学文网决算审计报告篇1
结合当前工作需要，的会员“ylgarden”为你整理了这篇街道办事处财***决算审计整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
清波街道办事处2019年度财***决算审计整改报告
2020年4月1日至6月22日，上城区审计局对清波街道街道办事处2019年度财***决算情况进行了审计。审计中发现我街道还存在预算编制、经费使用、固定资产管理和工程管理等方面问题需加以纠正和改进。
街道办事处领导高度重视审计报告中指出的问题，多次组织召开专题会议，逐项对照检查，认真分析，查找原因，并采取相应整改措施。具体整改情况报告如下：
一、关于预算编制准确性、可靠性、完整性有待提高问题
（一）部分预算内专项经费调整率偏高或调整额较大的问题
?? 2020年度编制内容更细化，并新增了预算项目，为街道应对各类突发事件提供资金保障，降低因突发事件造成的专项经费调整率。
（二）关于财务处理不规范问题
严格按照***府会计准则执行，加强财务复核流程，提高财务业务水平，确保财务列支规范合理。
（三）关于预算编制不完整的问题
根据2021年度预算编制要求，已相关经费列入***府购买服务专项。
二、关于经费使用管理尚待加强问题
（一）关于部分专项经费多头列支问题
2020年编制预算时，细化了专项经费预算，统一项目列支经费。
（二）关于个别专项经费使用与项目申报书不符问题
办事处主要领导已在班子会议上，要求各科室按照2020年度参与式预算相关要求编制预算申报书，尽可能细化项目申报内容，确保专款专用。
（三）因公出国（境）费用较上年增加
2020年度公务出国经费为零。
三、关于往来款未及时清理问题
街道已向往来款挂账单位发函，督促清理相关往来款。
四、关于固定资产管理较薄弱问题
（一）关于房产台帐信息与管理系统信息不一致问题。
一是对未在房产管理台帐上反映的13处房产，均已更新，并备注说明特殊情况。二是对未在国有资产管理信息系统反映的1处房产，已经及时录入系统。三是对街道房产管理台账有3处不一致情况进行了细核,做好更新工作。
（二）关于房产出租审批手续和租房协议不全问题。
现已重新签订了房屋租赁合同，待合同到期后，后续协议招租将严格按照手续执行。
（三）关于房产出租未进行公开招租问题
街道将与区府办和区财***等相关部门的加强协调和沟通，争取在今年补办相关手续。
（四）关于部分内部制度内容存在冲突问题
街道已根据实际情况对《清波街道固定资产管理办法》和《清波街道房产管理制度》进行修订。
（五）部分内容固定资产制度执行不到位
一是街道指定专人负责固定资产管理，二是对房产权属用途进行定期复核和数据更新，三是制定《清波街道房产出租管理暂行办法》。
五、关于工程招投标管理尚待改进问题
（一）关于“小型工程投标单位资格审查不严”问题
一是严格审查投标单位资质，约谈该项目投标单位法人及联系人，对街道入库建设单位全面进行排查，将相关单位从街道投标库中删除。二是提高招标文件质量，完善《清波街道建设工程项目监督管理办法（试行）》，并对招标文件中所有条款内容严格把关，对实际不适用的。三是强化与财***、审计部门配合，对纳入投标库的工程单位，实行全面信用管理。
（二）关于“小型工程流标后未重新招投标”问题
一是集中组织学习《中华人民共和国招标投标法》等相关法律、法规，提高招标办人员业务技能和操作水平。二是制定《清波街道建设工程项目监督管理办法》（试行），完善工作制度，明确个人岗位职责。
六、关于内审工作尚待加强问题
街道严格执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》，按照区审计局有关内审工作会议精神，加强对内审工作的管理，按要求制定《清波街道内部审计工作制度》，编制2020年度内部审计工作计划，提高内审工作质量。
特此报告。
决算审计报告篇2
市审计局：
我局于2020年9月3日收到《南宁市审计局审计报告--市直部门2019年度预算执行和决算草案审计》（南审行审报〔2020〕1号），该审计报告指出我局存在总体预算支出率未达标及项目预算资金执行率低两个问题，并提出了审计意见。我局高度重视，立即启动审计整改工作，对审计发现的问题进行了认真研究和分析，并采取相关措施进行整改。现将审计整改情况报告如下：
一、第68项问题：预算支出率未达标
（一）问题具体表现：截至2019年12月31日，南宁市医疗保障局全年部门预算指标总额为720.18万元，实际预算支出金额为331.9万元，公共财***预算总体支出执行率为46.09%，预算支出率未达到全年90%以上的标准。
（二）问题产生原因：2019年我局全年安排市本级财***经费364.04万元，年底支出318.76万元，支出率为87.56%。2019年7月下达“2019年度中央财***医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）”356.14万元，其中：用于医保基金监管平台建设150万元，重点项目配套资金100万元，村医通设备购置63.18万元，上述经费涉及医保系统切换、医保基金监管平台建设等***府采购的信息化建设支出。此类支出受自治区医保系统切换统一部署要求及医保基金监管平台项目需要按项目建设程序报批初步设计、招标采购等影响，2019年度无法进行支出，仅支出13.14万元。由于中央下拨资金占我局2019年整体资金比重较大，造成我局预算支出率未达标。
（三）问题整改情况：问题正在整改。我局将结转至2020年度使用的“2019年度中央财***医疗服务与保障能力提升补助资金”342.99万元安排***府采购支出计划329万元，年底市财***支付系统将自动回收未支付项目资金。上述***府采购目前正在进行中，待完成金额支出后2019年度预算支出率将达到91.76%。今后我局将强化项目支出前期准备，提前做好项目可行性研究、评审、***府采购等前期准备工作，确保预算一经批复和下达，资金就能使用。同时加强预算执行分析，逐月梳理执行情况，对情况发生变化、执行率偏低的项目支出，要及时提出处理意见，确实无法按预算支出的，及时与***门对接，按程序申请调整。
二、第189项问题：项目预算资金执行率低
（一）问题具体表现：2019年南宁市医疗保障局“2019年中央财***医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）的通知（南财社201号）”预算指标总额为3561400元，当年实际支出131418元，结余3429982元，专项资金执行率低于50%。
（二）问题产生原因：2019年7月下达“2019年度中央财***医疗服务与保障能力提升补助资金（医疗保障能力建设部分）”356.14万元，其中：用于医保基金监管平台建设150万元，重点项目配套资金100万元，村医通设备购置63.18万元，上述经费涉及医保系统切换、医保基金监管平台建设等***府采购的信息化建设支出。此类支出受自治区医保系统切换要求及医保基金监管平台项目需要按项目建设程序报批初步设计、招标采购等影响，2019年度无法进行支出，仅支出13.14万元。
（三）问题整改情况：问题正在整改。我局将结转至2020年度使用的“2019年度中央财***医疗服务与保障能力提升补助资金”342.99万元安排***府采购支出计划329万元，年底市财***支付系统将自动回收未支付项目资金。上述***府采购目前正在进行中，待完成金额支出后2019年度该专项预算支出率将达到96.06%。今后我局将强化项目支出前期准备，提前做好项目可行性研究、评审、***府采购等前期准备工作，确保预算一经批复和下达，资金就能使用。同时加强预算执行分析，逐月梳理执行情况，对情况发生变化、执行率偏低的项目支出，要及时提出处理意见，确实无法按预算支出的，及时与***门对接，按程序申请调整。
下一步，我局将以此次审计为契机，进一步加强预算管理，提高预算编制的准确性，加强对财***资金使用的监督，提高资金使用效率。此次审计整改落实情况已在我局互联网门户网站向社会进行公示。今后我局将一如既往支持配合各级监督管理部门的检查、审计、督导、巡视等监督工作，加快建立健全长效管理机制，严格落实各类问题整改，实现市医保机关财经管理良性运行。
决算审计报告篇3
贵州省预算审查监督条例
(2017年3月30日贵州省第十二届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过)
第一章 总 则
第一条 为了加强对预算的审查监督，强化预算约束，促进和保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》和有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本省县级以上人民代表大会及其常务委员会，以及乡、民族乡、镇(以下称乡镇)人民代表大会对预算的审查监督。
第三条 预算审查监督应当按照完整、规范、公开、注重公平和效率的原则进行。
第四条 预算审查监督的范围包括：预算、决算的编制、审查、批准、监督以及预算的执行、调整和备案等;本级人民***府关于预算、决算的决定和命令;下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的决议、决定;本行***区域内有关预算法律、法规的执行情况。
第五条 县级以上人民代表大会及其常务委员会对本级和下级预算、决算进行监督。
乡镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。
第六条 县级以上人民代表大会财***经济委员会协助本级人民代表大会及其常务委员会，开展预算审查监督的工作，负责对本级预算草案及上一年预算执行情况、预算调整方案、决算草案进行初步审查。县级以上人民代表大会常务委员会预算审查监督有关工作机构协助本级人民代表大会财***经济委员会依法进行预算审查监督。
县级以上人民代表大会未设立财***经济委员会的，其常务委员会预算审查监督有关工作机构经本级人民代表大会常务委员会授权负责预算审查监督的具体工作。
乡镇人民代表大会设立预算审查小组，在大会***团领导下，承担预算草案、预算执行情况、预算调整方案、决算草案审查的具体工作。
第七条 县级以上人民代表大会常务委员会应当加强预算审查监督机构队伍建设，可以聘请预算审查监督顾问或者邀请相关专家提供咨询和技术服务。
县级以上人民代表大会财***经济委员会或者常务委员会预算审查监督有关工作机构应当邀请本级人大的其他专门委员会、***会其他工作机构共同参与预算审查工作。
第八条 县级以上人民***府审计部门依法对预算执行、决算、其他财***收支进行审计监督。
