学文网计算机审计管理篇1
随着计算机技术在日常工作中的广泛应用，外汇管理应用系统的开发与应用也日趋成熟。跨境流动资金分析、国际收支统计申报、经常资本项目外汇管理等系统相继上线并不断完善，外汇管理领域基本实现了信息化、网络化。在这种形势和环境下，传统的外汇管理内部审计迎来了新的挑战，迫切需要适应形势变化，改变原有的审计方式，积极探索应用计算机辅助审计，以提高工作效率。本文从基层外汇审计工作开展现状出发，对外汇管理领域利用计算机辅助审计的作用和审计系统设计思路进行探讨，提出广泛推进计算机辅助审计工作开展的建议。
关键词：
基层外汇，计算机辅助审计；建议
一、外汇管理领域计算机辅助审计的含义
计算机辅助审计，是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，利用计算机技术，来执行和完成某些审计程序和任务。在外汇管理工作中，它并非专指对各外汇管理系统的审计，还包括对传统的外汇管理审计。外汇管理工作中计算机辅助审计包含着两层含义：一是指在审计业务中，审计人员利用Word等电子表格、各外汇管理系统中的一些功能，对审计数据进行统计、检索、筛选、分析。如，用外汇管理系统统计分析功能统计外汇业务发生笔数，检索一定期间内业务办理的具体电子信息；用电子表格软件筛查金额较大、交易频繁等可疑信息，对相应业务档案进行复核；在外汇业务审计中，利用Wps等字表处理软件，将审计工作底稿输入到计算机中，用于编写审计报告等。二是指开发并利用专门的软件进行外汇管理审计。一方面，用于审计情况汇总。根据工作需要，编制专门的汇总软件，自下而上，从审计底稿开始，对审计情况进行逐级汇总。其优点是能全面、准确反映审计情况，避免错漏和防止人为操作，便于统一定性、统一处理。另一方面，直接用于协助审计人员用设定好的审计方法进行审计。开发专门外汇管理审计软件，按照审计要求检索、筛选、分析审计数据，发现疑点，分析识别风险事项，利用网络技术随时开展内部审计，这是外汇管理计算机辅助审计未来的发展方向。
二、外汇管理领域计算机辅助审计的作用
（一）提高工作效率。传统的审计作业，以纸质的业务台账、业务办理凭证和各种登记簿为对象。开展审计时，需要将相关资料搬到审计场所。审计缺乏重点，时间长、效率低。利用计算机辅助审计，审计人员可以借助计算机软件开展工作，从而实现检索、筛选、分析、快速计算，资料整理也可实现自动化。还可根据筛查出的违规线索或调查事项，多次调阅资料，有重点地开展审计，极大地提高了审计工作效率。
（二）降低审计工作风险。在传统外汇审计工作过程中，如果想要查找某一类问题，需要在相关凭证和台账中逐页查找，并手工抄录，这种原始传统的工作方式容易出现遗漏和错误。计算机辅助审计能够对所有被审计外汇业务电子信息进行全面疑点扫描、筛选；能够通过设置外汇业务异常指标，对被审计对象业务办理异常线索进行跟踪，这就在很大程度上实现了全面审计、重点审计，降低因信息不全、不准确给审计工作可能带来的操作风险。
（三）创新审计工作模式。外汇管理领域计算机辅助审计，可使外汇管理审计实现实时***审计、异地远程审计、跨部门联合审计和开展各信息系统审计，创新和丰富了审计模式。
（四）提高审计工作准确性。审计工作过程中，有很大的计算工作量。传统的审计方式是靠人工来完成的。人工计算，极易出现差错。计算机辅助审计是按照事先编制好的程序进行计算，既快又准，不容易出现错误，大大提高了审计工作的准确性。
（五）保障审计工作质量。作为审计工作的一项重要内容，传统的审计工作底稿都是手工填写。计算机辅助审计，可以根据外汇业务实际情况，制定一套比较完整、规范的工作底稿模板，实现自动取数、计算，自动编制工作底稿，节省了编写时间。利用计算机辅助审计形成的工作底稿更加规范、更具系统性。针对从工作底稿中发现的问题，提出合理化建议，跟踪后续整改情况，可使审计成果利用价值大大提高，外汇业务风险也大大降低，在很大程度上提高了审计工作质量。
