学文网银行国库工作总结第1篇
为了顺利完成一九八三年国库券发行任务，现在对发行工作中若干具体问题作如下规定：
一、办理国库券发行工作的机构
国库券条例第七条规定，国库券的发行和还本付息事宜，由中国人民银行及其所属机构办理。为了便利单位和个人认购，经与农业银行、中国银行商定、这两个银行的所属机构也同时办理国库券的发行和还本付息工作。
各省、自治区、直辖市国库券办公室根据本省、自治区、直辖市的国库券分配方案，编制一九八三年四种（五元、十元、五十元、一百元）面额所需数量的领用计划，于一九八二年年底以前上报中央国库券办公室。然后由人民银行总行结合印制数量加以适应调整后分配发运。
二、单位认购、交款办法
中央、地方和部队所属单位，接受上级主管部门分配的任务后，应及时将本单位认购数报县（区）级国库券推销委员会办公室和上级主管部门。
各单位对认购的国库券，原则上应一次交款。少数单位一次交款有困难的，可以分两次交，但应在六月三十日前全数交清。
单位交款时，应填写“一九八三年国库券单位交款凭证”一式四联，向其开户的银行办理交款（在建设银行开户的，可持交款凭证到人民银行交款）。收款银行负责审查交款凭证各项内容填写正确无误后，办理收款手续。
银行收款后，应签发“一九八三年国库券收款单”（三联），并将其中第二联（收据联）给交款单位，作为以后领取本息的凭证。
三、个人认购、交款办法
职工、城市居民和个体工商业者购买国库券，由所在单位（市民由街道办事处）统一办理。认购工作一般应在四月底以前结束，各单位应将认购数报县（区）级国库券推销委员会办公室和上级主管部门。同时应根据购买人的需要，向收款银行编报所需国库券分配面额的计划。
职工交款，可以由本人一次交清；也可以由发放工资部门按本人所订的交款计划，从应发工资中代交。各单位统一代收的国库券款，必须按月送交银行，不得留在单位或作为储蓄存款，更不得挪用。银行收款后，尽可能按代交单位的要求酌予发给所需面额的国库券，不再开临时收据。
农民购买国库券，由生产队统一办理。具体的交款、发券办法，在保证钱券两清，不错、不乱、不丢失的前提下，由各省、自治区、直辖市的财***、银行部门自行商定。
各单位（包括生产队、街道办事处）代个人交款时，应填写“一九八三年国库券个人交款凭证”一式五联，收款银行负责审查交款凭证的各项内容正确无误后，办理收款手续。
城乡个人购买国库券，由于特殊原因，不愿在单位统一购买的，也可以到银行直接购买。由购买人填写（或银行代填）“一九八三年国库券个人交款凭证”第一、三两联，同时由银行发给相应面额的国库券。
四、国库券款上划办法
人民银行、农业银行、中国银行对代收的国库券款，以“90代收单位购买国库券款项”科目，和“91代收个人购买国库券款项”科目，分别开设专户，不计利息。
人民银行、农业银行（或人民银行、中国银行）双设机构地区，农业银行、中国银行代收的国库券款项，应于当天（或次日营业开始后）划转当地人民银行，并将留存的单位和个人交款凭证第一联（报查联）和国库券收款单第三联（存根联）一并附送。
人民银行县支行所属集镇办事处和农业银行县支行所属营业所代收的国库券款，应于每月25日上划人民银行县支行，并将留存的单位和个人交款凭证第一联（报查联）和国库券收款单第三联（存根联）一并附送。
人民银行各经办行（包括单设农业银行的县支行）对代收的国库券款，从一九八三年三月份起，每月上划一次。于月初将截至上月底收到的款项，全数逐级上划人民银行省、自治区、直辖市分行。上划数必须与报同级国库券办公室的数字一致。省、自治区、直辖市分行汇总后，于中旬内转划人民银行总行。人民银行总行于月底集中划交中央总金库，以108“款”“国库券收入”科目入库。
人民银行县支行（或城市区办）每月收到各收款银行报来的上划款项报单和随附的单位和个人交款凭证第一联，经整理汇总，并与“90代收单位购买国库券款项”、“91代收个人购买国库券款项”科目核对一致后，填写“一九八三年国库券交款凭证汇总单”，连同单位和个人交款凭证第一联（报查联），于次月三日前送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局）。县（区）级国库券办公室按照国库券月报规定的内容，编制国库券月报表，逐级上报。
五、挂失问题①
个人购买的国库券要妥善保存，银行不能受理挂失。各级财***、银行部门应做好宣传解释工作。
注：①此项小标题是编者加的。
六、报告制度
在发行国库券期间，为了便于向***报告发行情况，各省、自治区、直辖市国库券推销委员会办公室（财***厅、局）、中央各主管部和******总后勤部财务部，应向中央国库券办公室报送以下材料：
1.二月底报送国库券任务分配方案、分配依据和工作部署情况。
2.从三月份起到交款结束止，各省、自治区、直辖市国库券推销委员会办公室，于每月8日前用电报月报报告上月末止累计认购、交款数。认购数按各县（市）和主管部门统计上报数、交款数由各县（市）国库券推销委员会办公室根据人民银行县支行（或城市区办）转送的交款凭证第一联（报查联），按月报内容分类统计上报，其总数必须和银行上划数一致。
中央主管各部门和******总后财务部，根据所属单位上报数，于每月8日前将上月底的认购数、交款数，用书面报表或电话报中央国库券推销委员会办公室。
3.在认购和交款期间，每月报一次书面简报，着重反映认购和交款好的典型事例及工作中存在的问题。
4.交款结束后，报送工作总结。总结内容包括：认购、交款情况，各阶层购买国库券负担水平分析，工作经验和对今后发行国库券的意见等。各省、自治区、直辖市并应附送“一九八三年国库券认购、交款情况统计表”。
七、国库券的推销办事机构和办事人员①
银行国库工作总结第2篇
（中南财经***法大学 湖北·武汉）
摘要：2015年6月24日，***法制办公室《中华人民共和国预算法实施条例（修订草案征求意见稿）》，面向社会公开征求意见和建议，再次引爆国库体制是“经理制”还是“制”之争。文章详细论述了我国现行的经理国库体制，分析了国库资金主管权的归属，从宏观财***理论、委托理论、产权理论、新公共管理理论以及法理的角度进行思考，以期调整优化现行央行国库功能定位。
关键词 ：经理；；国库体制；预算
