学文网美国国际集团（AIG-American International Group）是世界保险和金融服务的领导者，也是全球首屈一指的国际性保险服务机构，业务遍及全球一百三十多个国家及地区。但是由于次贷影响，截至08年6月30日，AIG（总资产为1.05万亿美元）由于持有大量与次贷相关的保险合约，截至6月底，AIG信贷违约掉期业务累计亏损已达250亿美元，其他业务亏损也累计达150亿美元，而在类似投资银行的业务上，无限地为一些公司债券提供偿债担保。这些担保都建立在信用评级上，当借贷人无力偿还借款时，债务负担就落到AIG身上，背负沉重债务负担，导致其周转资金失灵，融资困难，公司股票累计下跌超过90%，穆迪投资公司把AIG评级由Aa3下调两档至A2；标准普尔将AIG评级下调三档，由AA-下调至A-；惠誉对AIG评级也下调两档，由AA-降至A。尽管美国***府9月16日出手AIG获得200亿美元“输血”，但是最终难逃破产厄运。
目前，对很多保险公司而言，小额贷款保证保险试点是一次全新的尝试，在这个过程中难免会有信用违约风险存在，保险公司必须最大程度地规避此类风险，才能避免重蹈覆辙。
在承保保证保险业务时，保险公司必须设定相应的严厉的监控机制和暂停机制。企业提出申请之后，银行和保险公司将对产品、信誉、经营情况以及财务制度进行考察。一旦发现不良状况，将会停下分析呆坏账产生的原因是什么，是公司规定问题还是人员操作不当。保险公司将暂停签发保证保险保单，银行暂停发放新的贷款。
那么在核保阶段以及售后阶段，保险公司都要审核投保企业的资产状况，必须十分关注以下几点：
（1）评估基准日应符合实际并满足委托方需要。要了解评估基准日是否满足资产处置的需要，确定评估基准日的理由或成立的条件应充分。（评估基准日尽可能与评估目的的实现日接近）
（2）债权的形成过程叙述是否完整，债权额是否与委托评估债权金额一致。
（3）核实评估目的是否与委托方要求一致，能否满足委托方需要，债转股评估应写明已获得的相关经济行为批准文件。
（4）了解纳入评估范围的资产在评估前的账面金额及资产类型，并关注纳入评估范围的资产是否与所确定的资产范围一致，是否与评估目的相符合，如不一致则应分析原因。
（5）对债务企业、担保企业及债务相关企业的基本情况及经济关系介绍是否清晰、完整，是否与项目经理所了解的有关情况一致。
（6）核查评估原则及评估依据的充分性、合理性。评估工作中遵循的各类原则是否是国家及行业规定的公认原则。评估依据一般可划分为行为依据、法规依据、产权依据和取价依据等。行为依据包括进行资产评估的项目委托方申请，股份企业董事会决议等。例如《评估业务约定书》等；法规依据包括资产评估的有关条法、文件及涉及资产评估的有关法律、法规等；产权依据包括评估资产的产权登记证书、土地使用权证、房屋产权证等；取价依据应包括资产评估中直接或间接使用的、企业提供的财务会计经营方面的资料和评估机构收集的国家有关部门的统计资料和技术标准资料，以及评估机构收集的有关询价资料和参数资料等。
（7）应分析评估过程中所选用评估方法的合理性。对某项资产评估采用一种以上评估方法的，应特别关注最终评估价值确定时方法选用是否合理。例如：土地评估有的评估机构分别选用基准地价系数修正法和成本逼近法进行评估对评估结果进行算术平均等。
（8）应重点审查特别事项说明，尤其关注是否有影响评估结果或影响评估结果使用的有关事项。评估报告中陈述的特别事项一般是指在已确定评估结果的前提下，评估人员揭示在评估过程中已发现可能影响评估结论，但非评估人员职业水平和能力所能评定估算的事项。如：涉及诉讼、高精技术设备未对其技术进行鉴定的等等。
（9）了解评估基准日的期后（系评估基准日至评估报告提出日期之间发生的重大事项）事项对评估结论的影响；注意分析不能直接使用评估结论的事项。如：国家财***税收***策的变更、汇率利率的调整以及由于不可抗力形成资产的重大变化等。
（10）关注评估结论成立的前提条件和假设条件及评估结论的有效使用期限；分析假设前提的合理性以及对评估结果有无重大影响。
（11）关注报告的法律效力能否满足资产处置的需要或是否受到限制。
保险公司只有在以上几方面管控到位，同时与信用评级机构联手，才能切实、实时掌握客户的信用状况，也就能很有效的规避自己所承担的信用风险。
参考目录：
[1] 保险行业：现实比预期残酷12倍 AIG启示录.2008-10-08 15：06：24.来源： 东方证券.
[2]AIG：华尔街下一个沉没大鳄？ 金融界.
[3]银行险企联手对抗信用风险.
基金项目：本文用于保险职业学院09年一般科研项目“小额贷款保证保险”
转载请注明出处学文网 » 美国国际集团(AIG)破产警示