体系认证的有关证明材料。
3、申报工业企业推进技术创新奖励***策应提供的材料
统一申报材料：
⑴申请报告和申请表；
⑵营业执照（复印件）；
相关证明材料：
⑴新建立的国家或省级企业技术中心、工程研究中心、工程技术研究中心以及市级企业技术中心的相关证明材料；
⑵新购买的科技成果证明材料、转让协议和付款凭证，或自主研发和“产学研”新的科技成果相关证明材料及费用支出凭证，产业化投入与产出凭证，以及成果产业化新增增值税缴纳凭证；
⑶新列为高新技术产品的证明材料及该产品增值税缴纳凭证；
⑷新列入国家或省级制造业信息化示范企业的项目可行性研究报告和批准文件，以及信息化项目实际完成投资的证明材料；
⑸中小企业公共服务平台项目可行性研究报告及批准文件，项目进度情况说明，项目实际完成投资证明材料，以及培训费用收支的相关证明材料。
4、申报加快开发区、产业园区发展奖励***策应提供的材料
统一申报材料：
⑴申请报告和申报表；
⑵营业执照（复印件）；
相关证明材料：
⑴城区产业园新的工业项目土地出让收益及上缴国家和省相关费用的证明材料；
⑵新的基础设施建设项目可行性研究报告和有关部门批准文件，项目进度情况说明，以及基础设施建设贷款协议和贷款付息凭证；
⑶新的多层标准化厂房建设项目可行性研究报告和有关部门批准文件，经有资质的审计师事务所出具的建筑工程决算审计报告，项目进度情况说明，以及厂房建设实际投资凭证；
⑷城区产业园区新引进市外工业企业的增值税、所得税缴纳凭证；
⑸城区产业园区新引进市内外资作工业企业的股权结构证明材料和增值税、所得税缴纳凭证；
⑹新落户其他开发区、产业园区的招商引资工业项目实际完成投资额证明材料和企业增值税、所得税缴纳凭证。
三、其它
1、各单位均应在规定申报时间内报送申报材料。逾期没有申报的项目，视为其自动放弃，不再受理。
2、实行“一企一议”、“一事一议”的项目，不再重复享受鼓励投资工业项目的***策。申报享受“一企一议”、“一事一议”***策的项目的受理、审核和资金拨付程序按本实施细则执行。
3、凡企、事业单位和社会各界编制的符《**市产业指导目录》要求的工业项目，均可申报项目前期费用补助，补助金额参照***策条款第4条执行。
4、工业企业固定资产投资包括工业用地、厂房、工业辅助设施以及设备投资。
5、工业企业购买大专院校、科研院所科技成果在本市实现产业化，投入产出比达到1∶2～1∶3的，给予企业科技成果实际购买费用的30％专项补助；达到1∶3～1∶4的，给予40％专项补助；超过1∶4的，给予50％专项补助。
企业自主研发和“产学研”新的科技成果在本市实现产业化的，可比照***策条款第20条执行。
6、新列入部级、省级企业信息化试点的工业企业包括部级、省级制造业信息化示范企业。
7、列入省级以上新产品的技术水平需达到国内领先以上水平。
国税申报材料例9
关键词：建筑企业 税收管理 问题 对策
一、建筑业的基本特点及其对税收管理的影响
(一)建筑业的基本特点
1．开发和生产项目的特殊性
建筑行业开发和生产项目的特殊性主要表现为．开发和生产项目的单件性、流动性和长期性。与国民经济整体发展一样．建筑业同样具有周期性，且从投入到产出的运行周期往往较长。
2．与其他产业的关联性
建筑业与国民经济其他多个行业具有较强的产业关联性，比如水泥、钢铁、玻璃、木材、家电、塑料等各种行业或产业，均在建筑业生产经营中扮演相应角色。正因为此，建筑业也为我国社会经济发展做出较大贡献。
3．对国家***策的敏感性
国家和***府出台新的***策极易给建筑业带来明显影响，比如国家各项税费在影响建筑业成本核算基础上，使企业利润回报率出现变动．再如***府在建筑业投资规模的大小也直接影响到建筑业规模的变化。
（二)建筑业行业特点对税收管理产生的影响
1．税源变动不易把握
由于建筑业很容易受到国家产业***策的影响，其税收收入计划、预测等难以保证准确无误，使得建筑企业决策和税收征管把握难度较大。
2．所得税管理难度较大
建筑业常出现开发项目实施时间持续一年以上的情况。对建筑企业征收企业所得税，如果按照正常的以会计年度为单位，则很难对收入、配比结转成本等进行准确计算。加上有效开发项目具的流动性．给个人所得税的征收和管理造成更大不便。
3．税务稽查工作复杂
