学文网保险公司实践报告篇1
正式进行实践活动是在7月22日，这天的天气不怎么好，一大早下了很大的雨，但是我还是很准时的来到了公司。
我参加了每天都要开展的晨会活动。一开始是一个励志的活动——跳晨操。这对于从来没有参加过这样活动的我来说很新奇。我也跟着大家做了起来。接下来是“士气展示”、“今日活动规划”、“喜讯报道”和“心得分享”。
在这些活动当中我看到了很多在学校和书本上学不到的东西。就如在“心得分享”当中，营销人员诉说着自己签这份保单的过程当中有难、也有易，但是他们的成功都是离不开“坚持”、“务实”……这样一些字眼。这些东西在平常生活当中觉得就是这样一回事，可是当这一切发生在自己身边的这些人身上的时候就会发现，原来是这样的不容易，才能换得成功的。
在公司的第一天，我就被分到了个险科的办公室里面。这比我当初想的，和营销人员跑业务有些差别。不过，这样的安排是更加合理的。
我是一个对保险行业一点都不了解的人，不知道有哪些险种、不知道有哪些条款、不知道怎样去算一份保单……在办公室里面对我的帮助或许会更大。
就是在我正式上班的这一天，办公室里的其中两个同事要去怀化分公司进行组训，接受国寿瑞鑫两全保险（分红型）这一新险种的培训。
和他们一同去的还有5个人，是去怀化分公司接受新人培训。对于这个新人培训我真的还是很希望能够去参加的，但是因为名额有限，公司决定让非实习生参加。虽然有一点小小的遗憾，但是我觉得只要努力，在公司里面还是能学到很多东西的。
办公室里面现在就剩下我和我们个险科管后勤的、姓向的一个女生了。我不知道自己可以做什么，她也不知道我能做些什么。这就使得我很无聊的坐了一个上午。下午的时候，向姐给了我一本关于保险基础知识的书。这也就是的我正式了解保险业的开始了。
从一开始来到公司，就发现公司里面的人很忙碌。为的就是新产品——国寿瑞鑫两全保险（分红型）这样一个新的险种。各个省对于新险种的推出有着自己的决策时间，而湖南这一次决定是在8月8日这样一个特殊的日子里来推出。
国寿瑞鑫两全保险（分红型）是我对于中国人寿保险品种最了解的一款。从它的定位上来说，“瑞鑫”的定位就是“震后上市第一险”，并且它的特点就是健康和分红在同一个险种上面。
关于国寿瑞鑫两全保险（分红型）的红利领取方式就是：生存金方面是每三年返还一次利，满期金也就是到80周岁的时候被保险人会得到3倍的保险金额，在身故保险金方面则分为一年以内和一年以上，自保险合同生效之日起一年内被保险人因疾病生故将不计利息的全额返还保险金，但是一年以上被保险人因疾病生故将得到300%的赔偿。在国寿瑞鑫两全保险（分红型）当中，关于重大疾病的规定还多了两
个：慢性肝功能衰竭失代偿期和严重的帕金森病。从这一方面来说对于被保险人来说很很有利的。
这样一个新的品种当然也有自己的目标市场，对于新老客户有着不同的推荐话术。在老客户方面，就可以加大力度的说明保障齐全、保险多元化。在新客户方面，则可以强调功能的齐全，并且新客户更加好沟通。40岁的人群是最适合的目标市场，因为这一年龄段的人群购买能力强，对于健康和养老关注得很多，保障比较多，而且保费也相对于比较的低。
最后就要说的就是国寿附加重大自然灾害保险，这样一个附加险是在汶川大地震之后推出来的。这个附加险特点就是缴费低、能抵御自然灾害、保障高（5/10000的保费比率），抵御的自然灾害包括地震、泥石流、滑坡、台风、海啸、洪水。这个附加险的保险期间为1年到75周岁为止。
而具体的缴费方法则在后面附注的计划书里。
为了这次国寿瑞鑫两全保险（分红型）公司做了一系列的宣传活动。就单单我们支公司就在县广播电视台给这个保险做了最黄金时段的一个广告，并且在7月26日的时候全公司的员工上街宣传游行。游行的顺序是最前面4个人在抬司徽，接着就是两个人在拉横幅，在后面的是95519的花车，随后是摩托车队、腰鼓队和公司的其他员工。而怀化分公司则是在宣传手法上面则是采用了，决定在8月8日这样一个特别的日子里面出88份单。所有的拿到“瑞鑫”销售资格的营销员可以从8月1日到8月8日的这段时间里面销售，并且可以录入系统，只是出单的时间是在8月8日。
一开始我还在想能不能顺利完成这样的任务，虽然是由几个县一起来完成这样的目标，但是88份单的数量是不是太多了呢？让人们在这么短的时间内接受并且能够去购买这样的保险，这样的目标是不是定得太高了呢？
但是几天的销售下来，我的看法改变了。这个保险很多人都愿意去购买，并且我们支公司也是因为有一个人的单出现了问题才没有达成分公司的目标的。可见，这样的产品是很具有市场的。
从swot分析方法下来分析，国寿瑞鑫两全保险（分红型）的优势就是中国人寿保险股份有限公司占据了全国一半左右的市场份额，公司大、信誉高、品质有保证，并且这样一种保险的所保的品种全、收益也比较高；劣势就是在保单的填写方面
（以30岁男性为例）
险种名称
保险金额
保险期间
交费期间
标准保险费
额外费用
a国寿瑞鑫两全分红
12057.88
定期（50年/日至80岁）
（10年/至39岁）
2 758.84
b国寿瑞鑫提前给付重大疾病
12057.88
定期（50年/日至80岁）
（10年/至39岁）
241.16
国寿附加重大自然灾害意外
200 000
定期（1年/日至31岁）
（1年/至31岁）
100
表1
很容易让人误以为b国寿瑞鑫提前给付重大疾病赔付完之后a国寿瑞鑫两全分红还能够继续分红，不过经过营销人员的解释就可以避免消费者这样的一个误区，但是这样的成本就比较大了；国寿瑞鑫两全保险（分红型）的机会在于，其他保险公司没有推出重大自然灾害意外保险，而中国人寿是第一家推出这样保险的公司，市场前景广阔；威胁就是如果其他家保险公司要模仿则是很容易的事情，那么这个时候中国市场份额则会被其他公司分割。但是中
国人寿保险有限公司推出这样的保险品种也是保险行业的一个突破了。
在保险公司实习的这段期间，我不仅学到了一些专业的保险知识，还学到了一些其他的东西。
从刚进公司的那一天开始，我就听到他们重复的说“要多翻活动日志，了解客户心理”。他们对于客户的把握和对客户的开发有着自己的见解。一般我们在课本上所学的就是：如果一个人你去拜访他三次，如果他还不能成为你的潜在顾客，那么就不要再投入精力去维系了，不然就会造成资源的浪费。但是有些营销人员可以为一个顾客投入几年的时间，这样的坚持的精神不得不让我感动。
有时候在开晨会，我们个险科的经理还正式的给大家上课。课程虽然很短，但是说的东西却很重要。第一次是听到他说《天堂和地狱》的故事，就是说在同样一个条件之下——大家都只有很长的勺子用来取食物食用，地狱里面每个人都只想快点取到食物送到自己的嘴里，但是勺子很长，每个人却做不到，只能在饥饿中懊恼；而在天堂里面，大家是用勺子取食物给别人食用，这样大家都很开心。告诉大家要懂得分享，懂得分享自己的经验，让其他伙伴们也可以借经验去营销。
在我记忆当中最深刻的就是讨论“你为何而来，你为谁而做？”是啊，来保险公司做营销到底是为谁而来，又为谁而做呢？这样的问题不由得让人深思。有些人说为了自己赚钱，有些人说为了给别人送去健康，有人说是为了得到成功的满足感……无论什么样的答案，我觉得都脱离不开公司的信条“成己为人，成人达己”。这样简单的八个字吧所有的要说的要做的都包括在了里面。当然要做到这样的一个目标就要能够专心、勤奋、踏实和志存高远。
保险公司实践报告篇2
做电销是我人生当中第一份工作也为我赢来了人生当中的第一桶金，我知道它的重量和不容易也让我学会很多，至少是一个从学生到职业人之间的转换。我至今不愿放弃是因为人生在于学习，当电话那头传来一个又一个的拒绝，当我情绪受影响不稳定时我知道了怎样去面对去更好的处理。这不正是我们做兼职社会实践的目的吗？这是我在学校所学习不到的，我认为我们在学习学习好理论知识然后把它运用到工作实践当中这才是我们上大学及学习的主要目的。我也学习到了如何为人处事，建立属于自己的人际圈子，在半年工作当中我结交了很多朋友，几乎都是在校大学生有的甚至是硕士，但是我们的业绩都差不多，我认为只要肯努力学习，我将来会超过他们的!其实任何工作都一样就看你用什么态度去对待，所谓“态度决定高度”。其实在我工作的时候遇见的问题远远不只这些，有的是自己没有调整好心态造成的失败，心态良好是做好电话营销的垫脚石。
一个单位机构就像一个马达，每个部门是不同的工作单元，每个员工是具体的零件，马达良好运转就需要每个员工的共同协作,协作的桥梁是沟通。成员之间能够良好的将自己的意见和建议表达给对方，才能使我们的马达运转的更加有序。沟通在组织中就如人的血脉,在生活中也同样的重要。如果沟通不畅，就如血管栓塞，其后果是可想而知的。所以要学会沟通，就要一定懂得其途径。因为它不只是语言，还包括动作、姿态、眼神、表情等等。有时一个眼神，一句我来了，抱一下肩膀，笑一笑......都会有很大的作用,让你工作开心、事业有成。
沟通的重要目的就是人际关系，如果你的人际关系不好、沟通不畅，工作就不会顺心。因为没有人会和不懂沟通的人有良好的合作的。所以在生活和工作当中沟通是相当重要的。生活中没有沟通，就没有快乐人生。事业中没有沟通，就没有成功。工作中没有沟通，就没有效率。
通过这次实践，让我不仅仅是学会了如何赠险，更多的是一种人与人之间的交际能力。
班级：报关与国际货运2班
学生：杨婷婷
实践地点：***碑万豪商务楼四楼中美联泰大都会人寿保险公司
Holiday social practice report
I am the transportation am the declaration and the international freight transportation 2 class of students ,I am of the view that work is also a practice.,At the Metropolitan life insurance company sold nearlyhalf a year of work, holidays and on Saturdays and Sundays every week I will go to work, I hope to better after I graduated and social contacts,
After all, I was 20 years old, and I think that we should take responsibility for themselves, some said that the
main work is to learn, students do part-time will be wasted effort and time, and it's not worth promoting
university is one of the school and community believe that the bridge after graduation, and we have to be faced
social, part-time is also a train, this is a good opportunity I practice in my eyes, the purpose remains the
same, it depends on your purpose, what is it in order to learn new things? Or is it for the sake of earning
money really?
