学文网财务负责人履职报告篇1
第13号
《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》已经***国有资产监督管理委员会第37次主任办公会议审议通过，现予公布，自2006年5月14日起施行。
***国有资产监督管理委员会主任 李荣融
二六年四月十四日
第一章 总 则
第一条 为加强对***国有资产监督管理委员会（以下简称***）所出资企业（以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定，制定本办法。
第二条 企业总会计师工作职责管理，适用本办法。
第三条 本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设、重大财务事项监管等工作，并按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为总会计师的高级管理人员。
第四条 本办法所称总会计师工作职责是指总会计师在企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设，以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作中的职责。
第五条 企业及其各级子企业应当按规定建立和完善总会计师管理制度，明确总会计师的工作权限与责任，加强总会计师工作职责履行情况的监督管理。
第六条 ***依法对企业总会计师工作职责履行情况进行监督管理。
第二章 职位设置
第七条 企业应当按照规定设置总会计师职位，配备符合条件的总会计师有效履行工作职责。符合条件的各级子企业，也应当按规定设置总会计师职位。
（一）现分管财务工作的副总经理（副院长、副所长、副局长），符合总会计师任职资格和条件的，可以兼任或者转任总会计师，人选也可以通过交流或公开招聘等方式及时配备。
（二）设置属于企业高管层的财务总监、首席财务官等类似职位的企业或其各级子企业，可不再另行设置总会计师职位，但应当明确指定其履行总会计师工作职责。
第八条 企业总会计师的任免按照***有关规定办理：
（一）已设立董事会的国有独资公司和国有控股公司的总会计师，应当经董事会审议批准，并按照有关干部管理权限与程序任命。
（二）未设立董事会的国有独资公司、国有独资企业的总会计师，按照有关干部管理权限与程序任命。
第九条 企业可以按照有关规定对其各级子企业实施总会计师或者财务总监委派等方式，积极探索完善总会计师工作职责监督管理的有效途径和方法。
第十条 担任企业总会计师应当具备以下条件：
（一）具有相应***治素养和***策水平，坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；
（二）大学本科以上文化程度，一般应当具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格，或者具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称；
（三）从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作8年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；
（四）分管企业财务会计工作或者在企业（单位）财务、会计、审计、资产管理等相关部门任正职3年以上，或者主管子企业或单位财务、会计、审计、资产管理等相关部门工作3年以上；
（五）熟悉国家财经法规、财务会计制度，以及现代企业管理知识，熟悉企业所属行业基本业务，具备较强组织领导能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力。
第十一条 具有下列情形之一的，不得担任总会计师：
（一）不具备第十条规定的；
（二）曾严重违反法律法规和国家有关财经纪律，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚或者受过***纪***纪处分的；
（三）曾因渎职或者决策失误造成企业重大经济损失的；
（四）对企业财务管理混乱、经营成果严重不实负主管或直接责任的；
（五）个人所负企业较大数额债务到期未清偿的；
（六）***纪、***纪、法律法规规定的其他情形。
第十二条 具有下列情形之一的，总会计师任职或者工作应当回避：
（一）按照国家关于干部任职回避工作有关规定应当进行任职回避的；
（二）除***或公司董事会批准外，在所在企业或其各级子企业、关联企业拥有股权，以及可能影响总会计师正常履行职责的其他重要利益的；
（三）在重大项目投资、招投标、对外经济技术合作等工作中，涉及与本人及本人亲属利益的。
第三章 职责权限
第十三条 企业应当结合董事会建设，积极推动建立健全内部控制机制，逐步规范企业主要负责人、总会计师、财务机构负责人的职责权限，促进建立分工协作、相互监督、有效制衡的经营决策、执行和监督管理机制。
第十四条 总会计师的主要职责包括：企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事项监管等。
第十五条 企业会计基础管理职责主要包括：
（一）贯彻执行国家方针***策和法律法规，遵守国家财经纪律，运用现代管理方法，组织和规范本企业会计工作；
（二）组织制定企业会计核算方法、会计***策，确定企业财务会计管理体系；
（三）组织实施企业财务收支核算与管理，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作，组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施；
（四）组织制定财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案；
（五）组织企业会计诚信建设，依法组织编制和及时提供财务会计报告；
（六）推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。
第十六条 企业财务管理与监督职责主要包括：
（一）组织制定企业财务管理规章制度，并监督各项财务管理制度执行情况；
（二）组织制定和实施财务战略，组织拟订和下达财务预算，评估分析预算执行情况，促进企业预算管理与发展战略实施相连接，推行全面预算管理工作；
（三）组织编制和审核企业财务决算，拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
（四）组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。
（五）制定企业增收节支、节能降耗计划，组织成本费用控制，落实成本费用控制责任；
（六）制定资金管控方案，组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理；
（七）及时评估监测集团及其各级子企业财务收支状况和财务管理水平，组织开展财务绩效评价，组织实施企业财务收支定期稽核检查工作；
（八）定期向股东会或者出资人、董事会、监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。
第十七条 企业财会内控机制建设职责主要包括：
（一）研究制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；
（二）组织评估、测试财会内部控制制度的有效性；
（三）组织建立多层次的监督体制，落实财会内部控制责任，对本单位经济活动的全过程进行财务监督和控制；
（四）组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。
第十八条 企业重大财务事项监管职责主要包括：
（一）组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划或方案；
（二）对企业业务整合、技术改造、新产品开发及改革改制等事项组织开展财务可行性论证分析，并提供资金保障和实施财务监督；
（三）对企业重大投资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并***发表专业意见；
（四）及时报告重大财务事件，组织实施财务危机或者资产损失的处理工作。
第十九条 企业应当赋予总会计师有效履行职责的相应工作权限，具体包括：对企业重大事项的参与权、重大决策和规章制度执行情况的监督权、财会人员配备的人事建议权，以及企业大额资金支出联签权。
第二十条 总会计师对企业重大事项的参与权是指总会计师应参加总经理办公会议或者企业其他重大决策会议，参与表决企业重大经营决策，具体包括：
（一）拟定企业年度经营目标、中长期发展规划以及企业发展战略；
（二）制定企业资金使用和调度计划、费用开支计划、物资采购计划、筹融资计划以及利润分配（派）、亏损弥补方案；
（三）贷款、担保、对外投资、企业改制、产权转让、资产重组等重大决策和企业资产管理工作；
（四）企业重大经济合同的评审。
第二十一条 总会计师对重大决策和规章制度执行情况的监督权具体包括：
（一）按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督；
（二）对企业的财务运作和资金收支情况进行监督、检查，有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议；
（三）对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督。
第二十二条 财会人员配备的人事权是指企业财务部门负责人的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。企业总会计师应当参与组织财务部门负责人或下一级企业总会计师的业务培训和考核工作。
第二十三条 总会计师大额资金支出联签权是指企业按规定对大额资金使用，应当建立由总会计师与企业主要负责人联签制度；对于应当实施联签的资金，未经总会计师签字或者授权，财会人员不得支出。