第九条 县级以上人民代表大会常务委员会应当逐步建立完善预算执行联网监督系统。县级以上人民***府应当加强预算管理信息化建设，推进财***、税务、国库、审计等部门与本级人民代表大会财***经济委员会或者常务委员会预算审查监督有关工作机构实现网络联通、信息共享。
第十条 公民、法人或者其他组织对违反预算法律、法规的行为，有权依法向各级人民代表大会及其常务委员会或者其他有关国家机关进行检举、控告。接受检举、控告的国家机关应当依法进行处理，并为检举人、控告人保密。
第二章 预算审查和批准
第十一条 各级人民***府应当依法编制预算草案，提交本级人民代表大会审查批准。
第十二条 ***府的全部收入和支出应当纳入预算。各级人民***府应当合理确定预算收入的预期目标，不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标。
各级人民***府、各部门、各单位预算的编制、执行和决算应当注重绩效管理，预算支出安排应当将绩效评价结果作为重要参考依据。
第十三条 ***府债务规模实行限额管理。县级以上人民***府应当按照规定将***府债务纳入本级预算，建立债务风险评估和预警机制、应急处置机制和责任追究制度。
第十四条 县级以上人民***府***门应当在布置预算编制工作之前向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报预算草案编制的原则、依据、标准、重大***策调整等有关情况，并提供相关资料。
第十五条 县级以上人民***府***门应当于本级人民代表大会会议举行的30日前向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构提交本级预算草案(含部门预算)初步方案以及年度预算执行情况报告主要内容。
本级预算草案初步方案应当包括一般公共预算、***府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收入预算表、支出预算表和收支平衡表，并对预算编制原则、收支***策、重点支出和重大投资项目预算安排、***府债务、对下转移支付、专项资金目录管理以及与预算有关的重大事项等做出重点说明。
本级一般公共预算支出，按其功能分类应当编列到项;按其经济性质分类，基本支出应当编列到款。本级***府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到项。
第十六条 预算草案的初步审查及相关调研应当邀请部分本级人民代表大会代表参加，采取多种形式听取本级人民代表大会代表和社会各界的意见和建议。
县级、乡级人民代表大会举行会议审查预算草案前，应当采取多种形式，组织本级人民代表大会代表听取选民和社会各界的意见。
第十七条 县级以上人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构应当在收到预算草案初步方案之日起15日内完成初审或者研究，提出初审意见或者研究意见交由***门研究处理。***门应当在7日内反馈处理情况。
第十八条 在预算草案初审过程中，县级以上人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构可以就本级预算草案及部门预算编制情况提出询问、组织调研，开展部门预算草案重点审查等，有关部门应当予以配合。
第十九条 县级以上人民***府应当在本级人民代表大会会议举行的7日前将预算草案及报告正式文本送达本级人民代表大会常务委员会。
第二十条 县级以上人民代表大会对预算草案及其报告、上一年预算执行情况的报告重点审查下列内容：
(一)上一年预算执行情况是否符合本级人民代表大会预算决议的要求;
(二)预算安排是否符合预算法和本条例的规定;
(三)预算安排是否符合本地经济社会发展的实际，是否贯彻国民经济和社会发展的方针***策，收支***策是否切实可行;
(四)重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当;
(五)预算的编制是否完整、细化;
(六)上级人民***府提前下达的转移支付预计数是否编入本级预算，对下级人民***府的转移性支出预算提前下达数是否符合规定，一般性转移支付测算是否公开透明，专项转移支付分配适用项目法、因素法是否规范、适当及作必要说明;
(七)扶贫资金及其他涉农资金等民生专项资金安排是否有利于统筹整合使用及提高绩效;
(八)预算安排举借的债务是否合法、合理，使用和管理是否符合规定，是否有偿还计划和稳定的偿还资金来源;
(九)***府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算与一般公共预算的衔接情况;
(十)预算法规定可以在预算批准前安排的支出情况，是否在报告中作出说明;
(十一)与预算有关重要事项的说明是否清晰。
第二十一条 县级以上人民代表大会举行会议期间，应当保证审查预算报告及草案的时间。***门应当派人到会听取代表关于预算的意见和建议，回答代表的询问。
第二十二条 县级以上人民代表大会财***经济委员会应当根据代表、各代表团和有关专门委员会的审议意见，并结合初审意见，对预算草案进行审查，提出审查结果报告，向大会***团报告。
县级以上人民代表大会召开期间，县级以上人民代表大会未成立财***经济委员会的，可以成立临时的大会预算审查委员会，由其向大会***团提出关于本级预算草案和预算执行情况审查结果报告。
预算草案审查结果报告经大会***团通过后，印发全体代表。
第二十三条 下级人民代表大会批准的预算及其决议应当报上一级人民代表大会常务委员会备案。
下级人民代表大会常务委员会作出的有关预算的决议、决定应当报上一级人民代表大会常务委员会备案。
县级以上人民***府作出的关于预算的决定、命令以及财***方面的重大***策，下一级人民***府报送备案的汇总预算、决算，按年度编制的***府综合财务报告等，应当及时报本级人民代表大会常务委员会备案。
第三章 预算执行监督
第二十四条 预算执行监督的主要内容：
(一)执行预算法等有关法律、法规和本级人民代表大会及其常务委员会关于预算的决议、决定情况;
(二)***门批复预算和实现预算措施的落实情况;
(三)预算收支执行的情况;
(四)国库按规定收纳、划分、留解、退付预算收入和拨付预算支出的情况;
(五)重点支出和重大投资项目预算执行情况;
(六)专项资金、预备费、预算周转金、预算稳定调节基金、结转资金使用情况;
(七)部门预算执行情况;
(八)上级转移支付资金的安排和使用情况、对下级转移支付情况;
(九)***府及其所属部门有无违反规定为单位和个人提供财***担保和举借债务情况;
(十)国有资产的管理和保值、增值情况;
(十一)与预算相关的其他重大事项。
第二十五条 县级以上人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构可以采取听取汇报、专题调研、查阅或者调阅有关资料、询问等方式，加强对本级预算执行和部门预算执行情况的监督，有关***府部门和单位应当予以配合。
第二十六条 县级以上人民***府财***、税务、金融、统计、国资、人社等部门应当定期向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构报送预算执行情况、国库资金运行情况等相关资料，共同建立预算执行的分析制度。
第二十七条 各级人民***府应当在每年第一季度向本级人民代表大会报告上一年度本级总预算和本级预算执行情况。
县级以上人民***府应当在每年6月至9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告上半年预算执行情况。
省人民***府应当在每年11月向省人大***会报告1至10月预算执行情况。市州、县级人大***会根据财***运行情况可以要求同级人民***府报告其他时段的预算执行情况。
第二十八条 县级以上人民代表大会常务委员会应当加强对重点收支、重大投资项目预算执行、专项资金、***府债务和部门预算的监督，必要时听取***府的有关专项报告或者部门的预算执行情况报告。
县级以上人民***府***门应当每半年向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构书面报告地方***府债务的管理情况。
第二十九条 县级以上人民代表大会常务委员会应当将预算执行情况的审议意见交由本级人民***府研究处理。本级人民***府应当采取相应改进措施，并按照时间、内容的要求将研究处理情况向本级人民代表大会常务委员会提出书面报告。
第三十条 在预算执行中，县级以上人民代表大会常务委员会主任会议可以要求本级***府责成审计部门进行专项审计，并报告办理结果。
审计部门应当征求本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构对制定年度预算执行审计项目计划的意见，其后应将年度预算执行审计项目计划正式文本抄送本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构。
审计部门应当将预算执行和其他财***收支审计发现的影响预算执行真实、合法、效益的重要情况及预算执行中重大违法违纪问题，及时向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报。
第四章 预算调整审查和批准
第三十一条 各级人民***府在本级预算执行中，确需对预算进行调整的，应当编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额、措施及有关说明。
县级以上人民代表大会常务委员会、乡镇人民代表大会对本级人民***府的预算调整方案进行审查和批准。未经批准，本级人民***府不得调整预算。
第三十二条 县级以上人民***府***门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议的30日前将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构初步审查、征求意见。
县级以上人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构应在收到预算调整初步方案之日起7日内提出审查结果报告或者初步审查意见。
第三十三条 县级以上人民***府应当在本级人民代表大会常务委员会会议举行的7日前，将预算调整方案的正式文本送达本级人民代表大会常务委员会;乡镇人民***府应当在本级人民代表大会会议举行的7日前，将预算调整方案的正式文本送达本级人民代表大会***团。
第三十四条 预算调整方案审查的重点内容：
(一)调整的理由;
(二)调整的项目、数额;
(三)收支结构调整的合法性和合理性;
(四)收支平衡情况。