PIN is the first job for me to win my life to the life of the first pot of gold, the weight and I know it is not
easy and I learned a lot, at least one conversion from students to professionals. I still unwilling to give up
is because life is to learn, when coming down the phone a reject after another, when my moods affected do not
stable I know how to face to better deal with. This is what we do not do part-time social purpose? This is I
didn't study in school, I think we're learning good theoretical knowledge and use it to practice the main
purpose of this is to go to College and study. I also learning to has how known things, established belonging to
themselves of interpersonal circle, in half work among I make has many friends, almost areis in school students
some even is master, but we of performance are almost, I think as long as Kenefforts learning, I future will
over they of! Some I didn't adjust mentality have failed, so good is the stepping stone of telemarketing.
A unit organization looks like a motor, each department is the different working space, each staff is the
concrete components, the motor good revolution needs each staff's together cooperation, the cooperation bridge
is the communication.Between the member can good gives own opinion and the suggestion expression opposite party,
can cause our motor revolution the order.Communication in organization on like human's blood vessels, in life
also same unimportance. If poor communication, such as blood clots, the consequences can be imagined. So learn
to communicate, we should certainly know their way. Because it's not just language, but also including movement,
posture, eyes, facial expressions and so on. Sometimes a look, one I hug the shoulders, smile ... will have a
great effect, to make you happy, successful career.Important purpose of the communication relationships with
others, if your relationships bad, poor communication, the work is not liking. Because people will not
understand the communication have a good cooperation.
Therefore middle the life and the work the communication is quite important.In the life has not communicated,
does not have the joyful life.In the enterprise has not communicated, has not succeeded.In the work has not
communicated, does not have the efficiency.
Through this practice, how let me learn to present as a gift the danger not merely, more was between one kind of
person and human's human relations ability.
保险公司实践报告篇3
2. 实践地点：***省***市中国人寿保险公司
3. 实践内容：本专业范围内的工作及保险方面的相关内容
公司简介：中国人寿保险股份有限公司***分公司隶属于中国人寿保险股份有限公司，是***寿险市场上最大的专业公司，公司拥有员工 3000 余人，下设 10 个经营单位，所辖机构50个，服务网络遍布城乡。20*** 年公司实现保费收入 4.8 亿元，占***地区寿险市场 70% 以上。总承保金额 920 亿元，共为 1072 万人次提供保险保障，累计给付 6.5 亿元，为***的经济发展和社会稳定做出了积极贡献。先后获得国家 和省市级荣誉80 多次，连续六年被省公司授予“先进单位”;连续八年获省市“守合同、重信用企业”和“消费者满意单位”;连续四届被省委、省***府授予“最佳文明单位”;连续两届被中央精神文明委授予“全国创建文明行业先进单位”。公司现已发展成为市场占有率高、专业人才多、技术力量强、机构网络全、运作经验丰富、偿付能力充足、服务质量优良的现代化一流商业寿险公司(20***年企业年报)。
实践目的和要求：2***年暑假期间，本学院要求在校学生参加社会实践活动，活动的目的：是让大学生有一个了解社会的学习机会，接触实际，了解社会。增强劳动观点和社会主义事业心、责任感，并能够观察经济活动、识别和分析社会经济问题，借以实际地运用学过的专业知识，也希望能带来一些启示，培养初步的实际工作能力和专业技能。
基本要求是深入到社会经济单位的内部;再是参与性，必须亲自参加调查研究。
实践内容：我要参加实践的单位在我市***西路上，那个高高耸立的人寿保险形象企业。在朋友的介绍下，我来到了保险公司，参加本学期的暑假实践活动，***月***日上午我见到了***科长，她一看上去就让人感觉到非常老练，也是代表现代职业女性的素质，更让人信任。今天就开始上班了，此行目的是对保险工作进行了一次深入细致的调查。
这是我第一次到保险公司参加社会实践活动，更多的是向前辈学习和自我努力。我国的保险事业已经发生了翻天覆地的变化，人们的保险意识得到了很大的提高，保险队伍的素质得到了加强。在***府的正确领导下，在中国保健会的监督指导下，人寿保险公司的业务得到了很大发展，各项工作取得了一定成绩，是与***的保险***策分不开的，是与全国保险人的辛勤工作分不开的，我在公司里能够深深的体会到了保险工作的重要性和必须性。业务人员忘我的工作精神和精湛的业务水平给我留下了深刻的印象。
我开始去的时候，因为没有参加上岗的业务培训，就先被分在后勤营销科，主要负责公司业务所需单据表格、各个科室的正常材料供给，次工作随说简单，但又重要，因为每天各科室的材料和工作能否正常工作，最先是由才开始的。具备负责认真的态度和良好的保险知识，提供有误的单据，是违规行为，重则是无法律保护的白纸，所以齐全、正确的单据证明和核实，成为我们科室的重中之重。还需要有执着的敬业精神，一丝不苟的工作态度和刻苦钻研的学习精神。
在实践调查中由于工作需要，我要在许多个部门中进出，不仅仅在工作上能帮上忙，也学习到了很多专业知识，大家都很喜欢帮助新人，不懂的地方指导新人成了公司的不成文的规定，所以新来的员工能很快的适应岗位，在这过程中我对保险工作有了更加深刻的了解和认识，深深的感到保险作为一项社会公益事业对于国家和人民的重要性，对于即将加入wto的中国来讲，保险业既是一个新兴产业，也是新世纪拉动中国经济增长的主要因素。对于我们普通百姓来说，必须加强保险意识，真正的理解“人民保险，利国利民”的含义。
保险公司实践报告篇4
（一）***策背景。2012年8月24日，***等五部委联合下发《关于开展城乡居民大病保险工作的指导意见》（发改社会[2012]2605号），明确了大病保险的几个基本问题。一是资金来源。“从城镇居民医保基金、新农合基金中划出一定比例或额度作为大病保险资金。”二是大病保险的承办形式。商业保险机构“中标后以保险合同形式承办大病保险，承担经营风险，自负盈亏。”三是核心经营原则。“遵循收支平衡，保本微利，合理控制商业保险机构盈利率。”四是风险调节机制。“可以在合同中对超额结余及***策性亏损建立相应动态调整机制。”2013年3月12日，保监会下发《保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法》（保监发[2013]19号），明确了大病保险财务管理的几个基本问题。一是核心原则。单独核算和单独报告，封闭运行。二是账户设置。设置***保费账户及***赔款账户。三是费用核算。据实列支，合理分摊。四是会计报告。公开透明，接受***府部门监督。
