学文网一、影响现代企业内部控制风险管理的主要因素
要合理构建现代企业内部控制的风险管理机制，首先要了解有哪些因素会影响风险管理，方能对症下药，采取合理的措施予以构建。1.内部控制执行不力在现有的时代背景下，虽然不少企业已经制定了比较健全的内部控制制度，但是并不能有效地予以执行，甚至发生诸多贪污受贿、挪用公款等现象，给企业有序发展带来了诸多不良影响。在我国，上市公司一般具有良好的行业背景，它们的经营前景十分可观，内控制度也比较健全。但是由于管理机制等方面的不健全，再加上员工的思维观念还存在一定程度的“惯性作用”，从而导致各种风险屡屡发生，加强内部控制执行力势在必行。2.治理结构亟待完善要从根本上杜绝内部控制风险的发生，企业必须构建完善的治理结构。从某种角度而言，治理结构不够完善是导致我国现代企业发生内部控制风险的最重要元素。具体体现在：责、权、利划分不够明确，董事会无法充分发挥应有的作用。部分企业管理者和经营者严重缺乏现代管理理念，将管理等同于独裁，一叶障目，实施粗放型的管理模式，再加上他们的风险防范意识比较薄弱，从而导致企业内控制度的形同虚设。另外，部分企业还缺乏合理的激励机制和监督机制，风险管理效果可想而知。3.信息与沟通问题比较严重众所周知，在企业的生产经营活动中，良好的信息系统能够极好地促进企业各项活动的有序开展，确保企业中的每个人都能清晰地知道自己所承担的义务与责任。然而，从目前来看，我国不少企业的信息系统没有得到有效构建，具体体现在：一是信息披露严重失真，虚构经营数据，谋取不法利益；二是缺乏必要的信息沟通系统，没有构建起双向的信息沟通机制，从而导致部分控制程序的理解、执行方面的问题，导致各种风险的发生。4.监督不到位除了信息系统不够健全外，监督不够到位也是导致风险发生的重要因素之一。没有监督，企业的经营效果可想而知。作为一个完整的系统，企业的内部控制是一个动态过程，不管是制定制度，还是执行制度，都需要恰当的监督，这样才能促进内部控制系统更加完善。然而从目前来看，不少企业的监督系统还不够到位，最终损害了企业的根本利益。事实证明，由于我国不少企业内部审计方式存在一些突出问题，直接影响了内部控制功效的有效发挥，从而导致各种风险的频繁发生。
二、现代企业内部控制的风险管理机制建设
要建设现代企业内部控制的风险管理机制，需要考虑诸多细节方能见到明显成效，具体而言，可以从以下几个方面入手：1.加强企业员工培训，提高他们的业务能力随着社会主义市场经济体制的建立健全，现代企业制度不断完善，企业面临着多种发展机遇，也面临着严峻挑战。企业所有员工，包括会计人员在内，都要不断优化知识结构，提高业务能力，培养法制观念，这样才能促使企业获得可持续发展。对于企业来说，员工不仅要具备良好的职业道德和专业能力，还要提高风险意识的职业技能，这是企业组织应该为员工补上的重要一课。为此，企业要根据实际情况，对所有员工，尤其是会计人员加强教育培训，强调内部控制管理模式，体现教育培训工作的系统性和目的性。只有切实提高企业员工的职业技能和风险意识，提升他们理性对待企业的工作能力，才能从源头上扼杀风险因素，进而促使企业获得最大化的经济效益和社会效益。2.以风险管理为导向构建企业文化由于社会各种思潮的影响，一些企业员工缺乏合理对待公司和工作的正确心态，从而导致企业出现一些动荡，充满浮躁之气，进而给企业带来意想不到的风险。为此，企业必须构建以风险管理为导向的企业文化，培育员工积极向上的人生观和价值观，诚实守信、爱岗敬业、开拓创新、主动合作，企业要加强现代管理理念的贯彻落实，重视内部控制，注重风险意识培养。同时，在加强员工业务素质的过程中还要开展诚信教育，提升其自我约束能力。只有以诚信为原则开展各项工作，企业才不会因为员工失德而陷入风险漩涡。此外，口碑良好的企业文化还能帮助企业塑造良好的形象，收获无形利益。3.规范内部控制，加强风险管理作为企业一项不可或缺的重要工作，规范内部控制的重要性不言而喻。科学、合理的内部控制体系要贯彻于企业生产经营管理的各个环节。企业要结合相互牵制原理，构建有效的内部控制，合理设置企业工作岗位和管理机构，明确每个员工的工作职责，同时还要促使企业的风险管理程序化、制度化，形成硬性指标。当然，在加强风险管理时，要坚持以人为本，防止管理机制设计得过于严苛，不利于调动企业员工的工作积极性和主动性。4.加强内部监管，及时发现问题企业要树立以风险管理为中心的思想，将风险管理贯穿于工作的各个阶段，构建以内部控制为主要内涵的风险管理机制，还要对风险管理进行岗位责任制的识别、评价和监督。一方面要监管企业风险，尤其是当企业发展战略、生产经营活动、组织结构、业务流程等发生重大调整的情况下，更要对内部控制的某些方面进行严格监督。另一方面，要尽快建立具有可操作性的风险预警机制，及时发现、识别各种风险，采取合理措施予以应对，掌握生产经营的主动权。企业要定期评价内部控制的有效性，及时纠正在监督过程中发现的种种偏差，从而把企业工作引上正轨。此外，企业还要保证内部审计机构设置和人员配备的***性，防止其监督工作受到不必要的人为干扰，使企业的内部控制和风险管理收到事半功倍的良好效果。
三、结束语
诸多实例明确告诉我们，一个企业要想获得经营成功，离不开良好的内部控制状况和风险管理机制。当今的市场环境变化莫测，市场竞争日益激烈，企业面临着各种各样的风险。从客观角度而言，我国企业的内部控制与风险管理机制建设与发达国家相比，还存在一定的差距。面对瞬息万变的社会形势，企业必须积极主动地承担各种风险，将建立企业的内部控制与风险管理有机融合在一起，方能增强企业生产经营的后劲力，使其在竞争激烈的市场上占据不败之地！
作者：肖岚 单位：国网重庆市电力公司
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