第三十五条 各部门、各单位应当按照***、省有关规定，严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂使用。由于上级***府增加不需要本级***府提供配套资金的专项资金、预算资金调剂以及行***区划、行***事业单位隶属关系的变动等引起不属于预算调整的预算支出变化，县级以上人民***府应当向本级人民代表大会常务委员会汇总报告有关情况，乡镇人民***府应当向同级人民代表大会汇总报告有关情况。
第五章 决算审查和批准
第三十六条 县级以上人民***府***门编制的本级决算草案，经本级人民***府审计部门审计后，报本级人民***府审定。本级人民***府应当在每年6月至9月期间，将上一年本级决算草案和决算草案的报告提交本级人大***会审查和批准。
乡镇人民***府编制的上一年度本级决算草案应当提请本级人民代表大会审查和批准。
决算草案应当与预算相对应，按照本级人民代表大会批准的预算所列科目编制，按预算数、调整预算数或者变更数以及决算数分别列出，变化大的应当作出说明。
决算草案及决算草案的报告应当载明以下内容：
(一)预算收支执行总体情况;
(二)本级人民代表大会批准的预算决议和本级人大***会批准的预算调整方案决议落实情况;
(三)支出***策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况;
(四)分地区、分项目转移支付安排执行情况;
(五)以前年度结转结余资金的统筹使用情况及本年结转结余资金情况;
(六)***府债务的限额、余额，结构及使用情况，当年新增和偿还债务情况，债务风险防范情况;
(七)预算周转金、预算稳定调节基金、预备费的规模和使用情况;
(八)超收收入安排情况;
(九)本级预算绩效管理制度建立及实施情况;
(十)其他与决算有关的重要情况。
第三十七条 县级以上人民***府财***、审计部门应当在本级人民代表大会常务委员会会议举行的30日前，向本级人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构通报本级决算草案编制情况、对本级预算执行和其他财***收支以及决算草案审计情况，并提交决算草案及审计工作报告有关材料。
第三十八条 县级以上人民代表大会财***经济委员会、常务委员会预算审查监督有关工作机构收到本级决算草案之日起7日内提出审查结果报告或者初步审查意见。
第三十九条 县级以上人民代表大会常务委员会在批准本级决算前，应当听取本级人民***府提出的同期本级预算执行及其他财***收支情况的审计工作报告。
审计工作报告应当全面、客观、真实地反映审计查出突出问题，重点报告对预算执行的审计情况，根据需要附有关被审计单位的审计报告等资料。
第四十条 县级以上人民***府应当在本级人民代表大会常务委员会作出关于审计工作报告的决议或者提出审议意见的6个月内，向本级人民代表大会常务委员会提出审计查出突出问题整改情况报告。
县级以上人民代表大会常务委员会听取和审议审计查出突出问题整改情况报告时，本级***府负责人、有关部门负责人应当到会听取意见和建议，回答询问。
第六章 预算决算公开
第四十一条 经本级人民代表大会或者其常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告以及报表，由本级***府***门在批准后20日内依法向社会公开。***府预算、决算按功能分类公开到项;按经济性质分类一般公共预算基本支出公开到款;对下一般性转移支付公开到地区，专项转移支付公开到地区和项目。同时，应当重点说明举借债务、重点支出、***府采购以及本级人民代表大会及其常务委员会和本级***府确定的有关重大事项。
县级以上人民代表大会常务委员会听取的关于预算执行和其他财***收支的审计工作报告、专项审计报告以及审计查出突出问题整改报告，由本级***府审计部门在人大***会会议结束后20日内依法向社会公开。
第四十二条 经本级***府***门批复的部门预算、决算以及报表，由各部门在批复后20日内依法向社会公开，并依照规定公开基本支出、项目支出、机关运行经费，以及重点支出和重大投资项目的相关***策、程序和绩效情况等。
第四十三条 县级以上人民代表大会或者其常务委员会关于预算、预算调整、决算的审查结果报告和决议、决定，由本级人民代表大会常务委员会于会议结束后20日内依法向社会公开。
乡镇人民代表大会审查批准的预算、预算调整、决算相关信息由其大会***团于会议结束后20日内依法向社会公开。
第四十四条 预算决算公开应当选择当地主要新闻媒体和***网站。***网站应当建立专栏，并做到统一规范、便于查询，持续公开。
第七章 法律责任
第四十五条 有下列行为之一的，由本级人民代表大会常务委员会、乡镇人大***团给予通报，并责令限期改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员由有关部门依法追究行***责任：
(一)故意隐瞒事实，造成预算、决算失实的;
(二)未按规定程序、时限和内容报送或者提交预算草案、决算草案、预算调整方案、预算执行情况报告、审计工作报告、审计整改情况报告以及相关资料的;
(三)对人民代表大会常务委员会就决算、预算执行、预算调整、审计工作报告、审计查出突出问题整改情况报告提出的审议意见不按要求研究处理的;
(四)未按本条例规定向人民代表大会常务委员会报告、备案的;
(五)对检举、控告者进行压制和打击报复的;
(六)其他妨碍人民代表大会常务委员会预算审查监督工作的。
第四十六条 有下列行为之一的，由本级人民代表大会常务委员会、乡镇人大***团给予通报，并责令限期改正;对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员由有关部门依法追究行***责任;属于本级人民代表大会及其常务委员会选举或者任命的，由本级人民代表大会及其常务委员会责令其作出检查，情节严重的，依法撤销或者罢免职务：
(一)违***代表大会及其常务委员会关于预算、决算、预算调整的决议或者决定的;
(二)未经法定程序调整预算的;
(三)项目支出预算的执行未实现绩效目标，并造成重大损失的。
第四十七条 违反本条例规定的其他行为，依照《中华人民共和国预算法》和有关法律、法规的规定予以处罚。
第八章 附 则
决算审计报告篇4
一、推行预算执行同级审与县区交叉审相结合
在“五统一”的原则下，有效改进财***预算执行审计的组织方式，推行预算执行同级审与县区交叉审相结合，财***决算审计、部门预算执行审计与经济责任审计相结合，专项资金审计与效益审计相结合。集中力量统一组织对重点行业、重点资金、重点部门的系统审计和轮番审计。积极探索部门决算草案审计制度和签发部门决算草案审签意见书的经验，积极推行部门预决算内部自查与重点抽查相结合的审计方式，扩大对二、三级单位的延伸审计面，力争每三至五年对本级各部门轮审一遍。
二、科学规划，抓住主线进行审计
目前，财***审计任务重与审计力量不足的矛盾十分突出，要明确目标、科学规划、合理计划、突出重点、抓住主线，把财***审计工作抓紧、抓实、抓好。一是合理确定年度计划，明确每个年度审计的重点和突破口。二是加强对部门预算审计的力度，突出对预算支出的审计。强化对非税收入归集、分配和使用的审计和审计调查，切实加强对交警、公安、城建规划、土地、文教卫生等部门非税收入归集使用的审计力度，注意排查非税收入的“盲点”，揭示非税收入管理使用中的突出问题，为***府进一步规范非税收入管理提供依据。加强***府转移支付资金的审计，积极开展对“三农资金”、社保资金和“民生”工程资金以及救灾恢复重建项目和资金的审计。三是采取以点带面、解剖麻雀、典型示范的思路，积极探索和开展财***专项资金效益的审计，揭露失职渎职、管理不善造成的财***专项资金使用效益低下的问题。
三、提高审计质量，防范审计风险
审计质量是审计工作的生命线，任何时候都不能丢，审计质量不高，就难以防范审计风险，更谈不上服务大局和推动审计事业的可持续发展。审计质量的把握与控制，既要改进审计方法、创新工作思路、注重工作技巧，又要有一丝不苟的严谨作风，全面增强工作责任感，树立宏观服务意识、大局意识、精品意识、廉洁从审意识。一是要进一步完善审计管理制度，加强审计质量监督考评机制，注重审计实施过程质量的管理与控制，确保审计质量，防范审计风险。二是要树立精品意识，有效化解审计风险。严把审计实施、审计取证、审计复核和审计定性处理各环节的审计质量，严格依法审计，文明审计。三是牢固树立廉洁从审意识。要严守审计职业道德，控制审计风险。各级审计机关要严格审计队伍管理，狠抓审计职业道德建设，教育广大审计人员耐得住寂寞、守得住清贫、经得起诱惑，保持清醒头脑，紧扣拒腐之弦，建设一支***治合格、作风过硬、纪律严明、技术精良的审计队伍，当好国家财***安全的卫士。
四、努力提高“两个报告”质量
审计工作和审计结果“两个报告”是综合反映审计成果的重要文件，报告越来越成为***府加强财***管理、人大加强预算监督的重要依据。当前我们的“两个报告”还存在一些不足，有的反映的问题不够深刻，说服力不强，有的过于狭隘，不能充分发挥财***审计较高层次监督职能。为此，必须在提高报告质量，真正发挥财***审计的宏观性、建设性作用。报告要内容完整，要既能反映总体情况，又要有所侧重，要不但能反映出财***总预算和决算的情况，还要突出部门预算支出的情况。要将财***专项资金的管理使用情况，非税收入的管理使用情况，重点行业审计和审计调查情况，领导干部任期经济责任情况作为报告的重点，认真归纳和提炼，加以反映，比较全面的反映审计工作的成果。报告结构要合理，详略要得当，篇幅要适宜。对财***总预算、决算审计结果反映要简练、评价要把握好分寸、不能宽泛，对查处的违纪违规问题要梳理归类，如实反映，不要吞吞吐吐。报告语言简练，重点突出。审计工作报告不是财***预算报告，不能照抄照搬财***预算报告的一些内容和语言，要突出审计报告的特色，语言要精炼，重点要突出。要把加强和规范财***预算管理的意见和建议作为审计报告重头戏，科学构思，认真推敲。要注重审计建议的全局性、宏观性、操作性、时效性，真正发挥审计高层次的监督作用。
决算审计报告篇5
一、准确把握实施监督法的基本要领
区人大机关全体工作人员要认真学习监督法和中央领导同志有关人大监督工作的重要讲话，深刻领会监督法的精神实质，准确把握以下要领，并在工作中认真贯彻落实。
1、人大监督，包括工作监督和法律监督，是宪法赋予人大及其***会的一项重要职权，是***和国家监督体系的重要组成部分。人大监督的目的，在于确保宪法和法律得到正确实施，确保行***权、审判权、检察权得到正确行使，确保公民、法人和其他组织的合法权益得到尊重和维护。
