学文网执业审计工作总结第1篇
近几年，由于审计质量问题引起的法律诉讼案件层出不穷，暴露出审计质量控制环节的薄弱，这已成为会计师事务所的致命弱点。因此，对会计师事务所来说，加强审计质量的控制和考核是发展中至关重要的一环。
一、审计质量控制薄弱的原因分析
审计质量是指审计业务的优劣程度，即审计结果达到审计目的的有效程度。审计质量控制是指会计师事务所为确保审计质量符合***审计准则的要求而制定和运用的控制***策与程序。其控制内容主要有：职业道德原则；专业胜任能力；工作委派；督导；咨询；业务承接和监控。但“银广厦”、“蓝田公司”等事件暴露了审计工作在实务中的薄弱环节。具体而言，现阶段会计师事务所审计质量产生问题的具体原因主要有以下几个方面：
（一）思想认识模糊
质量意识、风险意识不强，对执业质量控制的意义认识不足，思路不清；没有将其当作事务所管理体系中的核心内容紧抓不放，甚至看成无足轻重、费时费力的一般工作，缺乏应有的责任感。
（二）经济利益影响
在指导思想上片面追求低成本高收益，只顾“现得利”，不愿多投入；在工作上，抢时间、争速度、搞突击，不想在质量控制上下功夫，致使一些业务项目粗制滥造。
（三）无序竞争使然
由于会计市场的有限性和竞争的无序性，一些事务所为求生存往往不择手段抢地盘、争客源，以降低质量标准满足客户需要，无暇顾及或无法实施执业质量控制。
（四）风险意识淡薄
一些从业人员对执业中存在的潜在风险、转移风险认识不足，对执业质量控制缺乏紧迫感，对风险防范缺少警觉性，有时工作疏忽，得过且过。
二、审计质量的控制要点
结合质量控制准则的要求，要提高审计质量，降低审计风险，着重要把握以下几个要点：
（一）选拔、培养高素质的审计人员
1.严格控制录用阶段的人员选拔
员工选聘应以年轻化、知识化、专业化和德才兼备为标准，选择热心审计事业、工作责任心强、业务技术精的人员为审计的中坚力量。
2.强化对审计人员的职业道德及相关审计责任的教育
为使注册会计师切实担负起经济卫士的神圣职责，为社会提供高质量、可信赖的专业服务，在公众中树立良好的职业形象和职业信誉，必须加强对注册会计师的职业道德和相关审计责任教育。
3.强化对审计人员的业务培训，加速知识更新，加强其业务胜任能力
注册会计师执业依靠的是知识、经验和技能。随着市场经济的飞速发展，会计和审计标准、执业要求和审计手段都在不断变化，因此，事务所应当加强对注册会计师的后续教育，不断补充新知识，提高业务素质和业务水平，从而提高审计质量。
4.建立技术支持与咨询制度
会计师事务所应当建立一支精通专业知识、具有丰富执业经验和良好判断能力的专家队伍，为注册会计师提供技术支持和咨询，以保证其在比较复杂或特殊的业务中能够及时利用专家的工作。
（二）事前控制
1.建立客户风险等级评价和管理制度
事务所应建立客户资源库，并及时把评价的结果向相关业务承接和实施部门通报，以便在审计工作开展中加强重点风险领域的控制和合理安排审计程序。
2.建立充分了解和评价被审计单位制度
注册会计师通过分析、查阅以前年度工作底稿，发现执行审计业务的缺陷与漏洞，总结错报及舞弊易发处，整理成若干风险点，运用于决策业务承接、关注错误与舞弊、制定、完善审计计划和控制审计程序中。
3.针对不同的审计项目选派合格的项目经理
项目经理在整个审计项目实施中发挥着重要的作用，其工作贯穿审计项目的始终，直接影响到审计项目的质量。在审计计划阶段，要负责了解被审计单位的基本情况，编制审计计划，并随实际情况进行修订；在实施阶段，要负责对项目小组的现场管理，督导和复核助理人员的工作，负责与客户的接触、协调，解决重大疑难问题并上报；在完成阶段，要负责整理复核审计工作底稿和审计证据，汇总审计差异，提请被审计单位调整，负责编写审计报告并复核等。
4.编制详实的审计计划
编制审计计划的目的是对具体的审计工作的预先安排，以指导审计工作实践。审计计划包括被审计单位的基本情况、审计的目的和审计的范围、审计策略、重要会计问题和重点审计领域、审计重要性的确定和审计风险的评估以及审计时间和人员分工。
（三）过程控制
1.实行责任分工的管理制度，并配合以适当的分级指导和监督
在审计工作进行之前，先编制详细的审计计划，细化各项审计工作，按会计项目划分为不同的审计部分，再由审计项目负责人视项目特点分工给具有不同胜任能力的审计人员，逐级负责。审计人员具有不同的级别，各司其职，承担不同的审计责任。同时，上级审计人员对下级审计人员进行业务指导，并监督其工作进度和工作效率。
2.重视审计风险，采用可靠、有效的审计方法
现代审计已由制度基础审计发展为风险基础审计，强调以风险为导向，不仅检查企业内部业务的经营风险，还要评估与企业经营密切相关的外部风险因素，用以确定某一时期需要审计的主要项目及其审计重点、范围和方法。
3.建立例外事项或重大事项的请示报告制度
注册会计师应及时对执业中出现的例外事项、异常事项或重大事项做出积极反应，强化自身的专业判断，而且要及时用书面形式向会计师事务所请示汇报。
（四）事后控制
及时总结审计工作。每一个审计项目结束，都应对本次审计工作进行总结，及时发现审计过程中的疏漏，并采取补救措施；并对不同行业、系统的审计工作进行总结。审计总结是会计师事务所的宝贵财富，对今后的工作有极强的借鉴和指导意义，有利于提高审计工作质量，降低审计风险。
三、审计工作质量的考核机制的设计
质量考核的指标设计应考虑影响事务所业务质量的各方面因素，它是提高审计质量的保证。主要可从以下几个方面进行：
（一）质量控制制度的建立与执行情况
从事务所总体质量的控制要素考虑，事务所质量控制制度主要包括以下方面：职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、督导、咨询、业务承接、监控等。
（二）内部分级督导与三级复核制度的建立与执行情况
对照“督导制度”和“三级复核制度”，检查其在审计业务中的落实情况，对事务所制度的建立和执行提出明确的考核标准。该项考核内容一般与审计项目质量的检查考核结合进行。由于审计项目质量是事务所所有质量控制措施的结果和外在表现，因此，应将其作为重点考核内容并在量化评分时给予较高的权重。