第二十四条 企业行为有下列情形之一的，总会计师有权拒绝签字：
（一）违反法律法规和国家财经纪律；
（二）违反企业财务管理规定；
（三）违反企业经营决策程序；
（四）对企业可能造成经济损失或者导致国有资产流失。
第二十五条 总会计师对企业作出的重大经营决策应当发表***的专业意见，有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，应当及时向***报告。
第四章 履职评估
第二十六条 为督促企业总会计师正确履行工作职责，应当建立规范的企业总会计师工作履职评估制度。
第二十七条 总会计师履职评估工作分为年度述职和任期履职评估。年度述职应当结合企业年度财务决算工作和下一年度财务预算工作，对总会计师年度履职情况予以评估；任期履职评估应当结合经济责任审计工作，对总会计师任职期间的履职情况进行评估。
第二十八条 设立董事会的公司，总会计师应当在会计年度终了向董事会述职，董事会应当对总会计师工作进行履职评议，董事会评议结果及总会计师述职报告应当抄报股东会或者出资人备案；未建立董事会的企业，总会计师应当将述职报告报送出资人，出资人根据企业财会管理状况对总会计师工作进行履职评估。
第二十九条 总会计师年度述职报告应当围绕企业当年重大经营活动、财务状况、资产质量、经营风险、内控机制等全面报告本人的履职情况，对本人在其中发挥的监督制衡作用进行自我评价，并提出改进措施。
第三十条 企业应当按照人事管理权限，做好对其各级子企业总会计师履职评估工作。
第三十一条 对总会计师履职情况评估，应当根据总会计师在企业中的职责权限，全面考核总会计师职责的履行情况，具体应当包括以下内容：
（一）企业会计核算规范性、会计信息质量，以及企业财务预算、决算和财务动态编制工作质量情况；
（二）企业经营成果及财务状况，资金管理和成本费用控制情况；
（三）企业财会内部控制制度的完整性和有效性，企业财务风险控制情况；
（四）在企业重大经营决策中的监督制衡情况，有无重大经营决策失误；
（五）财务信息化建设情况；
（六）其他需考核的事项。
第三十二条 为充分发挥企业总会计师财务监督管理作用，建立健全企业内部控制机制，企业应当保障总会计师相应的工作权限。
第五章 工作责任
第三十三条 企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；总会计师对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主管责任；企业财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会（出资人）报告。
第三十四条 企业总会计师对下列事项负有主管责任：
（一）企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；
（二）企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；
（三）企业财会内部控制机制的有效性；
（四）企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。
第三十五条 总会计师对下列事项负有相应责任：
（一）企业管理不当造成的重大经济损失；
（二）企业决策失误造成的重大经济损失；
（三）企业财务联签事项形成的重大经济损失。
第三十六条 企业总会计师应当严格遵守国家法律法规规定。对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。
第三十七条 在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，总会计师不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究总会计师工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。
第三十八条 企业总会计师未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一的，应当引咎辞职：
（一）企业财务会计信息严重失真的；
（二）企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的；
（三）企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的。
第三十九条 在企业重大经营决策过程中，总会计师未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分，或给予职业禁入处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
企业总会计师认真履行职责，成绩突出的，由本企业或者由本企业建议***给予表彰奖励。
第四十条 对于企业总会计师，造成企业财务会计工作严重混乱的，或、、以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第四十一条 在追究总会计师工作责任时，发现企业负责人、财务审计部门负责人和其他有关人员应当承担相关责任的，一并进行工作责任追究。
第四十二条 企业未按规定设置总会计师职位，或者未按规定明确分管财务负责人及类似职位人员兼任总会计师并履行总会计师工作职责的，或者企业总会计师未被授予必要管理权限有效履行工作职责的，本办法第三十五条、第三十六条、第三十七条、第三十八条规定的工作责任应当由企业主要负责人承担。
第六章 附 则
第四十三条 各企业可结合本企业实际情况，制定总会计师工作职责管理具体实施细则。
财务负责人履职报告篇2
一、本实施意见所称企业国有资产（以下简称国有资产），是指国家对企业各种形式的出资所形成的权益。按照分级履行出资人职责的原则，市本级国家出资形成的国有资产，属市本级***府管理。
二、本实施意见所称市本级国家出资企业，是指市本级国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。
市人民***府授权市国有资产监督管理委员会（以下简称市***），代表本级人民***府对市本级国家出资企业履行出资人职责（以下简称国有资产出资人）。
三、履行出资人职责的原则
（一）权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合。
（二）***企分开、社会公共管理职能与国有资产出资人职能分开，不干预企业依法自主经营。
（三）所有权与经营权相分离，加快推进国有企业改制重组。
四、国有资产出资人享有的权利、义务和责任
（一）国有资产出资人对国家出资企业依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等出资人权利。
（二）国有资产出资人向市***府报告履行出资人职责的情况。
（三）国有资产出资人承担国有资产保值增值责任，国有资产损失责任追究。
五、建立和完善国家出资企业法人治理结构
公司制企业要按照权责明确、有效制衡的原则，依法设立股东会、董事会、监事会。国有独资公司不设股东会。公司经理、副经理、财务负责人等高级管理人员，履行报批程序后，由董事会聘任或解聘。董事、高级管理人员不得兼任监事。
国有独资企业要进一步完善企业领导体制和组织管理制度。
六、规范国家出资企业内部管理
国家出资企业应当依法经营管理，要建立健全内部监督管理和风险控制制度，依照相关规定建立健全财务、会计制度，规范进行会计核算和内部审计，向国有资产出资人及相关部门提供真实、完整的财务会计报告。接受国有资产出资人监管及***府相关部门行业管理等。接受社会公众的监督，承担社会责任。
七、做好国有资产基础管理工作
国有资产出资人负责市本级国家出资企业国有资产产权登记、资产统计、资产评估监管、经营者业绩考核、清产核资、综合评价等基础管理工作。
为核实市本级国有资本存量，界定、理顺产权关系，对市本级国家出资企业全面进行产权界定和清产核资。
八、履行国有资产出资人重大事项审批程序
国有独资企业、国有独资公司合并、分立、改制、上市、国有产权转让、增加或者减少注册资本、发行债券、进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大资产、进行大额捐赠、分配利润，以及解散、申请破产等重大事项，按规定权限由国有资产出资人决定或由国有资产出资人研究后报市***府审批。
国有资本控股公司、国有资本参股公司上述事项，依照法律、行***法规以及公司章程的规定，由公司股东会、股东大会、或者董事会决定，由股东会、股东大会或董事会决定的事项，国有资产出资人委派的股东代表或派出的董事，应按照国有资产出资人指示行使权利，并将履行职责情况和结果及时报告国有资产出资人。
九、推进和规范国有企业改制重组
企业改制依照法定程序，由国有资产出资人决定并报请市***府批准，按照《关于进一步推进和规范国有企业改革工作的意见》组织实施。企业改制应当制定改制方案和职工安置方案，依照***策妥善安置职工，并在改制中确保职工权益落到实处，按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估，准确界定和核实资产，客观、公正地确定资产的价值。国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公开进行。关闭破产企业依照法律有关规定程序组织实施。
十、强化监事会监督管理职能
对国有独资企业、国有独资公司实行国有资产出资人委派监事，组成监事会制度；对国有资本控股公司、国有资本参股公司依照《公司法》的规定设立监事会，国有资产出资人委派专职监事参加监事会。
监事会以财务监管为核心，监事会对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。采取列席股东会、董事会、经理办公会等有关会议，查阅财务会计资料，听取企业汇报，向财***、工商、税务、审计等部门调查了解等方式，检查企业财务，验证企业财务会计报告的真实性、合法性；检查企业经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况；检查企业负责人的经营行为，并对企业经营管理情况提出评价意见和建议。