2、人大作为国家权力机关，与行***机关、审判机关、检察机关虽然职责分工不同，但总的目标是一致的，都在***的领导下依法履行职责、协调一致开展工作。人大依法对“一府两院”进行监督，既是一种制约，又是支持和促进，必须把监督与支持有效结合、有机统一起来，切实提高监督的实效。
3、人大***会的监督职权由***会依法集体行使。人大机关是***会的集体参谋、服务班子。在贯彻实施监督法中，为***会依法行使监督职权、开展监督工作当好参谋助手，提供优质服务，是机关各部门的共同职责。
4、办公室作为***会的协调部门，应努力做好机关实施监督法的协调工作。
二、采取多种监督方式，增强监督实效
依照监督法的规定，总结多年来的实践经验，监督工作可以根据不同情况，采取以下四个相互结合的方式进行。
1、把工作监督与法律监督结合起来。既要对“一府两院”贯彻实施法律、法规的情况、贯彻落实***和国家重要部署与方针***策的情况进行监督，促进依法行***、公正司法，推动有关方面切实解决突出问题，还要通过工作监督与法律监督，对相关法律、法规提出修改完善的建议，确保有法必依、违法必究，维护国家法制的统一和尊严。
2、把专项监督与综合监督结合起来。既可以在分别进行专项监督的基础上，把互有内在联系的若干问题集中起来，再进行全面的综合监督，也可以在综合监督的基础上，抓住几个突出问题，深入进行专项监督。
3、把初次监督与跟踪监督结合起来。对年度计划中安排的初次监督事项，在监督检查、提出整改建议以后，为促使整改措施得到落实，必要时应当再进行跟踪监督检查，务求一抓到底，见到实效。
4、把听取专项工作报告与***检查结合起来。对各个途径反映的关系经济社会发展和群众切身利益的带有普遍性的重要问题，综合运用听取专项工作报告、组织***检查等手段，使监督工作在广度和深度上取得更佳效果。
三、关于听取和审议专项工作报告
（一）制定工作计划
1、机关有关部门每年根据监督法第二章第九条的规定，按下列分工收集、综合分析和汇总整理有关反映，提出听取和审议专项工作报告的议题建议，确保议题符合法律法规规定的要求。
（1）***会在***检查中发现的突出问题，由具体组织实施的有关工作委员会负责。
（2）区人大代表在代表大会会议举行及闭会期间对“一府两院”工作提出的建议、批评和意见集中反映的问题，由选举联络人事任免工作委员会负责。
（3）***会组成人员在***会会议审议时提出的比较集中的问题，由有关工作委员会负责。
（4）机关有关部门在调查研究中发现的突出问题，由进行该项调查研究的部门负责。
（5）人民来信来访集中反映的问题，由办公室科负责。
（6）社会普遍关注的其他问题，由办公室根据媒体报道负责分析归纳。
2、每年12月上旬，负责上述各个途径反映问题汇总整理的部门提出下一年度听取和审议专项工作报告的议题建议，送办公室综合平衡。
3、办公室提出***会下一年度听取和审议专项工作报告计划的征求意见稿，先交由各工作委员会分别征求和反馈“一府两院”相关部门意见后，再拟定出计划草案，报办公室主任审核，提请下一年度代表大会后的***会主任会议通过。
4、计划的内容包括听取和审议专项工作报告的指导思想、重点、时间及负责承办的工作委员会等。
5、计划经主任会议通过后，送办公室在15个工作日内以书面形式通知“一府两院”，印发***会组成人员、各委办和各街道人大代表工作室。
6、机关有关部门根据计划，按照职责分工，认真组织落实，及时与“一府两院”及有关部门沟通情况，掌握动态，督促其按照计划的要求，按时提出专项工作报告。
（二）开展视察和调研
1、在听取和审议专项工作报告前，可以组织***会组成人员和部分区人大代表，对将要听取和审议的专项工作报告所涉及的有关工作进行视察或专题调研。具体组织工作由有关工作委员会负责，有关工作委员会应当与“一府两院”有关部门及时联系和沟通，听取他们的意见。
2、***会可以安排参加视察、调研的区人大代表列席***会会议，听取专项工作报告，提出意见。
（三）准备会议材料
1、有关工作委员会在***会听取和审议专项工作报告前，应当将***会组成人员、区人大代表在视察和专题调研中提出的问题，以及各方面对该项工作的意见汇总整理，提前转送“一府两院”，以便他们认真研究，在报告中作出回应。
2、“一府两院”有关部门应当在***会举行会议20日前，将专项工作报告稿送交有关工作委员会征求意见，并对报告的内容进行修改，有关工作委员会就专项工作报告稿与“一府两院”有关部门交换意见，修改完善，力求在重大问题上达成共识。
3、专项工作报告修改后，在***会举行会议10日前，送交***会办公室，有关工作委员会如需提供相关参阅资料，应同时送交。
4、办公室应当在***会举行会议7日前，将专项工作报告和相关参阅资料发给***会组成人员，以便他们提前阅读报告，做好审议准备。
（四）听取和审议报告
1、专项工作报告由“一府两院”负责人向***会会议报告。区***府可以委托***府有关部门主要负责人向***会会议报告。
2、***会会议听取专项工作报告后，进行审议。***会审议专项工作报告时，“一府两院”及有关部门负责人应当到会听取意见，回答询问。办公室负责提前通知。
（五）处理审议意见
1、会后，***会认为必要时，可以由有关工作委员会根据会议提出的意见作进一步汇总整理，形成审议意见，在***会会议结束后7个工作日内，报***会分管副主任签发。办公室将审议意见送交“一府两院”研究处理。
2、在审议意见送交“一府两院”及其有关部门后，有关工作委员会应当督促有关方面进行整改，落实整改建议，改进相关工作，并及时向***会汇报整改的进展情况。
3、在“一府两院”向***会提出研究处理情况的报告前，有关工作委员会应当继续保持与有关方面的联系沟通，进一步了解情况。在收到“一府两院”提出的研究处理情况的报告后，由主任会议决定是否提请***会会议审议。
4、***会认为必要时，可以对“一府两院”专项工作报告作出决议。“一府两院”应当在决议规定的期限内，将执行决议的情况向***会报告，有关工作委员会应当做好跟踪落实工作。
四、关于计划和经济工作监督
（一）听取和审议计划执行情况报告
1、区***府应当在每年6月至9月期间，向区人大***会报告本年度上一阶段国民经济和社会发展计划的执行情况。
区人大财经工委应当在报告之前开展前期调研，向区***府有关综合经济部门和其他有关部门了解情况，取得资料，听取意见，形成若干材料，提供***会审议时参考。区***府的报告和财经工委提供的参考材料在***会举行会议10日前送交***会办公室，办公室应当在会议7日前发给***会组成人员。
2、***会会议听取和审议区***府国民经济和社会发展计划主管部门负责人受区***府委托所作的计划执行情况报告时，区***府有关部门和工作机构应当分派熟悉情况的有关负责人员到会，听取意见，并根据***会组成人员的要求说明情况、回答询问。办公室负责提前通知。
3、***会组成人员对报告的审议意见，在***会结束后7个工作日内，由财经工委负责整理，报***会分管副主任签发。办公室将审议意见送区***府研究处理。区***府应当将研究处理情况向***会提出书面报告。
（二）审查和批准计划调整方案
1、国民经济和社会发展计划经区人民代表大会批准后，在执行过程中需要作部分调整的，区***府应当将调整方案提请区人大***会审查和批准。
2、除特殊情况外，区***府应当在***会举行会议1个月前，将国民经济和社会发展计划调整方案的议案报送***会，由区人大财经工委对调整方案进行初步审查，并提出初审意见。财经工委应当及时与区***府有关部门联系、沟通，听取他们的情况通报，认真做好方案初审。
3、区***府关于国民经济和社会发展计划调整方案的议案和财经工委的初审报告在***会举行会议10日前送交***会办公室，办公室应当在会议7日前发给***会组成人员。
4、***会举行会议听取和审议区***府的计划调整方案和财经工委的初审报告，并作出批准调整的决议。
五、关于预算监督
（一）审查和批准决算、听取和审议预算执行情况报告
1、区***府应当在每年6月至9月期间，将上一年度的决算草案提请区人大***会审查和批准，向***会报告本年度上一阶段本级预算的执行情况。
决算草案应当按照区人民代表大会批准的预算所列科目编制，按预算数、调整数或者变更数以及实际执行数分别列出，并作出说明。
2、区***府***门应当在***会举行会议的1个月前，将区决算草案提交区人大财经工委，由财经工委结合审计工作报告进行初步审查。
财经工委应当在***会举行会议之前开展前期调研，向区***府有关综合经济部门和其他有关部门了解情况，取得资料，听取意见，形成若干材料，提供***会审议时参考。区***府的报告和财经工委提供的参考材料在***会举行会议10日前送交***会办公室，办公室应当在会议7日前发给***会组成人员。
3、***会举行会议时，由财经工委提出关于上一年度决算的审查报告。主要内容是：
（1）总的评价，提出是否批准***府决算草案的建议；
（2）预算执行中存在的主要问题；
（3）做好财***预算工作的建议。
4、***会对决算草案和预算执行情况重点监督以下几个方面的情况：
（1）预算收支平衡情况；
（2）重点支出的安排和资金到位情况；
（3）预算超收收入的安排和使用情况；
（4）部门预算制度建立和执行情况；
（5）上级财***补助资金的安排和使用情况；
（6）区人民代表大会关于批准预算的决议的执行情况。
5、***会听取和审议区***府***门负责人受区***府委托所作的关于上年度决算草案报告、本年度上一阶段预算执行情况报告，区***府有关部门和工作机构应当分派熟悉情况的有关负责人员到会，听取意见，并根据***会组成人员的要求说明情况、回答询问。办公室负责提前通知。
6、***会组成人员对报告的审议意见，在***会会议结束后7个工作日内，由财经工委负责整理，报***会分管副主任签发。办公室将审议意见送区***府研究处理。区***府应当将研究处理情况向区人大***会提出书面报告。
（二）审查和批准预算调整方案
1、区预算经区人民代表大会批准后，在执行过程中需要作部分调整的，区***府应当将调整方案提请区人大***会审查和批准。
2、严格控制不同预算科目之间的资金调整。预算安排的教育、科技、文化、卫生、社会保障等资金需要调整的，区***府应当提请***会审查和批准。
3、区***府***门应当在***会举行会议审查和批准预算调整方案的1个月前，将预算调整初步方案提交区人大财经工委进行初步审查。
财经工委应当在***会举行会议之前开展前期调研，向区***府有关综合经济部门和其他有关部门了解情况，取得资料，听取意见，对初步方案进行初审，提出初审意见。
4、区***府***门在***会举行会议审查和批准预算调整方案的10日前，将预算调整方案及其报告送交***会办公室，财经工委的初审意见同时送交。办公室应当在会议7日前发给***会组成人员。
5、***会举行会议听取和审议区***府的报告和财经工委的初审报告，并作出批准调整的决议。