（三）遵守职业道德情况
从业务的承接、专业胜任能力、对同行和其他方面应承担的责任等方面进行评价。评价的依据来自协会对事务所日常管理中的积累，以及注册会计师执行具体业务中表现在底稿和报告中的文字记录。
（四）职业后续教育与员工业务素质
从事务所对后续教育的规划、组织、受教育时间和效果等方面进行评价。并结合审计项目的检查进行综合评判。
（五）具体审计项目的质量考核
内容包括综合类底稿的规范性、审计计划阶段、实质性测试阶段、审计总结阶段和审计报告阶段等五个方面。综合类工作底稿的规范性包括：综合类审计工作底稿编制的完整性和规范性要求。审计计划阶段包括：分析性测试的评价、重要会计问题及重点审计领域的确定、符合性测试、重要性水平确定、审计策略。实质性测试包括：审计程序的选用、审计证据的充分适当性、审计结论正确性、审计工作底稿要素的完整性。审计总结阶段包括：总结内容完整性和充分性、应关注事项。审计报告包括：审计报告形式的合法性，审计意见表达的完整性和充分性。
四、完善审计质量控制和考核机制应注意的问题
（一）实行全方位的质量控制，用制度来控制执业质量
这是搞好执业质量控制的根本途径。一要建立良好的运行机制，人员定岗定位，任务、职责、待遇具体明确，各司其职，各负其责，并确立责任追究制，构建与新体制相适应的运行机制。二要营造秩序井然的内部运作环境，变人治为法治，用规章制度规范和管理事务所的工作，尤其是民主管理制度和内部分配制度等。既保障有章可循，又充分调动各类人员的积极主动性，防止消极、负面的影响。三要结合工作实际认真制定全面质量控制的***策与程序，并采取相应措施，保证各项条款的全面落实。
（二）承接业务要谨慎，防止客户风险转移
这是搞好执业质量控制的重要方法。一要对客户的主要情况，包括历史情况、发展情况、社会声誉、委托目的等要有基本的了解和评估，对内部管理制度不完善、不规范的客户要慎重。二应按要求签好业务约定书。三是接受业务既要尽力而为，又要量力而行。四要推行“双承诺制”，即客户向事务所保证提供真实、完整、合法的会计凭证、会计资料，承担相应的经济法律责任；从业人员向事务所保证依法、客观、公正执业，承担相应的经济法律责任。
（三）对单个项目实行全过程控制
这是搞好执业质量控制的关键所在。执业质量不是空洞抽象的，而是体现在审计报告的每一个标点符号、每一个数字等细枝末节之中。因此，对每一个业务项目都必须从基础抓起，从头严起，按操作规程一步一个脚印，扎扎实实地做好。建立并实施三级复核制度，降低注册会计师执业风险。
执业审计工作总结第2篇
一、建立健全各项工作制度。
一是印发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》。针对目前全区地税系统督察内审机构、人员，以及工作开展情况，在总结近年来督察内审工作经验的基础上，修订完善并下发《自治区地方税务局关于加强地税系统督察内审工作的意见》，进一步阐明加强督察内审工作的重要意义，明确督察内审工作职责和各级地税机关督察内审工作的组织领导及工作机制，对督察内审工作提出具体工作要求。
二是印发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》。在总结近年来地税局领导干部经济责任审计工作情况的基础上，参照国家税务总局下发的《领导干部经济责任审计办法》，结合我区地税实际，制定下发《自治区地税系统领导干部经济责任审计暂行办法》，以明确程序、方法，进一步规范我区地税系统领导干部经济责任审计工作，完善干部管理和监督机制。
二、加强督察内审队伍建设。
一是建立督察内审人员“人才库”。为加强督察内审人才队伍建设，推进税收***督察和财务审计工作，今年将在全区地税系统内选拔精通税收、征管、稽查业务，熟悉法律、财会、计算机等方面知识的人才，纳入“人才库”管理。将制定下发《督察内审人才库管理办法》，对督察内审人才库实行分类动态管理。
“人才库”人员的选拔和任用本着推荐、择优的原则，结合本人工作岗位、自身素质，按专业系列自荐、推荐报名，经所在单位、部门审议后报地（州、市）局预审、汇总，最后由区局考核确定。选拔中区局将优先考虑在历次***督察和财务审计工作中取得过优异成绩、有出色表现的干部。
二是举办***督察骨干培训班。为不断提高督察内审人员的业务水平和专业素质，拟定于上半年举办一期***督察骨干培训班。对具备一定税收***经验的业务骨干，进行为期10天左右的培训。对参加近2年区局组织的***督察工作的干部优先考虑，届时将邀请扬州税院教授、区局相关处室业务骨干授课。
三是加大分级、分类专业化培训力度。积极参加国家税务总局举办的督察内审业务培训班，以及自治区内部审计协会举办的财务审计培训班。
四是注重岗位练兵。认真开展审前查前培训和以查代训，鼓励开展督察内审理论探讨和实践调研活动，努力提高督察内审人员的专业技能和综合素质。
三、统筹安排内部审计工作。按照***组安排，将在全区地税系统抽调业务骨干组成督察内审工作检查组，对不少于30%的地（州、市）地税局开展财务审计。要求地（州、市）局对县（市）局的审计面达到100%，区局将督促检查工作落实情况。今年要统筹安排内审项目，围绕税收中心工作，突出审计重点。
一是加强对预算执行和其他财***收支情况的审计。贯彻落实中央***治局八项规定，重点对“三公经费”、会议费等一般性支出情况进行审计；对项目资金使用和固定资产管理的真实性、合规性和效益性进行审计，逐步开展绩效审计。
二是加强对***府采购和基本建设的审计。积极开展***府采购审计，并选择重点基建项目尝试开展跟踪审计。
三是深入开展经济责任审计。按照“国税发【__】129号”文件规定，抓好任前审计和离任审计，进一步强化任中审计。加强对领导干部贯彻落实上级决策部署、本级重大经济决策和本人遵纪守法廉洁从***情况的重点审计。采取措施，规范经济责任审计评价，增强审计内容的科学性、针对性，更好地发挥经济责任审计在领导干部考核任用和监督管理中的作用。
