学文网摘要：近年来，金融自由化已经成为时代的大趋势，在这种背景下，我国商业银行收入结构出现了传统业务比重下降而非利息业务比重上升的趋势，显而易见，积极开展非利息业务并不是完全迫于来自传统存贷业务的竞争压力，而是我国商业银行的主动寻求新利润来源的行为。在一定程度上，非利息业务实现了收入多元化，提高了银行经过风险调整的盈利能力，但同时，非利息收入的出现与发展也提高了银行业绩的波动性，增加了银行经营风险的不确定性。总之，非利息收入对商业银行的影响是利益与风险共存的。
关键词：非利息收入；商业银行风险；收入多元化
目前，由美国次贷危机所引发的国际金融市场的动荡仍在蔓延，各国逐渐加强了对金融机构的业务监管，尤其是对银行业非利息收入业务的监管更是各国监管当局需要迫切应对的难题。2005年以来，我国金融机构逐渐由专业经营向混业经营转变，混业经营的格局已经逐渐形成，同时这也帮助银行业实现了重大突破。我国银行业在追逐传统存贷业务利差收入的基础上，正不断引进新的业务品种，以此为契机，非利息收入业务营运而生，在我国的银行收入结构中逐渐与传统业务并驾齐驱。
一、非利息收入的概念
在银行的财务报表当中，银行的收入可以分为营业收入和非营业收入两部分，营业收入又可以分为利息收入和非利息收入。营业收入中除去利息收入的剩余部分就是非利息收入，主要包括交易收入、手续费及佣金收入、投资收入及其他。在分业经营中，银行非利息收入业务更多地集中在收取手续费及佣金领域。而在在混业经营中，银行所提供的服务和产品则横跨货币市场和资本市场，非利息收入业务的经营领域也因此被大大地拓宽了。从发达国家情况来看，国际银行业非利息收入业务经营的范围十分广泛，这也直接增加了非利息收入在银行收入所占比重。以德国为例，自1975年至2001年，德国商业银行的非利息收入占银行收入比例由12%增至26%。从银行传统的结算、转账到资本市场的投资银行活动，以及投资基金管理和保险业务，几乎涵盖了金融服务的各个领域。
二、非利息收入对商业银行的多方面影响
1.非利息收入对商业银行的积极作用
非利息收入之所以出现并且在近几年逐渐和净利息收入分庭抗礼，原因在于以费用为基础的非利息业务可以通过收入的低成本及其多样化，降低商业银行的非系统风险和营业成本，从而带动银行收入的增长，以此来提高银行经营的稳定性。众所周知，银行的业务可以分为负债业务、资产业务以及中间业务。而本文中所涉及的核心——非利息收入在银行的业务分类中可以划分到中间业务这一重要的范畴内。
中间业务又称表外业务，其特点是收入不列入银行资产负债表，不直接运用银行的自有资金，从而不直接承担市场风险。而作为中间业务重要一分子的非利息收入间接承担了中间业务的以上特点。相对于高度依赖于利率变动和经济周期的传统净利息业务，非利息收入的出现及占比的增加，即银行收入的多元化不仅可以产生较高的回报，而且有助于降低收入所带来的系统波动性以及股东回报的波动性。众多的研究表明，非利息业务的增加与银行经营风险的高低之间呈负相关，即非利息业务所引起的收入多元化会降低利润波动的风险，增加风险调整后的回报。相关的结论也出现在1993年Wall等人对于涉及保险、共同基金、证券经纪或房地产活动的银行业务的研究。Wall的研究表明，商业银行少量涉及以上非银行系统的金融业务可以提高银行的收益并且降低风险。
2非利息收入对商业银行的负面影响