六、关于审计工作监督
1、区人大***会每年审查和批准决算的同时，听取和审议区***府提出的审议机关关于上一年度预算执行和其他财***收支的审计工作报告。
2、区审计机关代区***府起草的关于上一年度预算执行和其他财***收支的审计工作报告，应当在***会举行会议审查和批准决算草案的1个月前，送交区人大财经工委进行初步审查。
3、***会组成人员对审计工作报告的审议意见，在***会会议结束后7个工作日内，由财经工委负责整理，报***会分管副主任签发。办公室将审议意见送区***府研究处理。区***府应当将研究处理情况向***会提出书面报告。必要时，***会可以对审计工作报告作出决议。区***府应当在决议规定的期限内，将执行决议的情况向***会报告。
七、关于组织***检查
（一）制定***检查计划
1、制定区人大***会年度***检查计划的时间、工作分工和程序，按本“意见”第三部分第（一）项所述制定听取和审议专项工作报告年度计划的规定执行。
2、拟订年度***检查计划时，在议题选择和时间安排上应当与听取和审议专项工作报告年度计划综合考虑，平衡安排。
（二）拟定***检查方案
1、有关工作委员会应当根据年度***检查计划，就其负责的***检查项目，在检查实施前1个月制定出***检查的具体工作方案，征求有关部门意见后，提交***会主任会议确定。
2、有关工作委员会应当根据***检查工作方案，做好前期调研工作，并就***检查的有关工作与“一府两院”做好沟通，请有关方面参与。
3、***检查工作方案经主任会议审定通过后，由有关工作委员会以***会办公室的名义书面通知“一府两院”并通知检查组全体人员。办公室协助有关工作委员会做好相应的后勤服务保障工作。
（三）开展***检查
1、***检查组的组成参照《*市人民代表大会常务委员会***检查工作规定》组织。
2、开展***检查的有关事项参照《*市人民代表大会常务委员会***检查工作规定》执行。
（四）形成***检查报告
1、有关工作委员会在***检查工作结束后，协助***检查组对所检查的法律法规实施现状的评价、存在的主要问题及其产生原因的分析、改进***工作的建议、对有关法律法规所提出的修改完善建议等进行综合，形成***检查报告。
2、***检查报告由***检查小组或有关工作委员会主要负责人向主任会议汇报，由主任会议决定列入***会会议议程。
3、受上级人大***会委托进行的***检查，有关工作委员会负责将***检查情况书面报送上级人大***会。
（五）***检查报告的处理
1、***会会议听取***检查组组长或副组长作***检查报告。***会审议***检查报告时，“一府两院”及有关部门负责人应当到会听取意见，回答询问。办公室负责提前通知。
2、***会组成人员对报告的审议意见，在***会会议结束后7个工作日内，由有关工作委员会负责整理，报***会分管副主任签发。办公室将审议意见连同审议的报告，分送“一府两院”研究处理。
3、在***检查报告及审议意见送交“一府两院”及其有关部门2个月内，有关工作委员会应当就整改情况听取相关部门汇报，进行跟踪督查，并督促“一府两院”在规定时间内向***会分别提出改进的措施和改进的情况的书面报告。
4、在收到“一府两院”提出的研究处理情况的报告后，由主任会议决定提请***会会议审议，或由***会组织跟踪检查，也可委托有关工作委员会跟踪检查。
5、关于***检查其它事项，参照《*市人民代表大会常务委员会***检查工作规定》执行。
八、关于通报和公布
（一）向区人大代表通报和向社会公布的内容
1、***会听取和审议“一府两院”专项工作报告的年度计划；
2、***会听取的专项工作报告及审议意见，区***府、区法院、区检察院对审议意见研究处理情况或执行决议情况的报告；
3、***会听取的国民经济和社会发展计划执行情况报告、预算执行情况报告和审计工作报告及审议意见，区***府对审议意见研究处理情况或执行决议情况的报告；
4、***会年度***检查计划；
5、***会***检查报告及审议意见，区***府、区法院、区检察院对其研究处理情况的报告；
上述第2、3、5点内容依法向区人大代表通报。
（二）向区人大代表通报和向社会公布的形式。
向区人大代表通报一般采用书面或其他媒体形式。
向社会公布采取刊登《*市*区人民代表大会常务委员会会刊》、在*区人大***会网站、区公众信息网、区***务网上公开报道等形式。具体形式是：
1、***会听取和审议的专项工作报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告、预算执行情况报告、审计工作报告、***检查报告等，在《*市*区人民代表大会常务委员会会刊》上刊登，并在*区人大***会网站、区公众信息网、区***务网上向社会公布。
2、***会听取和审议专项工作报告年度计划、年度***检查计划，对专项工作报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告、预算执行情况报告、审计工作报告、***检查报告的审议意见以及区***府、区法院、区检察院对审议意见研究处理情况或执行决议情况的报告在*区人大***会网站上向社会公布。
3、对关系全区经济社会发展稳定大局和人民群众普遍关心的问题，可以通过区公众信息网、区***务网等形式向社会公布。
（三）向社会公布的审签工作程序
1、凡以***会名义的公告和***会会议通过的需经媒体公布的决议、决定，经起草部门负责人审核后，报***会分管副主任签发，送办公室。
决算审计报告篇6
---近年来石河子市人大***会加强财***预算监督的做法
李雪云 李勇锋
审查和批准***府财***预算，并监督其执行情况，是宪法和法律赋予地方各级人大及其***会的一项重要职权。石河子市人大***会认真履行宪法和法律赋予的职责，坚持把对财***预算的审查监督放在重要位置，努力改进财***预算监督的方式，重点抓了以下几个方面的工作，在依法加强财***监督工作方面，取得了较好的效果。
一、 加强制度建设，发挥聘用委员作用，提高预算监督水平。抓规章制度建设，使预算监督制度化、规范化。为了加强财***预算监督，规范预算行为，根据《宪法》、《预算法》和《监督法》的有关规定，市人大***会结合本地财***改革的现状和审查监督预算的需要，从建立、健全预算审查监督制度出发，经过多次修改和完善，制定了《石河子市人民代表大会常务委员会预算审查监督办法》，提交市人大***会会议审议通过后执行，为市人大***会审查和批准财***预算提供了制度保障。认真做好聘请财经工委委员的工作。为适应工作的需要，克服财经工委人员少的困难，我们从石河子大学、审计局、统计局、经委、国税局和地税局等有关单位挑选了10位熟悉财***经济工作的专家、学者来担任兼职委员，由市人大***会会议审议通过，颁发任命书。为规范委员工作，市人大***会制定了委员工作职责。为加强管理充分发挥工委委员作用，我们对工委委员进行分工，明确各自的职责。人代会中及闭会期间，工委委员参与对财***预算执行、预算调整、决算的监督，市人大***会组织部分人大代表对涉及经济方面的法律、法规进行检查、视察，对人民群众反映涉及经济方面的热点和难点问题开展调查时，充分发挥财经工委委员的专业特长及参谋、助手作用，财经工委委员积极参与，认真对待，使其***检查、视察、调研有深度、力度，提高了监督水平和质量。
二、提前介入，把好预算草案初审关。按照预算法的规定，财***预算由人民代表大会审查批准。由于代表大会会期短，而预算编制专业性又较强，代表们很难在一两天内了解预算编制过程和预算的各项收支的安排是否合理，因而审议往往难以深入，审查批准大都是程序性的。近年来，我市人大***会为改变这种状况，给代表大会审查批准预算做好准备和提供服务。首先要求市***门每月以书面形式向市人大***会报告预算收支执行情况，分析掌握预算执行的进度及存在的问题。并参加市***府及有关部门的会议，及时了解有关信息。其次在市人民代表大会召开一个月前，要求***门将编制预算草案提交财经工委。再次是财经工委及时召开会议，对预算草案进行初审，重点审查预算草案是否符合预算法律法规，是否符合我市国民经济和社会发展计划，审点支出项目，如：教育、科技、卫生和社会保障资金的安排是否合理增长。审查预算收支是否平衡，是否安排赤字预算。在此基础上，形成对预算草案的初审意见和建议，转交***门对预算草案进行修改，力求使***府编制的预算草案更为科学、更切合实际。
三、加强对预算调整的监督，严防“先斩后奏”。对预算调整进行审查时，要求市***门在人大***会举行会议前十天,将预算调整方案及有关详细材料报送人大***会财经工委进行初查,要求预算调整方案列明调整的原因、项目、数额和实现调整方案的措施，审查***门是否依照预算法的规定先报批预算调整方案后再进行预算调整，杜绝已形成支出事实后再报批预算调整的现象。财经工委将预算调整审查报告提交人大***会主任会议研究后,提请人大***会进行审议。我市预算调整一般都在每年10月份进行，市人大***会在听取市***门关于预算调整情况报告后，根据财经工委的审查报告进行审议批准。
决算审计报告篇7
***的十八届三中全会作出了全面深化经济体制改革和加快完善社会主义市场经济体制的战略部署，其中要求改进预算管理制度，将推进国家治理体系作为我国现代财税体制的一项重要制度安排，明确提出了财***审计要对***府受托责任履行情况进行审计评价意见。2014年新修订的《预算法》，明确规定了***门编制的本级决算草案在报本级***府审定前，需经本级***府审计部门审计；同时要求县级以上***府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督，从而构建了对本级预算执行、决算进行审计监督的法律保障体系。
同级财***决算草案审计是指各级审计机关对同级***门编制的本级决算草案在报本级***府审定前进行审查和发表意见的审计行为。它是财***审计范畴的一?N新的审计类型，其审计对象是本级决算草案，即本级***府未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。随着我国财***资金投入的不断增加，审计工作已上升到国家治理体系的层面，审计监督得到前所未有的重视。因此，开展同级财***决算草案审计有其历史的必然性和重要现实意义。
由于同级财***决算草案审计是近几年出现的审计工作的新生事物，可供借鉴的审计工作经验不多，急需分析实际审计工作中存在的主要问题，以便提出相应的对策，更好地做好同级财***决算草案审计。
二、同级财***决算草案审计的产生与发展
