学文网自2012年以来，各银行中小企业不良贷款出现反弹，究其根源主要是，应收账款挤占了企业大量的流动资金，延长了企业货款回笼时间，影响了企业的现金流，造成中小企业资金链断裂。针对这种情况，笔者认为，各商业银行运用国内保理业务，可以有效解决中小企业融资难特别是短期融资难的问题。
什么是国内保理业务？
国内保理业务是指债权人和债务人均在国内，以债权人转让其应收账款为前提，集融资、应收账款催收、管理及坏账担保于一体的综合性金融服务。
一般人有种误解，认为保理就是一种贷款，这是不准确、不全面的。企业办理保理业务如果不需要融资，银行只提供应收账款催收、管理服务，称之为非融资保理；如果是融资保理，则可以使用贷款、银票、信用证、保理代付等融资方式。
应收账款指权利人因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。
在实践中，应收账款的权利范围包括贸易项下、服务项下以及出租债权和公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权所形成的应收账款。
国内保理业务的特点表现在，第一，兼容多种操作方式，突破应收账款债务人不配合办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务。第二，支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本，比如贷款、银票、国内信用证等。第三，融资期限可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度。一定保理额度内，企业可以根据需求随时使用。
业务扩容
2003年5月中国银监会公布《关于调整银行市场准入管理方式和程序的决定》，放开银行自主办理国内保理业务的权利。之后又陆续出台了很多对于国内保理业务的***策性利好。
目前，在各银行的共同努力下，保理业务项下应收账款的内容不断扩大，国内保理业务量快速扩大。根据中国银行业协会的《2012年中国保理产业发展报告》，该年度银行保理业务量折合人民币2.83万亿元，同比增长26.94%。其中，国内保理业务量2.24万亿元人民币，同比增长17.83%，业务发展势头强劲。
目前在国内保理业务发展过程中，各家银行通过竞争和探索，分别形成了不同特色。例如，中国银行顺应商务交易从“单单相符、单证相符”的信用证模式向以应收账款管理为主的放账赊销模式过渡的趋势，在国内保理业务领域大胆创新，相继推出了一批新产品，及时满足了客户的个性化需求，业务获得了快速发展。
经过多年的实践积累和产品研发，中行国际、国内两大系列五类产品的保理体系已日臻完善。出口双保理、进口双保理、出口商业发票贴现、国内综合保理、国内商业发票贴现等五大标准化产品的均衡发展。同时，中行还秉承“客户为本”的原则，根据客户的实际需求，为客户量身定制了多种保理业务解决方案，如隐蔽型保理服务、集中化贴现、加工贸易保理、租赁保理等，已经形成了较为完善的保理产品线与丰富的各种细分产品。其率先引入保险公司的保理新产品―国内融信达成为其优势产品，取得良好市场效益。
民生银行是国内保理业务的后起之秀，以“走专业化道路，做特色贸易金融”的经营思路，成立了专门的保理业务部，对国际保理和国内保理进行归口管理。
该行以专业的保理风险管理理念，针对不同行业、地区和客户的特点采用不同的操作模式，保理业务取得突破。在发展保理传统的电子、通信、服装、纺织等行业的同时，又将租赁、船舶等保理新兴行业作为业务新的突破点和增长点。在实践中抓住应收、应付账款的特质，在传统保理行业中做专做精供应链保理、保理池融资、保理结构性融资、信保保理等业务模式。此外，该行还根据融资方所处的地位将保理业务分为国内买方保理和国内卖方保理两个操作模式，更进一步扩大了客户面。
实现双赢