国有资产出资人委派监事常驻企业，切实履行监管职责，实现事前、事中、事后监督控制。事前监督重点了解和掌握企业决策情况；事中监督重点关注重大事项运行情况，加强对企业季度财务报表的分析，及时跟踪企业日常财务和经营情况；事后监督对企业做出真实、客观、公正评价，提出意见和建议，帮助指导企业建立和完善各项监管制度。监事会对企业监管要延伸到企业子公司、孙公司实施全面监管。
监事会实行定期检查报告和专项检查报告制度，定期检查分为半年检查和年度全面检查，根据需要对企业进行专项检查，并在检查结束后，及时作出检查报告。日常监督遇到重大事项随时向国有资产出资人报告。
企业应当配合监事会依法履行职责，提供监督检查所需资料，定期、如实向监事会报送财务会计报告，并及时报告重大经营管理活动情况，不得拒绝、隐匿、伪报。
十一、加强国家出资企业审计监督
国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司，由企业内部审计机构每半年进行内部审计一次，并于第二季度终了15个工作日内将审计报告上报国有资产出资人。
每会计年度终了或任期届满，由国有资产出资人聘请会计师事务所进行年度审计和任期审计。审计结果作为企业负责人年度或任期经营目标考核、奖惩兑现的依据。另外，国有资产出资人根据需要可聘请会计师事务所对企业进行专项审计。
市审计部门按照年度审计计划进行经济责任审计和企业经营者离任审计。
十二、国家出资企业管理者的选择和任免
按照***管干部和董事会依法选择经营管理者，以及经营管理者依法行使用人权相结合原则，建立适应现代企业制度要求的选人用人机制，推行公开招聘、竞争上岗等市场化选聘经营管理者方法。对国家出资企业经营管理者，按干部管理权限实施报批程序，由国有资产出资人依照法律、行***法规以及企业章程和管理者任职资格和条件的规定，任免或建议任免。
（一）任免国有独资企业的经理、厂长，副经理、副厂长，财务负责人和其他高级管理人员；
（二）任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会***和监事；
（三）向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选；
（四）国有独资公司、国有控股公司经理、副经理、财务负责人等高级管理人员，由国有资产出资人履行考察、审批程序后，由董事会聘任或解聘；
（五）国有企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子公司等重要的子公司经营管理人员。
十三、建立和完善企业经营管理者业绩考核奖惩制度
国有资产出资人对其任命的企业经营管理者实行年度和任期考核。考核范围：
（一）国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；
（二）国有独资公司、国有资本控股公司的董事长、副董事长、董事、经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；
（三）国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司***（总支、支部）书记、副书记、纪委书记。
国有资产出资人要科学合理核定企业年度经营业绩和任期经营业绩考核指标。以企业清产核资结果为基础，核定国有资产存量，确定国有资产保值和增值指标。结合企业发展规划及经营状态，对照同行业先进水平，依据企业经营收入、成本费用、盈利水平等指标合理确定经营业绩考核指标。由国有资产出资人与企业签订经营业绩考核责任书，并对责任书执行情况实行动态跟踪和监控。
年终或任期届满，国有资产出资人组织专门人员进行考核，依据考核结果，按照《市市属企业负责人经营业绩考核暂行办法》、《市人民***府履行出资人职责企业负责人薪酬管理暂行办法》（试行）规定，进行企业经营管理者薪酬奖惩兑现。对完成考核指标的企业予以兑现薪酬；对造成国有资产损失的或经济效益下降的，调整当年及任期内的薪酬。
十四、建立国有资本经营预算制度
对市本级监管的国有企业取得的国有资本收入及支出纳入预算管理。市***门负责编制国有资本经营预算草案，国有资产出资人作为国有资本经营预算单位，负责提出国有资产出资人经营预算建议草案。国有资本收入上缴财***，国有资产出资人负责监管企业国有资本收入收缴。国有资本收入主要包括利润收入、股利股息收入、企业产权转让收入、清算收入和其他国有资本经营收入。国有资本经营预算支出主要包括资本性支出、费用性支出和其他支出。国有资本收入收缴管理办法和国有资本经营预算编制办法，由市***和市财***局另行研究制定。超级秘书网
设立市本级国有经济发展基金，纳入国有资本经营预算管理，由国有资本出资人用于国有资本再投资和国有经济布局结构调整，具体办法另行制定。
十五、建立健全企业资产损失责任追究制度
市本级国家出资企业经营管理人员和其他有关人员违反国家有关规定以及企业规章制度，未履行或者未正确履行职责，造成企业直接或间接资产损失的，经调查核实和责任认定，将分别追究直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任，具体办法由国有资产出资人另行制定。国有资产出资人及行业管理部门决策失误或监督管理不利，造成国有资产损失的，按规定追究相关人员的责任。
财务负责人履职报告篇3
要保证单位的资产安全完整，强化责任意识，资产的管理工作就必须首先明确主管部门、管理部门和使用部门，使得三者互为补充、互为牵制。根据引滦入港管理处职能部门业务特点，确定了财务科是资产管理的主管部门，负责制定资产管理相关制度和办法、进行监管及组织实施；办公室是资产管理部门，对所属管理的资产负有其在购建、调配、维修、调拨、报废、处置和定期盘点等职责；使用部门是指提请购置资产、实施验收并具体存放及实际使用资产的职能部门或单位。引滦入港管理处针对资产相对分散的特点，结合岗位责任制，作为资产管理部门的办公室实行了将资产管理责任落实到人，在本部门中设立资产管理员的措施，具体承担资产在购建、调配、维修、清点、调拨、报废、处置等管理职责。定期组织对所管理的资产进行保养、维护、维修及盘点，及时排除故障，确保其正常工作，延长资产使用寿命。资产管理员所承担的资产管理工作列入办公室的岗位职责范围，除本部门日常业务以外，其资产管理的业务接受资产主管部门财务科的指导，其职责履行情况纳入办公室岗位考核范畴。由于内部控制制度的轮岗机制，办公室将资产管理员的调整情况及时向资产主管部门财务科备案，前任资产管理员将本部门所负责的资产管理情况以资产清单的形式对现任资产管理员详尽说明，并进行书面交接记录，由资产主管部门财务科监督交接。本着“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，资产使用部门负责人，以及使用资产的员工均负有对资产的妥善使用和保管的责任和义务，对在本部门使用和保管的资产发生转移、调配、故障、损毁、丢失及标签脱落等情况，资产使用部门负责人以及使用资产的员工及时与标签注明的资产管理员联系，报告变动情况，并积极配合资产管理员的管理工作。
二、资产的配置
每年的12月份，各职能部门根据下年度工作需要向办公室提出书面购置申请报告，办公室本着“调剂为主，购置为辅”的原则与财务科评估其合理性、可行性，确需购置的由办公室列入下年度全面预算，以“二上二下”方式提交领导层按照“三重一大”的要求履行审批程序。全面年度预算经领导层审批后，办公室按照职能部门的申请购置时间要求将其列入本部门的月度用款计划提交财务科，采购前办公室以情况报告提出采购预算及采购方案报主管领导审批，其中采购方案应说明是否以***府采购方式或采取公开招标方式等情况；采购预算及采购方案经主管领导审批同意后办公室履行相关流程并签订合同，所拟合同经内部审计人员进行审计签证及备案后，办公室履行签章手续与情况报告及相关资料一并送交财务科作为请款附件实施采购。对于预算年度中职能部门提出的资产购置需求，办公室本着调剂为主的原则，为维护年度预算的严肃性不再购置新的资产。若属于特别急需的资产购置，办公室在履行预算追加程序，并经领导层审批，财务科对年度预算调整后再按上述程序实施采购。办公室将资产购置到位后，由提出购置申请的职能部门（即使用部门）进行测试及验收，发生质量问题办公室及时办理退换手续。验收合格后办公室采购经办人持购货发票并附《资产验收单》到财务部门履行报账手续，验收单经使用人、保管人和资产管理员（注明联系方式）签字，办公室主任、财务科长、主管处长审签，验收部门、办公室、存放使用部门盖章后生效。资产验收单一式三份，财务科、办公室及使用部门各存一份。资产验收完毕后，财务科会计人员根据《资产验收单》所列资产类别、名称、编号、签章等信息建立资产卡片（即台账）并制作标签，会同资产管理员将标签固定在对应的资产实物上，要求标志明显，不易脱落，用于日后进行资产盘点实物与卡片核对之用。
三、资产动态管理
由于工作的需要，经常会发生资产的使用部门或存放地点变更的情况，这时，使用部门负责人、使用人或保管人及时联系资产管理员，资产管理员即填写《资产转移变动单》，交至财务科进行资产变更处理，以确保账实相符。如果资产由于使用不当或保管不善发生损坏、损毁或丢失，当事人要承担相应的赔偿责任。正常损坏的资产，当事人按修复费用赔偿；非正常损毁或丢失的资产，当事人按原价赔偿。上述情形发生后，当事人要及时向资产管理员报告，资产管理员在取得相关证据后，由财务科提供资产原值等数据，资产管理员向办公室、财务科提出书面处理意见，报请主管领导审批。
四、对外经济行为