1995年版《预算法》修订过程中，修正案（草案）二次审议稿公开征求意见稿删除“中央国库由中国人民银行经理”一条，引发各界关注，国库管理体制问题成为讨论较多、争}义较大的热点问题，焦点集中于是否取消人民银行经理国库制，并由此引发了一场口诛笔伐的大争论，新《预算法》最终确定仍由作为央行的人民银行经理国库，并且第一次明确规定“***府的全部收入应当上缴国家金库”，这场风波才算平息。新预算法作出了继续实行央行经理国库体制的决策，但各方对“经理”的定义理解不同。“经理”并没有一个法定的解释，也没有对“经理”的权限进行界定。有人认为“经理”是“经手办理”，有人认为是“经营管理”。有人认为，相比“”而言，“经理”起到的作用似乎更大一些。央行国库局官员更偏向于“经营管理”，认为经理国库，主要从监督、制衡角度来说，拒绝办理事实上就是一种制衡。经理等于办理加拒绝办理，当然也包含经营管理的含义，经营管理主要体现在国库现金管理方面。在国库现金管理工作中，央行和***之间也具有分工合作与制衡的关系。四审中，全国人大***会部分委员和法工委有关负责人明确表示，“经理”的含义比较抽象，很容易产生理解上的歧义，在《预算法实施条例》修改中应予以明确界定，使社会公众能够准确理解“经理”国库的内在含义。
2015年6月24日，***法制办公室《中华人民共和国预算法实施条例（修订草案征求意见稿）》，面向社会公开征求意见和建议，导致重燃战火，再次引爆国库体制是“经理制”还是“制”之争，新修订的预算法保留了“央行经理国库”的条款，但何谓经理，法律并未作过多解释。预算法实施条例草案一公开征求意见，不少声音认为草案架空了央行“经理国库”的职权，并将有关国库管理主导权的讨论归结为两个部委的权力之争。对此，笔者拟从宏观财***理论、委托理论、产权理论、新公共管理理论以及法理的角度进行思考，以供参考。
一、我国现行的经理国库体制
1．混合型国库管理体制
(1)国库体制名称官学有别，与经理。世界各国的国库管理体制概括起来主要分为i类，即委托国库制、***国库制和银行存款制。我国和大多数国家一样，都实行委托国库制，国家不单独设立国库机构，而是委托中央银行国库业务。1985年是我国将国库体制划分为央行“经理”与“”两种体制的分水岭，2001年又在人民银行经理国库的框架下，辅之以商业银行和信用社国库，新《预算法》保留央行经理国库体制规定。尽管我国***将国库体制区别于“经理”与“”两种类型的时日已久，但两者的涵义从未进行明晰的界定，以至于“经理”与“”之争也各说各话，莫衷一是。
(2)央行经理制实为委托制，而非与制对立。央行经理制是我国特有之说。实际上，纵观整个世界经济学理论，新制度经济学成为当今经济学理论发展最新最前沿的理论，考察经济学理论的发展成果，只存在委托理论，而且这一理论成为新制度经济学的核心。目前名为央行“经理制”实质上应是“制”，近年令人纠结的央行“经”、“代”之争热烈非凡，但似乎成为了一场抠字眼的文字游戏。现代社会中存在多类多层次的委托关系，财***管理事务就是其中一种特定类型的委托关系，从总体上考察，公民是初始委托人，民意代表在代议机关议定国事，体现公民与立法机关的委托关系，即公民委托立法机关代表民众意愿审议批准***府编制的预算草案，确立年度预算，这是财***委托理论关系链条中的第一链；之后的第二链是立法机关委托或授权***府执行预算，在立法机关与***府之间形成委托关系；前后链条衔接起来就以此递推在公民——立法机关——***府之间分层次形成委托关系。***府是一个组织体系，在***府这个系统化的组织体系内部也存在多类、多层次的委托关系，以财***管理为视角看，***门是受***府委托而成为专门的理财机构。
(3)国库改制厘清财银关系，财***存款计息支拨付费。长期以来，我国财***存款不计利息，支拨资金的结算不付费，财***和银行关系不顺，商业银行受利益驱动往往延压财***资金。为了厘清财银关系，推进财***国库管理制度改革，自2002年起，商业银行代办国库业务手续费标准从0.05元调整为每笔0.1元，从2003年开始央行对国库财***资金存款计付利息，国库存款计付利息利率按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率计付。由此，商业银行国库业务受到前所未有的重视。商业银行国库支库业务既是商业银行类中间业务的重要内容，也是国库工作不可分割的重要组成部分。
(4)财***库款拨付共管，实行双重审批制。目前经理制下财***资金拨付流程是，先由财***系统各业务部门，如农业处、经济建设处等，根据预算，提出相应申请，这些申请需要首先在该部门内经过审批；各业务部门的申请，汇总到财***系统的国库处；审批后再到国库支付中心或者国库支付局，经审核，再确认支付；最终，汇总到国库，根据央行具体风险控制标准，走不同的审批程序。一般情况下需要走央行的审批程序，并由央行相关负责的领导签字通过后才能够办理，由此，形成财***和央行的双重审批制。
2．央地国库体制有别，经理与并存
我国中央国库业务由中国人民银行经理，地方设置四级国库，实行商业银行和人民银行经理两种管理体制，逐步厘清财***和商业银行的关系，但财***和央行国库的职能交叉，关系不顺。
(1)中国人民银行职能调整后，国库由转变为经理国库。l985年以前，中国人民银行身兼“中央银行”和“商业银行”双重身份，***颁布《中央金库条例》明确中国人民银行“”国库，这一时期，国库除办理财***资金收支核算业务、反映报告收支实况之外，还负有督促检查征收机关收纳款项及时准确缴库之责。人民银行专门行使“中央银行”职能后，1985年***颁布《中华人民共和国国家金库条例》，明确规定：“中国人民银行具体经理国库。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。”自此将人民银行“”国库改为“经理”国库，并确定了行使6项办理权、6项对不合规业务的拒绝办理权。此后，央行一直负责经理国库，对财***库款运行开展事中监督。据不完全统计，2006-2010年，各级国库堵住违规业务114万笔，涉及金额4441亿元。新《预算法》坚持央行经理国库体制，强调“中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照***的有关规定办理”。
(2)地方设四级国库，国库业务工作实行垂直领导。1985年***颁布《国家金库条例》明确规定，国库机构按照国家财***管理体制设立，原则上一级财***设立一级国库。中央设立总库；省、自治区、直辖市设立分库；省辖市、自治州设立中心支库；县和相当于县的市、区设立支库。国库业务工作实行垂直领导。各省、自治区、直辖市分库及其所属各级支库，既是中央国库的分支机构，也是地方国库。1995年《中华人民共和国预算法实施条例》进一步规定：“地方国库业务由中国人民银行分支机构经理”。新《预算法》第三条规定，国家实行一级***府一级预算，设立中央、省、市、县、乡五级预算；第五十九条还规定，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。