（二）研究目的。大病保险是一项***保合作创新性重大民生工程，具有较强的***策性。国家***策推动大病保险业务迅速发展，但相关会计处理方法却出现明显滞后，主要体现在：一是不同承保公司对同一会计事项处理方法有差异;二是承保公司会计处理方法得不到***府相关部门认可。笔者认为主要原因：一是没有强有力的大病保险会计理论支撑。实践是理论的源泉，理论是实践的方向。在大病保险实施初期会计实践相对缺失的情况下，会计理论研究显得更为重要。但据笔者查阅相关文献资料了解，大病保险会计理论与实践方面研究在国内尚属空白。二是委托方与受托方的认识不同。作为委托方的***府相关部门认为大病保险资金是由基本医保基金划出，是基本医疗保险的延伸，应遵循基本医保基金会计处理原则核算。作为受托方的承保公司认为大病保险资金从基本医保基金划出后，其资金性质已经发生改变，并且承保公司“承担经营风险，自负盈亏”，应遵循商业保险会计的原则进行核算。通过本研究，笔者尝试回答以下三个问题：什么是大病保险会计、大病保险会计与基本医疗基金会计有哪些主要差异、推动大病保险会计理论实践发展的几点思考。
二、大病保险会计的概念界定
（一）大病保险会计的基本特征。
1.大病保险会计属于保险会计范畴。与基本医疗基金会计相比：（1）会计主体不同。大病保险会计的会计主体是承保商业保险公司，是法人及其分支机构，是一个实体，与保险会计的会计主体一致，而基本医疗基金作为社会保障会计的主体，是一笔拥有自身名称和目的的资产。（2）主体职能不同。承保保险公司作为大病保险会计的会计主体同时也是记账主体，即由承保保险公司负责日常会计核算，并提供相应的专项会计报告。而基本医疗基金作为社会保障会计主体与记账主体（相应的基本医疗基金管理部门）相分离，会计主体不是其会计责任的承担者。（3）***策依据不同。大病保险承办商业保险公司承担经营风险，自负盈亏，具有明显的企业会计核算特征，而基本医疗基金会计仅反映基金收支及结余情况，不存在经营风险。
2.大病保险会计兼具基本医疗基金会计的特征。（1）会计目标有部分重合。大病保险会计从属于保险企业会计，《企业会计准则――基本准则》第四条明确：财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、***府及其有关部门和社会公众等。我国企业会计目标是“决策有用”和“受托责任”的有机融合。而基本医疗基金会计目标则是“受托责任”，即基本医疗基金所有人委托***府管理基本医疗基金的收支。由此可见两者的会计目标有部分重合。（2）财务运行机制类似。《保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法》（保监发[2013]19号）第三十三条明确指出“单独核算和报告大病保险业务，实现大病保险业务与其他保险业务彻底分开，封闭运行……”。而基本医疗基金会计则是仅反映基本医疗基金在会计年度内的收入、支出和结余情况，同样是一个封闭***的资金运作和会计核算系统。
（二）大病保险会计的概念界定。（1）会计的一般性概念。会计是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。（2）保险会计的概念界定。保险会计指将会计理论运用于保险公司的一门专业会计，它是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对保险公司经营过程及其结果进行反映和监督并向有关方面提供会计信息的一种管理活动。（3）社会保险基金会计的概念界定。以社会保险基金为会计主体，以货币为计量单位，运用专门的方法对社会保险基金收入、支出、结余及资金运用等进行全面、系统、完整、连续的核算、反映、监督的一项专门会计。基本医疗基金会计是社会保险基金会计的分支，这里采用社会保险基金会计的概念。（4）大病保险会计的概念界定。综合以上大病保险会计的特点及相关概念的解释，笔者对大病保险会计做出以下界定：大病保险会计属于保险企业会计范畴，以货币为主要计量单位，运用专门的会计方法，对大病保险的经营过程及其结果进行全面、系统、完整、连续的***核算、***反映和监督，并向相关监管部门及有关方面提供大病保险会计信息的一种管理活动。
三、大病保险会计与基本医疗基金会计的比较分析
（一）会计确认、计量和报告的基础不同。
1.主要依据。《企业会计准则――基本准则》第九条规定：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。即大病保险会计核算应以权责发生制为基础。《社会保险基金会计制度》第四条规定：社会保险基金的会计核算采用收付实现制，会计记账采用借贷记账法。即基本医疗基金会计核算应以收付实现制为基础。
2.对大病保险的主要影响。（1）可能造成大病保险赔付现金流不足。大病保险保费收入按照权责发生制原则在保险合同正式生效时即按合同金额全额计入，不论实际收到与否。在实践中，***府一般采用分期拨付大病保险资金的方式。从利润表账面上反映还存在较大结余时，可能已经存在赔付现金流不足的情况。（2）可能造成合同双方对结余金额确认的分歧。大病保险保单年度与会计年度不一致，根据权责发生制原则，需要对未来可能发生的赔付按照经验数据计提相应的准备金，而基本医疗基金会计根据收付实现制，实际的收支按照会计年度计算结余，实际保险期间与会计期间重合。核算基础不同从客观上造成双方核算结余金额的差异。
（二）会计要素有差异。会计要素是指会计对象是由哪些部分所构成的，按照交易或事项的经济特征所作的基本分类，也是指对会计对象按经济性质所作的基本分类，是会计核算和监督的具体对象和内容，是构成会计对象具体内容的主要因素，也是构成会计报表的基本要素。
1.主要依据。大病保险会计按照《企业会计准则――基本准则》的要求，将会计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。按照《社会保险基金会计制度》的要求，基本医疗基金会计要素因主体内容的不同而有所差异。一是社会统筹基本医疗基金会计的要求。社会统筹基本医疗基金来自于用人单位的缴纳及***府的专项财***资金拨村，实行财***预算管理，属于***府会计体系。其会计主体是社会统筹基本医疗基金的征缴、发放的结余。社会基本医疗基金会计的构成要素有：收入、支出、基金（结余）、资产、负债。二是个人账户基金会计的要素。个人账户基金来源于劳动者的个人缴费，属于所有者的纵向积累。除基本医疗基金的征缴和发放外，还具有追求投资回报的经济趋向。个人账户基金会计的构成要素有：收入、支出、基金（结余）、资产、负债。
2.对大病保险的主要影响。（1）费用与支出概念范围不同。大病保险会计费用要素概念主要包括赔款支出、专属和共同费用成本。基本医疗基金会计的支出要素概念范围主要为赔款支出及上下级之间的基金解付支出，不包括相关的经办费用。（2）经办费用难以比较。大病保险会计要求对相关承办成本进行专项核算，包括人工工资及福利费、办公费、网络建设费等。基本医疗基金会计不对相关服务成本进行确认，相关承办费用在基金被委托单位的事业经费中核算，在基本医疗基金会计报表中得不到体现，无法就经办费用与大病保险会计进行比较。（3）结余返还计算存在较大的随意性。保险企业利润要素为各种收入减去赔款及费用支出后的余额填列，结余返还按照合同利润的百分比计算。但由于***府相关部门对具体承办费用通常不予以认可，导致在利润确认上存在分歧，不得已采用固定的费用率进行粗略计算，得出利润不科学，不同程度存在侵蚀企业资金或基本医疗基金的现象。
（三）会计信息披露有差异。
1.会计信息披露载体不同。《企业会计准则――基本准则》第四十四条：财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。《社会保险基金会计制度》第八条：社会保险基金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。基本医疗保险基金会计报表包括资产负债表和基本医疗保险基金收支表。
2.会计信息披露的内容不同。（1）会计报表。根据《企业会计准则――财务报表列报》及《企业会计准则――现金流量表》的要求，大病保险会计报表按照会计要素大类全面、完整、真实反映大病保险经营活动产生的资产、负债及所有者权益、最终财务成果及现金流动。《社会保险基金会计制度》设计的会计报表主要侧重于反映基金的变动情况，对基金管理主体具体管理活动没有体现。（2）会计报表附注及财务情况说明书。《企业会计准则――财务报表列报》对保险公司报表附注做了详尽的阐述，为大病保险的会计信息披露提供了权威的指南。《社会保险基金会计制度》未对基本医疗基金会计报表附注及财务情况说明书应披露的内容予以规范，存在较大的随意性。（3）会计信息使用者范围不同。《企业会计准则――基本准则》明确企业财务会计报告使用者包括投资者、债权人、***府及其有关部门和社会公众等。《社会保险基金会计制度》规定社会保险基金会计报表必须报送同级***门、主管部门和社会保险基金监督组织。大病保险会计信息使用人群大大超出基本医疗基金会计信息的使用者。
3.对大病保险的主要影响。（1）会计信息编制成本高。按照***核算、封闭运行的要求，承保企业需要对大病保险会计信息按照企业会计准则要求再单独编制全套会计披露信息，编制成本较高。（2）会计信息转换成本高。大病保险资金的特殊性决定***府部门是其会计信息重要使用者。但***府使用者往往惯于用阅读基本医疗基金会计信息的方法来审视大病保险会计信息，这就需要承保企业用***府部门使用者看得懂的方法将大病保险会计信息进行加工和转换，由于两者的会计核算基础、方法等不同，转换成本较高。
四、对完善大病保险会计实践和研究的几点思考
保险公司实践报告篇5
关键词：内部控制；企业管理；公司治理；风险管理
中***分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1005-0892(2008)03-0108-05