四、认真开展税收***督察工作。为了加强对税收***权的有效监督，更好地发挥督察内审的职能作用，今年将进一步加大税收***督察工作力度。
一是开展税收***专项督察。结合__年开展的税收***督察工作情况，分两次于上半年和下半年适时组织全面的税收***专项督察，督察面100%。针对税收***策落实和税收管理的薄弱环节，重点对贯彻落实组织收入原则情况、结构性减税***策落实、纳税评估、资本交易税收管理、特别纳税调整等实施税收***督察，以通过对税收***中若干个重点环节的征管行为进行专项督察，达到严格税收***，加强干部队伍监督和管理的目的。
二是深入推行税收***责任制。将***责任制考核与其他税收工作考核相结合，加大对地税系统推行税收***责任制工作的指导。继续构建人机结合的税收***责任制考核机制，研究符合地税系统实际的***过错责任追究与激励办法。
三是按时报送各类报表。按照总局要求报送__年税收***督察数据统计表、税收***过错责任追究数据统计表、结构性减税专题报告和督察内审工作总结报告等。
五、有效推进成果运用。成果运用是督察内审工作的最终环节，成果运用程度直接影响到督察内审工作的质量与效果，今年我们将有效推进督察内审成果运用。
执业审计工作总结第3篇
税务职员个人工作总结范文一
我局按照市局***风廉***建设工作会议精神和《**市地方税务局20xx年度内部审计工作方案》(*市地税发〔20xx〕68号)文件要求，围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的工作主题，积极发挥内部审计“基础防线”和“免***系统”功能作用，重点开展了财务收支审计和干部任期经济责任审计工作，为全县地税事业健康发展做出了积极贡献。现将全年工作总结如下：
一、组织到位，内部审计监督职能强化。
(一)领导重视，机构健全。
局***组高度重视内审工作，多次召开专门会议研究内审工作，要求各所、股(室)、稽查局积极配合监察室开展内审工作。成立了以局长为组长，纪检组长为副组长，监察室、财务股负责人为成员的内部审计工作领导小组，加强对内审工作的组织领导。并按照全市地税系统内部审计工作会议精神和相关文件，制定了《**县地方税务局20xx年度内部审计工作要点》，明确了内审工作目标、审计重点和具体要求，并对内部审计工作进行了详尽安排和部署。
(二)方法创新，机制完善。
建立内部审计“四结合”工作方法，即：将实施干部经济责任审计与单位财务收支审计相结合、审计监督与被审计单位和干部自查相结合、现场审计与案卷资料审计相结合、审计监督与整改落实相结合。通过工作中不断的沟通和协调，形成内审工作齐抓共管的工作格局，做到了两个配合：一是实现内部各职能部门的配合;二是形成内审部门与被审计单位、人员的配合。随着工作的不断推进，内审制度不断完善，机制随之健全。
二、执行到位，内部审计工作进展顺利。
(一)重点开展干部经济责任审计工作。
以促进领导干部贯彻落实科学发展观、切实履行经济责任为目标，对照《四川省地方税务系统主要领导干部任期经济责任审计办法》(川地税涵〔2011〕307号)规定内容，对第三所所长和稽查局局长等2人进行了干部任期内经济责任专项审计工作。对涉及重大财务管理决策和重大税收***决策的合法合规性及科学效益性，财***财务收支及相关经济活动的真实性、效益性进行了重点审计。同时，结合廉***风险防控机制建设，提出了相关的建议和要求。
(二)继续完善单位财务收支审计工作。
围绕财务收支的真实性、合法性和合规性，按照《四川省地方税务系统内部审计办法》(川地税发〔20xx〕113号)规定内容，对局机关、第三税务所和稽查局开展了内部审计工作。审计结果表明，税收征管质量和水平不断提高，有力促进了税收收入持续快速增长，20xx年累计征收入库各税及附加*****万元，较上年增长9.33%，增收1401万元，超额完成了市局与县委、县***府下达的年度收入任务。
三、作用到位，内部审计工作成效显著。
(一)税收服务更加优化。
通过有针对性的内部审计工作，以及对重大税收制度贯彻落实情况的审计，单位干部职工坚持依法组织税收收入的原则明显强化，税收征管、风险防范意识明显提高，***策落实能力明显加强，依法行***工作得到深入推进，税收事业实现可持续发展。
(二)内控机制更加完善。
内部审计工作领导小组高度重视审计职能的发挥，坚持把查错纠弊与完善制度、强化管理相结合，加强对预算管理、财务管理、资产管理等方面的监督。被审计单位财务管理水平持续提高，达到规范预算管理、优化支出结构、落实厉行节约、提高资金使用效益的目标。
(三)内部审计更加深入。
通过不断改进工作方法，加大信息技术运用程度，充分利用各方面综合数据，审计风险持续降低，审计力度不断加大，审计结果更加真实可靠。局***组高度重视审计结果，将其作为干部管理和干部监督的重要依据。
(四)审计队伍更加强化。
内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质。为不断提高我局内部审计人员的业务素质，领导小组共组织4次现场讨论会，及时分析工作中的重点、难点问题，探讨工作方法。通过这些学习，内审人员开拓了视野，找到了差距，对内部审计工作有了更高层次的认识。
虽然我局内部审计工作取得了一定成绩，但离市局要求还存在一定差距，主要表现在审计人员综合素质不高等方面。今后，我局将按照市局统一要求，继续加强审计人员素质教育和业务培训，进一步完善内审工作运行机制，提高审计工作质量，为**县地税事业更好更快发展做出更多的贡献。
税务职员个人工作总结范文二
一年来，经过xxx全体同志的不懈努力，xxx案卷的质量比起上半年有了显著的提高，重证据、讲事实、依法办事的意识在xxx干部中已逐渐扎根，但是还应进一步加强。实事求是地说，我们查办案件的质量还不是很理想，法律知识的欠缺，如真实、合法、有效证据的采集就目前情况而言，就是个薄弱环节。如果发生税务行***诉讼，胜诉的几率并不很高。要把每一个案子都办成“铁案”，仍需全体人员全面提高素质，尤其补充有关法律知识将是今后要长抓不懈的重要工作。
一、坚持依法治税，推行阳光xxx.