(3)不设央行机构的地方，国库业务委托专业银行办理。商业银行国库支库业务伴随着我国金融财税体制改革的发展而产生，《国家金库条例》规定，支库以下经收处的业务，由专业银行的基层机构。“不设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地专业银行办理”，商业银行办理国库业务应运而生。1995年《预算法实施条例》规定：“未设中国人民银行分支机构的地区，上级中国人民银行分支机构商有关的地方***府***门后，委托有关银行办理”。2001年进一步明确规定了商业银行国库机构设置的条件、人员配备和职责权限。商业银行国库业务，是指人民银行根据财***管理体制及自身机构设置情况和国库业务管理的需要，将国家金库的部分县、区国库业务和乡（镇）国库业务委托给商业银行的行为，具体包括国库支库和办理国库经收处业务。
二、国库资金主管权的归属
1．财库间的预算权是主从关系
(1)国库资金动用权实为预算监管权，应由财***主管。从国库资金考察，国库资金运行及其结果包括库款收入、支拨和库底余额，国库资金动用权实为预算监管权，应该由专职理财的***门主管；从国库管理体制考察，国库管理体制的核心是财库关系，无论哪一种国库管理体制，***府专职理财部门都应该处于主导地位，这种主导地位在***国库制和银行存款制两种国库管理体制中表现很突出，委托国库制实际上是***府理财机构委托央行代为办理财***库款的收纳支付等日常结算和清算业务，并没有改变财***对库款的支配权，也没有改变对预算资金监督的主导地位，但委托国库管理体制下，由于组织机构分设，需要财***和央行之间在分工的同时加强协调。任何国库管理体制下，国库的财***资金都应该是由财***主导来进行管理，但同时需要发挥各方面的监督作用，形成财银之间分工协作的监管体制。
(2)央行经理国库侧重于受托提供金融服务，履行核查职责。各国央行体制无论如何，其基本职能都定位于主理金融货币事宜，而不是财***管理，事实上，许多西方国家都奉行央行相对***于***府的原则，由于***府和央行归属的序列不同，不太会越界而在***府预算执行过程中就预算管理权限形成***府和央行之间的委托关系；即便许多国家实行委托国库体制，这种委托关系也只是理财机构委托央行经办金融服务事宜，而非授权式委托关系。我国与许多西方发达国家不同，央行缺乏***性，归属于***府序列，即便如此，为了保持预算权的完整统一，加强预算权责对称，***府对财***主管权只应单一授予或委托给专职理财机构受理，不应该平行授予两个同级部门；在单一授予的委托模式下，为了便于开展理财活动，专职理财机构可以委托央行或商业银行办理国库业务、提供金融服务，在财***和央行（或商业银行）之间构成服务型的委托关系，即央行制，央行之下通过商业银行将各部门、单位支用资金联系起来，形成多层次、多环节、前后递进、首尾相连、循环往复的完整的委托链，即预算循环。
2．财***主导国库管理的成因
(1)国库工作的分离协调，库款管理权归属于财***。***门是***府进行集中性分配的专职理财机关，代表***府制定预算***策、编制预算、组织预算执行并开展预算绩效评价管理，监督管理预算运行的全过程。2001年财***推行国库集中收付制度改革后，央行的主要职责是与商业银行进行资金清结算，各级财***新增设了内部机构，专司国库管理职能，同时，还另外设置了专门负责国库收支具体业务的经办机构，在财***系统实行***事分离、管办分离。
央行的国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。传统国库的基本职能以“库藏管理”为中心，早期的库藏以实物形式为主，之后成为国家财***资金的出纳机构，成为***府财***资金的聚散地，在日常工作中配合财***机关开展预算执行工作，根据预算管理体制经手办理预算执行每一笔财***资金出入库的相关事务，将机关组织征收的各类财***收入接收纳入国库，根据财***付款凭证支拨财***资金、办理库款的出库。国库面对着遍布全国的各级预算单位，要按照财***分级预算的规定，在各级财***之间进行收入的划分和分成留解；要按照预算收入分类的规定，每天向***和地方同级财***机关报告预算收入入库的情况；还要及时办理库款的支拨，定期报告财***库存等等。这些工作，无疑反映着国家主要财力的集中和分配过程，以及余存情况和结果。可见，银行的国库工作是为圆满实现国家预算收支任务提供的服务，实质上成为整个国家预算执行工作的一个重要组成部分。
财***和银行在国库工作方面，会计与出纳分设，形成分离协调机制，库款管理权是财权的重要构成，应该归属于***府专职理财机构，即***门。
(2)现代国库功能拓展，要求宏观财******策将现金与债务管理结合。随着经济发展、经济体制的不断变迁，***府职能从社会管理者拓展到干预经济、维护经济的稳定和增长，由此引出宏观财******策调控的需要，财***预算***策需要“逆对风向行事”来烫平经济周期性波动，推动经济增长。财***职能的扩大必然要求国库资金管理和策略也随之调整，国库资金流动的数据信息是国家对经济进行宏观调控的最可靠数据之一、最重要的信息源，通过对国库资金流量与存量的调度进行现金管理、实现现金管理与债务管理，财******策和货币***策的协调，促进经济稳定、健康、可持续发展，实现国家的长治久安。
随着时代的变迁，现代国库功能进一步拓展，但这并没有改变国库的基本定位，国库依然是落实预算、开展预算执行的组成机构之一，国库的现实工作依然是在办理预算执行中库款的收付，落实宏观财******策的操作，这意味着国库工作在本质属性上依然归属于财***领域。只是因为我国机构分工的安排，模糊了人们对国库工作本质与归属的认识。按***府部门职能划分，***门是财***工作的主管机关，国库工作的本质属性既然归属于财***，按逻辑顺推，国库工作理应对***门负责。