安然、世通等知名公司会计丑闻引起了美国社会各界对上市公司内部控制的高度关注，美国国会很快于2002年7月25日通过了一部旨在提高上市公司财务报告质量、重振投资者信心的《萨班斯一奥克斯利法案》 (以下简称“SOX法案”)。这一事件直接推动着世界各国企业内部控制建设再上台阶。当前，我国上市公司内部控制建设正在快速推进，上海证券交易所、深圳证券交易所、中国***、中国银监会先后推出了自己的内部控制标准。然而，言必称美国SOX法案、一味强调内部会计控制的论调和偏重形式忽视实际效果的实践模式亟待系统思考和辨证思维。本文旨在对西方主要国家、地区和国际组织在SOX法案颁布以后内部控制所取得的最新进展进行较为系统的梳理和简要的评述，在此基础上就我国上市公司内部控制的改进，确保内部控制与外部环境的高度契合，并由此获得理想执行力提供几点建议。
一、美国COSO《企业风险管理-整合框架》
1992年9月，特拉德维委员会发起组织委员会(COSO)了《内部控制一整合框架》。推出之后，它很快成为广为认可的内部控制标准。在安然事件特别SOX法案颁布以后，人们对于一个能够提供重要原理与概念、通用语言、明晰方向与指引的企业风险管理框架的需求变得越来越强烈。基于此，COSO在2001年发起一个项目，专门聘请普华永道会计师事务所开发一个易于公司管理层使用、评估和改进风险管理的整合框架。SOX法案后，该框架草案得到了进一步的修改与完善，2004年COSO了最终报告《企业风险管理一整合框架》 (以下简称“新框架”)。 毋庸置疑，新框架聚焦于企业风险管理这一更广泛的主题，扩展了内部控制的含义，因而在一定程度上弥补了SOX法案的缺陷，填补了有关各方对企业风险管理的迫切需求。新框架认为，内部控制是企业风险管理的一个组成部分，新框架包含了内部控制的内涵，形成了一项更为概念化的管理工具。企业可以使用《企业风险管理一整合框架》来满足他们对内部控制的需求，并进行更为全面的风险管理(***1)。
COSO新框架指出，企业风险管理是一个受公司董事会、管理层、其他人员影响，应用于公司战略设定，在全公司范围内发现那些影响公司经营的潜在事件并将其风险控制在可接受的风险偏好内，以便为实现公司经营目标提供合理保证的过程。它由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控等八项元素组成(***2)。一个公司的风险管理是否有效，也正是从这八个元素的运行是否有效来判别评估的。它的功能可以被概括为： (1)矫正公司策略与风险偏好； (2)强化风险应对决策；(3)减少经营中的突发事件及相关损失； (4)识别并管理多种类交叉影响风险；(5)抓住各种机会；(6)改善资金配置。公司管理层在选择公司的经营策略、设定相关经营目标及制定相关风险管理机制时，须考虑公司的风险偏好。风险管理机制要求公司在多种风险应对决策面前，严格识别最佳选择，降低突发事件与可能的相关损失。每个公司都会面临多种风险，这些风险将影响不同的部门，并对公司的经营产生综合的影响。所以，一个良好的风险管理机制可以促进对相关影响的有效应对，以及对多种不同风险的综合应对。公司管理层在经营管理过程中必须前瞻性地发现潜在于经营事件中的各种机遇和风险，进而全面评估公司的资金需求，强化资金配置。总的来说，风险管理将为企业实现如下目标提供合理保证：(1)战略目标；(2)经营目标，即有效合理使用其资源；(3)报告目标，即确保报告的可靠性； (4)合规目标，即遵守适用的法律法规(***2)。
新框架明确指出，风险管理是多方共同努力与履行责任的结果。公司董事会与高管负责讨论公司风险管理的现状并提供必须的监控，通过向内部审计师、外部审计师和其他人员搜集各种信息，确保公司的风险管理能为公司发现符合重要性水平的风险，确保采取相应的举措来控制风险，进而确保风险管理的有效性。公司高管必须召集公司各业务单元和部门人员一起对企业风险管理能力及其有效性进行初始评估。公司的中低层管理人员以及其他人员则必须认真考虑如何根据该框架来正确履行自己的责任。
二、英国Tumbull指南
20世纪90年代，英国曾借鉴COSO报告(1992)，结合其追求最佳公司治理实践的思想，将内部控制内生于公司治理之中，形成了英国特色的内部控制模式。根据英国的监管体制，其公司治理(包含内部控制)的法律框架主要包括四个部分：(1)公司法和普通法；(2)上市登记规则；(3)联合规则；(4)Tumbull指南。其中，公司法和普通法规定董事的受托责任，要求董事编制真实、公允，且经过***审计的财务报表。上市登记规则进一步对上市公司提出相应的要求，联合规则主要就上市公司的公司治理提出相应的要求。其中的原则C.2指出，“董事会应当维持一套健全的内部控制系统，以保护股东的投资和公司的资产”，而规定C.2.1则要求，“董事应当至少每年对内部控制系统的有效性进行一次审查，并向股东报告他们已经这样做了，这项审查应当涵盖所有重要的控制，包括财务、经营和遵从控制以及风险管理系统”。Tumbull指南的作用在于为上述原则和规则提供进一步的应用指导。
1999年，以Tumbull为***的“公司内部控制小组”了名为《内部控制――关于董事应用“联合规则”的指南》的报告。该报告极力主张将风险管理、内部控制和商业目标结合起来。在SOX法案颁布之后，英国有关部门开始思考其内部控制的有效性问题。2004年7月，英国财务报告委员会(FRC)邀请Tumbull评估小组对Tumbull指南自1999年采用以来的影响进行评估，结果认为：(1)Tumbull指南不需要做出重大改变；(2)Tumbull指南应当涵盖所有内部控制；(3)Tumbull指南的改变不应当限制公司以适合其特定情况的方式应用指南的能力；(4)应当给指南增加一个前言，它将鼓励董事会持续地评估对指南的应用，并把内部控制报告视为与股东沟通其如何有效管理风险的机会。
根据新的上市登记规则和联合规则，2005年10月，FRC了最新的Tumbull指南，该指南以英格兰一
威尔士注册会计师协会(ICAEW)1999年的Tumbull指南为基础，继续秉持Tumbull指南(1999)的如下特点： (1)将内部控制扩展到所有的重要控制，而不仅仅是财务方面； (2)指南是高级的、弹性的、原则导向和风险导向的； (3)内部控制应是全员内部控制； (4)内部控制应嵌入公司的经营过程，并成为其文化的一部分； (5)将内部控制并ASE常的管理和治理过程，而不应当将其看成是为了满足监管要求而采取的一项单独的活动； (6)在相关附录部分提供一些可供参考的评估内部控制系统的具体问题或指南。此外，它还强调“建立一个有效的内部控制系统不是一蹴而就的事情，它应该考虑新出现的风险，控制缺点、市场预期、公司环境或经营目标的变化，因而强调定期、系统地评价企业所面临风险的重要性和把风险管理和内部控制系统嵌入到经营过程中的价值”、“与公司经营和财务审查结合在一起，内部控制声明为董事会提供了一个帮助股东理解公司所面临风险，解释公司如何维持一个内部控制框架以处理这些问题的，以及董事会是如何审查这个框架的有效性的机会”。根据Tumbull指南(2005)，内部控制系统包括公司的***策、过程、任务、行为和其他方面。它们综合在一起，有助于公司对重大的商业风险、经营风险、财务风险和其他风险做出适当的反应，并促进其有效经营，有助于确保内部和外部报告的质量，有助于确保遵守相关的法律和规章制度。
根据Tumbull指南，董事会对公司的内部控制系统负责。董事会应当制定适当的内部控制***策，并确保这些***策能够使内部控制系统的运行达到满意水平。在确定内部控制***策，评价健全的内部控制系统构成要素的过程中，董事会应当考虑下列因素：(1)公司所面临风险的性质和程度；(2)公司能承担的风险的程度和种类；(3)风险转化为现实的可能性；(4)公司减少那些确实会发生的风险的概率，降低其对经营的影响力；(5)在管理有关风险时，运行某些控制的成本以及由此取得的收益。管理层的职责是实施董事会有关风险和控制的***策。管理层应当根据董事会的考虑来识别和评价公司面临的风险，设计、运行和监督一个适当的内部控制系统来实施董事会的***策。所有员工对内部控制均负有一定的责任，他们应当具有建立、运行和监督内部控制系统所必需的知识、技能、信息和权力。
评估内部控制的有效性是董事会责任的重要组成部分。董事会应当确定其评估内部控制有效性所要采取的程序。管理层向董事会提交的报告应在其涵盖的范围内均衡地评价重大风险和内部控制系统在防范这些风险过程中的有效性。应当在报告中讨论已识别出的重大控制缺陷或弱点，包括对公司已经产生或可能产生的影响以及正在采取的纠正措施。在审查年度报告时，董事会应当：(1)考虑什么是重大风险，并评价风险是如何被识别、评估和管理的；(2)评价相关内部控制系统在管理重大风险过程中的有效性，尤其是已被报告过的所有重大内部控制缺点或弱点；(3)考虑是否正在及时地采取必要行动以纠正所有的重大缺点或弱点；(4)考虑调查结果是否表明需要更加深入地监督内部控制系统。
为了对内部控制公开声明，董事会应当进行年度评估。在董事会有关内部控制的声明中，年度报告和说明应当包括一些有意义的、高级的信息，董事会认为这些信息对帮助股东理解公司的风险管理过程和内部控制系统的主要特征来说，是必要的，而且不应当给出令人误解的印象。
总体而言，Tumbull指南以其弹性、原则导向、风险基础特征，力***实现其如下目标：(1)反映良好的经营实践，由此将内部控制系统嵌入公司用来实现其目标的经营过程当中；(2)与不断变化的经营环境保持相关性；(3)使每一个公司能够根据其特定情况，在运用判断的基础上应用指南。
三、IFAG《企业治理》
2002年10月，国际会计师联合会(IFAC)理事会要求商界职业会计师专门委员会(PAIB)展开对企业治理框架(Enterprise Governance Framework)这一新课题的研究，分析公司治理为什么会以失败而告终，并探讨应采取什么样的措施才能使事情回到正确的轨道上来。作为IFAC《重建公众对财务报告的信心：国际观点》的补充，IFAC于2004年2月发表了题为“企业治理一实现最佳平衡”的报告。
通过对10个国家和地区数个代表性行业的27家公司案例的分析，PAIB发现，好的公司治理本身并不能使公司成功，不仅如此，在现代商业环境下公司往往会面临比较大的变化，公司战略也必须跟随着做出变化，如果战略风险管理不当，必将导致公司的失败。所以，PAIB建议，公司应该在公司治理合规和公司绩效之间寻求最佳平衡。