1982年修订的《宪法》指出，审计机关应对***府及其部门的财***收支进行审计监督。1994年颁布的《预算法》进一步明确指出，各级***府审计部门应对本级***府各部门、各单位和下级***府的预算执行、决算实行审计监督。1994年颁布的《审计法》更明确指出，审计机关应对本级***府各部门、各单位和下级***府预算的执行情况和决算，以及其他财***收支情况进行审计监督。同时，审计机关应对本级预算执行情况和其他财***收支情况进行审计监督，向本级人民***府和上一级审计机关提出审计结果报告。1994年颁布的《审计法》，摆脱了之前长时间内本级***府预算、决算的审计只能由上级审计机关来执行，初步建立起“同级审”的管理制度。
2012年***的十八大报告指出，要“加强对***府全口径预算决算的审查和监督”。所谓“全口径预算”就是把***府所有收支全部纳入统一管理，其目标定位于构建一个覆盖所有收支，不存在游离于预算外的***府收支，即将所有类型的财***资金收支都纳入统一管理体系的制度框架。审计署在“十二五”审计工作发展规划中首次提出了“深化预算执行审计，全面开展部门决算（草案）审计，力争2012年底前建立决算（草案）审计制度”。2014年新《预算法》将原“预算法”第六十二条“县级以上地方各级***府***门编制本级决算草案，报本级***府审查后，由本级***府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准”更改为“县级以上地方各级***府***门编制本级决算草案，经本级***府审计部门审计后，报本级***府审定，由本级***府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准”。自此，国家正式将同级财***决算草案审计纳入法律规定。
***府决算草案审计是各级审计机关对本级***门编制的***府决算草案在报***府批准前进行审查和发表意见的审计行为。财***决算草案审计主要以本级决算报表为基础，通过对构成决算报表各个项目内容的检查，评价决算草案编制的真实性、准确性和完整性，同时对相关预算执行活动的合法性和效益性作出评价。从专业角度为***府审定和人大***会审查、批准本级决算草案提供决策参考依据，及时纠正草案编制中存在的问题，有利于后期决算审查工作的开展，将人大经济监督推向专业化、科学化、实效化的轨道，在目标和内容上实现审计监督与人大监督的有效对接，有利于审计成果的深化和审计作用的充分发挥，最终目标是为了促进***府预算、决算的全面规范、公开透明，提升***府治理水平。同级财***决算草案审计的提出彻底破除了审计部门不能对同级财***预算、决算进行审计监督的思想和制度桎梏，既是新时期立法机关加强同级决算审查监督的迫切需要，具有其历史必然性和重大现实意义，也是***府全面推进财税体制改革和完善治理的内在要求。
目前，各级审计机关已按照新修订《预算法》的要求开展同级财***预算草案审计。但财***决算草案审计总体上还处于试点、探索阶段，理论研究较为薄弱，还没有形成较成熟的管理制度和有效的运行模式，还需要在审计实践中逐步完善。
三、同级财***决算草案审计存在的主要问题
（一）审计时间的限制和审计内容的拓展，增加了审计潜在风险
根据《预算法》要求，县级以上地方各级***府***门编制的决算草案，在上报同级人大时要经过本级***府审计部门审计，并报本级***府审定后方可报人大***会。从地方上看，县级以上地方各级***府***门一般在3～4月份之间才能完成财***决算的上下级核对，5～6月份才能编制完成财***决算草案，一般情况下6月中下旬审计部门要向同级人大***会汇报预算执行审计情况。在时间安排上，决算草案审计几乎与决算草案编制同步，审计内容不断拓展，需要在近2个月时间内，边编制，边审计，时间紧、任务重，加之新《预算法》未明确审计报告的形式，决算草案审计的法定内容、基本程序、审计方法、审计报告规范格式等也有待进一步明确，审计从总体上对决算草案作出准确鉴定和评价的风险较大。
（二）审计对象本身制度不健全，决算草案审计工作难以全面开展
目前，尚未在国家层面统一制定决算编制的相关办法，决算草案本身为了适应新形势下财***职能转变的要求，每年的决算报表格式、内容都在变动中，总决算报表体系内容还不够完整。决算草案编审方面的规定有待完善，决算草案编制的基础工作还相当薄弱。相应的规章制度不健全，如我国***府会计采用以收付实现制为基础的会计制度，导致审计对象仅包含财***资金流量信息，不涉及相关存量信息。《财***总预算会计制度》本身过于概括，实施细则缺失，影响审计质量。另外，预算执行审计与决算草案审计之间内容交叉重复严重，如何统筹运用、报告审计结果尚未解决。部门决算草案审计与财***决算草案审计的范围、内容和成果运用上需要有效衔接。而且财***决算报表一直存在着本级预算和决算支出都是以功能分类编制，但具体到各个预算执行单位会计核算科目都是以经济分类为主，两者不能有效衔接的问题，这些都给审计分析和评价带来一定的难度。
（三）法律层面的审计范围界定及审计整改还不明确，容易导致在审计实务中无章可循
财***决算审计是审计机关对各级地方***府的财***总决算或财***预算收支结果的真实性、合法性进行的审计监督。审计法颁布实施后，各级审计机关依据法律规定，不仅对下级***府的预算执行情况和决算进行审计监督，还要对本级预算执行情况进行审查，并代***府向同级人大***会提交报告。审计部门主要是对本级预算执行情况和其他财***收支情况进行审计监督，未提出对决算草案进行审计，开展的决算审计是针对下级地方***府。新预算法规定了县级以上地方各级***府***门编制的决算草案，在上报同级人大时要经过本级***府审计部门审计，并报本级***府审定后才可报人大***会。但与审计法未提出对决算草案进行审计的规定存在一定出入，要对同级财***决算草案进行审计，究其法律规范的效力而言，还未从法律层面对审计范围加以明确。对同级财***决算草案审计的相关的法规、制度和指南尚未及时修订和制定，容易导致在审计实务中无章可循。
此外，现行决算制度未考虑审计整改结果对决算的影响、对审计结果发现的决算不真实等问题，在决算报告中没有关于审计整改情况的列示。应如何处理和调整程序如何，缺乏明确的法律制度保障。决算审计结果是在下一年度预算执行期间的，对于下一年度的预算难以形成有效制约，审计结果也未与主要领导的考核评价联系起来，容易导致决算草案审计的结果运用不充分。
（四）审计人员素质与同级财***决算草案审计要求存有差距，审计的人才队伍建设有待加强
随着财税体制改革的不断深化，对财***审计人员知识水平和综合素质的要求越来越高。目前，财***审计的人员大部分虽然来源于财***、会计、管理等专业，但基本都未做过财***决算，对财***决算流程、上下级分成结算的情况等不熟悉，往往无从下手。财***决算草案审计与预算执行审计相比，审计的方法、重点、内容都存在差异，***府收支分类改革以来***门的若干新举措，决算草案编制的具体要求和财***决算报表体系及内容调整等事项，对于绝大多数审计人员来说是全新的领域，审计人员只能在审计过程中进行学习和摸索，而且没有现成的经验可以借鉴，会出现“外行审内行”的质疑，这对审计质量的保障和审计事业的发展提出了严峻的挑战。
四、加强同级财***决算草案审计的建议
（一）完善与同级财***决算草案审计相关法律规定，提高相关审计的可操作性
在新《预算法》框架下，逐步探索修改《审计法》及其实施条例的相关法规，增加对同级财***预算草签审计的相应规定，为审计部门开展同级财***决算草案审计提供法律支持。在出台***府会计制度、***府会计准则、决算编制?则等文件的过程中，细化决算编制的原则、标准、方法等要求，明确决算的编制内容、报表格式、上报程序和时限，促进审计机关决算草案审计规范化，同时合理确定预算周期各环节时间，保障决算草案审计时间，为同级财***决算草案审计程序性参考。审计部门也应在实践中不断探索，积累经验，尽快形成相应的审计操作指南，明确决算草案审计出具的审计文书形式以及决算草案审计的内容向人大报告的方式等内容，将同级财***决算草案审计工作法制化、规范化和科学化。
（二）加强审计外部环境建设，积极争取***府和人大更多的审计支持
首先，主动向***府报告，争取得到***府的重视和支持。财***决算草案审计作为审计机关开展的一项新工作，只有得到***府的重视和支持，只有财***、审计等相关部门密切配合，财***决算草案审计工作才能步入正轨，才能使审计结果得到充分运用。促使本级***府根据新预算法的相关要求，建立和完善同级财***决算草案审计工作机制，为审计机关开展此项工作提供制度保障。
其次，取得人大的信任和支持。审计机关要加强与人大的沟通联系，强化审计监督与人大监督的工作对接，形成监督合力，赢得人大的信任和支持；及时掌握人大在审查决算草案时的关注点，在审计时予以重点关注，增强监督的针对性和时效性；促成人大将审计发现问题的整改要求制度化、程序化；落实相关部门和单位问题整改的主体责任，对财***“同级审”重点问题的整改情况进行调研和视察，建立和落实问责制度，推动问题整改到位。
第三，主动和***门对接，及时了解财***决算草案编制的进展程度。可以邀请***门相关人员介绍决算草案编制的流程、决算草案编制的关键点，并对相关结算单据和比例进行核实；可以采用顺查法，模拟预算草案编制的过程，对其中的调整事项重点查看依据是否充分，上下级结算是否存在多列支出、虚列支出等情况；尝试派遣审计人员全程参与决算草案的编制工作，熟悉和掌握编制的流程和要点，分析其在机制和制度上的存在的问题以及管理中的薄弱点并作为审计的突破口和主攻方向。
（三）在审计组织上要搞好决算草案审计与预算执行审计、部门决算草案审计相互结合
一是把决算草案审计与预算执行审计相结合。决算草案审计是对预算执行结果的真实性、合法性和效益性进行的审计监督，是预算执行审计的延续。将决算草案审计与预算执行审计结合起来进行，有利于实现对预算执行审计的全面审计监督。开展同级财***预算执行审计的时候，有重点地对预算单位管理和使用的重点项目和重点资金进行检查，有针对性地对各部门预算编制的范围、执行口径进行检查，为决算草案审计时审查决算编制和汇总的真实性打下基础。在预算执行审计时，要充分考虑决算草案审计的内容，将二者的审计内容进行统筹安排，统一协调。
二是把决算草案审计与部门决算草案审计相结合。部门决算草案是同级财***决算草案的基础和重要组成部分，可以在对重点部门、有重大资金分配权的单位部门决算草案审计的基础上，坚持“点面结合、突出重点”的原则，从反映部门决算草案真实性、合规性的问题到揭示同级***门决算草案中存在的问题，通过对这些重点资金、重点内容的检查，从中发现重点问题，从而带动整个决算草案审计工作的全面开展。对审计发现部门存在的应缴未缴财***资金、违规使用财***资金等影响财***总决算真实性、完整性的问题，汇总整合后纳入同级财***决算草案审计报告予以披露，进一步深化审计成果运用。