(3)预算会计体系涉及面广，财***总预算会计居于中心地位。预算会计是以预算执行为中心反映预算收支的专门会计，整个预算会计体系涉及面广，由一系列相对***的会计构成，在预算会计序列中财***总预算会计居于中心地位。从预算周期各环节的递进关系看，每一年在人大审批确立年度预算后，各有关单位即据此开始进入新年度预算执行。在执行国家预算过程中，***领导国家预算的执行工作，***门具体部署、组织实施和监督管理预算执行活动，财税库三家成为整个***府预算执行的关键，财税库三家的职责各有分工，税务机关、海关以及其他执收执罚单位组织办理预算收入的征收缴纳工作；国库担负着执行国家预算的繁重任务，主要负责收纳、划分、报解和支拨库款，办理库款清算，核查票据凭证填写要素的合规性、完整性，寓监督于票证核查之中，以保证库款的安全。税款入库后国库每天要编制预算收入日报表、分成收入划分的日报表，并附税收缴款书、非税收入缴款书等原始凭证，报财***总预算会计按入库数记收入账，财***根据预算收入、库底资金以及支出机构（部门和单位）预算及其执行进展等情况，通过国库集中支付体系支拨财***资金，并通过财***总预算会计做相应支拨账务处理，财税库三家各自分别设置财***总预算会计、税收会计和国库会计对有关财***资金的收支及其结果开展会计核算和管理，因此，财税库三家要定期对账，确保一致，实现分工协调。
三、调整优化现行央行国库功能定位
1．取消央行审批制，避免职能交叉、预算权分割
目前的经理制下对财***资金的拨付实行财***和央行的双重审批制。根据产权理论，产权明晰是其精髓，产权明晰则是以产权的完整为前提的，这意味着预算管理权应该具有完整统一性，另一方面，自20世纪80年代以来世界各国兴起的新公共管理运动热潮，其宗旨是再造***府流程，消除繁文缛节，加强***府绩效管理。我国现行经理制实行财***和央行双重审批方式下，多层次多环节的层层审批在财***与央行两大系统之间难免出现职能交叉、重复审批，权责划分不清，手续复杂，往往会减缓财***资金下达的速度，影响预算执行进展，降低效率。
实际上，财***资金的下划，是按照年初审批后确定的预算及其用款计划、预算执行进度等作为资金拨付依据的，中间不应该也无需央行的审批，央行审批是越位，因为按***府职能划分，***门是代表***府管理财***资金的专职机构，财***在代表***府管理财***资金过程中需要银行金融服务，央行在此的功能定位应该是接受***委托提供这种服务，经手办理财***资金的收缴、支付等具体事务，由此，应该取消现行的央行审批制，避免财***系统与央行的职能交叉，提高财***资金运行的效率。
2.避免央行国库监督权错位，但需要寓核查于服务
有人将央行经理制与制的核心归结于国库对财***是否具有平行监督与制衡功能。其实，经理制并非意味着央行与***是平行的关系，相互分工，央行直接对***府负责；制是委托关系的简称，也可简称为委托制，二者只是在委托双方所取的参照系不同。制或是委托制下，央行与***是与委托的关系，央行需依***指令行事，将国库委托银行办理，财***是***府的总会计，国库是***府的总出纳，国库和***门相对***，这本身就是会计和出纳分设，互不兼融。央行在经手办理财***资金的收缴、支付等具体事务过程中对有关凭据应该填列的要素履行必要的核查手续，将央行的预算监督融入其服务与核查之中，直接对预算主管部门——财***负责。
我国新《预算法》赋予人大和审计对预算的法定监督权，前者对预算进行外部监督，审计署为***府组成部门，属于***府内部的预算监督。为了健全预算监督体系，避免预算监督职能出现交叉重复，任何国家都没有赋予央行法定的预算监督权，发达国家的央行***于***府序列，如果赋予央行法定的预算监督权，则会导致与人大的外部预算监督权交叉；我国央行属于***府序列，如果赋予央行法定的预算监督权，则会与同为***府序列的审计监督出现职能交叉，因此，央行并不享有法定的预算监督权。在现代社会，公法遵循的原则是法无授权不可为，新《预算法》实施后，央行继续以审批制方式履行所谓的监督权属于过度行权，侵蚀了财***的预算管理权，属于越位行为。当然，央行国库监督具有其优势特征，但其主要角色应该是为***府、财***及其预算执行服务，是寓于服务之中的监督，这与其叫监督，还不如称为核查或核对，后者的表述更加准确一些。
3．清理缩减财***专户，加强库款与货币***策的联动协调
银行国库工作总结第3篇
一九九一年国库券发行工作即将开始，现就发行工作的若干具体事项规定如下：
一、发行方式
《中华人民共和国一九九一年国库券条例》规定，国库券的发行和还本付息事宜，由各级人民***府统一领导，银行、财***、邮***部门多渠道办理。为此，要求各级***门和人民银行在去年多渠道办理国库券发行工作的基础上，依靠当地***府认真抓好各项组织措施的落实。鉴于今年国库券发行量大、任务重，各级***门要提前做好有关任务分配、编制券面领用分配计划等准备工作；人民银行各级分行应积极做好有关券面调运、款项入库的准备工作，通力合作，以确保今年国库券发行任务的完成。
为改革国债发行推销方式，逐步从以行***手段发行向以经济手段通过市场推销过渡，各地在总结去年柜台销售经验的基础上，除继续采取单位组织认购的形式外，还应因地制宜，尽可能采取柜台销售、承购包销等多种发行方式，为建立完善的国债发行市场创造条件。
二、券面的调运、领用和销毁
（一）为适应多渠道办理国库券发行工作的需要，按照分工负责的原则，人民银行总行根据***提供的各省、自治区、直辖市、计划单列市所需国库券面额及数量计划，将国库券调到人民银行各省、自治区、直辖市分行，并由人民银行各省、自治区、直辖市分行根据同级国库券推销委员会办公室（或国债管理委员会办公室）编制的券面领用分配计划，将券面逐级分发至基层人民银行。
（二）各省、自治区、直辖市、计划单列市国库券推销委员会办公室（或国债管理委员会办公室）在接到***下达的任务后，应召集银行、财***、邮***各主管部门，结合已调入的券面情况和本地实际，协调各部门对券面的需求，在此基础上，编制本地的券面领用分配计划。各级国库券推销委员会办公室，在接到上级***门下达的任务时，均比照上述办法编制本地区的券面领用分配计划。在编制券面领用分配计划中，要注意不同面额券面的搭配，努力做到方便推销和购买。
（三）参与推销的银行、财***、邮***县（城市区办事处）以上的单位（以下简称各管辖部门）在办理国库券领用时，应持本部门的介绍信到人民银行国库部门办理领取手续。国库部门应根据***门提供的券面领用分配计划开出“一九九一年国库券领用通知单”（共三联），第一联国库部门留存，凭以记载表外科目帐；第二联送发行部门办理出库；第三联交领用单位。人民银行发行部门根据国库部门开出的国库券领用通知单，办理国库券出库手续。有关各管辖部门对本系统所需券面如无特殊情况，原则上应一次领走，以尽量减少领用次数。领出的国库券要设立登记簿保管，认真填列从银行领取和在本系统分发的国库券数额、券别、张数和起讫号码，做到帐实相符。