我局拟自XX年开始在坚持依法治税的同时实施“阳光xxx”工程。为了配合“阳光xxx”这个新生事物的正式实施，10月18日xxx同志为全市保险公司及其下属分理处负责人和财会人员举办了保险业及税收相关法律、法规知识培训，这是我局自“一级xxx”成立以来首次派员外出讲课，也是尝试“阳光xxx”的第一步。首开先河的反响很好，企业人员表示欢迎，认为这是在税企之间架起了一座沟通的桥梁，在维护国家利益的同时，又能很好地保障纳税人的合法权益，是以具体行动实践“三个代表”的真实体现
二、做好重大案件的移送及听证、复议工作。
全年共向市局重大案件审理委员会移送重大案件28起，协助市局法规科对这些涉税金额在50万元以上的重大案件进行审理。受理了江西椰岛营销有限公司等6户企业的听证申请，做好了听证的前期准备工作，由于企业要求撤回听证请求，故未举行听证会。对申请复议的江西飞宇制药有限公司组织了调查举证，并及时回复了市局法规科。
六、规范xxx管理，加强业务指导。
为了理顺xxx局与各县区局、直属单位的职责，规范管理，加强协调，提高工作效率和税收***水平，我们草拟了《南昌市国税局xxx局与各县区局、直属单位工作衔接的暂行办法(试行)》，通过市局反复酝酿和讨论，以正式文件下发，从而更进一步加强了xxx与各县区局的协调与配合。
为了规范xxx报告的制作，提高案件查处的质量，我们翻阅了大量的文件和资料，编撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分发给6个xxx科，供xxx员在办案时借鉴。《指南》从xxx报告必须反映的十个方面详细地进行了解说，并将处罚的法律依据逐条进行了罗列，同时重申了税务违法案件立案查处标准、xxx案卷需附的资料及排列顺序，为提高案件查处的质量起到了积极的作用。
七、“一级xxx”运行一年来的启示。
1、要进一步完善机构设置。我局自XX年10月19日正式挂牌成立后，内设了办公室、案源股、审理股和执行股四个正股级机关单位，并按行业划分设置了六个副科级的检查科，分别负责工业、商贸、金融保险、涉外企业、专业市场和高新技术企业的税务检查。经过一年多的运行，机构设置上存在的不足逐渐暴露出来，如缺乏综合业务部门来协调整个xxx工作，在不增加机构的情况下可在办公室内设综合业务管理部门，统一安排协调全局的业务工作，进行xxx业务指导，制订并落实xxx工作各项制度，组织业务培训，做好各种业务报表的编报，及时总结“一级xxx”运行中出现的新情况、新问题，当好局领导的参谋。其次六个检查科按专业化分工有利于专项xxx工作的开展，但同时又制约了xxx人员业务水平的提高和大规模xxx工作的进行，在建制上可采取专业化分工，但在人员配备上应考虑业务力量搭配均衡，以利于全局工作的开展。
2、要抓好xxx人员素质的全面提高。尽管xxx局在人员的配备上大专以上学历占93.7%，二级以上xxx员占71%，并在全市范围内抽调了一批熟悉税收业务、了解法律知识、懂xxx操作规程、会运用计算机的人员充实到xxx局，但人员素质还是参差不齐、业务水平有待更进一步提高。为此要在提高全局人员素质上狠下功夫，营造一个“比、学、赶、帮、超”的学习氛围，采取培训、自学、查前业务辅导、案件查摆会及业务能手帮带等多种形式提高业务素质，同时加大***治学习力度，坚持每星期的***治学习制度，从而使全局人员综合素质上一个新的台阶。
税务职员个人工作总结范文三
一、明确目标、精心安排。
为了使税收***检查工作质量得到保证，更好地对***活动进行监督，提高我市税收***水平，推进依法治税。年初各县局根据《*市国家税务局日常***检查办法(试行)》，制定了日常***检查工作计划，将一般纳税人税务管理、按帐征收的小规模纳税人帐簿设置情况管理、重点的定期定额户管理、欠缴税款管理、特种发票、普通发票(特别是收购凭证)管理、税务稽查的实施、外勤岗位***情况作为日常***检查的主要内容。并就此专门成立了***检查领导小组，负责对日常***检查的指导和督促，对日常***检查中查出的问题进行责任认定，实施过错责任追究。
二、认真检查，及时通报整改。
为了使税收***检查工作质量得到保证，使***检查工作走上规范化、日常化，我局将日常***检查工作与税收征管质量考核相结合、日常工作考核相结合，使我市的***检查工作始终贯穿于其他各项工作中。在检查考核中，统一制定检查方案，统一组织人员实施，检查结束后，对查出的问题进行归类汇总，分析综合，将***过错情况在市局局域网页上进行情况通报，对存在问题责令限期整改。XX年度，全市各级国税机关通过进行日常***检查，发现在税收***过程中的一些问题，主要集中在：
1、存在漏征漏管现象。既有办理税务登记未进行税种认定现象，又有未办理税务登记缴纳税款现象，有关税款定额不足;
2、特种发票开具不规范。开据发票和税票不能够相互注明号码;
3、使用有关税务文书、条款不规范，文书告知时限错误;
4、个别管理分局存在***不当现象，越权进行处罚;
5、有的分局行***处罚程序不符合征管法要求存在多种税务文书填写一份送达回证现象;
6. 税种认定中将行业认定和税目认定错误。如将商业认定为其他行业;
7.执行税收***策理解错误。如纳税人销售自己使用过的固定资产税收优惠问题、进行生产性加工纳税人起征点标准和适用税率问题。
对检查出来的问题，我们根据*市国税局《过错责任追究实施办法》，对相关单位和个人进行了责任追究。XX年全市国税系统共有442人次受到责任追究，其中批评教育54人次、限期改正139人次、扣发奖金168人次(11774元)、作出书面检查36人次、通报批评45人次。
三、全面落实税收***责任制。
为了规范税收***行为、提高***水平，推进依法治税工作，全面落实税收***责任制和市局的《日常***检查实施办法》，我们将***检查工作重点放在日常化上，对有令不行、***不规范，出了问题的，严格追究相关人员责任。一是做好***检查后的总结分析工作，对存在的问题进行剖析，找出存在问题的根源，是属于征管中的客观问题还是***人员的主观思想意识问题，开展过错人员集中座谈，杜绝在今后工作中重犯同样的错误。二是根据过错责任情况通报，开展***讨论，将日常***工作提高到思想***治高度，以身边发生的典型案例来警醒自己，珍惜手中的权力、珍惜自己的家庭。三是总结***检查工作经验，使***检查做到与时俱进。随着***责任制的不断推进，***工作中较容易被发现的错误也越来越减少，这就要求我们检查人员要不断提高自己的业务知识，适应征管改革的需要，适时发现问题解决新的问题。
XX年以来，虽然我局税收***工作在去年的基础上又上了一个新的台阶，但我们工作中还有不足，与*局的要求尚有差距，今后我局将在*局法规处的正确领导下，认真组织开展日常税收***检查工作，进一步规范我市税收***。
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执业审计工作总结第4篇
【关键词】审计工作底稿 编制问题 建议
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和获取的审计资料，是影响审计工作质量和目标实现的关键环节。通过编制审计工作底稿，把注册会计师也已收集的数量众多但又不系统、没有终点的审计资料，系统地加以归类编号、索引整理，从而使审计工作结论有证可循，有据可依。它形成于整个的审计过程，同时是整个审计过程的反映。注册会计师依据编制的审计工作底稿形成审计结论、发表审计意见、出具审计报告，同时也可以依据审计工作底稿编制的水平和质量来评价考核执业的CPA专业能力、工作业绩、知识水平；行业监管机构通过检查编制的审计工作底稿来确定被检查机构的业务质量、明确审计责任。