现阶段，引滦入港管理处作为渤海股份上市公司的控股方，加强了国有资产对外投资、出租和担保的监管。在操作流程上，先由具体实施部门提出书面申请，提交领导层按照“三重一大”的要求履行审批程序后并上报市水务局备案方可实施。按照市水务局要求，利用国有资产对外投资、出租、担保，实施部门办理报批手续时，要提供包括对外投资、出租和担保资产的申请文件及可行性论证报告；对外投资、出租和担保资产的名称、数量、规格、单价等清单；对外投资、出租和担保资产的购置凭证及产权证明文件；签订的意向书或协议（草案）等其他材料。以非货币资产对外投资的，实施部门还要委托具有相应资质的中介机构进行资产评估，并履行资产评估核准及备案手续。对外投资、出租和担保后合同变更、解除的，应报经原审批部门审批同意后，方可变更、解除合同。财务处理上，利用国有资产对外投资取得的收益以及利用国有资产出租和担保取得的收入均纳入单位预算管理，按权责发生制统一核算，统一管理。
五、资产的检查责任
引滦入港管理处每年进行一次全面的资产盘点，由财务科召集资产管理员和资产使用部门负责人组成资产盘点小组，对单位上年度12月31日在账资产进行账实盘核及处置鉴定。办公室必须派资产管理员参加每年的资产盘点，切实履行职责。资产盘点小组对资产的盘点可分为三个阶段进行。第一，表盘阶段。财务科将资产按其所属使用部门和存放地点列出清单，交由资产管理员进行账证（证指的是资产验收单）核对，将结果及时告知财务科会计；账证不符的（如调剂、借出、报废、损毁、丢失等）立即向财务科履行相关变更手续。对于调剂、借出资产，财务科会计根据资产管理员填制的资产转移变动单及时在资产卡片上作变更；对于报废的资产，财务科会计根据资产管理员反映的情况登记汇总，待资产盘点小组实地鉴定后请示主管领导再做处理；对于损毁、丢失的资产，财务科会计进行登记的同时，资产管理员在实地盘点后向办公室、财务科提出书面处理意见，报请主管领导审批。财务科会计将调整变更后的资产清单再次交资产管理员进行确认，确认无误后留作实地盘点时核对之用。第二，实盘阶段。由财务科会计、资产管理员及使用部门负责人组成的资产盘点小组依据资产清单所标注资产编号进行资产实地盘点，与资产所贴标签的资产编号相核对，确认资产实物及评估使用状况。核对过程中发现标签脱落、模糊的情况，资产管理员要将其补齐、更换，同时盘点小组对在表盘阶段拟作为报废的资产进行实地鉴定。盘点结果经资产管理员、资产使用部门负责人签字确认后实地盘点阶段结束。第三，报告阶段。资产盘点小组在实地盘点结束后，对盘点过程中发现的盘盈盘亏以及需报废的情况向办公室及财务科提交书面报告，并提出处置意见，财务科汇总整理后递交主管领导。待领导层审议批复后财务科与办公室按照市水务局国有资产处置程序办理相关手续。非盘点期间的资产报废，由提请报废的办公室向财务科召集资产管理员和资产使用部门负责人组成鉴定小组，进行实地鉴定，并以鉴定小组工作纪要的形式向主管领导提交书面报告。经领导层审议批复后财务科与办公室按照市水务局国有资产处置程序办理相关手续。
六、资产的处置
财务负责人履职报告篇4
中***分类号:F23
文献标识码:A
一、会计社会责任的含义
从会计社会责任的内涵来看,会计社会责任一般包括以下几层涵义:
(一)这里的“会计”是指会计实践,会计信息到达信息使用者之前所有作用于会计信息的工作。会计的范围既包括企业会计、行***事业会计等会计主体的会计工作,同时还包括社会审计等会计中介的会计鉴证或鉴定工作。由于会计实践活动是由会计人员来完成的。会计实践活动的社会责任也就是会计相关人员的社会责任。
(二)会计行为的服务对象是所有可能的会计信息使用者,包括受会计行为现实的和潜在的、直接的和间接的影响的人的群体,具体说可能包括以下主体:***府、企业、会计主体的债权人、保险公司、商业银行、投资者、经营管理者、企业员工、供应商。会计工作要把服务的视角扩大到整个社会的文明建设,这是会计工作的质的升华,抛开这个服务对象,会计责任就失去了正确的责任对象。
(三)会计的社会责任作为一种责任,有积极责任和消极责任的区分。积极责任是与一定职权对应的义务,有义务去经济履行自己职责,消极责任是负有义务的主体不履行义务所应承担的否定性后果。会计的社会责任可以称得上两种责任的对立统一。
二、会计社会责任各主体的责任承担
(一)单位负责人(CEO)的会计社会责任
我国现行《会计法》中在第4条中规定:“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第21条也规定,“单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。”这些规定明确界定了单位负责人对本单位会计工作的责任,确定了单位负责人为单位会计行为的责任主体。也就是说,单位负责人对单位的会计信息承担主要的社会责任。
《会计法》在规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的同时,对其法定职责也予以具体化,主要包括以下十项法定职责:第一,组织本单位依法设置会计账簿,并保证其真实、完整、保证单位发生的各项经济业务事项在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。第二,组织领导单位会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定,依法进行会计核算,实行会计监督。第三,对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员给予精神的或物质的奖励,不得对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。第四,应当在单位财务会计报告上签名并盖章,并保证财务会计报告的真实、完整。第五,应当组织本单位建立健全有效的内部控制制度,强化单位内部制约机制,保证办理会计事务的规则、程序能够有效防范和控制违法、舞弊等会计行为的发生。第六,应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
(二)会计机构负责人(CFO)的会计社会责任
我国现行《会计法》中规定“财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。”因此,CFO应对会计信息的合法性、公允性承担一定的社会责任。
CFO必须履行传统“账房先生”、
“管家”的职能,这一点是CFO职责中最不可缺失的内容。《总会计师条例》中明确指出:CFO要编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案、开辟财源、有效使用资金。CFO必须立足于股东和经营管理者之间,是公司重要战略决策的制定者和执行者之一。CFO是一个贯穿于金融市场和公司决策、价值管理之间的角色。从外部市场环境来看,财务总监关注的焦点不仅仅是在交易的过程和控制中做出相应的财务判断。CFO职责呈现明显的“扩张”与“渗透”趋势。这里的“扩张”与“渗透”是指CFO的职责已经大大超出传统“账房先生”的范围,强调向战略管理、决策分析、内部控制、业绩评价等方面发展。
如《CFO管理前沿》中明确指出,财务总监作为战略计划管理者,要将公司战略与价值最大化的目标结合起来,制定、建议并监督实施公司财务战略,以支持公司推行其经营战略,并且将公司的战略与财务管理融为一体。CFO应该扮演“监督者”的角色。CFO在企业中不仅仅使各项财务计划或是战略计划的设计者和推行者,更应该作为股东利益代表,对事前、事中、事后履行监督,参与到公司的制度建设、决策过程、资源配置、业绩管理的监督、审计中去。
(三)会计人员的会计社会责任
根据委托理论,企业是若干契约的组合。契约的当事人一方为资产所有者,即委托人;另一方为资产的使用者,即企业管理当局是受托人或人。委托人将资产的使用权以契约的形式转让给受托人或人,企业管理当局在企业内部又将相应的权力委托给基层下属部门,这样,企业成为一个金字塔式的委托关系的多面体。在委托网络中,会计处于委托人(资产所有者)与人(企业管理当局)之间的中介位置。资产所有者与企业管理当局之间委托关系的出现,会计才得以从萌芽状态发展成为真正意义上的会计。
此时,会计的职责是代表人向委托人反映受托责任的履行情况。会计人员直接受托于企业管理当局,间接受托于企业外部委托者。虽然会计人员负有不可推卸的向委托人报告人履行责任的情况,但会计人员直接受雇于管理当局,在管理当局的授权下,向企业外部提供会计信息。
会计信息是直接由会计人员制作产生的,会计人员不可避免必须承担一定的会计社会责任。
参考文献:
财务负责人履职报告篇5
一、财务管理方面
各单位必须严格按照国家***策、法律和法规的要求，建立健全各项财务管理制度，要有一整套既符合***策原则，又切实可行的科学管理办法。
（一）财务工作的领导及责任
1、《会计法》规定“单位负责人应为本单位会计行为的责任主体”。因此，各单位负责人应认真学习《会计法》，熟悉、掌握会计基础知识，依法履行法律赋予的职责。
2、各单位领导年初要组织领导班子及财会人员研究、修改和完善本单位的财务管理制度，编制年度预算和财务计划，工作做到有章可循，按目标执行。
3、各单位负责人要坚持原则，严格按制度规定和审批权限审查签批每一项财务开支事项，认真把好支出审批关。
4、各单位负责人应在本单位出具的月报表、年度预算、决算以及其他财务报告上签名盖章，以明确责任，并保证财务会计报告的真实、完整和合法。
5、实行“财务公开”制度。各单位年末要召开职工大会，由单位负责人做财务收支、经营成果、财务计划执行情况的报告，单位职工有权对财务事项进行质询，单位领导对职工疑义的事项做出明确的解答。
（二）财务工作的规范及要求
1、财会人员职责分工
（1）出纳员
a、要按规定限额压缩库存现金，并保证现金、有价证券的安全。
b、及时准确、全面规范登记好银行存款日记帐和现金日记帐，认真履行票据传递手续。
c、管理好各类票证，做到收据、支票存根序号相连，不能间断。
d、不准公款私存或私设“小金库”，不准“坐收坐支”现金。
e、日清月结，及时核对库存现金、银行存款，做到帐实相符。
f、不能兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。
g、不准出借银行帐户（指利用单位帐户办理与本单位无关的业务）。
（2）会计
a、按《会计法》和《会计规范》要求，认真审查票据的合理、合法性。
b、充分发挥会计监督职能，严格按照法律、法规、预算、单位财务计划的要求办事，对违反法规、预算规定及财务计划的业务事项要及时纠正。