由PAIB完成的这份报告沿用了信息系统审计与控制基金会的企业治理定义，即“企业治理是一由董事会和高级管理人员承担的，以提供战略方向、确保其目标得以实现、保证其风险得到合适地管理，并承诺’组织资源被负责地使用为目的的责任和实践”。的研究结果指出，企业治理框架包含公司治理和经营治理两个大的方面，它们各有各的关注点和主要问题(***3，***4)。其中，合规维度坚持历史观，而绩效维度则面向未来。优良的公司治理只是企业成功的一面，战略同样重要。而要实现稳定的公司治理与战略成功之间的平衡，以下三个方面非常重要：(1)企业风险管理；(2)并购过程；(3)董事会绩效。为此，PAIB建议采用毕马威的战略记分卡(即战略定位、战略选择、战略实施与战略风险矩阵)来：(1)帮助董事会尤其是***董事更好地监督公司的战略过程；(2)很好地处理战略抉择和转型变革；(3)为公司的战略定位和发展给出一个真实、公允的***像；(4)更好地记录战略的进入和退出行动。PAIB认为，只有将更多的注意力放在战略监控、企业风险管理、并购过程和董事会绩效上，才能有效协调公司治理和公司绩效的关系。按照PAIB的观点，企业治理是一个能将公司治理、绩效管理、内部控制和企业风险管理熔于一炉的框架，它将有助于公司治理合规与公司绩效的最佳平衡。
四、FEE《风险管理与内部控制》
面对SOX法案对内部控制要求的日益具体化和全球对企业风险管理的高度重视，欧洲会计师联合会(FEE)于2005年3月了题为“欧盟的风险管理和内部控制”的讨论稿。该报告认为。由于欧盟及各国的法律体系将众多权利赋予给了股东，欧盟不需要类似于美国SOX法案302条款和404条款的法律及规定。风险管理和内部控制应重点关注公司股东的委托责任，而不是证券市场监管当局的某些要求上。而且，信息披露将会是比风险管理和内部控制要求更优的工具。
FEE提出相关的风险管理和内部控制建议所依赖
的主要基础包括：(1)理解公司风险管理和内部控制的最佳实践； (2)评估各成员国的监管变迁； (3)评估欧盟(Eu)的思考和公司治理的相关建议； (4)对监管要求进行相应的调查。总体而言，FEE赞成董事会向股东编报信息的会计责任，认为公司应建立和维持有效的风险管理和内部控制，以确保股东的投资安全。其具体建议包括： (1)风险管理和内部控制的目的是管理风险，而不是消除风险； (2)任何风险管理和内部控制的监管发展都应该有相应的原理做支撑；(3)风险管理和内部控制应关注各国的既有要求；(4)相关欧盟指令的修改应确保报告的一致性； (5)风险管理和披露可以通过诸如公司自愿采用的***策、与股东的对话以及根据自愿原则所做的“合规，解释”报告等机制来实现，过于详细的法律条款可能不是很合适； (6)外部审计师有关风险管理和内部控制的鉴证服务要求不应超过公司治理所作的要求，审计师不需要签发另外的内部审计报告，而且审计师的义务应设定得比较公允和合理。
五、内部控制国际进展的基本趋势
以上论述表明，随着人们对内部控制认知和实践的深入，西方各国与国际组织的内部控制呈现出了如下基本趋势：
第一，国际化与本土化兼顾。无论是美国SOX404条款，还是COSO(2004)都因应了美国成熟的资本市场和会计行业等诸多环境特点。英国目前运行良好的内部控制模式显然契合了它的法律传统与原则导向思维。欧盟的风险管理与内部控制更是较好地照顾了其内部各成员国的监管差异。
第二，原则导向与规则导向融合。美国一开始倡导的规则导向只会降低从业人员的职业判断动机，无法实现内部控制实质与形式的高度统一。英国的原则导向获得了比较大成功。原则导向与规则导向的有机融合成为一种必然趋势。
第三，规范主体统一化权威化。一个国家要提高其内部控制的效率和效果，必须首先明确自己的内部控制监管框架，从法律、行***法规、部门规章、相关指引这一基本逻辑着手，确认适度统一、高度权威的规范主体，在此基础上制定统一而预留弹性的内部控制标准体系。
第四，内部控制内生化有机化。国际趋势表明，内部控制越来越内生于企业管理(包括战略管理)、公司治理和风险管理。当内部控制内生于公司治理和风险管理，并成为企业文化一部分的时候，内部控制才能取得实质效果，而不仅仅是应付监管的一种形式。
第五，内部控制风险导向、全员化动态化。风险导向方***能有效降低内部控制建设的相关成本，而内部控制的全员化与动态化则能提高内部控制的收益。更为重要的是，风险导向、全员化和动态化足以应对环境变化后的各种控制风险。
第六，强制要求与自愿创新结合。国际经验表明，对财务报告和信息披露内部控制宜采取强制措施，而其他内部控制则允许特定主体根据自己所处的行业、规模、业务复杂性程度、企业生命周期组合、选择自己的内部控制模块、机制和方法。这也为内部控制取得实际效果奠定扎实的制度基础。
六、我国上市公司内部控制建设的未来方向
目前，企业内部控制问题越来越受到市场有关各方的关注。2006年***了《企业内部控制规范――基本规范》和17项《企业内部控制规范――具体规范》(征求意见稿)，2004年银监会了《商业银行内部控制评价试行办法》，2006年上海与深圳证券交易所各自推出了不同版本的《上市公司内部控制指引》。正是因为如此，不少跨市场挂牌的上市公司要同时适应内地、香港或纽约证券交易所的内部控制要求。结果是，不少上市公司在内部控制建设方面陷入了无所适从的困境。另一方面。内地内部控制标准建设过程中要么照搬美国模式，或要么坚持内部控制就是内部会计控制，缺乏内在逻辑一致的理论框架。在上市公司内部控制实践中，不少上市公司推行内部控制建设仅仅是为了满足监管要求，而不是将内部控制建设内生于企业管理、公司治理和风险管理，内部控制的实际效果无法得到充分体现。
综观西方内部控制的最新进展及其基本趋势，以下几个方面可能代表着我国上市公司内部控制建设的基本方向：
(1)强调环境分析，确保国际化与本土化的有机协调。在上市公司内部控制建设过程中，首先要深入分析我们的法律传统、思维习惯、企业管理基础、管理体制和会计行业从业人员的平均素质等，否则，再多再细的内部控制标准也仅仅是赋予了内部控制的外在形式。
(2)调动各方积极性，确保原则导向与规则导向的有机融合。要使内部控制与我国环境保持良好的契合度，使内部控制获得比较理想的执行力，在内部控制标准或指引制定上，我们必须持原则与规则相结合，确保既给操作者留下一定的弹性空间，以保持其与环境变动之间的相关性，又为具体操作提供一些切实指导。
(3)加强理论研究，尽早形成中国的内部控制理论框架。我们必须在国情与环境分析的基础上，探讨内部控制与会计规范、企业管理、公司治理与风险管理的关系，厘清内部控制的融合型角色定位，找到收益大于成本的契合点，并由此形成中国内部控制理论整合框架。
(4)加强沟通协调，尽早组成权威标准制定机构。这无疑能打破当前***府有关部门、有关组织各自为***的僵局，尽可能减少内部控制建设中多头管理给上市公司带来的无所适从和遵从合规中的高成本。
保险公司实践报告篇6
我之所以选择加入计算机世界研究院，是因为在这里可以站在技术商业创新的前沿，接触新事物，进行深思考，创造新价值。
我之所以选择研究中国车联网保险，是因为我相信车联网保险将是中国技术商业创新最富活力的领域之一，将给行业和社会创造巨大价值。
那么您应不应该选择读这份报告？坦诚地说，这份报告还远不完美，但绝对值得一读。
如果您是普通车主，您应该选择读一读，因为从2015年开始，中国商业车险保费价格的制定就要开始市场化改革，保险公司在车险定价上会获得更大自。简单点儿说，您的车险保费价格要变了，那么您想不想知道会变得更贵还是更便宜？这份报告会给您一个参考。
如果您是车联网或车险行业相关领域的从业人士，我想您也应该读一下这份报告，因为这是目前国内为数不多的系统分析中国车联网保险创新的报告，而且这只是我们出的第一代报告哦，后续出到6或6 plus都是有可能的。不过报告的迭代需要您的共同参与。希望这份报告里的一些观点能得到您的认同，如果有您不认同的地方，也欢迎您能与我们沟通交流。我的个人微信号是Chandler1001，手机是13521051568，邮箱是。如果您有什么研究上的需求，也欢迎提出。
作为我们针对车联网保险推出的第1代研究报告，报告体系上有些大而全，我们从对车联网保险相关概念的界定，谈到了中国车联网行业的发展现状，然后又分析了车联网保险分别给车联网行业、车险行业以及普通车主带来的影响。最后我们分析了中国车联网保险在发展中面临的困难，并提出了一系列策略建议。未来我们的研究报告将紧跟中国车联网保险创新实践的节奏，选择最有价值的细分领域进行深入研究，从“大而全”走向“小而细”。
《中国车联网保险创新发展策略》第一代报告从策划到完成，历时三个多月，其间我们做了不少工作，比如问卷调查、案头研究、专家深访等。在问卷调查上，我们面向保险公司、车联网公司和普通车主三大群体进行了专项调研，在问题的设置上有区别也有交叉。之所以有所交叉，是因为我们想了解这三个群体对同一问题在看法和态度上有何不同。车联网保险本身就需要保险公司、车联网公司和普通车主共同参与，所以我们必须了解三方的观点和态度。其实中国车联网保险的探索实践也是如此，产业链参与方中的任何一方都不能只是局限于自己的一厢情愿，要考虑各方的需求与感受，只有站在整个产业的高度和角度，才能把整个产业做大。
保险公司实践报告篇7
高超的企业风险管理能力可以帮助管理者在风险/收益的权衡和评估方面做出更准确的判断， IRO们既是将公司在风险实践方面好的实践传递给投资者的渠道，也是为管理者和投资者们提供企业风险警告，并提示企业机会在哪里的核心人物。
当“萨班斯法案”监管浪潮还在风口浪尖的时候，很多董事就在寻找下一个“避风港”了：企业风险管理(Enterprise Risk Management, ERM)。ERM并不是什么新生事物，几年来全球银行监督管理者一直尝试着把稳健的ERM框架用于金融机构。事实上，前美联储***格林斯潘说过，好的风险管理最大限度地减少了在过去的经济衰退时期银行通常要遭遇的信用丢失的损失。
今天，随着COSO、纽约证券交易所和其他权威机构的影响力逐渐扩展到非金融机构，许多***董事，甚至是整个董事会都意识到，好的企业风险管理是优秀公司治理的前提条件。因为企业风险管理是一门综合的学问，它识别和管理着所有能够影响到一家公司的财务状况和股票价值的不确定因素，这些因素都处于“萨班斯法案” 列出的条例和原则之上。企业中的风险管理文化意味着企业具备有效的自我管理以及采取明智的冒险举动的能力。高超的企业风险管理能力可以帮助管理者在风险/收益的权衡和评估方面做出更准确的判断，从而提升管理者的诚信度，并做出更有利于提升股东价值的决策。