建筑业牵涉其他多个行业，这给某些建筑企业在成本费用上造假提供机会。此外，由于全国各地执行税收***策并非完全一致，则一些建筑企业到税负较低的地区申请代开发票，甚至使用假发票。建筑业材料票使用增值税发票，在上述情况下，地方地税部门稽查难度明显增加。
二、建筑企业税收征管中常见问题
(一)会计核算不规范
目前。建筑业企业账面核算不实、明亏实盈、逃避税务机关监管、偷逃企业所得税等现象严重。一则营业收入申报不真实，其主要原因在于建筑企业挂靠单位多、财务制度不健全、诚信度偏低、账证不规范等问题普遍存在．比如将工程款结算收入或者合同外工程收入、工程差价收入等挂“其他应收款”，再如处理涉私建筑项目时，将私人合伙建房的部分收入以略低于税务机关所确定的最低申报价格入账甚至不入账，私自帐外经营，故意偷漏税款。二则企业列支成本费用随意性较大、成本费用较高．尤其是虚列各种名目开支．如人工费、广告费、业务招待费、借款利息等费用。
(二)个人所得税监管不到位
在建筑业税收收入构成中。营业税占据较大比例．个人所得税所占比重甚小，税务机关对个人所得税监管不到位，导致出现较多问题：代扣代缴义务时间滞后、收入难以把握、分包工程常被遗漏、逃税避税现象严重。比如企业承接分包工程所得收入应计人企业所得税、个人所得税扣缴的计税金额，但在人账时往往被遗漏，再如个人承包人或挂靠人开具材料发票抵账，用以逃避工薪所得的个人所得税
(三)营业税计税金额申报不足
据《营业税暂行条例实施细则》相关内容，纳税人从事建筑、装饰、修缮工程作业时，不管其与对方采取何种方式结算．纳税人营业额均应将工程所用原材料及其他物资和动力价款包含在内。在施工过程中，建筑企业需要与其他多种行业产生联系．但相当一部分建筑企业自行采购原材料，只向施工单位支付施工费用则申报缴纳营业税时，施工单位纳税人也只依照所得旋工费进行申报。对于常发生的绿化、木门、水泥路、路灯、电梯等配套及零星工程，均以各种建筑材料、设备等发票形式直接计入且有账目，以减少计税金额。纳税人申报纳税只以施工费为依据，则漏掉了建筑施工过程中自购原材料费用及其他动力价款应缴纳的营业税。
(四)营业税征收难度大
目前．我国建筑企业营业税相关税收***策规定不够合理和明确，客观上助推了纳税人税款申报延时、税款交付拖欠等不良现象的产生．十分不利于营业税征管工作的开展。首先，税收***策中关于建筑营业税纳税义务发生的时间规定过多、过细，在实际操作中遭遇较多难题，尤其是按照建筑营业税纳税人工程价款结算方式的不同，现行***策规定了不同的纳税义务发生时间，使得纳税人巧用规定故意延缓税款缴纳期限，税务机关在未能全面掌握工程价款结算方式的情况下．很难确定建筑施工单位纳税义务发生时间。其次．税收***策关于建筑营业税纳税地点规定的多样性也成为税收征管难度的诱因，《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则对营业税纳税地点做出分散性规定，导致多数建筑企业不按时缴纳税金或者税金分毫不缴，由于时间、空间、人力成本的限制．主管税务部门无法准确掌握工程进度、成本核算、企业劳务、企业收入等具体情况，进而造成施工企业拖欠、少缴税款。
三、加强建筑业税收管理的主要对策
(一)完善税源监控机制
做好税源监控应从管理流程和管理内容两个角度人手。
1．规范管理流程
规范管理流程，应实行有序的项目登记，包括项目开工登记即在办理开工许可手续前，建设单位须与施工单位一同到税务机关办理建筑业税收项目登记手续；项目变更登记，即在施工过程中出现停缓建等较大变动时，建设单位和施工单位须到地税部门办理项目变更登记手续：项目注销登记，即建设单位须在建筑项目竣工验收后．主动到主管地税机关办理项目注销登记手续，进行结清代征税款、交回《委托代征税款证书》、代扣代征税款凭证等一系列税收事宜。
2．细化管理内容
细化管理内容应实施双向申报方式，即建筑单位和建筑企业需在建筑项目被纳入正常的税收管理轨道后，分别向项目所在地税收征收分局、机构所在地税收征收分局申报纳税。其中建筑单位应定期明细申报，对工程进度、付款情况、代征税款、工程材料供给等详情进行分项目申报，并建立健全代征税款台账，按月解报税款。建筑企业则首先根据法定要求，办理相关纳税申报手续，并据工程进度将《建筑业税收明细申报表》报送至机构所在地税收征收分局处．以将税源监控延伸至具体的建筑项目，提高纳税申报准确性。