（四）中国人民银行各省、自治区、直辖市分行应于国库券交款工作结束后三个月内填制发行结束报告表上报总行。参与推销的各专业银行应抓紧有关帐务、实物的清理工作，同时将本系统推销剩余的国库券与发行上划数、领用数核对无误后，集中交回原领取行，交回的回库券数额，必须等于领用数减发行上划数，在全国发行工作结束后，由人民银行统一组织销毁，销毁报告表应于次年五月底前上报总行；参与债券推销的财***、邮***部门应参照人民银行国库券销毁的有关规定将发售剩余的国库券自行组织销毁后，向原领取行报送销毁清单。销毁清单一式三联，一联留财***、邮***部门，二联送原领券行。
（五）凡由***门组织试行承购包销的机构，由组织包销的***门将所需券面一次从人民银行领出，统一组织调运和销售；包销机构所收款项应通过领券单位（即组织包销的***门）分次划入原领券行。
三、购买、交款办法
（一）国库券的推销采取单位组织认购和柜台销售相结合的办法，城乡职工、居民个人、个体工商业户、农民和部队个人均可到当地银行、财***、邮***部门的营业网点（以下简称经办单位）办理购买交款手续；也可由职工、个人所在单位（居民由街道办事处、农民由农村行***村、******由部队系统）组织认购，统一到各经办单位办理交款。
（二）单位统一代办职工个人认购国库券时，应填写“一九九一年国库券单位代个人交款凭证”（共五联），经办单位在审核无误后，办理收款（现金或转帐支票）手续，并发给交款单位相等金额的国库券。该交款凭证第一联由经办单位暂时留存，每日营业终了随款项上报；第二联经办单位代付出传票；第三联经办单位代收入传票；第四联为退给交款单位的回单；第五联由交款单位转送上级主管部门。
（三）个人直接到柜台购买国库券时，应填写“一九九一年国库券个人柜台交款凭证”（共两联），经办单位在核实所收款项后，发给相等金额的国库券。个人柜台交款凭证第一联留存经办单位，作经办单位进行个人交款日汇总的原始凭证；第二联经办单位代收入传票。
（四）单位代办个人购买国库券的款项，应按月到经办单位办理交款手续，不得留在单位或作为储蓄存款，更不得挪用；经办单位收款后，要尽可能按代交单位的要求同时发给所需面额的国库券。
四、款项入库、上划
（一）各银行经办单位对代收的国库券款，以“代收个人购买国库券款项”科目核算，财***、邮***部门的经办单位，应设立相应科目，均不计利息。
（二）凡办理国库券发行业务的县（城市区）以上各级财***、邮***部门，均应在当地人民银行开设“待缴国库券款专户”，并按本级所属各经办单位的名称设立登记帐，本级所属各经办单位代收的国库券款项，统一计入该专户。
（三）各经办单位代收的国库券款项，必须按日上划本系统县级管辖部门，并随款附送单位代办个人交款汇总清单、个人柜台交款汇总清单。
（四）各县级管辖部门收到经办单位的上划款项后，应对附送的单位代办个人交款汇总清单和个人柜台交款汇总清单作汇总整理，并按照“代收个人购买国库券款项”科目余额（“待缴国库券款专户”金额）填制“一九九一年国库券交款凭证日汇总表”（共两联），于当日将款项直接划入当地人民银行。交款日汇总表第一联随划款报单（缴款通知书）送当地人民银行，第二联留存。
（五）各县级人民银行收到管辖部门划来的国库券款项后，对附送的交款日汇总表作汇总整理，填制“一九九一年国库券交款凭证汇总单”（共三联），并按中国人民银行银发（1991）36号文的规定办理款项上划。交款汇总单第一联随款项送上级行，第二联送当地国库券推销委员会办公室（或国债管理委员会办公室），第三联留存。
各地要积极组织债券款项入库，任何部门不得以任何理由占压挪用。
五、报告制度
为便于及时掌握交款进度，各省（自治区、直辖市、计划单列市）国库券推销委员会办公室（或国债管理委员会办公室）应向中央国库券推销委员会办公室报送以下材料：
（一）在发行期内，应于每月8日前用电报、传真或电话报送上月末累计交款入库数，其上报数字必须与同级国库核对一致；各级人民银行国库部门应积极配合月报数字的统计、对帐工作。
（二）在认购和交款期间，各地可采取简报、情况反映等形式，及时反映好的典型事例及工作中存在的问题。
（三）交款结束后，应报送工作总结，总结内容包括：交款情况，各阶层购买国库券负担水平分析，工作经验和存在的问题等，并附送“一九九一年国库券交款情况统计表”。
银行国库工作总结第4篇
为了进一步调整和发展国民经济，适当集中各方面的财力，进行社会主义现代化建设，经***决定，一九八二年继续发行国库券四十亿元，由全民所有制单位和集体所有制单位购买二十亿元，城乡人民购买二十亿元。为了顺利完成一九八二年国库券发行工作，根据国库券条例对若干具体问题作如下规定：
一、根据国库券条例第七条规定，国库券的发行和还本付息事宜，由中国人民银行及其所属机构办理。并由人民银行委托农业银行、中国银行所属机构同时代办。
二、一九八二年国库券属于单位购买的，发给国库券收款单（代国库券）；个人购买的，发给国库券。国库券由***统一印制，会同人民银行总行分发各省、市、自治区分行转发所属县（市）支行（包括单设农业银行县支行）。人、农（或人、中）两行双设机构地区，由人民银行县（市）支行转发农、中两行县（市）支行。各省、市、自治区分行应根据省、市、自治区财***厅（局）提供的个人购买国库券任务分配方案，编制一九八二年四种（一元、五元、十元、一百元）面额国库券所需数量的领用计划，于三月底以前上报人民银行总行，以便据以分配发运。
三、单位认购和交款办法：
中央、地方和部队的单位根据上级主管部门分配的任务和自己的财力认购国库券后，应填写“一九八二年国库券认购书”（表式一）一式三联，第一联送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局），作为统计上报国库券报表的依据；第二联送上级主管部门，作为完成认购任务的报告；第三联由认购单位留存。
单位交款时，应填写“一九八二年国库券交款报告书”（表式二）一式四联，连同转帐支票向其开户的人民银行办理交款（在当地农业银行、中国银行开户的认购单位，可由农业银行、中国银行代为收款；在建设银行开户的，可持转帐支票到人民银行交款）。银行收款后，在交款报告书四联上均注明收款日期，并加盖公章签证。然后将第四联留存，第一联送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局），作为统计上报国库券报表的依据；第二联和第三联退交款单位。交款单位将第二联送上级主管部门，作为完成交款任务的报告；第三联由交款单位留存，代记帐凭证。
各单位对认购的国库券款项，原则上一次交清，少数单位有困难的，可分两次交清。
人民银行、农业银行和中国银行收款后，应向交款单位签发“一九八二年国库券收款单”（表式三）三联，第一联由收款银行代收入传票；第二联给交款单位收执，作为领取本息的凭证；第三联由收款银行留存，作为核对还本付息的依据。