风险管理的范围不仅限于公司内部，而且还包括与其重要商业合作伙伴之间的互动。例如，现在食品行业中供应商提供的配料安全受到高度关注。像美国Tyson这样的公司在认识到供应链的重要性之后不断加紧了对食品安全的控制。有效的管理供应商不仅对客户是重要的，也有利于在股东面前提高公司的声誉和价值。积极的投资者特别关心一个机构的风险与收益平衡。
IRO的角色
IRO们既是将公司在风险实践方面好的实践传递给投资者的渠道，也是为管理者和投资者们提供企业风险警告，并提示企业机会在哪里的核心人物。
改善商业决定的目的如果能够实现，ERM将成为企业利益增长的引擎。ERM实践不仅能给企业提供更好的保护，同时其预见性还能为公司创造机会。了解ERM真正用途和作用的董事和IRO们可以真正帮助公司从ERM的投资中得到巨大的价值。
要达到这样的效果，董事、高级经理人、CFO和IRO们需要很好地掌握有效的ERM是什么、怎么样实现以及应该由什么人来管理。
真正的ERM是什么？
ERM的目的是清楚地识别、评价和管理公司面临的所有重要不确定因素，以便企业可以更加精确地计算贸易的风险，进而有策略、有技巧地“锁定”商业决定带来的收益。更好的风险/收益判断可以给股东、经理、雇员和其他相关人员带来更好的结果。这是一个从来没有被完全实践过的、大胆的，同时也是现实的目标。
因此IRO花费时间学习更多关于本公司风险/收益概况和方法（策略和技巧）是值得的。
防御固然好，开拓更棒。
ERM的确能够降低企业遇到困难的几率。作为防御工具，ERM可以帮助公司：
充分减少由于破坏性损失引发的企业不敢有所作为的现象；
减低受到经济环境和市场波动等因素影响的程度；
减少或对冲不适合公司策略的风险；
向雇员、客户、策略合作者、评估机构、投资者和监管者们保证管理好公司、经济稳定；
为谨慎的公司治理提供坚实的基础。
实际上，ERM提供的好的防御可以让你避免“出局”，但好的防御同时要求盈利和持续盈利的能力。好的防御可以使一家企业在保持自己的风险偏好的同时将利益最大化。
开拓性地使用ERM可以帮助公司：
为股东制造更多的价值，通过识别和执行商业策略，将企业的资本从收益不足的业务转向收益高的经营活动；
识别和抓住前景诱人的新增长机会，这些机会的风险可以在可接受范围内被转换和控制；
通过使用能帮助客户管理风险的新产品和服务，刺激创新的想法来建立竞争优势；
通过对双方都有益的风险分担管理，改善接触策略合作伙伴的途径；
通过筛选出重要时机和辨别有吸引力的目标来补充公司存在的商业证券组合风险/收益情况，增加成功收购的机会；
告诉投资者高风险往往同时会带来高回报，提高投资回报率能够提升资本的价值，同时降低资本扩张的成本。收益，特别是进攻性的收益对投资人是非常重要的。IRO们必须 “教育”投资人这种投资回报的好处，同时告诉他们管理层将如何利用“冒险”的方式挣钱的游戏规则。投资者应该做的不仅仅是规避风险。
没有风险文化，风险知识是无用的。
广泛的风险知识是成功实施ERM的要素――涉及分析的技能、模式、信息和系统，可以在公司中清晰地辨认、估价、监督、控制和转换风险。
许多执行ERM的企业清楚地认识到广泛风险知识的需求，并且非常努力地要获得它。但是只有风险知识是不够的。有浓郁的风险管理文化是重要的――这也是企业投资者们所期望的。长期的投资者们需要看到在风险与收益之间合适的平衡点，以及管理者不是为了增加短期的收益而“不跟投资者打招呼”地冒险。他们想知道管理者没有忽略有利润的机会，而这些机会是值得冒险的。
IRO和董事们应该做什么。
董事会的角色是评价和广泛地监视公司在ERM方面的努力程度。这个责任的重要之处是确保公司没有对ERM采用危险的、狭隘的观点。董事应该建立大概的规则和要点，以便让管理者去执行文化的建设和组织的改变，这些是长时间建立更强的风险文化所必备的。董事应该要求管理层提供关于企业在风险文化的建立和发展方面取得进展的定期报告，这样董事会可以确认管理者在做应该做的事情。
IRO成为先行者
IRO们应该能够向董事会和高级管理者转达由外部股东和财经分析家们提出的风险分析。这是IRO们一个常常被忽略的重要能力。例如，IRO们会向董事会和管理者提供有不满的投资者出现的情况，包括这些投资者相信公司不值得冒险以及这些投资者们的理由。
保险公司实践报告篇8
关键词：海上保险公估；法律效力；职能发挥
中***分类号：F840.63 文献标识码：A 文章编号：1006―7973（2016）10-0022-03
1 海上保险公估简介
1.1 定义
我国《保险法》对什么是“保险公估”没有明确定义，只是说明了保险活动当事人可以委托保险公估机构对保险事故进行评估和鉴定。而在我国《保险公估机构管理规定》中，对“保险公估机构”作了规定，“保险公估机构是指依照《保险法》等有关法律、行***法规以及本规定，经中国保险监督管理委员会批准设立的，接受保险当事人委托，专门从事保险标的的评估、勘验、鉴定、估损、理算等业务的单位”。
不难看出，保险公估是保险公估机构接受保险活动当事人单方或双方的委托，为其办理保险标的的评估、勘验、鉴定、估算等业务，据此出具客观公正的公估报告，并收取一定费用的行为。作为中间人，保险公估人应当具备***性和公正性，它既不代表保险人，也不代表被保险人，而是连接保险人和被保险人的服务机构。海上保险公估是保险公估行业的一个分支，具体可分为承保时的公估和发生保险理赔后的公估。本文所述海上保险公估特指发生海损事故后，保险理赔活动中的公估工作。
1.2 起源和发展
随着保险业和航运业的不断发展，海损事故的保险公估工作应运而生。日益增多和复杂的海损事故保险理赔工作需要有专业的公估人员，这就为专门从事海损事故公估机构的形成创造了条件。需要特别指出的是，海损事故中保险公估业发展的初期，从事保险公估的人员多数是保险公司自己的雇员或其人，代表的是保险公司的利益。这些人根据自己的专业知识和工作经验为保险公司提出赔偿建议，可以看作是保险公估人的萌芽，但与如今的保险公估人在立场上有着本质的区别。
在海上公估机构尚未出现之前，我国的海上保险公估工作主要由船检局来承担。直到后来，中国保险监督管理委员会成立，我国的保险业才步入了市场化轨道。现有的海上保险公估公司必须得到保监会的正式批准，持有保险公估许可证后方可营运。
1.3 现状及问题
从目前状况来看：一方面，我国专门从事海损事故保险公估的机构还不多，不能满足航运市场的需要；另一方面，我国海损事故保险公估业还不成熟，发展中面临着许多问题。下面作者将从外部情况和内部情况两个方面对海损事故中公估行业存在的问题进行分析。
1.3.1 外部情况
（1）法律法规、行业标准不完善。无论《保险法》还是《海商法》中，很少有涉及保险公估的法律内容，至于海损事故的保险公估更是只字未提。另外，有关海损事故的保险公估因机构数量少、缺少行业组织导致行业内无相应标准参考。当涉及海损事故中保险标的的公估时，因没有法律法规和行业标准的支持，无法形成让公估人参与保险理赔的办法和制度，更谈不上国际海上保险行业优先采信公估人结论的通行做法。
（2）保险当事人公估意识不足。在发生海损事故涉及保险赔偿时，保险当事人尤其是被保险人通常很少想到委托公估人来协助处理赔偿事宜，而是直接与标的承保的保险公司联系。造成这种局面的原因一方面是海损事故的保险公估行业知名度还不高，不为大家所熟知；另一方面，海损事故发生后，公估公司的许多业务以前是由保险公司承担的，这就导致保险公司对公估公司的不理解和不支持，甚至是敌视。
（3）国内行业混乱，外资企业“入侵”。因缺少行业领头羊和行业协会，我国从事海损事故保险公估的企业无标准可供参考，加上相互之间沟通不够，容易出现价格上的恶意竞争，从而影响各企业和整个公估行业的健康发展。相比之下，外资海损公估企业发展成熟，实力雄厚，且越来越多的外资企业在中国设立分公司。可谓“内忧外患”，使得我国从事海损事故保险公估的企业生存艰难。
1.3.2 内部情况
（1）公司资金缺乏，专业人才流失。首先，从全国范围来看，很少有从事海损事故公估的企业注册资金超过500万元，资金问题导致公估企业的发展受到很大限制。其次，海损事故的公估工作，通常来说工作强度大、工作环境艰苦、人员收入不高，很难吸引和留住专业人才。而从事海损事故的公估，对人员的专业知识有着很高的要求，专业人才的流失使得企业在面临复杂的业务时，不得不临时高薪聘请专家，造成恶性循环。
（2）市场定位不清，管理参差不齐。因我国从事海损事故保险公估的行业起步较晚，面对纷繁复杂的市场环境和内外同行的激烈竞争，一些企业对各类业务“来者不拒”，把握不准自己的定位和优势，降低了行业信誉和权威。还有一些保险公估企业缺失健全的管理制度和质量体系，内部结构混乱，经营理念不成熟，热衷于短期利益，不重视企业的长远发展。
2 公估报告的法律效力
2.1 公估报告的法律性质
《中华人民共和国民事诉讼法》第六十三条，“证据有下列几种：（一）书证；（二）物证；（三）视听资料；（四）证人证言；（五）当事人的陈述；（六）鉴定结论；（七）勘验笔录。”通常认为公估报告属于“鉴定结论”。
与“鉴定结论”类似的一个法律概念是“司法鉴定”。根据《关于司法鉴定问题管理的决定》，司法鉴定有着许多程序方面的要求。相对而言，在海损事故保险理赔过程中，保险公估人出具的公估报告，其形式上会宽松很多。同时，也不是所有的公估公司都有资质出具司法鉴定结论。所以，公估报告属于鉴定结论。但是，并非所有的公估报告都属于司法鉴定。
2.2 公估报告证据效力的法律规定
公估报告作为鉴定结论这种证据形式，其证据效力与其他证据一样，将从证据的真实性、合法性、关联性给予认定其证据能力。
（1）真实性。真实性是证据作为已发生的案件事实的客观遗留，是不以人们的主观意志为转移的客现存在。所以，只要是公估报告的原件（经合法盖章、签字），那么真实性就没有问题。
（2）合法性。《中华人民共和国保险法》第一百二十九条规定：保险活动当事人可以委托保险公估机构等依法设立的***评估机构或者具有相关专业知识的人员，对保险事故进行评估和鉴定。所以，保险公估人依法律规定出具的公估报告，具有法律依据，合法性没有问题。