对卖方企业来说，国内保理业务可以改善其财务状况，保证资金流量。中小企业办理无追索权保理业务时，将应收账款债权转让给商业银行，在增加货币资金，减少应收账款的同时，又不会提高负债比率。国内保理业务可以帮助中小企业提前回收应收账款，加快流动资金周转，改善企业财务状况。
其次，可以解决担保难问题，为中小企业提供新的担保方式。相对于普通流动资金贷款和固定资产贷款，中小企业在办理国内保理业务时是将应收账款的债权转让给商业银行，可以不用资产抵押，解决了抵押资产不足或不能抵押的问题，实际上将担保方式转变成信用担保。
第三，有效转移应收账款风险，收款有保障。中小企业在办理无追索权保理业务时，如果因买方信用风险而不能足额支付到期应收账款，则由银行在其为买方核定的信用风险担保额度内，承担全额付款责任，这样中小企业将应收账款风险转嫁给了银行。
第四，享受金融服务，节约管理成本。中小企业可以通过保理业务享受商业银行技术、信息、咨询等多方面的服务，以了解供应链条中的上下游企业、以及市场、竞争对手的情况，拓宽信息来源，降低违约的可能性和金融风险。
国内保理业务对于银行来说，首先增加授信风险防控手段。国内保理不但可以让银行的产品多样化、深入客户营运活动、掌握客户实际资金流向与实际还款来源，而且保理及供应链金融业务具有自偿性，业务又具有独占性更能确保债权，正因为这样，国内保理业务成为国内金融机构积极推动的主要原因。
第二，拓宽银行新的利润增长点。银行在为企业提供国内保理业务过程中，除了可以根据应收状况的不同情况收取保理手续费外，还可以根据业务的风险度而收取较高的风险承担费。不仅如此，该业务还有利于带动同业收入等其他银行业务收入的发展。
第三，保理业务的衍生性扩大了银行资金来源的渠道。银行为企业办理保理后，还可以通过保理代付、再保理或收益权转让模式向金融同业融资，可以有效解决银行自身资金紧张的问题。
第四，保理业务具有良好的发展前景。根据国家统计局的数据，2012年9月末，我国规模以上工业企业应收账款达到81595亿元。如果包括900多万户私营企业和3984.7万户个体工商户，我国全部应收账款数在16万亿元以上，保理业务拥有广阔的市场空间。
进一步发展对策
尽管有些商业银行的国内保理业务发展不错，但是我国目前银行国内保理的整体状况与我国的中小企业的发展还极不相称，银行提供的国内保理服务远远不能满足中小企业的融资需求。笔者认为可从以下方面破解融资难问题，第一，提升综合服务理念。长期以来，银行给客户提供的金融产品比较单一，一般企业主要为贷款、银行承兑汇票，其他产品较少涉及，至于国内保理业务更是难得。即使办理，也主要是针对大中型企业，对于真正需求资金的中小企业较少涉及，其主要原因是经营人员嫌麻烦，风险控制难度大。因此，银行要通过考核机制、培训等多种方式增强以客户为中心的经营理念，促使员工真正了解中小企业融资难所蕴藏的市场机遇，重视和加强国内保理业务发展。
第二，加强地区行业分析研究。保理业务涉及供应链的两头，在操作中相关环节比较复杂，风险控制点相对较多，因此，开始时不可能一下子全面铺开，而是应该认真分析所在地区的经济特点，对本地区重点行业进行研究，首先选取比较熟悉的行业客户开展试点，再以点带面逐步扩大行业范围，做到态度积极、操作审慎，在推动国内保理业务发展的同时能够有效控制风险。
第三，成立专门的保理工作室。在实际经办业务中，保理作为供应链融资中的重要品种，专业性较强，经办人员必须由熟悉保理的公约、法规、行业贸易、企业财务、法律等诸多方面的专门人员办理，做到专人专岗，开始时可以保理工作室的形式出现，从建立健全制度、培训专业人员入手，走专业化道路，有效把控保理业务风险，贴近市场。
第四，加强同业合作。首先要加强银行之间的合作，对保理客户进行信用调查，同时银行之间还可以进行资金方面的合作，如保理代付、再保理等。其次，保险公司的商业信用保险也可以为银行的保理业务分散风险，帮助银行减少资本耗用。还有就是保理业务作为银行资产，可以通过信托公司等非银行金融机构进行受益权转让，给银行应对资本约束带来更多的腾挪空间。
（作者供职于恒丰银行）