所以在整个审计工作中，无论是对审计师还是监管机构而言，审计工作底稿的编制都具有弥足重要的地位和作用，为此，***审计准则也将其放在了比较突出的地位。但是由于我国注册会计师行业的发展还不够完善，在当前的***审计实践中，注册会计师审计工作底稿的编制还存在许多缺陷，影响审计质量，本文就我实际参加的审计过程中发现的工作底稿编制问题进行分析与探讨。
一、审计工作底稿编制简介
依据《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（财会（2010）21号）所述，审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
准则第3条规定，在符合本准则和相关审计准则要求的情况下，审计工作底稿能实现下列目的：提供证据，作为注册会计师得出实现总体目标结论的基础；提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。同时，审计工作底稿还有助于项目组计划和执行审计工作，有助于负责督导的项目组成员履行指导、监督与复核审计工作的责任，便于项目组说明其执行审计工作的情况，便于事务所实施质量控制复核与检查，便于监管机构和注册会计师协会实施执业质量检查。
准则要求注册会计师应及时编制审计工作底稿，记录实施的审计程序和获取的审计证据，确保未曾接触该项审计工作的有经验专业人士清楚了解审计程序的性质、时间安排和范围，实施审计程序的结果和获取的审计证据，审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的审计替代程序是如何实现相关要求的目的以及偏离的原因。
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存十年。
通过统计万方数据库文献数量，发现关于审计底稿研究的问题并不多，而关于审计底稿编制方面研究的更少，而且主要是一些事务所成员或是审计局等实践机构进行的研究。***1和***2分别是万方数据库关于关键词“审计底稿”研究文献按年（包括学位论文、期刊论文、会议论文）和按期刊的数量统计。
***1 万方数据库统计审计底稿研究数量（按年统计）
***2 万方数据库统计审计底稿（1996年-至今）研究数量（按期刊统计）
二、审计工作底稿编制中存在的问题
本人在事务所参与审计项目的过程中，查阅了多位同事的审计工作底稿，又综合分析了2010年、2011年、2012年以来所里的审计工作底稿，发现存在一些共性的审计工作底稿编制问题。主要包括以下三方面：
（一）审计计划与审计程序脱节
从审计链条角度来看，具体科目需要执行的审计程序，是根据审计策略中的重要科目、重要认定作出的。实际执行的审计程序应当严格按照计划执行，不应漏执行、少执行或者盲目执行计划工作中的任何程序，除非有符合测试程序的特殊情况。但遗憾的是，目前看到的实际执行的审计程序与计划所需要执行的审计程序是脱节的，并没有说明“为什么要做”。
（二）审计程序执行不到位
所里现行的业务规范体系明确规定了审计过程中需要执行的必要程序和补充程序，必要程序是为满足监管部门要求的最少程序，不一定满足报表审计需要，所以还需要补充程序进行完善。但是依目前编制的审计底稿情况看，程序的执行是不够到位的，不能证实相关认定。比如某些往来科目仅进行了往来明细的分析和函证，并未对明细项的账龄或是坏账准备分析，或是进行了坏账和账龄分析少了函证程序，有些项目可能遗漏了披露事项，或者是披露事项不全面充分，仅仅披露了某一部分。
（三）审计工作底稿逻辑混乱
从目前底稿复核情况，底稿逻辑性是比较混乱的，特别是底稿索引十分欠缺，往往是有底稿无索引，而且存在有底稿无结论、或是无底稿有结论以及结论与程序不匹配的问题。逻辑性混乱主要体现为一些盲目执行的审计程序，并没有指出实施此审计程序的缘由或是由此审计程序证明相关认定充分。由于审计人员专业能力的欠缺，对审计底稿的性质不能充分理解，对审计索引的重要性关注程度不够，忽视了审计索引的填写，甚至某些索引与所指内容不能匹配，或是审计所填索引并不存在。
三、规范审计工作底稿编制的建议
通过阅读大量的审计底稿相关文献，参考事务所诸位项目经理和项目主管的经验建议，结合本人的实践经验和专业知识积累，针对上述共性的审计底稿编制问题，本人提出如下建议对策，主要包括以下三方面：
（一）加强计划阶段的工作
针对上述问题一所出现的状况，我们主要是应该加强计划阶段的工作。主要从两方面执行：一方面是项目启动会不论大小，一定要坚持开。良好的开端是成功的一半，项目启动会是一个项目的开始，多数是由项目经理负责组织和召开的，通过项目启动会的召开我们可以了解项目相关的实施任务和计划，让我们明确未来要做的工作。二是一定要树立具体审计程序来源于审计策略书中的“重要科目和重要认定部分”这一观念。对应的，具体各子项目审计策略书或审计计划中也需要增加相应内容。
（二）重视单位业规的学习
针对上述问题二所出现的状况，主要是应加强审计底稿编制人员对业务规范体系的学习。事务所的业务规范体系是单位针对具体的审计科目或是程序需要执行的审计程序的规定，它全面而又具体的规定了所有项目需要执行的认定程序，是编制审计工作底稿的可靠依据。审计人员在编制审计工作底稿之前，一定要加强对单位业规的学习，对于必要程序，一定要执行到位，一定要根据认定选择相应程序，避免出现审计程序执行不到位的情况出现。
（三）提出如下具体底稿框架
针对上述问题三所出现的状况，作者提出如下具体的审计工作底稿框架。
具体的审计工作底稿第一页应为总括页。总括页应按照如下审计思路编制：为什么做-准备怎么做-做的成果-审计结论。具体来说有如下部分：
1.总领表和明细表。这一部分主要是增减变动原因分析、项目明细数据列示和分析以及四步分析法，四步分析法主要包括建立期望值、确定无需进一步分析的差异额、计算变动差异以及差异分析四部分。
2.审计重要认定及拟实施程序。主要包括存在性、权利与义务、计价和分摊、列报等重要认定及拟实施的实质性测试程序。本表也可以是替代程序表，各项目组长可根据实际情况具体确定，也可以二者并存。
3.具体的实施程序及结论。对于这部分内容，应将相应的程序与索引底稿勾稽起来。主要按以下线路进行：程序1-索引底稿页1-程序1的结论（经审计，对XX认定未发现重大问题；或经调整后，XX认定无重大问题等等）。具体的索引和审计程序应当相对应，以后的各个程序均按此线路执行编制。
4.审计调整事项说明。此步骤列明需要作出的调整事项及其索引，并保证其事项与索引匹配。
5.审计总结论。根据以上执行的审计程序，根据我们的专业经验，作出恰当的审计判断，得出审计结论。例如：经审计，各项重大认定未见重大异常，本科目可以确认等等。具体底稿第二至第N页则为具体程序页，均应索引到总括页。总体来说，索引必须在现场作出并有效索引。
以上是针对一般审计程序编制审计底稿的意见，针对专项审计项目，由于审计对象特殊，无法采用标准底稿格式，只能参考底稿格式、需要项目组坚持灌输风险导向审计的理念去解决问题。
考虑到项目可能由于各种原因前期了解不足，准备工作不充分，审计对象、目标不明确，在现场客户要求又相当紧迫的情况下，审计工作底稿质量很有可能会降低，应对方法是加强现场随机计划，调整审计思路及修正审计计划的工作比重，通过现场启动会总结及调整会议等方式贯彻审计底稿编制思路，提高效率。
参考文献
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执业审计工作总结第5篇
【关键词】建筑工程；土建预算；审计技巧