（3）关联性。关联性是证据必须与需要证明的案件事实或其他争议事实具有一定的联系。换言之，一个证据必须有助于证明案件事实或其他争议事实。公估报告如要作为证据进行质证，最容易出现问题的就在于关联性。由于公估公司通常是接受保险公司的单方委托，对事故进行调查并出具相应的公估报告。由于其收入来源对象主要为保险公司。所以，其在对事故进行调查过程中，或多或少的都可能会出现偏袒的情况。
2.3 法院对公估报告效力的认定
《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二十八条：一方当事人自行委托有关部门作出的鉴定结论，另一方当事人有证据足以反驳并申请重新鉴定的，人民法院应予准许。虽然该规定要求达到“足以反驳”的程度。但是，由于在海损事故的保险理赔过程中，公估公司往往单方接受保险公司的委托并从保险公司收取公估费的天然缺陷，导致了公估报告确实存在着偏袒保险公司的情况。所以，法院对于以上“足以反驳”的认定是比较宽松的。在司法实践中，如果公估师没有到庭接受质证，或对方提出证据能够对公估报告进行合理的反驳，那么法院通常对公估报告不予认定。
3 如何发挥公估人的职能
3.1 海损事故中公估人的主要职能
（1）评估职能。海损事故发生后，保险公估人所承担的一项最基本的职能便是评估职能，这里的评估职能具体包括对保险标的的勘验、鉴定、估损和理算等。保险公估人通过对保险标的进行公估，根据专业判断和自身经验，在合理假设和逻辑推理的基础上，得出公估结论，出具公估报告。评估职能是保险公估人最基本最重要的职能，是保险公估人的立身之本。
（2）公证职能。海损事故保险理赔中，无论保险公估人接受哪一方的委托，作为该环节的第三方，均应当客观地对保险标的进行评估，公正地出具公估结论报告。这种报告虽然不具备法律效力和定论作用，但基于公估人的专业和经验，保险双方当事人难以找出与公估结论相左的原因或理由，从而促进理赔工作的顺利完成。需要指出的是，公估结论必须经保险当事人双方共同接受才可结案，如有一方不能接受，最终须经法律途径解决。公证职能是保险公估企业和公估行业健康、长远发展的基本保证。
3.2 影响公估人***和公正的原因
首先，从海损事故保险公估人的发展可以看出，保险公估人就是从保险公司的理赔环节中***出来，而后经营专门的公估业务发展而来的。公估人不可避免的与保险人之间存在千丝万缕的联系。其次，受内部因素和外部因素（见上文，此处不再赘述）的制约，国内从事海损事故评估的企业大多规模小，在资金、人才、影响力等其他方面均不具备与保险公司对话的实力。另外，海上保险公估企业的主要业务和经济来源基本上都来自于保险公司而非被保险人。公估企业为自身发展考虑一般都会偏向于保险公司，从而失去其***和公正。
3.3 如何保障公估人***履行其职能
（1）确立海损事故中公估人和公估报告的法律地位。《保险法》和《保险公估机构管理规定》中并没有说明公估人和公估报告的法律地位，这就造成公估报告不具法律效力。而保险公估的作用和公估报告的法律定位，对于公估行业的发展具有重要意义。因此，要尽快制定适合我国航运市场和保险市场的法律法规，保障保险公估人以及保险公估报告在海损事故理赔中的法律地位，探索发生海损事故后保险标的只能由公估人来评估的法律制度，使保险公估有法可依。
（2）成立行业协会。在目前我国从事海损事故的保险公估行业尚未成熟，保险公估公司实力不强的情况下，保险公估人可以采取团结一致、互利共赢的经营模式。成立保险公估行业协会，加强行业自律和信息沟通。这样不仅可以避免相互间的恶性竞争，还可以在一定程度上缓解来自保险公司的压力，实现与保险公司公平对话，保证自身的***性。
（3）建立“三方”协商机制。出现海损事故进入保险理赔阶段后，建立由保险公司、被保险人和保险公估人三方组成的协商机制，可以通过签订“三方协议”的方式，充分发挥公估人的剂作用，减少理赔过程中保险当事人之间的摩擦，尽快达成理赔方案。另外，要通过协商机制实现保险理赔工作的透明化，公平公正地维护保险双方的利益，提高保险理赔的效率，强化保险的服务职能，使理赔工作交由保险公估人来做逐渐变成一种习惯和制度。
（4）合理分工，分类发展。一方面，应当建立分工合理的海上保险市场机制。当前海上公估业存在的问题，其实质就是海上保险市场分工机制的缺失。保险公司往往会单方面对保险标的进行风险评估和价值判断。海损事故发生后，可以将一部分理赔工作从保险公司中剥离出来，交由公估人来完成。另一方面，根据受委托的对象不同，保险人可以专门接受保险人的委托，也可以专门接受被保险人的委托。这样的话，在理赔活动中，保险人和被保险人双方均有自己委托的公估人涉入，可以有效避免因公估人偏袒一方而造成公估报告不公正的情况。
（5）借鉴国际经验，立足专业优势。与西方海损事故公估业相比，我国在这方面发展较晚，目前该行业的市场化程度化还不高、分工还不够细化，在许多方面需要借鉴国外的发展经验。例如，我国从事海损事故保险公估的机构应主动学习国外保险公估的经典案例；在技术和经验上加强与国外公估机构的合作；积极开展与国外保险公估专家进行业务交流的活动等。同时，公估机构应根据已有人员的专业优势精准定位，开展海损事故定领域的公估业务，强化专业特色，促进企业的可持续发展。
4 结束语
因我国从事海上保险公估的企业起步较晚，行业的社会认知度和多数企业的实力较发达国家还存在明显差距。如何发挥公估人在海损事故中的积极作用，使保险当事人能够客观、充分地认识到公估的重要性，仍然需要上述多方面不断地实践和努力。在这种背景下，从事海损事故的保险公估人更应摒弃只顾眼前利益的经营模式，以其***、公正、专业的形象，为保险当事人提供及时、高效、平等的中介服务。只有这样，从事海损公估的企业才能逐渐树立起行业的信誉和权威，从而得到保险当事人双方的认可，逐步实现保险公估成为海损事故保险理赔活动中不可或缺的一环。
参考文献：
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保险公司实践报告篇9
关键词：保险资金；合规；管理
2010年以来，随着保险资金运用监管***策的逐步放宽，险资运用日益活跃，逐渐成为金融投资业的热门话题，与前端保险资金运用同等重要的后台合规管理得到的关注并不多，然而保险资金运用合规管理在相当程度上决定着一个保险公司资金运用成效与未来。特别是国内几家大型的保险公司保险客户遍布全国，他们上万亿元的保险资金实际是亿万客户的养老钱、保命钱，保险资金在投资时安全性尤为重要，不仅关系到公司业绩与客户收益，甚至关系到国家社会的繁荣稳定。本文尝试通过对保险资金运用合规管理面临的新形势与新挑战进行研究分析，结合国内大型保险公司合规管理方面具体实践，提出保险公司提高资金运用合规管理水平一些探索性意见和建议。
一、保险公司资金运用合规管理面临的新形势与挑战
随着保险监管机构稳步放开保险资金投资渠道，强化***策支持，引导业务创新，过去三年保险资金收益率稳步上升，2014年达到了五年以来最好的收益水平6.3%，综合收益率达9.2%。未来几年，保险资金将继续受益于市场化运作的机遇期，同时也将承受更大的竞争压力和市场冲击。与此相适应，保险资金运用合规管理工作将面临着以下新形势与新挑战：
（一）保险资金运用合规管理遭遇投资收益下行压力
宏观角度，中国经济进入下行周期，实体经济日益艰难，A股市场经历巨幅震荡，前景黯淡，国内房地产市场普遍降温，央行进入降息通道，险资投资收益率的维持和提升不容乐观。另一方面，传统上账面收益导向型的寿险投资要求一个较高且稳定的投资回报率，尤其是近几年保险市场竞争加剧，几家上市的大型保险公司也需要依靠高现价产品来保证市场占有率不出现负增长，导致近年高达6%左右的承保成本，推高了投资回报需求。投资收益需求的抬升遭遇恶劣的外部经济形势后，很可能形成严峻的投资业务压力，国内外经验表明，市场主体很可能以牺牲合规管理为代价缓解业务压力。这就要求保险公司不断强化合规管理意识，合理分解业务目标。
（二）保险资金运用合规管理面临更加严格的监管
近年来，监管机构逐步明确了“放开前端、管住后端”的保险资金运用监管思路，允许保险资金进入高风险的投资领域，与投资渠道不断放开同时的是事中和事后监管力度也在不断加强。2014年，中国保监会专门出台了《保险资金运用内控与合规计分监管规则》，加强了对资金运用违规的处罚力度和操作性。“从严监管”也已经成为新一轮《保险法》修改的工作重点。无论是在近期出台的各项有关资金运用***策规定、规范性文件中，还是在各专项检查中，监管机构都不断强调保险公司的信息报告和披露、风险控制以及关联交易管理等合规义务。这就要求保险公司不断健全内部合规管理机制，强化合规经营的自觉性和主动性，守住合规经营的底线。
（三）保险资金运用合规管理需适应更多的业务创新
从2014年开始，监管机构陆续放开了创业股权基金、私募基金等投资渠道，并鼓励险资从事境外投资以弥补国内投资收益的不足，保险资金将进入更多投资领域。各市场主体纷纷展开投资创新，比如近几年来另类投资比重不断增加，出现了苏州基金等债股结合创新项目，2014年保险公司已经成为中国境外房地产投资的主力***。可以预见的是，未来险资投资创新力度将不断加强。保险公司投资业务推陈出新，要求合规管理也突破原有定势，加强新业务研究，以适应业务开拓的强劲需求。
二、大型保险公司资金运用合规管理现状
中国人寿等国内市场份额最大的几家保险集团，管理着近数万亿元的巨额保险资产，有着旺盛的投资需求和较高的投资收益要求，同时也需妥善处理好投资盈利需求与合规稳健经营之间存在的矛盾与冲突。在资金运用合规管理方面，除上述保险行业监管问题外，这些大型保险公司还面临A股或海外上市规则有关资金运用的众多复杂规定，同时还需应对因集团化发展带来的错综复杂的关联交易管理问题
虽然存在追求更高效益和效率与依法合规稳健经营的矛盾，上述国内大型保险公司对资金运用合规管理普遍还是比较重视的，依托公司治理组织架构，设计专业化流程，发挥专业人才资源，近年投资能力及合规能力还是得到了一定提升。
一是普遍建立了健全的投资决策管理组织体系。投资管理决策主体由股东会、董事会以及公司经营管理层三个层面构成，根据监管规定和各上市规则，各决策主体享有不同决策权限。在董事会层面，大型保险公司一般下设战略与投资决策委员会、风险管理委员会、审计委员会等专门委员会为董事会决策提供意见与建议。在内部经营管理层面，总经理会议为投资决策主体，一般还下设非常设机构――投资决策委员会提供投资决策参考，财务会计部门、法律合规部门、风险管理部门等相关部门为投资决策支持部门，为投资决策提供专业建议与支持，投资管理部门负责投资具体执行工作。
