学文网商业银行与企业对账是商行与开户单位定期核对账务，以达到两者账务一致的一项内控工作。它是银行结算业务中的重要一环，是保证商行和企业内外账务相符的有效手段，也是防止案件发生的重要措施。它对于加强商业银行内部控制、防范金融风险具有极其重要的作用。
一、银企对账的重要意义
1、保证银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行和开户单位的行业会计制度特点不同、记账时间不同、记账凭证传递程序不同，因此双方记账结果会出现不一致。通过银企对账才能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，以便及时更正。只有银企双方账务记载一致，才能确保银企双方账务记载的正确性、完整性和真实性。
2、及时发现差错事故和经济案件，防范操作风险。银企对账是内部控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金安全高效运营，防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用单位账户诈骗银行资金、银行内部员工贪污挪用单位资金等经济案件屡有发生的情况下，切实做好银企对账工作对确保经营安全非常重要，也十分必要。
3、堵塞资金管理漏洞，提高资金使用效益。银企双方账务不一致，会出现未达账项，若不及时调整，会对本单位的资金管理产生不利的影响：一是银行已收而企业未入账，不利于及时将资金投放到更高收益的资产项目中去；二是企业可能过高估算银行存款资金，造成资金超支使用，甚至形成账户透支。只有切实做好银企对帐工作才能严格资金管理，提高资金使用效益。
4、增强银行员工风险防范意识，方便银行了解客户信息。银企对账工作树立了银行员工的风险意识，大大提高了风险防范能力，为商行业务的健康可持续发展奠定坚实基础。另外，通过银企对账，银行经办人员与开户单位财务人员有了面对面的接触，银行能及时捕捉到详细的客户信息，包括业务需求、存款增长点、业务扩张等，能摸清开户单位的家底，清理一批死账户，激活部分老账户，实现银行业务不断扩张。
二、银企对账工作制约因素分析
1、企业方面
第一，对银企对账认识不够。部分企业对银企对账工作的重要性认识不足，没有认识到它是银企双方互相监督和制约的有效措施和防止经济案件的重要手段。在被调查的客户中，有538户认为不对账也不会发生什么意外和差错；212户把银企对账单纯看作是银行的工作；32户认为银企对账会暴露企业内部信息，拒绝对账。这些错误思想导致对账质量不高，银企对账流于形式。有的企业收到对账单后，不及时勾对、核实账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息；有的企业对收到的对账单保管不善，甚至丢失；有的企业对于未达账项不仔细核查，明知企业账余额与银行余额不符，也盖章确认等等。第二，财务管理混乱，对账制度不健全。在被调查的客户中，有331户企业会计或财务人员表示不会专门去银行拿对账单，而是等银行邮寄或下次业务时捎回；123户在收到银行邮寄的对账单后没按银行的要求在规定时间内反馈对账信息；48户由于存在着跨一年、两年、甚至五年的未达账项而没完成对账；125户由于没有建立银行往来账簿，导致银行无法与之对账。这类客户主要是贷款客户和私营企业，他们只将手中的借据与银行贷款分户账进行核对，而对于银行收取企业的表内、外欠息没有账务记载，无法对账。以上情况说明，部分企业财务管理混乱，对银企对账缺乏责任心，没有一个完善的银企对账制度，从而导致对账不及时，资金安全存在严重隐患。
2、银行方面
第一，宣传力度不够，对账方法落后。银行对账宣传工作不深不细，不能使客户认识到对账工作对银企双方资金安全的重要性。另外，大部分银行主要还是采用两种原始的人工对账方法对账，一种是银行等待企业财务人员来办理业务时捎回对账单，再等企业下一次办业务时捎回来，时滞长；另一种是邮寄，成本高，对账返回率非常低。人工对账浪费了大量人力物力，应进一步提高银企对账电子化程度。第二，专职对账人员配备不足。从目前商业银行各网点来看，对账的人员大部分都是兼职，根本不能保证银企对账中心配备专人负责银企对账工作以及面对面对账的要求。第三，对账制度不能对企业形成法律约束。在银行与企业的对账制度中，缺乏具有法律约束力的法规，银行对不对账的企业毫无办法。若采取强迫措施与企业对账，企业会对银行服务不满意，很可能会造成客户流失，所以银行对态度强硬的客户只能迁就。第四，银行业务操作不规范、不统一。主要表现在：（1）满页账（未满页账）发送给企业不及时。如有的银行网点未满页账是按月打印的，有的则是按季打印的，有的网点则只能打印满页账，不能向企业提供未满页账。满页账（未满页账）是银企对账的重要依据，银行提供满页账（未满页账）不及时将直接造成银企对账不及时。（2）部分回单（如网上银行回单）由于银行业务流程原因在银行滞留时间较长，不能及时提供给企业，造成银行已记账，企业长时间不能记账，这也增加了未达账项的核查工作量和银企对账工作的难度。（3）部分网点的银行业务凭证回单没按要求打印凭证号、付款人名称以及摘要等记账信息，这导致企业在勾对账务时对于相同日期和金额的业务不能确定到底是哪一笔已入账、哪一笔仍在途，给对账工作增加了难度。第五，对长期不动户的清理不彻底。大量的长期不动户的电话、地址早已变更，无法与之联系对账。