c、按会计核算职能要求，认真做好记帐、算帐、报帐工作，做到数字真实，计算准确，内容完整，编报及时。
d、及时对帐，做到帐帐相符，帐实相符，帐证相符。
e、充分发挥会计参谋作用，积极参与经营、财务管理，帮助领导做好年度财务计划。
2、帐据及印鉴使用管理办法
（1）帐据必须使用由财***局统一监制的，无监制印章无效。
（2）财务印鉴由会计和出纳员分开管理。
3、增收节支，加强资产管理
（1）努力节约支出，反对铺张浪费。各单位要严格按预算、按定额支出，压缩非正常开支，尤其要严格控制招待费。建立多种形式的责任制，实行预算包干制，把经费层层分解落实到各部门或具体项目，以保证不突破计划指标。
（2）加强资产管理，防止国有资产流失。各单位要把各种固定资产全部纳入帐内管理，并定期进行检查盘点。购置、变卖和报损要严格履行报批手续。
二、审计监督
局财务室除了负责机关财务管理外，同时具有审计监督的职能。为更好发挥审计监督效力，维护财经秩序，提高系统内财务管理水平，现就审计监督内容和管理事项作出如下规定：
（一）财务审计管理事项
1、各单位年初的预算、财务计划、财务管理制度，报局财务室审查备案。
2、各单位承包、房屋和场地租赁签订的合同（协议），必须报局财务室审查备案。
3、各单位与财务有关的各种报表（包括年末决算）报告，必须报局财务室审查后，方可按要求上报。
（二）审计监督的内容
1、原始凭证来源的合理、合法性，填写内容的完整性、准确性以及审核的规范性。
2、记帐凭证内容登记、分录和编号是否符合《会计基础工作规范》要求。
3、现金和银行存款明细帐是否做到日记月累，总帐和明细帐金额是否相符，财务人员是否按要求登记帐簿内容。
4、专项资金是否做到专款专用，有无挤占、挪用和改变用途的现象。
5、经费支出是否按预算执行，执行中有无违反财务制度规定现象。
6、债权、债务的清理及回收是否及时。
7、固定资产管理制度是否健全，固定资产的增加减少是否履行了报批手续。
8、各项收入是否全额入帐，单位有无套支、坐支现金和私设“小金库”现象。
9、财产的出售和出租是否符合财务管理规定。
10、有无不合理收费项目。
11、财务报告反映内容是否真实合法。
财务负责人履职报告篇6
一、会计信息在国资监管工作中的作用
《企业国有资产监督管理暂行条例》明确规定了国有资产监督管理机构的主要职责：即依照《中华人民共和国公司法》等法律法规，对所出资企业履行出资人职责，维护所有者权益；指导推进国有及国有控股企业的改革和重组；依照规定向所出资企业派出监事会；依照法定程序对所出资企业的企业负责人进行任免、考核，并根据考核结果对其进行奖惩；通过统计、稽核等方式对企业国有资产的保值增值情况进行监管；履行出资人其他职责和承办本级***府交办的其他事项。
***这些职责的履行，都离不开会计信息，都必须建立在真实、完整的会计信息基础之上。目前，******已颁布了9个主任令，其中有6个是关于规范财务会计监管工作的，这足以证明，会计信息在国有资产监管中的重要地位。会计信息在国有资产监督管理工作的作用主要有以下几个方面：
1.会计信息是履行出资人职责，维护所有者权益的基础。按照有关法律、法规的规定，出资人对独资、控股和参股企业履行的出资人职责是有差别的。***要确保对所出资企业的职责到位，首先必须清楚了解所出资企业国有资本及权益的真实状况，判断企业是国有独资、国有控股和国有参股企业的类型，明确在企业中的控制地位，进而决定对出资企业履行职责的范围。***对出资企业国有资本及权益状况的掌握，是通过会计信息来实现的。同时，***作为出资人，还要及时关注国有资本及权益的增减变化情况，以及变化的原因和结果，正确判断国有资本及权益是否得到保障，是否受到侵犯，达到维护所有者权益的目的。这一职责的履行，同样要借助于会计信息来实现。国有企业经过中介机构审计、具有法律效力的年度财务会计报告，全面提供了国有资本及权益的会计信息，有效地推动***履行出资人职责。因此，真实、完整的会计信息，是***履行出资人职责，维护所有者权益的重要基础之一。
2.会计信息是推进国有企业改革、改制的决策依据。目前，各地方国有企业存在数量多、规模小、资产质量差、债务包袱重、亏损面居高不下等问题，制约了国有企业的发展，使国有企业面临着艰巨的改革、改制任务。***组建以来，把加快国有企业改革、改制作为重中之重，坚持国有资产向优势企业集中、资本向优秀企业家集中、资金向优秀行业和优秀产品集中的“三集中”原则，制定切实可行的改革方案，积极推进国有企业的重组、整合和改制的进程。而改革改制方案中涉及的企业国有资产、资本、资金等情况，都要来自于企业的会计信息。会计信息是制定改革方案必备的信息依据。没有真实、完整的会计信息，就不可能制定出科学、合理和可行的改革改制方案，就必定会影响国有企业改革的进度。因此，会计信息是推进国有企业改革不可缺少的条件之一。
3.会计信息是评价国企负责人经营业绩的主要依据。《企业国有资产监督管理暂行条例》规定，***应当建立健全适应现代企业制度要求的企业负责人选用机制和激励约束机制，以调动积极性，增强企业的竞争能力。而企业负责人选用机制和激励约束机制，就是建立企业负责人经营业绩考核制度，签定业绩合同，根据业绩合同对企业负责人进行年度考核和任期考核。目前，以财务数据来衡量业绩、评判工作，已成为经营业绩考核制度的核心内容。在业绩合同中，明确所考核的财务指标，并以这些财务指标的完成情况，对企业负责人进行考核、奖惩和任免。由于会计信息能充分提供考核所需的财务指标，理所当然地成为制定业绩考核办法、签定业绩合同、任免企业负责人的重要依据。真实、完整的会计信息，能够保证企业经营绩效的真实性，确保***公开、公平、公正地对企业负责人进行考核、任免和奖惩。因此，会计信息是***对企业负责人考核、任免和奖惩不可缺少的依据。
财务负责人履职报告篇7
一、经济责任审计与央行传统审计模式的差异
《规定》要求：中央和地方各级******工作部门、事业单位和人民团体的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部都要接受经济责任审计。央行是***府的组成部门，各级分支机构是总行的派出机构。按照《规定》理应对央行分支机构的领导干部开展经济责任审计。经济责任审计与履职审计、离任审计的对象都是领导干部。然而，在审计目的、审计对象、审计内容、审计方法、审计结果运用上又有着明显的差异。
一是审计目的不同。央行履职、离任审计都是对领导干部履行职责情况进行审计，目的是促进领导干部依法、公正、高效地履行职责，保证单位资产安全。经济责任审计则是专指领导干部履行经济管理职责的情况，重在分清领导干部任职期间在本单位经济活动中应负的责任，目的是推进***风廉***建设，促进领导干部树立科学的发展观和正确的***绩观，从而更好地推动本单位的科学发展。
二是审计对象不同。央行履职、离任审计的审计对象是领导干部。这里所指的领导干部包括分支机构的行长、副行长及其他行级领导干部，各级行内设职能部门的主要负责人以及直属企事业单位的负责人。按照《规定》经济责任审计的对象仅指分支机构正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。
三是审计内容不同。央行履职审计的内容是传达、贯彻国家金融方针***策、法律法规情况；组织和参与决策情况；内部控制情况；履行业务管理职责情况。离任审计包括管理决策、干部管理、廉***建设、内控建设和业务管理等五个方面内容。前者是任中审计，后者是任后审计，两者都是全面审计，内容大同小异，审计结果殊途同归。经济责任审计的主要内容是本系统、本单位预算执行、财务收支的真实、合法和效益情况；重大投资项目的建设和管理情况；重要经济事项管理制度建立和执行情况；以及贯彻执行国家方针***策和决策部署情况；遵守廉洁从***规定情况等，落脚点在于查明领导干部应负的经济责任。其既可以任中审计，也可以任后审计。经济责任突出了财***、财务收支和经济活动合法性、有效性、效益性。
四是审计方法不同。央行履职、离任审计采取进点公告、问卷调查、查阅档案等审计方法，通过座谈、函证、质询和走访等方式了解情况。审计方法较传统，重在查错纠弊，使用的大多是定性评价。履职、离任审计既可以“下查一级”，也可以是同级监督。经济责任审计通常采取“下查一级”的方式，采用召开会议、审计公示、查阅档案、听取意见等审计方法。为了客观反映审计对象经济决策、财务管理的合规性、有效性、科学性，还需要通过定性与定量相结合的方法，对领导干部任期内的相关经济指标进行分析，确认其经济效益和工作业绩。
五是审计结果运用不同。履职、离任审计报告报本行行长审阅；审计工作的结果形成审计结论提交组织人事部门存档，作为今后干部选拔、任用的参考依据；对审计对象所在单位下达整改通知，促进其规范高效履职。经济责任审计报告送达被审计的领导干部及其所在单位；审计结果等结论性文书报送本级行***首长，必要时报送本级***主要同志；并提交委托审计的组织人事部门，有关结论也可纳入领导干部的廉***档案。
二、基层央行开展经济责任审计需要解决的问题
在我国已有的经济责任审计实践中，暴露出一些具有共性的问题。如，经济责任的归属难界定；审计工作难度大；缺乏相对统一的评价标准和指标体系等。央行领导干部的经济责任范畴除了本单位财务收支、资产管理等经济责任外，还有巨额金融资产管理的责任、金融管理与金融服务的风险和责任。央行如果开展经济责任审计则需要解决以下三个方面的问题。
首先是认识问题。央行的履职、离任审计已开展多年，有较完善的规章制度，有相配套的操作规程，有较成熟的审计方案。内审人员对这些传统的审计模式较熟悉，审计起来得心应手。许多人认为履职、离任审计是广义的经济责任审计，与经济责任审计的对象一样是领导干部，再开展经济责任审计没有必要。比较起来，人行的财务收支相对简单，无法反映央行经济活动和管理工作的全貌,如开展经济责任审计是否会回到央行最初的财务收支合规性审计模式。而且，《规定》要求的经济责任审计内容有一定的局限性，据此评价央行的领导干部任期内的工作业绩和绩效难以客观、全面。思想认识的制约将影响央行经济责任审计的开展。
其次是制度问题。央行经济责任审计还在摸索之中，有关的制度有待建立，经济责任审计的范畴、内容、方法、结果的运用尚待明确。与领导干部相关的经济责任需要界定，有关的绩效评价指标建立尚待时日。如何将经济责任审计与履职审计、离任审计有机结合都是需要我们思考的问题。