四、个人认购和交款办法：
个人购买国库券，如所在单位（农民由生产队、市民由街道办事处）统一办理认购、交款和领取国库券的手续，采取一次认购、一次或分期交款的办法。由于购买数额较大，不便在单位统一购买的，也可到银行直接购买。
各单位领导根据上级主管部门分配的任务，动员大家自愿认购，认购工作一般应在四月底以前结束。认购工作结束后，由单位统一填写“一九八二年国库券认购书”（表式一）一式三联，第一联送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局），作为统计上报国库券报表的依据；第二联送上级主管部门，作为完成认购任务的报告；第三联由认购单位留存。
职工交款，可以由本人一次交清，也可以由所在单位工资发放部门，按其所订的交款计划，从应发工资中代扣。农民交款，可以由本人一次交给生产队，也可以采取由生产队统一垫交，在分配时扣回的办法。市民由本人到街道办事处交款。各单位（包括生产队、街道办事处）代收的国库券款，每旬或每月集中送银行办理交款手续。交款时应填写“一九八二年交款报告书”（表式二）一式四联，银行收款后，在交款书四联上均注明收款日期，并加盖公章签证。然后将第四联留存；第一联送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局），作为统计上报国库券报表的依据；第二联和第三联退交款单位。交款单位将第二联送上级主管部门，作为完成交款任务的报告；第三联由交款单位留存。
少数直接到银行购买的，由购买人填写（或银行代填）“一九八二年交款报告书”两联，一联送当地县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局），作为统计上报国库券报表的依据；另一联由银行留存。
在国库券未发到前，各单位（生产队、街道办事处）代个人交款时，由收款银行先开给“一九八二年国库券款临时收据”，只限于作换领国库券的凭据。临时收据的格式和换领国库券的处理手续，由中国人民银行总行另行制订下达。
五、人民银行对于代收的国库券款，应在“90代收单位购买国库券款项”科目和“91代收个人购买国库券款项”科目下分别开立专户，不计利息。
人、农（或人、中）两行双设机构地区，农业银行、中国银行代收的国库券款项，应于当天（或次日营业开始后）划转当地人民银行经办行。
农业银行县支行所属营业所代收的国库券款项，应于每月二十五日上划一次。
人民银行各经办行（包括单设农行县支行）对于代收的国库券款项，从一九八二年三月份起，应每月上划一次。于次月月初将截至上月底的数额全部逐级上划人民银行各省、市、自治区分行。省、市、自治区分行汇总后，于中旬内转划人民银行总行。同时，由人民银行总行划交中央总金库，以89“款”“国库券收入”科目入库。
六、个人购买的国库券要妥善保存，如果发生遗失，银行无法挂失，各级财***、银行应做好宣传解释工作。
七、还本付息办法：
根据国库券条例第六条规定，国库券还本付息自发行后第六年起办理。单位购买的，不再抽签，按单位购买总额平均分五年作五次偿还。个人购买的一次抽签，按发行额分五年作五次偿还，每次偿还总额的百分之二十。一九八七年六月由***负责组织举行抽签仪式，邀请各方面代表到会监督抽签。按国库券号码末尾两位中签号数，分别从一九八七年到一九九一年偿还本息。抽签具体办法，在一九八七年抽签前另行公布。
八、报告制度：
在发行国库券过程中，为了便于向***报告国库券发行情况，各省、市、自治区国库券推销委员会办公室（财***厅、局）、中央各主管部门和******总后勤部财务部、铁道兵后勤部、基建工程兵后勤部应向***报送以下材料（并抄送人民银行省、市、自治区分行）：
1.二月底报送国库券任务分配方案，分配依据和工作部署情况。
2.从三月份起到交款结束止，每月十日前报送一次认购和交款情况书面简报，着重反映踊跃认购和交款好的典型事例以及分配发行中存在的问题。
3.交款结束后，报送工作总结。总结内容包括认购、交款情况、各阶层购买国库券负担水平的分析、工作经验和对今后发行国库券的意见等。并附“一九八二年国库券认购、交款情况统计表”（表式四）。
九、为了加强地方国库券推销委员会的统一领导和检查督促，中央各主管部门、******后勤部门应将分配给所属单位的国库券购买任务，通知单位所在地的县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局）；中央、地方和部队的单位和个人购买国库券，都要将“认购书”和“交款报告书”的第一联送给当地的县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局）。县（区）级国库券推销委员会办公室（财***局）应根据各单位的“认购书”和“交款报告书”，按单位类别分别统计认购和交款数，于每月末填写“一九八二年国库券认购、交款情况统计表”（表式四）一式三份，交款总数经同级人民银行核对盖章后，财***、银行各留一份，其余一份于每月五日前上报省、市、自治区国库券推销委员会办公室（财***厅、局）。省、市、自治区国库券推销委员会办公室（财***厅、局）汇总后，于每月十日前上报***。
银行国库工作总结第5篇
1993年国库券已经***批准发行。现将《1993年国库券发行工作若干具体事项的规定》发给你们，请遵照执行。
附件：1993年国库券发行工作若干具体事项的规定
附件： 1993年国库券发行工作若干具体事项的规定
经***决定，1993年国库券于3月1日开始发行，4月30日结束。现就发行工作中若干具体事项规定如下：
一、发行方式
1.在1992年全面试行承购包销的基础上，今年在全国范围内继续推行和完善承购包销的发行方式。鉴于今年的市场形势，为了圆满完成发行任务，各地可根据本地区的实际情况，采取承购包销、销售、有组织地预约登记等多样化并举、有利于促销的发行方式，积极促进公民个人、各金融机构、基金会组织、企事业单位、机关团体等广泛购买。
2.承购包销。***委托各级***门代表***，同各专业银行、国债服务部、证券公司、信托投资公司及其它机构签订合同，组织承购包销。承销单位必须按照合同规定的期限和比例足额缴款。
3.销售。由各级***门同代销单位协商代销数量，签定代销意向书，销售剩余允许退券。
4.组织认购。强调自愿认购和方便购买的原则，由各级***门委托单位财会人员，以有偿服务方式，采取预约登记、上门服务等方便群众的手段，组织单位职工自愿购买，统一缴款。
5.对退休养老基金、待业保险基金管理机构分配的五年期国库券任务，属于派购性质，必须按期完成。