随着计算机技术和网络的飞速发展，我们现在俨然已经成为了信息时代，在这个通信网络发达的时代背景下，银行为了获得更多的净收益，由传统业务派生出了大量复杂的交易技术和手段，同时各种高度衍生的金融产品也充斥着整个银行业乃至金融市场。（1）众所周知，金融衍生产品具有高风险、高利润的特征，从商业银行角度来看，非利息收入的产生和快速发展，将众多的金融衍生产品融进了银行业，银行的整体风险也随之显著提高了。（2）通过Stiroh对美国银行样本的实证分析来看，非利息收入份额与平均收益率之间没有明显的线性相关关系，但是与收益率的方差之间存在着显著的正相关关系。收益率方差代表的就是收入率的波动性，即收益率的风险。所以我们从对实证的分析来看，非利息收入对商业银行的收益率是具有一定负面影响的。非利息收入业务更具风险波动性，风险明显超过了收益，多样化业务的增加不但没有提高经过风险调整过的收益率，反而对收益率有了一定的不利影响。（3）另一方面，通过对美国金融控股银行之间存在的多样化收益的深入研究，相对于传统业务而言，尽管作为新兴业务的非利息收入业务有较高的回报率，但是因其会导致盈余波动幅度的加大，从而使风险调整后的回报反不如之前。非利息收入业务的发展在增加银行业的业务种类的同时也间接地提高了银行的破产风险，增加了银行的非系统性风险。
通过上述的论述，可以看出非利息收入在一定程度上是会对商业银行造成一定风险的。在商业银行的经营管理中，由于不确定性因素而导致的银行风险普遍存在，根据巴塞尔银行监管委员会《有效银行监管的核心原则》，商业银行主要面临的风险包括：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、法律风险等。其中市场风险和流动性风险是商业银行的生命线。
我国商业银行的非利息收入主要包括手续费、佣金、交易收入以及投资收益等。其中，在涉及手续费和佣金收入的业务中，商业银行的出现角色是中介者，基本上是不动用自由资金，自然这和流动性风险及市场风险的关系就不是很密切，因此这部分非利息收入业务相对于传统业务而言，风险较低，灵活性以及流动空间很大，可以留给银行足够的调整空间。但是，另外一部分涉及交易收入和投资收益的非利息收入业务，因业务特点，所以其与市场风险和流动性风险的关系紧密，牵一发而动全身，所以其风险就较高。
3从商业银行角度理性分析非利息收入业务
目前，世界各大商业银行都格外重视规模扩张，而实现这一目标的主要方法就是行业并购、业务拓展，在非利息收入业务领域的具体表现就是股权直接投资。以中国银行业市场为例，近年来外资银行纷纷入股中国商业银行，一方面通过参股获得丰厚的股权投资收益，分享中国经济增长的成果；另一方面，通过入股、参股等方式，逐渐融入中国市场，了解中国市场，以便最后针对中国市场的特点有的放矢。通过这些方面我们可以看出，虽然非利息收入对商业银行的经营会产生一定的风险，但是世界各国的各大银行机构对非利息收入的重视是与日俱增的。
随着金融市场的不断完善，银行业竞争必将日益加剧，我国商业银行的传统存贷业务利润空间也会受到严重的冲击。在这样一个大背景下，我们国家的商业银行应审时度势，主动把握机遇，通过大力创新非利息收入业务，注重有效控制成本，通过结构调整和业务创新实现并扩大收益多样化，尽量避免非利息收入业务对商业银行造成的风险，降低其造成的负面影响。此外，***府以及相关监管部门在审时度势地提供积极***策环境的同时，也要与时俱进，对监管手段和目标进行创新。逐渐由***府主导的金融市场变为市场为主，***府为辅的金融市场大环境。
结论
本文通过对各学者研究方向及研究结果的逻辑分析阐述了非利息收入业务对商业银行规模扩张的利弊。可以看出，非利息收入实际是一把双刃剑，在帮助商业银行实现收入多样化，降低收入风险的同时也会在一定程度上加剧银行内部的系统性风险。此外，随着金融工具和业务载体的不断创新，非利息收入业务种类也在不断增加，这其中的不同业务对商业银行的潜在威胁，也是因业务涉及非系统性风险不同而有差异的。在金融爆炸的当今世界中，我国商业银行必须要逆流而上，大力拓展和创新非利息收入业务，规避风险，与时俱进。（作者单位：贵州财经大学）
参考文献
[1]非利息收入对我国商业银行业绩的影响，易志强
[2]商业银行的风险，规模和非利息收入，以美国为例，黄隽
[3]收入多元化能降低银行风险吗，张雪兰
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