第三是人员问题。人才是内审的“生命线”，队伍素质的好坏决定审计质量高低。目前，各级分支机构受人员结构、业务素养等因素的制约，内审队伍素质参差不齐。加上近年来上级行系统的内审业务培训少，高层次的内审业务培训更是缺乏，有关的学习辅导资料又难买到。现在条件下完成常规的审计项目尚可，要对经济效益进行定量分析与绩效评价，说起来简单，做起来难，内审工作转型需要各级领导的重视和支持，需要各级内审人员加倍的学习与实践。
三、基层央行开展经济责任审计的建议
针对上述问题，结合央行内审工作转型的要求，我们认为基层央行的经济责任审计应在《规定》明确内容的基础上突出央行职能特点，结合央行的工作实际，形成有自己特色的审计模式。鉴于央行领导干部大多是“先离后审”，我们建议对领导干部任中以履职审计为主，离任时以经济责任审计为主，全面审计与绩效审计互为补充，形成较完备的领导干部审计监督机制。
1.提高认识，建立制度。
为了加强央行的治理，完善对领导干部的监督机制，在央行开展经济责任审计是非常必要的，也是适应形势发展要求的。央行内审工作转型的目标是由传统的财务、业务合规性审计向内部控制、风险管理和绩效审计转变，经济责任审计包括财务收支绩效、经济效益等内容，这是与内审转型方向是一致的。我们要适时修订央行领导干部离任审计制度，将经济责任审计的内容充实其中，规范经济责任审计方案，以制度推动经济责任审计工作的开展。各级分支机构的领导干部要提高对经济责任审计重要性、紧迫性的认识，加强对内审工作转型的领导，积极推动经济责任审计工作的开展。内审人员要转变思路，加强学习，为经济责任审计工作的开展创造条件。
2.明确内容，规范程序。
基层央行要开展经济责任审计，首先应结合实际对各级分支机构领导干部的经济责任进行厘清。按照《规定》所指的内容将所有可能引发领导干部经济责任的管理和监督行为纳入审计范畴，包括本单位的预算管理、财务收支、财产安全等狭义的经济责任审计范畴。同时，我们要对审计的内容进行拓展，涵盖中央银行资产、负债管理等广义的经济责任审计范畴，审计内容以领导干部任职期间本机构金融资产的完整、安全、效益，以及央行宏观调控、金融管理、金融服务职能履行中的管理责任、法律责任为基础。具体内容包括内部控制、财务管理、重要资产及重要投资管理、依法行***、主要业务管理等五个方面。其中：内部控制包括制度建立、组织管理、应急处置；财务管理包括预算管理、财务收支、大宗采购；重要资产及重要投资管理包括发行基金、固定资产、再贷款管理、历史遗留问题的处理和基建项目管理；依法行***包括行***许可、***检查、行***处罚；主要业务管理包括综合管理、发行保卫、会计国库、信息安全等。然后，在现有合规性审计程序的基础上，增加效益性审计的内容，建立一套适合央行实际的离任经济责任审计程序，明确审计底稿、事实确认、初步意见、审计报告、审计结论等内容和形式，规范审计结果的运用范围和价值体现。
3.增强素质，创新方法。
要加强内审队伍建设，必须将内审理论培训与实务培训配套进行，注重在审计实践中培养锻炼人才，建设一支既有内审理论又有实践经验的内审人才队伍。不断创新审计方法，做到“三个结合”。一是经济责任审计要与经济效益审计相结合，要在财务收支审计的基础上，注意对领导的决策、管理、资金效益的审计，注重对重大投资项目决策的规范性、科学性、有效性的评价；二是经济责任审计要与审计调查相结合，要认真搞好审前调查，对一些在账面上无法核实的情况要纳入审计调查的范围，及时调查取证，做到问题定性准确无误，定量分析恰如其分；撰写有份量的审计报告和调查报告，真正做到一个项目两份成果。三是要在内部控制制度评价的基础上，运用好分析性复核、审计抽样、指标分析等方法对资产风险、管理风险、法律风险及财务收支的效益、资产采购和管理的效益、重大投资的效益等进行分析。特别要重视计算机辅助审计技术的应用，加大业务风险的系统排查，提高审计效率，降低审计风险。
4.突出重点，反映客观。
财务负责人履职报告篇8
一、责任范围
局***组成员根据工作分工，对职责范围内的***风廉***建设负主要领导责任。
直属单位、科室负责人是职责范围内的***风廉***建设第一责任人，应当做到工作亲自部署，重大问题亲自过问，重点环节亲自协调，重要案件亲自督办。
二、责任内容
(一)局***组成员职责
1、***组成员切实履行“一岗双责”，把反腐倡廉工作纳入财***业务工作和***的建设总体工作之中，统一部署，统一实施。
2、认真落实反腐倡廉的工作任务。***组成员听取分管单位落实责任制情况汇报、带队进行落实责任制情况检查考核、年底向局***组书面报告个人落实责任制情况。
3、认真贯彻执行《中共中央印发＜十八届中央***治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定＞的通知》、省委、市委和市委制定的具体实施意见，结合本单位实际，完善***风廉***建设各项制度，用制度规范权力运行，并督促落实。
4、扎实抓好第十七个***风廉***建设宣传教育月活动和廉***文化“六进”活动。深入开展理想信念教育、***性***风***纪教育、示范教育、警示教育和岗位廉***教育。
5、认真组织、领导分管单位的***员干部廉洁自律、查办违纪违法案件等工作，积极支持、配合执纪***机关依纪依法履行职责，做到有案必查。
6、加强***风***风建设和干部作风建设，强力开展治庸问责，进一步优化发展环境，促进市委、市***府重大决策部署的贯彻落实。纠正损害群众利益的不正之风，切实解决发生在群众身边的腐败问题。
7、加强惩治和预防腐败体系建设，整体推进教育、制度、监督、改革、纠风、惩治等各个环节的工作，促进源头治腐工作取得新成效。
8、认真履行监督职责，加强对贯彻落实科学发展观、***的路线、方针、***策和***风廉***建设、领导干部作风建设、机关效能建设的监督检查。
（二）直属单位、科室主要负责人职责。
1、负责传达贯彻上级关于***风廉***建设的部署和要求，结合本单位的实际，对职责范围内的***风廉***建设作出具体部署和安排。
2、调查并分析研究本单位的***风廉***状况，及时解决***风廉***建设工作中存在的问题。
3、把***风廉***建设工作纳入财***工作目标量化考核范畴，与财***业务工作一同部署，并督促各项工作目标的落实。
4、带头履行“一岗双责”，并向局***组报告个人执行***风廉***建设的情况。
5、加强组织协调，积极支持、配合执纪***机关依纪依法查办案件。
6、坚持深入基层倾听群众意见，认真处理群众来信来访，以关注民生为重点，着力解决损害群众利益和优化发展环境的突出问题。
7、带头贯彻落实科学发展观，带头落实“规范行***权力”的各项制度，积极支持和推进腐败风险预警防控工作。
8、带头执行***的***治纪律，带头遵守《中国***廉洁自律准则》、《中国***纪律处分条例》及相关规定，带头执行个人重大事项报告、廉***承诺、述职述廉等***内监督各项制度，自觉接受***内、社会、民主与法律的监督。
三、责任考核
根据有关规定，每半年、年底进行自查，并及时将自查情况和落实责任制的情况书面报告财***局***组，局***组将采取巡视、半年抽查和年终检查、群众评议相结合的方式，对***组成员、直属单位和科室负责人执行责任制的情况进行全面考核。
四、责任追究
按照***中央、***《关于实行***风廉***建设责任制的规定》、《关于实行******领导干部问责的暂行规定》和省委、省***府《关于对违风廉***建设责任制规定的行为实施责任追究的办法》以及《市***风廉***建设责任制“一票否决”暂行办法》，将领导干部履行***风廉***建设责任制的情况，作为评先表模、年度考核、提拔任用、晋职晋级的重要依据。凡不履行或不认真履行***风廉***建设责任制的、对职责范围内的违纪违法问题失察或抓而不力的，对职责范围内的不正之风严重且得不到有效治理的领导干部，严格进行责任追究。
五、其他事项
财务负责人履职报告篇9
一年来，公司监事会严格履行《公司法》赋予的权利和义务，做到切实维护股东权益，权利推动公司发展，不断向前迈进，忠实履行工作职责，做一些有益的工作，但距离公司确定的各项奋斗目标和工作要求、全体股东和广大员工的期望还有一定差距，我们将在今后的工作中，认真贯彻落实好董事会各项工作部署，不断加强监事会自身建设和监事会成员综合素质的提高，***思想，创新工作思路，转变工作作风，加大监督检查工作力度，认真负责，扎实有效的做好监事会的各项工作，为公司的更大发展做出应有的贡献。现向股东大会做2018年监事会工作报告，请各位股东审议。
一、监事会会议情况：
(一）报告期内，公司监事会共召开了一次会议：
2018年1月30日，监事会召开了本年度第一次会议，宣读了公司2018年1月29日首次股东会会议决议和公司首次职工代表大会决议。根据股东会决议，委任XX和XX同志为公司监事，同时根据公司首次职工大会推选XX同志为职工代表监事。监事会选举王增明任监事会***。
(二）报告期内，监事会列席了公司本年度召开的董事会会议。
二、监事会工作情况：
报告期内，监事会严格按照《公司法》、《公司章程》、《监事会议事规则》及有关法律法规的要求，遵守诚信原则，认真履行监督职责，通过列席和出席公司董事会，了解和掌握公司的经营决策、投资方案、财务状况和生产经营情况，对公司董事、总经理和其他高级经营管理人员的履职情况进行了监督，积极参与到生产经营活动中去，充分发挥监督作用，维护了公司利益和全体股东的合法权益，对企业的规范运作和发展起到了积极的作用。根据一年的工作实践，监事会对报告期内公司情况向股东大会作报告：
1、公司依法运作情况
公司的董事、经理和高级管理人员基本能遵循《公司法》、《公司章程》行使职权 ；能够按照上年度股东会上提出的工作目标开展公司的经营管理工作，各部门完成了董事会和经营班子所制定的2018年度经济责任指标。公司董事会、在对重大问题的处理和决策注重股东的权益，从而形成公司工作成效较大，职工积极性高，股东比较满意的状况。
2、检查公司财务的情况