6.其他有利于促销的多样化发行方式，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财***厅（局）审定实施，报***国债司备案。
二、券面的调运和领取
1.人民银行负责调运的国库券，调运到位后，由同级***门及时领出。调运及券面领取办法比照（91）财国债字第8号文规定办理；
2.承销及代销单位券面领取办法，各地区可参照（92）财国债字第8号文自行制定。
三、款项的缴纳与上划
1.承购包销单位按所签合同规定交款。
2.代销国库券采取按日划款的办法。代销单位在每日营业终了，应将当日国库券发行款全数划至***门指定的银行帐户。
3.单位组织认购代职工交款时，应填制“1993年国库券单位组织认购缴款书”（表式一）并持现金或转帐支票到当地***门集中办理，***门全部经办有困难的，可委托一家专业银行代为办理。“两金”管理机构购买五年期国库券由当地***门办理。
4.各级***门经办1993年国库券发行业务，应在当地银行开设“待缴国库券款专户”（以下简称“待缴户”），并按三年期、五年期分别设立帐户核算。承销、代销及单位组织认购代职工缴纳的国库券发行款一律汇入该专户。各级***门对收到的国库券发行款经核对无误后，承购包销款项应在发行结束后一次上划；代销款项应于次日全数上划。通过人民银行领券的，划入当地人民银行；通过财***系统领券的，采取电汇方式划入上级***门“待缴户”，逐级上划***国债司，缴入中央总金库。三年期、五年期国库券应分别填制汇款单并在“用途栏”注明“1993年三年期国库券发行款”或“1993年五年期国库券发行款”字样。国债司“待缴户”户名、帐号如下：
户 名：***国债司开户银行：人民银行总行国库司会计处帐 号：0215001 5.各级人民银行对经收的国库券款项，以“个人购买国库券款项科目”核算，并按三年期、五年期分别设立帐户，按日将收到国库券款项逐级上划人民银行总行，缴入中央总金库。
6.发行期终了缴款结束后，各级人民银行及***门应在1个月内将帐务结清，同时填制“1993年国库券发行结束报告表”（表式二）分别逐级汇总上报人民银行总行及***。剩余券面按原领券渠道交回，通过银行系统领券、划款部分，剩余券面由人民银行负责销毁。通过银行系统领券、划款部分，剩余券面层层上交到省、自治区、直辖市、计划单列市财***厅（局），待***发出销毁通知后，就地销毁。销毁办法比照（89）财国债字第96号文件《***门已兑付国债券销毁办法》规定办理。
四、发行费的拨付及分配比例
1.1993年国库券发行费和推销劳务费为发行额的4‰，拨付办法是在发行期内按任务数的一定比例预拨，发行结束后清算。各级人民银行及***门的发行费用，待发行结束帐务结清后再行下拨。
2.人民银行系统的发行费，以全国实际发行额的53.4％为基数，按0.3‰的比例。拨付人民银行总行，总行根据本系统债券调运和上划数额，逐级下拨。其分配比例是：总行、省分行各0.05‰；计划单列市及地（市）分行、县支行各0.1‰。
3.各级***门及承销、代销单位的发行劳务费用，由***按照实际发行额的3.7‰（其中由银行调券的计划单列市3.65‰）层层下拨予以支付。其分配比例除各级***门按省财***厅0.05‰；地（包括计划单列城市）、县财***局各0.1‰的比例执行不得超过外，其余部分各级***门按不同的发行方式，坚持有利促销的原则，在总额度内灵活掌握。
五、报告制度
发行期内，各级***门应于每月8日前将上月国库券发行交款情况汇总填制“1993年国库券交款情况电月报”（表式三）逐级上报。交款合计应与“待缴国库券款专户”上划款项核对一致。发行终了帐务结清后，应加报一份“电月报”，并注明“收尾”字样。
六、本规定未尽事宜，各地可根据本地区的实际情况制定补充规定。
附表：一、1993年国库券单位组织认购缴款书（略）
银行国库工作总结第6篇
1.对账意识不到位。预算单位的会计在国库集中支付会计核算制度下,认为预算单位零余额账户,不用对账和不需要对账,以前是基本结算账户,账户上天天有金额,月底需要对账,银行会自动给单位对账单,单位会计为了每月的各种报表,也会主动到银行对账。现在是国库集中支付零余额账户,觉得对账是多此一举,对额度对账工作的重要性在思想认识上不到位。
2.额度对账形同虚设。额度是各预算单位的月度用款指标,由***门于每月25日前将次月增加的按银行划分的预算单位用款额度以《财***授权支付额度、清算额度汇总通知书》的方式,并附上《预算单位财***授权支付额度明细单》,分别通知人行国库部门、预算单位和银行,预算单位在***门批准的用款额度余额内,开具《财***资金支付凭证》,提交银行办理授权支付,当预算单位发生了授权支付业务时,额度就转换成了预算单位的可用资金,否则它仅是一个指标数字。财***、银行、预算单位、人行国库部门都没有执行额度对账工作,而银行在额度对账工作中担负着重要的角色,即要与人行国库部门、***门核对财***零余额账户,预算单位零余额账户与国库单一账户之间清算发生额,又要向预算单位核对上月财***授权支付发生额,月底工作量大,时间集中,各自系统工作时间受上级行的控制,银行在人员配置和业务管理上都没有达到要求。
3.拨款科目总分额度不相符。拨款过程中经常存在明细科目无额度,该科目有总额度的现象,预算单位、银行、地方财***之间相互联网,地方财***在《江西省财***综合业务系统》中给了预算单位额度指标后,预算单位、银行在自身的业务系统中就有了相应的额度指标,人行国库业务部门的tbs系统要操作人员手工录入相应的额度指标,在录入明细科目额度的过程中有时会与地方财***在《江西省财***综合业务系统》中给预算单位各明细额度指标不相符,但科目总额度是相符的,造成预算单位在拨款过程中明细科目无额度拨款现象,拨款凭证退来退去,资金不能及时到位,影响了预算单位的用款计划,也增加了金融机构业务操作人员的工作量,对社会也造成了一定的影响。
4.额度通知未能及时到位。市财***局于每月25日前将次月增加的按银行划分的预算单位用款额度,以《财***授权支付额度,清算额度汇总通知书》的方式,并附上《预算单位财***授权支付额度明细单》分别通知人行国库部门和银行。银行须将各预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构,分支机构须要一个工作日内将月度用款额度通知到相关的预算单位,银行的操作系统有数据,但打印不出《财***授权支付额度到账通知书(预算内)》,预算单位不能及时地知道本单位在银行的额度是否到位,单位经费的使用可能会滞后。