预算执行审计是指各级审计机关依据本级人大审查和批准的年度财***预算，对本级财***及各预算执行部门和单位，在预算执行过程中筹集、分配和使用财***资金的情况。在建筑工程土建的预算审计中，要根据企业的具体情况，制定不同的审计方法。在实际中出发，与理论相结合，才能把预算审计工作做好。并且，要在实践工作中，对遇到的各种问题进行深入的研究，总结经验和教训。
1 全面的文件收集
由于建筑工程涉及的环节非常多，是一项复杂的运作，所以在实施的过程中，会产生大量的文件信息，这就需要认真的收集和整理，必须配备具有专业知识的人员来完成此项工作。要认真的编制预算的依据文件、材料，其中包括：建筑和结构专业提交的全套土建施工***，总***专业提交的土石方工程和道路、挡土墙、围墙等构筑物的平立剖***，人工预算费用、建筑材料预算价格、费用支出文件；工程所在地的类似上程预算文件及技术经济指标。
2 土建施工全过程预算审计的相关措施
2.1 基础打桩定额
通过对土建的研究发现，基础部分打桩分部的定额仅适用于工业和民用建筑的陆上桩基工程，对这两方面的使用应当严格的要求，不能忽视。根据这一特点，审计时应该注意对费用的使用情况，首先应当注意各类桩基所对应的机械进退场费用及组装、拆卸费用等，弄清这几项费用的具体情况是关键；其次，需要注意的是不能重列费用，这会导致计算的误差，比如对于冲（钻）孔桩等l米内的砍桩头费用，这是在第一项的费用中已经列过；最后，需要注意的是不能出现遗漏的情况，比如人工挖孔桩定额已包含扩孔5cm砼工程量等。
2.2 砧石墙定额
墙体部分砧石墙定额仅适用于平墙，对别的墙使用时，要经过各项的检查符合标准后，认真核对。计算墙身长度中，属于框架间墙的应扣除柱位。这就需要专业的人员进行测量，不能忽视细节上的问题。墙体高度计算中，墙顶是梁的应扣除粱高，这是工作人员普遍存在的问题，应当注意墙体计算时，异性门窗按矩形门窗扣除。
2.3 土石方部分
对于土石方羡慕来说，应当严格分析涉及的定额，按照规定，土石方分部本分部仅适用于土石方、满堂基础及基础定额中未综合的土石方项目。这就要求在实践过程中，注意运土的总量，在总量的计算中，如果有回填土时，必须扣除回填土的总数量。 计算挖土高度时，必须扣除原泥皮线标高。对高地下水位地区应注意增列地下水排水费用。
2.4 手脚架部分
土建工程预算审计工作中，手脚架的使用涉及到很多环节，这就需要在计算时，注意准确性，不能只凭借上报的数据进行记录，应当实地考察后，进行实地的测量，并且要有精准的测量工具，最重要的还是现场测量时，一定要认真，比如天棚高度超过3．6m时应计算满堂脚手架，墙面和（天棚）均为勾缝或刷浆时应计算20％的满堂脚手架。只有在细节上多下功夫，才能保证预算和审计的精准性。
2.5 楼地面部分
楼地面部分审计时要注意各层地面面积总和应与相应建筑面积符合一定的比例，进行实际的测量之后，制定相关的建筑设计，这是必要条件。在此项工作中，需要注意的是如果地面是水磨石，防滑地砖面层时，计算面层工程量后还需另计水泥砂找平层工程量，这就要求整体面层设计***纸与定额规定含量有出入，要根据相关的数据，进行必要的换算，不能嫌弃工作的复杂和麻烦，忽略重新计算，这样会给企业带来严重的经济损失。
2.6 装修部分
在装修的相关预算审计中，有很多需要重视的部分，例如，严格区分普通、中等、高级抹灰的价格和使用的具体用途。主梁净高超过50cm或每个井面积在5m2内的井字架梁天棚和梁净距在O．7m内的有梁板天棚，其抹灰工程量应乘1．4系数。
3 完善土建工程预算执行审计体系
经过研究发现，土建中的预算审计体系制定的还不够完善，就这就要我们从四个方面入手，加强体质的完整性。
3.1 预算执行审计工作计划控制：应当先建立预算执行审计对象和预算执行审计人员的动态数据库，比如执行审计人员培训、休假等不能按时上班工作的情况等。这是计划中必不可少考虑的情况。
3.2 预算执行审计对象风险控制：对风险有一定的了解前提下，才能保证如果出现突况，工作依然能顺利的进行，较少了经济的损失，首先应当根据材料掌握风险状态；其次，组织专业的研究小组，在年度预算执行计划确定后，再一次审核初步风险的合理性；最后，进行最后一次评估风险，将最后评估结论更新预算执行审计对象数据库的风险评价数据。
3.3 预算执行审计责任追究控制：设立专门的责任追究机构，这样有利于对工作问题出现严重的违规者，进行一定的责任追究，警告其工作的恶劣行为。有利于加强对审计工作态度的认真执行，而且对工作有了一定的法律约束，只有在规则性的前提下工作，才能保证工作的质量。
3.4 预算执行审计质量检查复核控制：是对预算执行审计中的重大问题、重大审计调整事项、预算执行审计意见及处理决定等进行最后复核。如果发现问题，不能疏忽管理，应当组织人员进行讨论，总结相关的经验和教训，以防下次再犯有相同的错误。
4 复核工作的重要性
复核工作是预算审计最后的一项工作，对整个审计起着主导的作用，是关键环节之一。这就要求工作人员必须加强专业知识的培养，对工作的态度一定要认真。在收集材料时，一定要全面，只要有设计费用的资料或者文件，就应当做好记录。利用工程所在地的类似工程的技术经济指标进行分析比较，并且要有一定的依据，不能按照自己的主观意念去选择材料。而且要在工作中，不断的总结经验，只有丰富的经验，才能使工作有更高的效率。
5 总结：
通过本文的论述，使我们清晰的了解到预算审计工作中需要注意的各项措施，只有保证各项预算的准确性，才能使土建工程稳步快速的发展。同时，应当注重专业知识人员的使用，这是进行审计工作的基础。并且要在工作中，不断的总结经验和教训，对容易出项遗漏问题做好总结，开拓创新更实用的方法，保证经济效益利润最大化。
参考文献：
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执业审计工作总结第6篇
精选2021审计年终工作总结
20xx年，是公司审计部的开篇之年。在公司***和行***的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，我们紧紧围绕公司“效益年”管理主题和又好又快的管理目标，结合公司的新形势，建立适应公司管理要求的审计工作机制，突出工作重点，抓好重点项目效益、财务内控制度、经济责任、财务预算等关键环节的审计，全面完成了各项审计任务，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。 在切实保证公司各工程项目迎接外审工作的顺利进展的同时，公司审计部完成审计项目x项，其中经济效益审计x项，任期经济责任审计x项，预算执行情况审计x项，财务收支审计项，会计内控制度等其他审计x项。通过审计对公司目前主要工程项目的效益情况和会计内控制度执行水平进行了解，提出审计建议被采纳x条，为公司决策提供了可靠的依据。现将一年来开展的主要工作总结如下：
一、切实做好各项外审的迎审工作，维护企业信誉和利益
经历了20xx年国家铁路审计风暴的洗礼，全局对外部审计的重要性、严峻性都有了进一步的认识。公司审计部在总结20xx年的铁路审计中发现的问题和好的经验和方法的基础上，对**项目外部迎审工作进行了部署和安排：…。
为了确保迎审工作顺利开展，降低潜在风险，我们对项目的全部会计资料进行了详细的审阅和梳理，针对日常工作中的薄弱环节和疏漏，尤其是涉及工程转分包问题、资金流向问题、材料采购问题、成本列支问题等，逐一排查，提出具体要求。
（对具体的迎审项目的重点做简述）
二、完善整章建制工作，利用信息化加速审计规范进程
站在20xx年这个全新的起点上，完善整章建制工作成为审计部开展各项工作的基础。为了更好地履行工作职责，规范公司审计工作流程，提高审计工作效率，我们学习借鉴了兄弟单位的审计工作经验，结合公司实际起草拟定了《审计部岗位职责》、《公司内部审计规定》和《工程效益审计方案》等一系列审计工作制度，下达了《20xx年审计工作计划》，作为审计工作开展的指导方向。