（四）强化审计人员培训，为开展同级财***决算草案审计提供人力资源保障
决算审计报告篇8
2019年1月10日
一、2018年度工作总结
2018年，在公司领导的正确领导和其他部门大力支持下，财务部全体工作人员紧紧围绕年度重点工作目标和目标责任书，按照公司年初工作会议要求，坚定信心，统一思想，团结协作，以饱满的工作热情，着力从工作的计划性、针对性和前瞻性入手，注重质量、讲求实效，努力完成年度各项工作任务。
（一）公司董事会下达的全年重点工作目标完成情况
1、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作
完成吉惠园竣工决算报告编制以及审计配合工作，并取得昆明市20XX年XX市级统建公共租赁住房项目竣工决算审计报告（X审***报〔20XX〕X号），下一步我们按审计要求做好审计整改、账务调整工作。
2、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作
因市审计局将XX项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。
3、强化资金计划管理
已按重点工作目标完成项目建设所需资金（月度、季度）计划、偿债资金月度计划，并根据公司融资情况、项目投资、偿还债务、对外投资等等情况，完善资金调度安排。
4、加强公司税务管理，配合税务稽查
于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的税务情况进行自查，并按要求上报《自查报告》，同时补缴税金，接受市地税稽查局对公司20XX-20XX年的税务情况进行稽查。
5、完善公司预算管理工作
完成公司20XX年度企业预算报表（按***要求）编制工作、20XX年度公司日常费用预算执行情况分析工作、20XX年度日常费用预算编制工作、20XX年度日常费用预算的调整工作，并上报公司***会、经理办公会、董事会审议通过。
6、加强公司会计决算管理工作
做好年终对帐、盘点工作，完成20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表（报***、报市财***局）编报；根据***绩效考核指标，融资部门人员配合，测算目标年度内的综合融资成本率、亿元净资产融资额、投资收益率等指标，结合其他指标（如100%偿还到期债务、融资总额等）的实际情况，完成***20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；配合会计师事务所完成20XX年度财务决算报表及经营业绩考核完成情况的审计工作，并按审定结果做好软件的填制上报工作。
7、继续推进XX“收支两条线”管理工作
与委托进行租金收取的子公司积极对接，做好租金台账管理，按月度完成至12月份《租金收支情况表》编制，按相关部门要求上报租金收支情况，为上缴公租房租金提供依据。同时，对接市财***非税局、城建处及住保局等部门，按预算管理要求上缴公租房租金，同时积极协调租金下拨事宜。
（二）目标责任书完成情况
已完成XX竣工决算报告编制以及审计配合工作并取得该项目竣工决算审计报告（X审***报〔20XX〕X号）；XX项目决算审计工作因市审计局将该项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。
（三）其他工作
1、公司审计及审计配合工作
已经完成的审计及审计配合工作有：（1）根据审计局的审计决定书，完成XX、XX项目的竣工决算审计整改、账务调整工作；（2）牵头配合省审计厅2017年度保障性安居工程审计工作，参加审计情况反馈会，牵头完成审计整改报告；（3）牵头配合审计署地方债务审计工作，牵头完成审计整改报告；（4）牵头配合市***关于公司董事长任期经济责任审计工作（第一阶段）；（5）牵头配合市审计局资产负债损益审计工作。
2、公司融资财务配合工作
结合公司在资本市场信息披露的要求，配合会计师事务所按时完成季度报表的编制及提交工作；积极配合公司中票发行及拟发行非公开发行公司债券商对公司财务数据的解释说明工作；配合做好公司主体及债项评级的财务数据更新工作；配合融资部日常财务数据的查询需求；配合融资部填报与债务监测相关的各类报表；参与融资部牵头的各类金融中介的调研或访谈会议等。
3、其他日常工作
积极做好公司税收工作，包括2017年度企业所得税汇算清缴、税收减免备案、电子发票工作；结合各级检查、审计，严格规范公司工程款项、“三公经费”支出，完善相应财务管理制度、办法和流程；加强集团财务管理、沟通与指导，向子总司派驻（出）财务总监（财务负责人）；参加子公司董事会会议、总经会会议，切实履行公司出资人职能和权力；配合完成监事会20XX年度监督检查及整改工作；组织完成工会、***财务预算、决算、收支及账务处理等工作；组织完成公司20XX年财务、税务咨询机构的选聘工作；配合公司各部门、各子公司进行相关工作。
（四）主要问题及解决建议
随着公司创新融资工作、各项审计工作的推进，创新融资会计报表季度信息披露、企业信用评级、融资机构财务信息提供及解释，审计资料提供等工作需及时跟进，工作量较大。财务部难以全面解决创新融资工作、各项审计工作的问题及要求。建议加强部门间协助，做好相关需重复解释、重复提供资料的备份与学习，确保对外提供资料的准确和口径一致。
此外，随着公司业务规模扩大和模式的改变，集团化财务管理日趋复杂，问题不断增多，财务监控的力度弱化，给财务管理带来了诸多难题。建议公司层面加强学习和培训，借助公司财务税务咨询中介机构的力量，理顺集团财务管理流程；并在后续公司信息化平台规划中，充分考虑母子公司、子公司之间业务的需要，简化程序、信息共享，降低财务管理工作劳动强度，提高财务人员工作效率。
二、2019年度工作计划
（一）全年重点工作目标计划
1、XX竣工决算报告编制及审计配合工作
按时完成XX项目竣工决算报告编制，并按审计安排积极做好XX竣工决算审计配合工作。
2、继续做好强化资金计划管理
根据公司安排，继续做好资金管理及债务偿还工作，完善资金调度安排与编制项目建设所需资金（月度、季度）计划，偿债资金月度计划编制责任制度，保证公司资金使用计划性。
3、进一步完善公司日常费用预算管理工作
做好20XX年度日常费用预算执行情况分析及20XX年度日常费用预算编制、半年度预算执行情况分析、年度预算调整工作。
4、加强公司会计决算管理工作
做好20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表编报及软件的填制上报工作；完成20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告；按照金融机构要求按时完成20XX年度季度报表的编制及提交工作，同时配合融资部做好报表的解释说明工作。
5、XX“收支两条线”管理工作
继续按月度做好20XX年度公租房租金预算“收支两条线”管理工作。
（二）其他方面的工作计划
1、继续做好财务日常工作、固定资产管理工作、税收管理工作、租金收入管理工作、资金管理及债务偿还工作以及20XX年项目竣工财务决算工作。
2、根据公司业务内容不断健全财务核算与监督体系，进一步提高财务管理水平。
3、加强对子公司的财务管理工作。
4、加强与公司外部单位的联系，与银行、税收部门建立良好的合作，为公司带来更多的资源和优惠。
决算审计报告篇9
【关键词】***府审计；受托责任；审计问责；审计体制
2008年8月27日，刘家义审计长受***委托，向第十一届全国人大***会第四次会议作了《关于2007年度中央预算执行和其他财***收支的审计工作报告》。这个报告充分说明审计署在过去一年严格按照审计法的规定认真履行了职责，工作成绩卓著，为人民交上了一份厚实和满意的答卷。笔者在再次感受***府审计的力量的同时，想提论下面几个问题，以引起人们对我国***府审计今后向何处去的深度思考。
一、为什么***不直接向人大***会报告？
从近一些年来的情况看，***总是委托国家审计署向人大***会作审计工作报告。为什么***不直接向人大***会作审计工作报告？事实上，***每年委托审计署向人大***会作审计工作报告，缺乏法律依据。
《中华人民共和国审计法》规定，***设立审计署，在******领导下，主管全国的审计工作，并对中央预算执行情况和其他财***收支情况进行审计监督，向******提出审计结果报告（第七条和第九条）。 看来，审计署只有向******报告审计结果的法定责任和义务，而没有接受***委托向人大***会报告审计结果的法定权利和义务。
《审计法》第四条还规定：“***和县级以上地方人民***府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财***收支的审计工作报告。审计工作报告应当重点报告对预算执行的审计情况。必要时，人民代表大会常务委员会可以对审计工作报告作出决议。***和县级以上地方人民***府应当将审计工作报告中指出的问题的纠正情况和处理结果向本级人民代表大会常务委员会报告。”由此看来，***有每年向人大***会报告审计工作的法定责任和义务，而没有委托其他任何***府机构代其向人大***会作此报告的法定权利。
众所周知，***是我国最高的***府机构，是其所属***府部门包括***、***的直接领导和管理机构，理应对中央预算执行和其他财***收支的总体结果承担最终责任；而审计署是我国审计中央***府及其部门的最高机构。是***该向人大***会报告，以求人大***会（代表纳税人和人民）解除***府的受托责任；而不是审计署该向人大***会报告，以解除审计署的受托责任。作审计工作报告的责任主体的错位，在某种程度上折射出人们对***府本质的认识未到位。***府既是权利***府，更是责任***府，赋予权利是为了保障责任的履行。***府的本质就是为人民服务、对人民负责，***府从来就是国家审计机构的监督对象，否则，***府审计就没有存在的必要了。
二、人大和广大纳税人（人民）为什么难以及时获知***府审计的真实、全面的结果？
尽管《审计法》第五条规定：“审计机关依照法律规定***行使审计监督权，不受其他行***机关、社会团体和个人的干涉。”但现实是人大和广大纳税人（人民）难以及时获知***府审计的真实、全面的结果。 广大人民了解中央***府履行受托责任情况的主要信息来源是审计署平时向社会公众的审计结果公告和每年向人大***会提交的审计工作报告。而这些公告和报告是真实、完整的吗？谁应该对这些公告和报告的真实完整负责？在现有审计体制下，明确回答这个问题十分困难。不能保证这些公告和报告的真实完整，***府审计的作用和中央***府的威信都将受到影响。解决这个问题，看来还得从改进现行审计体制着手，先解决中央***府既是国家审计机构的领导者，又是国家审计机构的监督对象的双重不相容身份问题。