二是普遍形成了较为完善的制度体系。多数大型保险公司根据外部法律法规和保险行业监管规定制订一整套公司内部投资管理的制度，涵盖股权、不动产、境外、***账户等投资类别，信用评级、资产配置、合规风险管理、应急管理、决策程序等管理事项，基本上或者至少形式上建立了以制度管人、以制度管事的科学投资管理体系。
三是普遍设计了配套的合规管理流程体系。在管理流程方面，保险公司投资合规管理流程内嵌于投资决策流程中，合规情况是投资决策的重要内容之一。在合规管理机构上，一般大型的保险公司会将法律与合规部门或是风险与合规部门抑或***的合规部门作为合规管理的主责部门。具体投资项目合规管理由项目律师、合规主责部门、公司合规负责人层层把关，项目律师出具合规意见草案，合规主责部门负责初审合规报告，评估项目整体合规情况，合规负责人负责终审并签署合规报告。在项目管理流程上，项目启动之初，合规评审意见便作为可否立项的重要考量标准；立项之后，选聘外部律师作为项目法律顾问，出具尽职调查报告，项目进入可行性研究评估阶段；可研通过之后，启动合同谈判，项目律师协助形成签约文件，合同文稿提交有权机关审批；审批通过后，根据监管规定和上市规则履行信息披露和报告程序。
四是在资金运用合规管理方面还存在很多不足之处。以往保险行业监管机关对保险资金运用限制较多，很多投资项目需要审批，也就造成了保险公司在合规管理方面存在对外部监管的依赖性，认为不合规的投资监管机关就不会同意做，只要监管机关同意的，就是合规的。这样也就或多或少的忽视了内部合规管理责任意识的培养、合规责任的确定以及投资合规管理人才的储备。随着监管后移的思路转变，很多保险公司才发现自身对保险监管合规***策的理解水平难以适应新投资业务的需要，内部合规人员的专业能力和队伍建设上也都存在很多不足，难以对投资业务提供有力的支持与保障。
三、对大型保险公司加强资金运用合规管理的探索与建议
近年来，保险公司非标投资业务、创新的另类投资日益增多，以更好的弥补传统投资品种收益率较低的缺陷。然而，另类投资，往往投资回收期长、资产流动性差、信息透明度低。由于监管机构对这些投资创新业务了解也不够深刻，并没有出台明确的监管要求，但对创新持一种开放态度，默许部分保险公司对一些并不明令禁止但存在一定合规嫌疑的业务进行尝试，如何把握尺度，这不但对公司投资能力，也对保险公司内部合规管理能力着实是个考验。结合前面两个部分的分析，笔者根据工作实践，对如何提高保险公司合规管理水平提出以下几点想法和建议：
（一）不断强化投资合规管理意识
坚持依法合规经营是保险公司经营管理的基本原则，同样是正确的投资理念，是防范投资风险的根本所在。只有不断强化风险防范意识，各项投资业务必须在合法合规的前提下进行，才能确保广大保险客户的利益不受损失。鉴于目前国内大型保险公司自主投资与外包投资并存的现状，建立公司整体与各投资单位为协同作战的合规管理内部协调机制是非常有必要的。在公司整体合规管理框架下，各专业化投资主体各司其职、相互配合、无缝对接，明确业务一线责无旁贷的合规职责，牢固树立“合规创造价值”、“违规一票否决”的经营理念和企业文化。
（二）逐步健全投资合规管理机制
保险公司应当建立合规管理四层防火墙，第一层防火墙是投资业务部门，第二层防火墙是内部合规管理部门和风险管理部门，第三层防火墙是外部法律顾问，第四层防火墙由内控审计部门和稽查部门组成；同时还应将合规管理与风险管理密切结合，突破小合规管理的局限，形成360度无死角的大合规管理格局，建立由风险识别、风险评估、风险控制以及风险报告构成的完整风险管控链条，运用量化风险管理工具控制包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等在内的投资风险；形成符合保险公司自身实际的投资管理组织架构和制度流程。同时应当考虑建立的保险公司总部集中投资权限运行机制，统一上收分散于各地、各分支机构包括自用不动产在内的所有投资项目管理权。
（三）全力支持投资合规管理创新和研究
为配合投资业务创新，保险公司应在合规条线建立了重大课题研究机制，组织业务骨干，结合聘请外部专家，专门研究实务中出现的重点疑难投资合规问题，个个突破，保险公司应在合规管理创新方面给予财务和人力支持。
（四）持续加强投资合规管理组织建设
保险公司应在投资合规管理方面做充足的人才储备，由于投资业务专业性较强，需加强对合规人员的专业培训，使他们不但掌握法律合规知识，更要深入了解投资业务；同时在合规管理部门内部应该建立专门投资合规管理组织，使相关合规人员能够专注于投资合规管理，逐步成为该方面的专家。
随着中国的保险业和资本市场不断创新发展，保险资金投资将在其中扮演日益重要的角色，也会对保险公司资金运用合规管理工作提出更高要求，当然提升保险业资金运用合规管理水平不可能一蹴而就，很多问题还有待在今后实践中不断总结经验教训，进一步探讨解决。
参考文献：
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保险公司实践报告篇10
“黎明股份”，上市号600617，总股本19000万股，流通股7000万股，1998年发行股票，1999年1月28日上市。在1999年度报告中，该公司为了掩饰其经营业绩，虚增资产8996万元，虚增负债1956万元，虚增所有者权益7413万元，虚增营业收入1.5亿元，虚增利润总额8679万元。负责对该公司进行审计的事务所是沈阳华伦会计师事务所，审计报告中说：该公司“在所有重大方面公允地反映了该公司1999年12月31日的财务状况、1999年度经营成果和1999年度现金流量情况”。这是一份典型的无保留意见的审计报告。
很显然，会计师事务所的工作出现了较大的失误，其影响是深远的，既愧对领导，更愧对股民。我们不是幸灾乐祸，而是出于对注册会计师事业的责任感，觉得有必要对此问题深入探讨一下，目的是以此为鉴，防止再发生类似问题。
按照审计准则的要求，注册会计师在审计一个公司的财务会计报告时首先要进行符合性测试，包括：审计风险的评价、内部控制调查、重要性标准的估计，以及对销售、收款、采购、付款各环节的测试等等；在符合性测试的基础上制订审计计划，执行实质性测试，开始抄写工作底稿并评价。按审计要求，对实物，包括货币资金、存货、设备等都应实施抽查，抽查比例数量不小于40％，金额不少于60％。华伦会计师事务所在审计程序上估计不会出什么问题，但为什么这样重大的问题仍然查不出来呢。我们认为有其主观和客观方面的原因：
第一，从审计背景看，原来是财***、审计部门的会计师事务所改制以后，仍然保留***府行为的影子。例如，要照顾哪些公司，要对哪些企业开绿灯，事务所对此无法加以抗拒，事务所事实上成了‘拿人钱财，替人消灾’的机构。
第二，从审计主体看，会计师事务所没有审查销售对方凭证和账册的权利，应收款项尽管可以询证，但对方可以不予理会。而专员办则有权审查任何国有企业的账册。
第三，从审计时间上看，会计师事务所从事上市公司审计的时间非常之短，从企业编制出财务会计报告，到对外公布，前后最多只有两个月时间，而有资格的会计师事务所都不只为一个上市公司服务，受时间制约的因素也是比较大的。
第四，从审计风险看，会计师事务所有各种风险：
1.有上市业务的风险。上市公司的财务会计报告众目所望，风险最高，是***、审计署、证监会等部门审查的重点。一旦发现问题，有上市资格的会计师事务所将面临一系列的处罚（主要是行***处罚）。
2.没有上市业务的风险。从审计收入看，有上市资格的会计师事务所其收入是比较高的，有上市资格的注册会计师，其待遇也是比较高的，事务所如果没有丰厚的收入，拿什么养活他（她）们？所以，从另一个角度看，没有上市业务的风险比有上市业务的风险更大一些。
第五，从审计人员看，现在能考取上市资格的注册会计师基本上都是年轻人，年轻人学理论比老年人快，理解能力高，但实践经验少，在一个会计师事务所里，如果没有很好的使用有丰富实践经验的老年注册会计师（包括有丰富实践经验的非注册会计师），那么出现华伦会计师事务所类似问题的可能性就大得多。
关键问题是：会计问题无论怎样包装，如加上复杂的‘公司法’、‘证券法’、‘上市规则’等，无论什么性质的企业，包括上市公司和非上市公司，反映其经营情况和财务状况的会计要素的实质是不会改变的，这决不是通过什么考试所能解决了的。会计问题，理论固然重要，但更重要的却是实践问题，没有丰富的会计实践经验，考试成绩再好，也是解决不了像“黎明股份”这类的问题的。
《中国财经报》对“黎明股份”事件报导以后，很多有经验的会计师都说，这类问题在纺织、服装业是普遍存在的，所不同的是：上市公司想把业绩说大一点，而非上市公司想把业绩说小一点而已。
虽说“黎明股份”作假的本领确实不小，具有‘均衡性’、‘完整性’、‘多样性’和‘隐蔽性’等特点，作假手段近乎完美的程度。但是，再高明的作假手法，总会露出一些破绽，注册会计师应当努力学会深入分析财务会计报告的方法，首先从财务会计报告中发现这些破绽，再确定审查的重点，问题就比较好解决了。
现在，我们对黎明股份资产负债表和利润表粗略地看一下，看看能发现什么问题。
1.该企业的主营业务收入为40942.56万元，但主营业务税金却只有82.43万元，税率只有千分之二，这是一组非常不协调的数字。按常规，按增值税额的10％计算，该企业的主营业务税金应当是百分数。再看看期初数，期初的主营业务税率却在千分之六以上。
2.该企业的财务费用是负值，与资产负债表中短期借款8015.34万元明显矛盾。同比期初数，同样有短期借款，但财务费用却为正值。
3.从所得税看，企业的所得税率为20.5％，而期初的所得税率为35.2％，显然这是重大问题，必须作出说明。
4.该企业可供股东分配的利润是5269.75万元，按规定应提取法定盈余公积金10％，应为527万元，但只提取了345万元，只占可分配利润的6.55％，而期初数却达到了10％。
5.利润分配表中有应付普通股股利1900万元，但在资产负债表中的应付股利项目中却无此数，两表相互矛盾。
6.按常理，利润分配表中提取的盈余公积金，都应当在资产负债表中反映出来，但只要细看一下，便不难发现，该企业的盈余公积提取了690万元，而资产负债表中盈余公积却增加了862.66万元，两者相差173万元。
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