信息是审计资料收集的一个重要渠道，我们在加强信息化建设的同时，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，充分利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档案等电子化，充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量。
三、抓好重点项目效益审计，落实“向项目要效益”的管理目标
根据20xx年内部审计项目安排的指导思想，重点工程是内部审计必抓“三个重点”之一。为进一步揭示项目管理中存在的问题，挖掘内部潜力，找出可以提高工程经济效益的环节，20xx年，我们综合考虑项目产值、风险、效益三大因素，对公司近年来施工的重点项目进行了效益审计，共完成工程项目审计项。
（重点审计项目的审计情况概述）
四、以完工项目终结审计为依托，提高项目管理水平
对完工项目的终结审计是内部审计事后审计的一项重要内容。主要是对项目经理部解体前的资产负债情况进行审计核实，评价项目的经济效益、管理的成败与得失和项目经理部遵章守纪情况，从而分析竣工项目的创效点、效益流失点和存在的隐患，并进行评价与总结，推广经验、汲取教训。
（重点审计项目的审计情况概述）
例：在对××项目终结审计过程中，发现该项目部以合同管理作为深化责任成本管理的突破口，通过合同管理来联系和约束项目内外的经济关系，合同履约的过程实际就是成本发生和责任成本控制的过程。通过合同管理实现了提高责任成本管理的质量，使责任成本的预控、预测落到实处，取得了较好的经济效益。建议将此做法在今后的项目管理中大力推广，提高项目经济效益。
五、做好任期经济责任审计，提升责任人综合管理能力
根据局关于项目领导人员任期经济责任审计的要求，受人力资源部的委托，审计部共完成任期经济责任审计项。在严格区分主观因素和客观因素、前任责任与现任责任、直接责任与主管责任的基础上，审计组通过实施必要的审计程序对领导人员任职期间项目的生产经营情况、管理情况、经济效益的实现程度、内控制度的建立和执行情况进行了全面的审计。
（重点审计项目的审计情况概述）
六、开展财务收支审计，促进××单位均衡发展
财务收支审计重点审查财务收支合法性、财务状况真实性和财务成果正确性，是内部审计工作的又一重点。审计部根据年度计划安排，对××单位进行了财务收支审计。
（重点审计项目的审计情况概述）
七、实施财务预算执行情况审计，确保年度经营目标实现
随着公司上市，以财务预算作为企业管理及经营成果评价的指导性指标已成为必然趋势。审计部严格按照《××财务预算审计实施办法》，分季、半年、年度对公司20xx年财务预算的编制、控制、分析报告等进行了全方位、全过程的监督和评价，对改进和加强预算管理提出意见和建议，从而促进公司预算管理水平的提高，使财务预算更有实效性。
20xx年度财务预算执行情况审计的重点放在了损益预算、主要工程项目经济效益预算、经济利益分配预算、资产负债预算、公司本部期间费用预算和筹资预算的审计上。从审计结果看，公司财务预算的执行总体上是好的，整个预算执行是可控的。（审计的情况说明）
八、展开会计内控制度审计，推进会计基础规范化
企业内部控制贯穿于企业全部经营的各个方面，针对××中暴露出的内控制度缺陷和执行力度有所欠缺的问题，结合公司目前财务人员紧缺，且多为新生力量的现状，我们把会计内控制度审计作为今年审计工作的一项重要内容。20xx年，实施会计内控制度审计项，主要包括对××的会计内控制度的审查。
我们主要通过大量地翻阅会计凭证、审核会计账目、检查台账建立情况，评价其在《会计法》、《企业会计准则》的贯彻力，会计工作基础规范、内控制度执行情况和工程项目财务管理情况等内部控制制度是否完善，提出审计整改建议，增强会计监督在经济监督体系中的作用。
九、服务于企业管理，完成领导交办的其他工作
在做好审计工作的同时，审计部还根据公司领导要求，积极配合参与了其它管理工作。
一是参与制定、修订公司财务管理制度。在总会计师的指导下，参与公司各项财务管理制度的制定和修订工作；根据审计过程中发现的问题对财务管理制度提出合理化建议。
二是配合上级审计部对公司上半年财务预算执行情况的审计，按要求提供审计自查资料的收集、汇总和汇报材料的撰写工作。审计过程中根据审计组要求提供资料。顺利完成了审计，认定公司上半年预算执行情况为较好，肯定了公司在财务预算管理方面做出的工作。
三是审计部承担了公司财务监察工作。财务监察主要任务包括会计法、企业会计准则执行情况；财务预算管理情况；企业内部会计控制制度执行情况；工程项目财务管理情况等。按季度撰写财务监察报告，汇报生产、经营任务完成情况、预算完成情况、期末资产质量分析和综合指标完成情况等。
20xx年的审计工作实现了预期目标，但也存在一些困难和不足。
一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，原有的审计计划没有完全执行；
二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距；
三是审计挖潜深度不够，审计工作主要还停留在会计账目的表面；
四是内部审计质量还有待进一步提高，审计方法和审计手段还需不断创新。
以上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决。
精选2021审计年终工作总结
一、基本情况
x市与公司董事会和高管层进行了必要的沟通，x市与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中规定了xx年度审计总费用为30。00万元人民币，收费标准是按照有关规定确定，不存在或有收费项目。审计委员会与x市协商，确定了公司xx年度财务报告审计工作的总体时间安排。审计小组于
xx年1月18日至xx年2月9日对公司年报进行了现场审计，出具审计报告、募集资金使用情况报告等。在审计小组现场审计期间，审计委员会与x市所进行了充分的沟通，并委托审计部督促其在约定时限内提交审计报告。根据的审计时间安排，审计小组在约定时限内完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审计报告。
二、x市所执行年审的会计师遵守职业道德基本情况
x市执行年审的会计师未在公司任职，未获取任何形式的经济利益，和公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系，审计小组成员和公司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中x市及其审计成员始终保持了遵守职业道德基本原则中关于保持***性的要求。审计小组共由8人组成，其具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关能力，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。
三、审计范围及出具的审计报告意见的情况
1、审计工作计划评价
在本年度审计过程中，审计小组通过初步业务活动制定了具体的审计计划，为完成审计任务和减少审计风险做了充分的准备。
2、具体审计程序执行评价
审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运用的有效性进行评价的基础上，确定需实施的控制性测试程序和实质性测试程序，为发表审计意见获取了必要的审计证据。
3、x市出具的审计报告意见的情况