2018年度由具有审计资格的重庆XX会计师事务有限公司对2018年年度财务报告进行了年度审计并出具了“标准无保留意见”审计报告，其审计意见是客观公正的；2018年度公司财务决算报告真实、客观地反映了公司财务状况和经营成果。财务管理、内控制度较为健全。会计无重大遗漏和虚假记载，公司财务状况、经营成果及现金流量情况良好。
监事会通过检查公司财务，查看公司会计账簿和会计凭证，认为公司报表完整，账目清晰，完整真实反映公司的财务状况。公司的经营发展健康有序，符合股东预期要求。
总之，监事会在2018年的工作中，本着对全体股东负责的原则，尽力履行监督和检查的职能，竭力维护公司和股东的合法权益，为公司的规范运作和发展起到了良好的推动作用。
三、2019年监事会工作的打算：
当前，我们公司面临的困难和问题很多，我们要齐心协力，奋发努力，抓住机遇，促进公司的稳定发展。监事会将紧紧围绕公司2018年的棚改目标和工作任务，进一步加大监督的力度，认真履行监督检查职能，以财务监督为核心，强化资金的控制及监管，切实维护公司及股东的合法权益。全面落实上级的文件精神和各项规定，监督检查工作要做到事前、事中、事后相结合。研究制定切实可行的监督检查方案，突出工作重点：
1、积极探索事前、事中、事后监督检查相结合的新途径。经常深入公司了解情况，主动列席参加公司召开的***支部会、董事会、职工代表大会等有关会议，做到事前了解掌握公司的情况。
2、及时搜集公司的各种信息、数据，主动索要财务报表、经营调度报表等有关报表，公司经营决策、发展规划等有关的材料，及时了解、掌握企业的新动向、新情况。
3、加强自身学习，不断提高理论水平和业务工作能力。要通过***治和业务学习来提高我们的***治思想觉悟和***策理论水平；要认真履行职责，严格执行各项规章制度，做到廉洁自律，团结勤奋，与时俱进。
财务负责人履职报告篇10
在会计理论界，会计目标也叫做财务报告目标或财务报表目标。
会计目标的研究形成了两个代表性的学派，即受托责任学派和决策有用学派。受托责任观认为，会计的目标就是向资源的提供者报告资源受托管理的情况，以历史的客观信息为主，着眼于财务会计的传统角色，不考虑资源提供者如何理解并利用这些信息去制定什么决策。决策有用观认为，会计信息系统的根本目标就是为信息的使用者提供对他们决策有用的信息，着眼于财务会计的现代角色，强调会计信息系统在提供信息时。应该考虑信息使用者可能的决策需要，信息使用者主要包括现在的和潜在的投资者、信贷者、企业管理当局和***府。简言之，受托责任学派认为会计目标就是向资源提供者报告资源受托管理情况，决策有用学派认为会计目标是向信息使用者提供决策有用的信息。
尽管财务报告目标的最早提出是针对企业的，但是财务报告目标的受托责任观、决策有用观等理论同样适用于***府会计，只是具体业务有所不同而己。
（一）***府财务报告的功能。在市场经济体制下***府具有多种职能，主要是制定和执行宏观调控***策，搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境，培育市场体系，监督市场运行，维护平等竞争，调节社会分配，组织社会保障。控制人员增长，保护自然资源和生态环境，管理国有资产和监督国有资产经营，实现国家的经济和社会发展目标等。***府的这些职能和它的特殊身份决定了：***府财务报告既与企业财务报告有相似的一面，也有其特殊之处。***府的主要目标是提供公共服务，并为各种社会和经济目的进行资源的再分配。***府财务报告是反映和报告***府业绩和***府公共受托责任完成情况的载体。沟通***府与人民关系的重要桥梁和纽带，也是立法机关、社会公众审核***府履行受托责任的依据。
（二）***府时务报告目标的三个层次。会计目标不是单一的，会计主体的多元性和会计主体目标的多元性决定了会计目标具有多元性。***府财务报告目标同样具有层次性。
——***府财务报告的基本目标。***府财务报告的基本目标就是检查、防范舞弊和贪污，以保护公共财***资金的安全。***府舞弊的形式多种多样且呈现不断增加的趋势，在发展中国家是一个尖锐的问题。发达国家尽管形成了行***、立法和司法三足鼎立的权利平衡和牵制的格局，但舞弊现象也时有发生，他们仍需要必要的披露程序，提高财***资金的透明度，以防止财***的违法乱纪行为。
——***府财务报告的中级目标。***府财务报告的中级目标是促进健全的财务管理。***府财务管理包括税收和其他收支、举债和还债等活动。对于一个良好的***府，这些活动都是通过预算或计划事先安排的，并通过适当的授权交易，将交易的过程和结果纪录在财务会计系统中。社会公众希望自己的***府的运营活动具有经济性、效率性和效益性。这样，***府就需要一个管理或成本会计系统，以便于确定其提供服务的成本是最小的或服务是最好的。
——***府财务报告的最高目标。***府财务报告的最高目标是帮助***府履行公共受托责任。对于***府而言，考虑利害关系者在税收和公共服务方面都没有退出权，他们只能非常间接地影响***府的税收和支出决策，财务报告中的“受托责任”较之“决策有用”更应受到重视。公共受托责任依存于三个主要关系的层次中：公务员对行***长官的受托责任，行***部门对立法部门的受托责任，***府对民众的受托责任。
（三）***府会计改革应努力把握***府财务报告的最高目标受托责任。受托责任是***府财务报告的最高目标，这一论点越来越受到各国的普遍认可。但是，受各国不同发展阶段等因素的影响，其***府财务报告的出发点的不同，***府财务报告的目标仍存在差异。比如，法国模式***府会计的目标是与预算和法律保持一致，监督预算的执行，向议会报告财***收支的合法性，以保证实际收支项目与预算收支相一致。德国***府会计的目标是满足立法机关的信息需求，并没有考虑社会公众和***府部门执行机构的信息需求。因此，德国***府会计是“立法导向的”，用于“财***”目的而非“管理”目的。由此看来，上述国家的***府财务报告目标都没有提到受托责任问题。而美国***府会计目标提到了受托责任。美国***府会计报告重在***府公共受托责任的履行和报告，而不是预算与实际的比较。我国的***府会计目标，按照上述三层次的划分，目前尚处于基本和中级阶段。但是，履行***府的受托责任将是我国***府财务报告目标的最高追求。
（四）***府财务报告提供的信息及其使用者。美国***府会计准则委员会第34号分门别类地定义了3大类9项财务报告的目标。三大类是：受托责任、评估营运结果、评估***府提供服务和履行现有职责的能力。为此应提供以下信息：①判断当年收入是否足以支付当年服务，包括***府向当前公民提供的服务是否把负担转嫁给未来公民为代价，以前年度积累的资源在提供当年服务中被消耗的情况，当年的收入是否用于当年的服务有余从而增加累积资源；②确认资源获取和使用是否符合预算、相关法律的规定与契约的要求；③帮助使用者评估***府服务的成本、成果以及经济性、效率和有效性；④资源和资源使用，说明所有支出的功能和目的，所有收入的来源和种类，以及收入满足支出的程度；⑤***府怎样筹措资金和满足其现金需求；⑥一年来的营运结果导致实体的境况是恶化了还是改善了；⑦实体***府状况的环境；⑧实体实物和非财务资源超过使用寿命情况；⑨揭示资源的法律和契约限制以及资源潜在损失的风险。这些信息能较好地反映***府财务报告目标的三个方面，值得借鉴。
德法模式***府会计信息的使用者主要是立法机关；英美模式的***府会计信息使用者不仅包括立法机关，也包括社会公众和其他利益相关人。
国际会计师联合会公共单位委员会在其2000年的《研究报告第11号——***府财务报告——会计同题与实务》提出了7种***府财务报告的使用者；立法机关和其他权力机关；公众（包括纳税人，选举人，投票人，特殊利益团体，由***府提供和制造的货品、服务和转账划款的受惠人）；投资者和信贷者；信用等级评估机构；其他***府、国际组织和资源提供者：经济和财务分析师；高级管理人员等。具体来说，立法机关和其他权力机关他们批准对***府和***府实体的授权，以此来管理公共财务和资源。他们可能需要用财务报告来评估***府资源情况、合规性、财务状况和财务绩效。纳税人被要求向***府提供资源，他们对***府如何使用资源关注，他们对***府是否打算通过征税来为服务与商品筹资感兴趣。***府证券的投资者和其他信贷者需要信息了解***府到期兑现付款承诺的情况。信用等级评估机构通过使用类似于aaa等的分类标准来评估资本市场的***府资信，他们主要关心***府的偿债能力，因此考虑***府其他支付义务的性质和程度、***府资产情况、目前和拟定的开支情况以及***府的征税能力。其他***府、国际组织和资源提供者，他们可能更需要有关特定项目的信息，这些特定项目资金他们来提供的，因而更关注与协议条件相关的合规性方面的信息以及这些项目的绩效。国际机构则对不同***府的财务报告的可比性以及信息披露的完整性感兴趣。经济和财务分析师他们主要代表其他的信息使用者分析、评价、审视财务报告信息。高级管理人员他们更容易得到较详细的内部信息，而一般目的的财务报告则可以使他们得到实体有用而总括的信息。
从理论上说，我国财务报告的使用者也应该包括以上所列7种***府财务报告的使用者：立法机关和其他权力机关；公众（包括纳税人，选举人，投票人，特殊利益团体，由***府提供和制造的货品、服务和转账划款的受惠人）；投资者和信贷者；信用等级评估机构；其他***府、国际组织和资源提供者；经济和财务分析师；高级管理人员等。但是目前的技术、困难等原因还不能满足上述使用者的信息需求，因此根据我国现在的国情，***府财务报告首先应满足核实部门监控预算执行过程的需要以及向立法机构报告受托责任（合规性）履行情况的需要，其次应该满足***府宏观经济管理的需要。
我国传统预算会计的信息使用者主要是***门。根据我国的实际，借鉴国际经验，我国***府会计信息使用者应该包括：立法机关，主要指全国人民代表大会及其常务委员会；人民，包括纳税人和接受服务的对象；债权人，包括国内外提供贷款的各级金融机构（比如国际货币基金组织、世界银行）、购买国债的单位或个人；各级***门；上级主管部门；税务部门；审计机关；计划统计部门等。这些不同的信息使用者在不同程度上需要关于***府的财务状况、收支状况和现金流量的信息、关于***府管理及是否遵守法规的信息、关于***府效率和效益的信息。