三、***府审计如何履行自身的受托责任？
任何国家的***府审计都必备三大要义：履行受托责任（accountability）、公正（integrity）及可信（creditability）。所谓***府审计机构的受托责任，是指***府审计机构受人大***会（人民）委托，严格按照法律要求对各级***府及其部门履行人民的受托责任情况进行审计，并如实向人民报告审计结果的责任。***府履行该受托责任的好坏，直接关系到人民的知情权（是基本人权的必要组成部分）和***府审计机构“立审为民”宗旨的实现。***府审计机构这一依法审计、如实报告的受托责任，在实际履行中遇到了许多不利因素的影响。笔者认为，现在是该修订《审计法》相关规定的时候了。现行《审计法》第四章“审计机关权限”第36条规定：审计机关可以向***府有关部门通报或向社会公布审计结果，但应依法保守国家秘密和被审单位商业秘密，遵守***有关规定。笔者认为，通报或向社会公布审计结果不仅是“可以” （权限）的问题，更是“应当”（职责）的问题。***府审计机构在向人民履行审计及报告责任时，如何才能减少或消除***府机构首长对***府审计工作的不当影响和干预，是值得研究的重大课题。笔者建议在修订我国审计法时，增加规定***府机构不当影响和干预***府审计工作应承担的法律责任。
四、如何真正解决屡审屡犯的难题？
看了每年的审计工作报告，人民群众意见最大的是屡审屡犯的问题。有关文章说，对于那些屡查屡犯的问题，审计部门的态度令人欣慰：“屡查屡犯的问题还得提，说多了就能促进改革。” 事实正是如此，比如在早期，中央各部门没有预算，在审计部门讲了5年以后，总算被重视了。观念引领社会变革，观念和常识说得多了，慢慢地也就改变了社会。类似“***批复的部分中央部门项目支出预算年初不细化”；转移支付“结构不够合理，一般性转移支付安排比例较低”、“部分专项转移支付设立时间长、分配数额相对固定，已成为对地方的稳定财力补助”等问题，几乎出现在每年的审计报告中，不气馁，不松懈。这里，笔者不禁要问：为什么许多问题屡审屡犯、“涛声依旧”？依笔者看，责任主要在人大和中央***府。我们知道，审计的直接和最终目的是查明真实情况，发现并揭示问题。审计查出问题，能不能解决问题，审计署无能为力，主要得靠人大的科学立法和有效监督以及***府是否真正奉行和实践人民***府为人民的宗旨。人大和***府对人民负责的责任心到位了，就没有不能解决的问题。此外，从管理环节看，切实设计和实施好***府预算、会计、审计三重控制体系，对解决屡审屡犯问题也有帮助。
五、我国***府审计的权限是否足够？
我国***府审计与其他国家***府审计相比，权限可谓更多，包括审查权、违法违规行为制止权、向***府报告权、向社会公告权（选择进行）、处理处罚权、建议权和移交司法处理权等。笔者认为，借鉴审计发达国家的经验，还我国***府审计的本来面目，只应当给***府审计保留审查权和公告权。至于查出并报告问题了，该由谁来解决问题，如何解决，不是审计机构权力和能力范围内的事，而是应当由国家相关机构和部门根据分工各负其责。这样，每年的审计工作报告和日常的审计结果公告只需报告审计发现的问题，不用同时提出那么多的建设性意见和建议。因为应该思考如何解决这些问题的是***府和立法机构本身，审计出问题了，如果***府和人大不去设法解决，会严重影响***府和人大的威信。审计机构专心做好审计及其报告工作就算尽到责任了，也不必为这些问题是否得到解决而费劲。
六、审计问责机制应当怎样建立？
不少人针对审计发现的诸多严重问题，提出要建立和实行审计问责制度。笔者很赞成这个观点，但笔者认为要真正把审计问责落到实处，人大和***府必须得先考虑怎样提高自己的为民执***能力和国家管理水平。我国国家管理和***府管理长期以来大多是粗放型的，使***府部门对权利的追求欲望越来越大，而对各级***府部门及其领导人的责任规定相当模糊，一出事便难以分清是谁的责任。不然，就不会出现屡审屡犯的情况了。实际上，审计问责机制的建立不在审计署职权范围内，而是人大和***府要认真思考和负责解决的问题。要真正建立审计问责机制，必须明确、科学地制定对各级***府部门及其领导人的定责（确定责任）、评责（自评责任）、审责（审计责任）、追责（追究责任）的具体办法。定责不清，管理标准不精细，对***府的经济责任审计和绩效审计根本就无从谈起。看来，问责机制能否真正发挥作用，主要取决于责任***府对待人民托付的责任的实际态度和行动。
七、我国***府审计体制改革时机是否成熟？
笔者认为，我国***治、经济、社会、法律等环境已发生巨大的变化，是该改进***府审计体制的时候了。西方的“***府审计”就是审计***府，而我国的***府审计，事实上，成为***府领导下的、又去审***府的内部审计，审计的***性和权威性便无从谈起。
我们知道，现代***府审计是现代民主的产物。没有现代民主，就没有因此而发生的充分体现人民意志这个要求，就没有现代***府的会计责任，也就没有现代的***府审计。现代***府审计是对人民意志充分体现与否进行监督和验证的手段。只有从民主的观点来认识现代***府审计的本质，才能真正说明现代国家审计的意义。
无论国家的国体或***体如何，国家审计，从其最本质的方面来看，都是巩固阶级的有力手段。如果把国家审计只认为是一种单纯技术性的、事务性的工作，就不可能认识国家审计的真正意义。判定各级***府是否以最大善意符合人民意志、依法履行了对人民的受托责任，是现代国家审计的基本任务。我国恢复审计工作以来出现的一些混乱现象，都是和对国家审计的本质认识不清有联系的。
审计机构必须要***于受托责任人的权力干预之外，要向委托人直接报告审计结果。而各级审计机关***于各级***府之外，是人民对***府充分发挥其监督作用的条件，也是使***府工作增加透明度、使人民充分理解并得到其信任和支持的条件。***府自己花钱，自己办事，而又自己审计，绝无结果！非但没有结果，有时甚至比不审计还要增加人民的不信任感。
基于上述认识，我国的审计体制应向着***于责任人，向着取信于民、听审于民的方向发展。时刻应当牢记的是：***府审计的职责是审计***府，为人民服务，而不是为***府服务。
【主要参考文献】
［1］ 中华人民共和国审计法.2006年修订．
［2］ ***.国家审计的支柱：民主、法治、科学――***审计长访谈录.中国审计，2004，（3）．
［3］ 刘家义.以科学发展观为指导推动审计工作全面发展――刘家义审计长在五届三次理事会暨第二次理事论坛上的讲话．
［4］ 杨时展.国家审计的本质.当代审计，1993，（2）．
［5］ 项俊波.审计制度是国家的基本***治制度之一.审计研究，2001，（5）．
决算审计报告篇10
(一)从内部审计的审计目标上看。虽然现在各个企业对于审计目标的定位有着很大的争议,但是从审计的发展历程上看,内部审计的目标管理都是服务于企业的总体目标,为进一步的全面预算管理提供依据,所以说全面预算管理活动为内部审计部门实现审计目标提供基本要求。
(二)从企业内部审计的职能上看。内部审计部门有对工资下属单位的财务收支及其经济效益进行监督的职能,随着企业环境的变化,现在的内部审计的职能正在发生着变化,延伸出了咨询、评价、服务以及控制的职能,通过与企业管理职能的协调,更好的为企业的全面预算管理做好服务的作用。
二、全面实施具有内部审计部门参与的预算管理阶段
(一)内部审计部门为全面预算管理提供依据。现阶段,企业的内部审计组织机构存在着多种模式,内部审计部门通过公司决策层提出的编制原则、预算管理职能部门下达的编制要求、预算管理责任部门编制的预算以及调整部门的部分预算进行监控和考核,从管理组织的角度看,内部审计部门必须全体系的加入预算管理组织的体系中来,才能在预算管理中真正的发挥作用。通过全国公司决策层的全局性把握和审核,为全面预算管理提供平价、咨询职能,内部审计部门通过预算程序过程中向公司决策层出具审计报告,提出建设性建议。
(二)内部审计为企业全面预算提供实施方针。实施全面预算管理首先要手机内部审计所需的所有资料,主要包括:涉及到全面预算管理编制的管理规定、制度调整方案、批准文件、预算执行报告等相关资料,设计全面预算管理的审计工作的主要内容主要分为三个方面:首先,对全面预算编制的审计工作,主要设计的工作有:第一,业务、财务、资本预算编制内容是否完全,编制的基础资料是否具备;第二,是否落实本单位的具体预算目标,是否按照时间进度进行了分解,形成全面的预算责任体系;第三,收入、成本、费用的预算编制是否按照单位编制原则正常编制;第四,资本性支出预算是否按照整体的规划和进度进行了安排。其次,对全面预算执行的审计工作,主要设计的工作有:第一,本单位是否执行了严格的责任制度,按照预期进行了人员之间的顺畅沟通渠道;第二,全面预算指标是否按期完成,收入、成本、费用的预算执行情况有无遗漏,是否按照标准定时完成;第三,资本性支出预算以及货币资金支出是否按照单位标准执行,又无语扇子对外借款情况等。另外,对全面预算调整的审计工作,主要工作有:第一,预算调整是否到位,有无多编、少编、漏编的情况;第二,当单位的经营状况发生重大变化时,全面预算能否及时的得到调整,以及预算的程序是否合格等。最后,对全面预算的分析与考核的审计工作,主要有:第一,建立预算执行的分析情况,制度是否合理;第二,是否有定期的预算执行会议,能够对预算过程中存在的问题提出改进措施;第三,对于单位是否建立了全面预算管理考核制度,考核记录是否完整,有误员工预算奖惩措施等。
(三)内部审计部门为全面预算提供审计报告。企业内部审计过程中出现的全面预算管理的漏洞情况,需要公司决策人员从管理的经济性和效率性方面进行内部审计的评价工作,并适时的提出合理化的建议,出具包括单位具体情况、预算情况、审计问题及评价建议等的全面性的审计报告。另外,审计关注的主要是几个重要性的动态指标,内部审计活动在某种程度上组要体现的就是公司管理层的经营理念,所以,为提高企业全面预算管理对的水平,公司审计部门不仅要对社会上涉及内部审计风险的管理情况及时关注,适时的进行事前、事中控制,为内部审计部门进一步出具全面预算的审计报告做准备。最后,要考虑财务部门制定指标的滞后性,在预算管理的过程中注意保证对绩效动因的适应性,以便更好地对预算管理的责任部门进行有效控制。
(四)及时关注审计热点问题,为全面预算提供信息化管理。现代社会是一个信息化的管理时代,对企业管理过程中出现的信息高效采集和信息充分利用的情况,企业审计部门应该及时的控制监督信息的反馈工作,结合内部审计的各种手段以及审计方法,尽可能的减少审计时间的基础上,对项目做出深刻、清晰地报告,为全面预算提供增值服务,另外就是对于内部审计部门出具报告的质量应该提高,明确审计报告的层次及范围,并提出合理化建议,只有提出高质量的审计报告,才能为企业的全面预算减少风险。
三、结束语