审计小组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、恰当的审计证据。x市对财务报表发表的标准无保留审计意见是在获取充分、恰当的审计证据的基础上做出的。
四、会计师事务所对公司提出的改进意见的情况
在审计过程中，审计小组从实际出发，实事求是，对本公司提出了改进意见。公司对其提出的改进意见已经采纳，并已经开始了实施改进。
精选2021审计年终工作总结
一年来，在企业领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕企业提出的"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实"这一工作目标，积极主动地在企业内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：
一、严格审计的纪律和制度。
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在企业管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
二、积极开展对驻外企业分部财务管理的监督和评价。
__企业是我企业至今一家对外***开展经营业务的驻外企业分部，年生产各种复合肥近__吨，加上销售总企业的肥料，2019年销售收入已经突破了一亿元，企业的资产总额也达到了__多万元。但是由于种种原因，该企业一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也企业的财务管理带来了一定的风险性。
根据企业领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该企业的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照企业的相关制度，帮助该企业制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的责任心，起到了很好的效果。
三、严格费用报销规定，严格费用审核。
今年是我企业各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任。
我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习企业出台的新规定，新同志为了尽快提高自己的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业的财务管理工作。
四、利用一切可利用的机会，为领导提供市场监管信息。
根据企业领导的安排，今年，我先后到__和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2019年工作计划的一项基本内容。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都积极地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，形成了近万字的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业领导的肯定和客户、业务人员的好评。
执业审计工作总结第7篇
【关键词】 战略管控；内部审计
一、战略管控模式
集团总部对下属企业的管理模式划分为“财务管控型”、“战略管控型”、“运营管控型”三种基本管控模式。战略管控型集团由于较为合理的平衡了财务管控型和运营管控型与这两个集权和分权的极端模式，目前世界上大多数集团公司都采用或正在转向这种管控模式。在该管控模式下，集团总部对下属单位具有实质性影响，下属单位也具有一定的自。集团总部负责集团的财务、资产运营和集团整体的战略规划，各下属企业还要制定自己的业务战略规划，提出达成规划目标所需投入的资源预算，各下属单位负责在规划范围内日常的经营管理。为确保集团整体价值大于集团内各下属单位价值的简单加总，集团总部、各战略业务单位、下属单位三个层次之间需进行明确的管理功能界定。集团总部作为战略实施监控者，检验集团战略在效果和操作上的合理性，以便合理配置资源，获取整个集团协同效应。
二、战略管控模式下内部审计的重要性分析
（1）解决信息不对称的需要。随着规模的扩大，企业内部不得不进行分权处理，战略管控实际就是平衡总部权力和下级机构权利的选择。作为企业集团，基于上下级单位的位级关系，充斥着委托―关系。由于信息披露方式、时间等的限制，不能保证上报的各种信息的准确性，信息不对称常常引起逆向选择和道德风险。企业的运行过程，即使不出现各种损失浪费和贪污、舞弊等现象，也不能保证人严格按照委托人的要求执行相关战略任务，确保战略方向性工作。为了保证委托人的利益，包括财务信息的各类战略信息应及时、准确的上报决策层并有相关的配套体质保证这些信息的及时、准确。（2）加强战略执行力的需要。战略执行力是指通过一套有效的系统、组织、文化和行动计划管理方法等把战略决策转化为结果的能力。彼得德鲁克认为：管理学中有两个永恒的话题，就是“做正确的事”和“正确地做事”。战略执行力的推进通常是一个体系，需要管理工具和管理手段。内部审计为战略推进提供了重要手段，发挥的鉴证、监督、引导、咨询等作用促进了决策层战略意***的传达，保障战略执行的方向性和执行深度的实施。（3）制度化管控的需要。制度是企业内部运作成文的规则，带有根本性和全局性。制度建设对于克服人治、寻求内部规范等有极大好处，良好的制度建设是现代企业集团必备的条件之一。内部审计工作广泛依赖制度建设，审计工作以制度为标杆的特性反过来引导企业完善制度建设，促进战略的科学制度和有效实施。制度必须适合公司的战略、业务及管理水平，因此内部审计工作中发现的“恶法非法”问题回溯制度制定，为企业制度化建设增加重要的手段。
三、战略管控模式下内部审计的工作要点
（1）工作思路转向战略执行力。2001年IIA定义指出：内部审计是一种***、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。通过应用系统的、规范的方法，评价改善风险管理、控制和治理程序的效果，帮助组织实现目标。战略管控模式下的审计工作，为了“帮助组织实现目标”，应关注战略执行情况的校验，鉴证战略执行效果，并在战略执行鉴证的基础上，利用相关信息进行分析判断，为企业战略执行提供咨询服务。关注战略执行情况实际上已把内部审计工作从事后事中型转变为预测型的工作，虽这种工作以事前事中结论为基础，但由于有战略规划的参考，审计结果与之对比可有效的预测未来。（2）审计重点转向战略控制。战略控制通常体现为四个计划的控制：战略计划、投资计划、经营运作计划和人力资源计划。通常战略计划作为总体框架，投资、经营运作、人力资源计划作为分计划配合。战略计划执行审计主要关注执行情况与既定战略的匹配度，以此来验校既定战略的完成情况，分析战略执行过程中的困难及反过来验校既定战略的准确性。其重要意义在于审计企业发展方向，通过偏差分析，提出对策。是内部审计中层次较高、增值空间最具弹性的项目。投资、经营运作、人力资源计划执行审计与传统的审计较为接近。基于战略管控模式的需求，对这些控制计划的审计工作应重点关注与战略管控有关的方面。（3）目前工作的难点。要提升内部审计工作的价值，必须适应企业管控需求。战略管控模式下内部审计工作的转型势在必行，内部审计工作仅仅涉及事后风险分析，内部控制等常规领域远未达到为企业增值的目的。目前各单位内部审计面临的环境、人员素质、工作方法等还难以承担上述工作职能。
参考文献