二、***府财务报告基本体系的构成
企业财务报告体系一般包括财务报表、财务报表附表、附注以及财务情况说明书等。***府财务报告主体、组成单位及其活动内容决定了***府财务报告组成内容不同于企业。***府财务报告的最高目标是履行***府的公共受托责任。因此，***府财务报告内容的设计应充分考虑***府财务报告的目标，并以此为设计***府财务报告体系的出发点和归宿点。
（一）***府财务报告主体及其组成单位。***府财务报告主体是指***承担受托责任的主体，按照受托责任范围划分为不同的层次。一般地，立法预算限定用途和目的的每一个基金都是***承担受托责任的会计和财务报告主体，它应当根据法律或设立基金的限定，单独编制财务报告。任何一个***府单位都应当根据不同的规定设立各种基金，分别编制财务报告，同时***府单位也是一个***承担受托责任的会计和财务报告主体，应根据法律规定编制财务报告，将各种基金财务报告汇总、合并成***府单位主体的财务报告。基金主体和***府单位主体，都是各级***府的组成单位，他们承担有限的受托责任，最终要将***府单位的财务报告进一步汇总、合并为***府主体的财务报告。
那些向***府提供财务报告的单位构成了***府财务报告单位。美国***府会计理事会（简称ncga）在第三号***府会计准则公告《***府报告主体的界定》中，对一个***府单位是否应作为***府财务报告主体的组成单位提出了五条标准：财务依存性（finanncial interdependenty）、管理监督权（governing authority）、管理指派（designationof management）、运营活动的重大影响力（ability to significantly influence operation）和财***事项的受托责任（accountability for fiscal matters）。具体来说，财务依存性是指财务上相互依存，***府报告的组成单位不仅对***府具有财务负担，而且还具有财务上的利益。即组成单位既有向***府报告主体缴纳款项的义务，也有从***府报告主体那里获得预算拨款的权利。如果单位出现财务收支不平衡，则***府负有弥补其赤字的财务责任。管理监督权，即作为组成单位，***府应对它具有管理权或监督权。管理指派，即管理人员指派，组成单位的管理人员必须由***府指派。运营活动的重大影响力，即对业务营运活动的重大影响力，***府对组成单位的业务运营活动包括任务的制定和财务预算等能够施加影响。在我国，各级***府的组成单位一般以预算缴拨款关系和行***隶属关系作为确认标准。具体包括各级***府及其行***事业单位。
（二）国际***府财务报告体系?望。美国***府财务报告按照不同信息使用者的要求，建立详略程度不同的“金字塔”型财务报告结构，①浓缩、总括的财务报表；②通用财务报表（概括性合并报表）；③按基金类型编制的合并财务报表；④单个基金及账户群报表。每个层次的财务报表都附有财务报表附注，并可以单独对外报送。另外，美围***府会计都要求编制和公布年度综合财务报告，该报告由三部分构成：（1）概况部分，包括目录表、咨询资料以及其他从管理角度看应该列入的资料；（2）财务部分，包括审计报告、通用财务报表（或合并报表）、要求的补充信息、联合基金、单个基金以及账群报表和附表等； （3）统计表，包括按职能分类的一般预算支出、按来源分类的一般预算收入等。在帮助***府履行公共受托责任的总体目的下，美国***府财务报告体系包括：（1）审计报告；（2）精简数据摘要；（3）通用财务报表，包括合并资产负债表、合并收支及基金与余额变动表、预算与实际比较的收支及余额变动表、合并收入费用与权益变动表、合并现金流量表以及报表注释；（4）联合报表，按基金和单独列示的组成单位编制；（5）单个基金、固定资产、长期负债等报表；（6）附表及补充信息。
德国的***府财务报告是由***向议会报告上一财***年度的收支情况和资产负债情况，资产负债表只包括货币资产和资本市场负债，它仅仅是年度报告的一项不完整的附注。会计报告详细描述了预算和实际之间的差异，但并没有提供反映***府财务状况的整体情况。会计报告包括：按预算项目报告的收入和支出，含预算数和实际数的差异；收入支出汇总表，列示现金结余或赤字；现金结余和赤字及结转到下一个财***年度的未收到和未支付的预算数汇总表；金融资产和负债汇总表。德国***府会计的主要特征是“法律形式重于经济实质”。
英国资源会计与预算系统要求***府各部提供的财务报告包括：资源总量汇总表、运行成本表所确认的利得与损失报告、资产负债表、现金流量表和按各部目标分组的资源报表以及***府整体报表。
（三）我国***府财务报告体系的现状与不足。本课题所研究的***府会计为“中口径的***府会计”，中口径的***府会计也可称为“***府及非营利组织会计”，其范围相当于我国现行行***单位会计，国有事业单位会计。那么我国现行的***府财务报告体系就包括：资产负债表、预算执行情况表、收入支出总表、事业支出明细表、经费支出明细表、基本数字表等。这些报表能总括地反映一定时期行***事业单位财务状况和预算资金收支情况。但是，与发达国家***府财务报告体系相比，我国现行的***府财务报告体系存在的不足，主要表现在：（1）资产反映不真实。***府行***单位购入材料直接到为支出，大量未消耗的部分没有通过存货来反映，没有作为资产来确认，没有在资产负债表中列示，容易造成资产流失；***府行***事业单位固定资产不计提折旧，使得固定资产长期按账面原值反映在资产负债表中，不能真实反映固定资产的实际价值，虚增资产。（2）负债反映不完整。许多已经发生、但需要在以后期间支付的现实义务并没有被确认为负债，并且不区分期限长短和流动性强弱，不利于加强财务风险管理。或有负债是现阶段我国财***风险的主要来源，但在现行的***府会计体系中没有得到反映。（3）报表功能不强。由于现行的***府财务报告是在收付实现制下完成的，直接影响资产、负债、收入、支出的反映效果，减弱了报表的功能。（4）***府整体的财务报告缺位。目前我国***府整体的财务报告还处于空白阶段。每年人大和***协会期间的***府工作报告、预算执行情况报告和其他报告，除了预算执行情况报告反映预算收支情况及结果外，没有更多的财务信息，特别是反映***府财务状况的信息。***府整体合并的财务报告应包括按照经济分类的收入、支出和转移支付情况，以及赤字、盈余、融资和现金持有额方面的情况。经济分类是指按照经济性质进行的分类，如经常性支出和资本性支出、转移性支出和购买性支出。***府整体的财务报告不能代替各部门单个的财务报告，部门财务报告应在功能、机构分类的基础上编制，反映***府部门在报告期内的预算执行情况和拨款进展情况。功能分类按***府职能的不同领域进行分类，如国防、行***管理、教育、卫生等。机构分类也称为组织分类，即按照组成***府的各部门或机构进行的分类，如***、***、外交部等。
（四）重构我国***府财务报告体系的意见。针对我国***府财务报告存在的问题，借鉴国际***府财务报告的优秀成果，积极完善我国***府财务报告体系，按照保留、增加、完善的原则，重新构筑我国***府财务报告体系。
——保留并进一步完善有关报表。继续保留资产负债表、预算执行情况说明书、收入支出总表、事业支出明细表、经费支出明细表、基本数字表。同时，通过全面核算反映***府资产、负债，如固定资产净值、材料真实价值、隐形债务等，使资产负债表提供的信息更加完整。进一步完善预算执行情况说明书，加强非财务信息的反映。目前预算执行情况说明书多用于说明量化的指标，即财务信息。事实上，***府承担着广泛的受托责任，许多责任的履行情况和结果无法通过财务信息反映，如社会治安、公民素质等，因此***府财务报告除了提供财务信息以外，还应当提供非财务信息，比如统计报表和其他形式的信息。
另外，应增加或有负债的信息。2004年4月国际货币基金组织财***事务部的《财***透明度手册》中指出：财***透明度要求报告或有负债，而无论采用什么样的会计基础，如果没有要求提供此类报告，应该有代替担保的工具。应计制会计基础下国际会计准则要求披露或有负债，现金制会计基础下依然可以披露。我国目前采用现金制会计基础，也应披露或有负债信息。
——增加编制***府合并财务报告。企业集团编制合并财务报告。从支出机构从属于***府整体并受其控制的意义上讲，公共部门类似于企业集团。因此，与企业财务报告的情形相对应，支出机构不仅应编制本机构的预算与财务报告，***府整体也应编制合并的预算与财务报告。从***府整体必须向公民、纳税人承担受托责任的角度讲，合并的***府整体的财务报告比单个机构的报告更为重要。目前，几乎所有发达国家都编制并提供关于***府整体的财务报告。而我国***府财务报告缺***府合并财务报告。
——增加编制***府年度综合财务报告。年度综合财务报告由三部分构成：概况部分、财务部分、统计表部分。概况部分包括目录表、咨询资料以及其他从管理角度看应该列入的资料：财务部分包括审计报告、通用财务报表（或合并报表）、要求的补充信息、联合基金、单个基金以及账群报表和附表等。统计表包括按职能分类的一般预算支出、按来源分类的一般预算收入等。
——增加财务报告附注。财务报告附注在某种程度上是一种比财务报告本身更为重要的财务信息，它不仅用来披露会计***策，更重要的是对报表项目进行解释和补充说明。***府财务报告中，预算执行情况报告仍然应作为***府财务报告的主要内容，但应补充提供立法预算与实际执行情况的比较信息，把我国现行的预算执行情况说明书，进一步扩展为财务报告附注。这样既可以对预算执行情况进行说明，也可以对财务报表项目和影响财务状况的事项进行较详细的披露。
——编制***府层面财务报告。***府层面财务报告可以减少使用者对信息和评价的成本；恰当的***府层面财务报告构成反映了***府受托责任的范围，它可以防止***府逃避应承担的受托责任；形成这些报告所必需的数据收集、分析和汇总，对于强制***府改善和提高财务信息的质量方面大有益处。
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