5.人行国库部门tbs系统未设置数据对接平台。实行国库单一账户体系资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代化财***国库管理体制,取消了中间环节,使财***资金在未支付到收款人之前一直保存在国库。人行国库部门国库业务tbs核算系统自成体系,未设置与地方财***、银行、预算单位的相关财***资金业务数据对接平台,授权支付额度,直接支付额度要国库操作人员手工输入到国库业务tbs操作系统。银行与地方财***有数据对接平台,不用手工录入额度指标,目前地方财***分别与银行、预算单位联网,而未与人行联网对接。
6.会计人员素质参差不齐。各预算单位的经办会计人员,有业务能力强弱之分,经调查发现,有的会计人员只知所以然而不知其所以然,师傅怎么教就怎么做,资金走向一但有变化,就不知如何应对,不能灵活地运用会计专业知识处理相关会计业务。
建议:
1.国库会计业务tbs操作系统应建立数据对接平台。建议人行国库部门国库业务tbs操作系统一是增加与地方财***的数据对接模块,建立数据对接平台,即减少了国库人员录入额度指标的工作量,又减少了国库业务的差错率,拨款资金又能及时到位;二是增加与银行、地方财***额度对账模块,包括日对账、月度对账、年度对账,在系统中每月及时核对地方财***国库单一账户的库存余额,每月与银行核对市财***零余额账户,预算单位零余额账户与国库单一账户之间清算的发生额。能及时地做好对账工作,切实落实对账责任。
2.建立银行与预算单位的数据对接平台。银行的会计业务操作系统一是增加《财***授权支付额度到账通知》模块,能及时地将额度通知预算单位;二是增加预算单位零余额对账模块,用于核对银行上月财***授权支付发生额,既减少了银行工作人员对账工作量,又解决了银行与预算单位不能及时对账的问题。
3.严格执行对账制度。国库要及时做好与财税部门、征收机关以及上级国库的对账工作,银行要及时做好与国库部门、***门、预算单位的额度和清算发生额的对账工作,***门、预算单位经办人员要积极地主动地与国库部门和银行进行对账,实行责任追究制,切实落实对账责任。
银行国库工作总结第7篇
通知
沈阳、哈尔滨、上海、重庆、武汉、广州、深圳市人民银行、财***局：
人民银行、***联合向***上报的《关于开放国库券转让市场试点实施方案的请示报告》，已经***批准，现转发你们，并将试点工作的有关事项通知如下：
一、定于1988年4月21日，在七个城市同时开办国库券转让业务。
二、试点期间，人民银行和***共同对国库券转让价格实行保护，保护价格原则上不抵于国库券的票面值。人民银行建立平准基金，在当地人民银行建立平准基金帐户，当国库券转让价格低于保护价格时，由当地人民银行用平准基金委托或直接向国库券交易中介机构买进国库券；待国库券转让价格回升到保护价格以上时，再委托或直接向国库券交易中介机构按市场价格卖出国库券，收回资金。
三、试点城市人民银行应会同财***局制定出本市国库券自营买卖的开市价格。试点工作开始后，国库券转让价格随行就市。价格的制定和调整可参照附件二进行。
四、试点城市人民银行，要将当地各国库券交易中介机构每日的交易情况汇总，于次日通过电话传真机，报人民银行总行（报表内容见附件三，传真机电话号为：831 4085），并将每五日的试点情况、存在问题及对策等，以书面材料报人民银行总行金管司；试点城市财***局应将有关情况及时上报***综合计划司。
五、试点城市人民银行和财***局要组织各交易机构切实做好国库券转让交易中的防假和鉴别工作。所需国库券的票样，可向当地人民银行货币发行处申请提供。
六、为保证试点工作顺利展开和稳定国库券转让市场，各试点城市人民银行应会同财***局及有关部门，采取有效措施，取缔一切国库券黑市交易。对未经人民银行批准而擅自开办国库券转让业务的机构，要责令其停止国库券交易，并按有关规定进行处理。
国库券转让试点工作，具有重大的***治意义和经济意义。因此，试点城市人民银行和财***局要在市***府的领导和支持下，根据当地具体情况，共同加强对试点工作的领导，积极做好宣传、组织工作，及时总结，出现问题及时上报。
附：中国人民银行、***关于开放国库券转让市场试点实施方案的请示报告 1988年2月27日 银发〔1988〕42号
***：
根据***关于开办有价证券转让业务的指示，我们共同拟订了《开放国库券转让市场试点实施方案》，请批示。
附：开放国库券转让市场试点实施方案
一、国库券转让市场应分批开放，逐步铺开，先在几个基础较好、有一定实践经验的金融体制改革试点城市开办转让业务，总结经验后在全国推开。
二、首批开放国库券转让的试点工作，由人民银行牵头同***组成国库券转让试点工作小组，统一布置，具体组织。
三、首批试点城市选择沈阳、上海、重庆、武汉、广州、哈尔滨、深圳七个城市。首批开放时间初步定为1988年4月上旬。
四、首批允许上市的国库券限于1985、1986年向个人发行的国库券。
五、允许上述国库券的持有人自由出售上述国库券，出售数额不限。
六、允许个人、保险公司、其他非银行金融机构以及各种经批准成立的基金会组织购买上述国库券，购买数额均不限，但个人购买应予以优先。
七、上述国库券的转让活动必须通过经人民银行批准可经营此项业务的金融中介机构进行，实际买卖双方不得直接进行私下交易。
八、允许办理国库券转让中介业务的金融机构暂限于经人民银行批准成立的***核算、有法人地位、资本金充实、具有一定技术力量的信托投资公司、证券公司、融资公司、城乡信用社和综合性银行。此类机构开办国库券转让中介业务须由人民银行有关城市分行批准。
九、上述机构办理国库券转让中介业务，限采取如下两种或其中一种形式：
1．自营买卖。由中介机构用自己的资金向国库券出售人买入国库券，同时向国库券购买人出售买入的国库券。
2．买卖。由中介机构根据国库券出售人或购买人的委托，按其指定的价格、数额和交易期限代其买***库券。
十、经批准同时开办上述两种中介业务的金融机构应实行自营和业务分帐管理的体制。营运资金必须单独核算，自负盈亏。
十一、自营买***库券的转让价格的制订，按供求关系随行就市。转让中介机构办理自营买卖应同时挂出上市国库券的买入价格和卖出价格。买卖价格之差为自营利润，价差幅度最高不得超过所交易国库券总面值的1．5％。
十二、转让中介机构办理买卖，价格由委托买卖人指定，机构向买卖双方收取手续费，每笔交易核收手续费总额最高不得超过所交易国库券总面额的6‰。
十三、实行保护价格。试点期间，人民银行和***门共同对国库券转让价格实行保护，必要时要采取适当措施，避免国库券价格大起大落。