国税申报材料例10
隐瞒销项税额是目前纳税人偷逃增值税的主要渠道之一。经分类,主要包括如下几种方式:
①实现销售收入少入帐。主要做法就是通过少报销售额,减少税基以达到少纳税的目的。在众多被检查的企业中,有一部分企业属于此类,占被检查企业的18.5%.2001年1~12月份,这些企业少报销售额1354万元,分摊计算后共计应补税款达230元元。君洋财务服中心发现这类企业的办法主要是通过改变审核纳税人开具的增值税专用发票额及其申报税额。
②隐瞒销售收入零申报。如果说前类纳税人偷税手法还有点胆怯和隐蔽的话,那么这类纳税人偷税的手法就更加赤裸裸,纳税意识更为薄弱。尽管这类纳税人在被检查的企业中只有几户,占的比例不到1%,但负面影响极大。山本(石柱)贸易有很公司在2001年11月份,实现销售收入109,417元,但11月份竟然进行零申报。
③认定一般纳税人之前的销售收入不申报。这种情况主要发生在特区内生产企业中,其做法就是通过模糊纳税期限,推迟纳税时间,将作为小规模纳税人时发生的销售收入转入认定为一般纳税人后的销售收入一起申报地产地销收入,从而达到免征增值税的目的。在检查中,我们只发现极少数企业属于这种情况,仅占被检查企业的0.8%.这极少数企业在2000年12月份以前属小规模纳税人,期间实现销售收入208万元不按时申报,2002年1月份后,这极少数企业被认定为一般纳税人,于是将前期销售收入补开相应金额的增值税专用发票作为地产地销收入。这部分应补税款达35万多元。
④隐瞒原材料边角料销售收入。有些企业认为销售产品一定要计算销售收入,但出售工业原材料或库存边角料的销售收入,似乎可以不计算销项税额,这也是偷税的种类之一。在检查中,发现有几家企业将销售原材料和边角材料不计销售收入,而分别按冲减库存“原材料”和直接列入营业外支出,少计销项税额达62万元之多。
⑤隐瞒代销水电费收入。按照《关于小型水电经销管理单位税收征收管理问题的补充通知》(深国税发[1995]178号)规定,工业小区、住宅小区、物业管理公司(处)、街道(乡村)居委会等小型水电经销管理单位,从事水电经销管理业务,无论是采用购销方式,还是采用代销方式,均应视为销售行为按向用户收取的全部价款和价外费用计算征收增值税。但是,在检查中,我们发现有些物业管理公司代销水电费收入不申报纳税,一种情况是这些企业财务人员不懂上述规定,另一种情况是有些企业明知规定但有意隐瞒收入,在检查中,重点查处了几家企业,共补税款103万元。
(2)虚增进项税额
企业通过加大进项税额而少纳税的方法主要有以下几种类型:
①工业企业购进货物或支付运输费,货物未入库即申报抵扣税款。工业企业购进货物和支付运输费用,必须在购进的货物已经验收入库后,才能在当期申报抵扣税款。有些企业未按此规定,而是在取得增值税专用发票抵扣联后即申报进项税额抵扣税款。
②商业企业购进货物,货款或运费未支付即申报抵扣税款。按税法规定,商业企业购进货物或支付运输费用,必须在支付货款和运费后,才能申报抵扣税款。
③购进货物分期付款却先行开具全部货款发票,货款未付清即申请抵扣税款。按税法规定,购进货物一次开票,分期付款的应在付清货物后方能计算进项税额。凡属分期开发票分期付款的付清款后抵扣税,凡属先全部开具发票分期付款的必须货款付清后才能抵扣,有的企业只付一部份货款即申报进项税额抵扣税款。
④企业非常损失,报废原材料、产成品和盘亏原材料未从进项税额转出。某些企业只按货物金额冲减库存材料、库存商品,未将损失货物进税额同时转出,多算进项税额。
⑤虚开代开的专用发票抵扣进项税额。经查有几户企业计算抵扣进项税额501元,其发票属真票假开,已经有关邻市税务机关查实函告。
⑥以出口货物税收专用缴款书多缴税款抵扣税款。某企业申请开具专用缴款书,其多缴税款在核实退库后,未按规定作调整留抵数处理,而申请抵扣进项税额。
⑦外购动力进项税额未按规定比例分摊。深圳玛大哈电器有限公司2001年1~12月申报进项税额616万元,其中外购动力电费的进项税49万元,根据市国、地税局深税联发(95)29号文及深税发(94)122号文规定,企业外购动力进项税应按内销、地产地销、出口外销三项收入比例分摊,不能集中在内销、地产地销两项收入中摊销,对企业未能按三项收入比例分摊的外购动力进项税额,应追补已抵扣的内销收入的进项税额。