三、突破银企对账瓶颈的出路
1、发挥银行在对账工作中主导作用
做好银企对账工作，银企双方领导首先要提高认识，从硬件和软件上保障对账工作的重要地位，把对账真正作为一项会计核算监督职能和结算管理的重要内容。银行应积极发挥在对账工作中主导作用，加大银企对账工作的宣传力度。宣传要做到全方位、不间断，全方位即在宣传对象上做好银企对账的内部宣传和外部宣传，在宣传方式上要多种方式并举，如报道、电视、条幅、网络等；不间断是指银企对账在开户时宣传、做业务过程中宣传、对账日宣传，还应通过柜面、客户经理等渠道召开客户座谈会、联谊会等形式，通过实例案件，大力宣传对账工作对保证银企双方资金安全的重要意义，以此引起企业的高度重视，养成及时对账的习惯。如某企业在银企对账时发现自己竟然有一个金额十余万元的长期不动户，若将此案例作为一个典型案例宣传，一定会引起企业的极大兴趣。
2、建立完善的对账机制
首先，银行应加强对账户的管理。一是建立长效的更新和完善客户信息机制，加强与客户的联系，按区域、按行业等特点做好客户细分，提高对账效率。如可以实行企业每次来银行网点办理业务时对自己的单位地址、联系电话、联系人等客户信息进行确认或更改客户信息及时通知银行制度。银行在进行面对面对账时，发现客户登记的客户的信息与银行不一致时，也应做好登记并要求客户确认和到银行更改。二是要及时、彻底清理长期不动户。银行有关部门要加大对长期不动户清理的监督、检查力度，保证对符合条件的账户进行彻底清理；对不能销户的，要指定专人管理，一旦该类企业与银行联系，银行马上完善企业的客户信息并与之对账。三是对不愿与银行对账的企业，要由企业负责人与银行签订银企对账协议，在协议中明确对账双方的义务和责任，加强约束。其次，要不断完善银企对账制度。银行应严格按照“防范操作风险”的有关规定制订和完善银企对账操作规程，建立健全对账人员岗位责任制，加强奖惩力度。要对对账质量、对账进度等方面进行考核，并以此为依据进行奖惩。此外，银行还要规范各网点业务操作，改造银行业务流程。银行应及时向企业提供满页账和未满页账，并按规定记载银行业务回单等凭证的对账信息。还应进一步简约银行业务流程，缩短银行业务回单在银行的滞留时间，以便于企业及时记账。
3、提升银行对账人员的素质
银企对账工作的性质决定银企对账部门势必成为商业银行服务的一个窗口，尤其是银企面对面对账，对账员自身素质和形象直接关系到银行在企业中的形象。因此，提升对账人员的素质非常必要。银行应加强对账人员培训，培训不仅包括对账相关业务知识，还包括新业务、新知识及综合业务知识；不仅要包括银行业务知识的培训，还要包括员工礼仪的培训。这样不但可以使对账人员做好银企对账工作，还可以在对账的同时宣传银行的新业务。高素质的员工不但能给企业留下一个美好的印象，也能增加企业对银行的信赖感。
4、积极探索多种对账方式
一方面，银行应针对不同客户积极探索适合不同客户的多种对账方式。如，新开户客户，银行在开户时要与客户签订《对账协议》，与客户协议对账；余额对账单对账，可与客户约定采取回单箱的方式对账；异地开户的单位的面对面对账，若客户地址在省内可采取系统内对账人员相互委托的方式对账，若为不常动的外省户，可采取挂号信的方式对账；企业无专门对账人员的，可采取预约时间地点对账等。另一方面，银行还应加快电子对账系统的建设，提高银企对账工作的科技含量。已开办网上银行业务的银行，可在网上银行系统中开发银企对账系统。利用电子对账系统，可以建立银行与企业之间的对账信息平台，优化对账程序，满足业务和客户的需要。具备上网条件的客户可利用电子对账系统实时对账，提高对账的准确性和便捷性。电子对账系统还可以具备完善的银行对账业务后台管理功能，银行各级对账人员可以通过系统快速、方便地查询、统计、维护及打印对账情况，减少对账人员的工作量。
5、加强银企对账立法
有关部门应在《会计法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《金融企业会计制度》中对企业对账责任及处罚规定做出明确规定，赋予银行治理银企对账的法律权力和措施，使银企对账具有法律约束。