三、计算机辅助审计系统设计思路
计算机辅助审计的关键是辅助审计系统的开发与应用，其发展思路也是计算机辅助审计系统的建设思路。计算机辅助审计系统建设是一项系统、专业、持续的工作，贯穿审计工作始终。其开发应满足以下功能需求。
（一）审计数据采集与转换。计算机辅助审计的前提是能够将各个外汇管理系统电子业务数据采集转换成所需要的数据格式，包括查询、分析、比对、抽样等审计业务操作。计算机辅助审计要求数据的采集与转换，能够实现对被审计对象的外汇业务数据一次性、选择性、自动化方式的数据采集。通过审计数据采集与转换辅助系统的应用，对被审计单位实行全面审计提供必要条件。
（二）进行审计数据查询。计算机辅助审计应该为审计人员提供必要的数据查询工具，包括：报表查询、审计抽样、业务数据查询、查询结果数据的表格化及***形化展示，按照不同时间、不同类别、不同层次条件筛选查询等。通过使用这些查询工具，提高审计工作效率。
（三）审计业务数据分析。计算机辅助审计要求在审计数据查询结果的基础上，为审计人员提供常用的审计分析方法，具体包括：数据趋势分析、数据对比分析、数据结构分析、业务关联分析、报表要素分析、自定义指标分析比对等。所有数据分析支持***形、表格的表现形式。通过分析辅助工具的应用，为内部审计提供丰富的作业工具，工作人员能够更准确、更全面、更深入地开展审计，工作事半功倍。
（四）审计文书管理。计算机辅助审计应能提供一定的审计模板文档，并可按照工作程序进行各阶段文书归类。应能提供包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计初步意见书、审计报告等常用审计文书，同时各项文书应支持智能化生成、支持自动化归档。通过辅助文书管理应用，减少审计作业人员文书编制的工作量，实现审计资料的自动化整理。
（五）审计程序管理功能。审计程序管理功能，能够规范审计作业，实现对内部审计人员的工作进行动态管理，随时检查工作进度，实现审计作业过程管理与审计方法的有机整合，规范审计程序，提高审计质量。
四、推进计算机辅助审计工作开展的建议
（一）强化计算机知识培训和使用。一方面，把计算机辅助审计普及性学习和骨干培训相结合，打造一支素质较高、适应计算机辅助环境下审计工作要求的干部队伍。另一方面，注重学用结合，积极引导审计人员将所学的计算机知识与外汇审计业务有效结合，在工作中充分利用计算机技术，切实提高审计工作水平。
（二）完善审计标准与准则。目前，外汇管理有关计算机辅助审计的规范较少。因此，应在原有的外汇管理审计标准和准则的基础上，建立一系列与计算机辅助审计相适应的新的审计标准和准则。在制定标准和准则时，一要坚持在计算机辅助审计实践基础上，研究制定计算机辅助审计的标准与规范，逐步建立和完善适应外汇管理信息化要求的审计业务操作管理标准和计算机辅助审计制度体系。二要注重对计算机辅助审计系统内部控制的评价，对计算机辅助审计过程和相关的审计技术以及证据收集等方面做出明细规范。
（三）建设审计基础数据库。审计人员可以利用审计数据库，随时检索、查询、调阅有关历史数据、历史资料、历年的审计报告和审计工作底稿，外汇管理现行的法规、规章和制度，高效率完成审计任务。建立审计数据库，能整合资源，避免重复劳动，极大地提高外汇管理审计质量和效率。
计算机审计管理篇2
为了适应审计信息化发展的客观形势，目前，绝大多数审计特派办都成立了计算机审计处（室），具体负责审计信息化的规划和建设工作。但由于机构成立时间不同，职责任务也各有侧重，各单位计算机审计处的职能定位存在一定的差异：有的全面负责与计算机有关的各项工作任务，包括计算机设备管理、硬件维护、本单位局域网管理、信息管理、机关辅助办公、计算机培训及计算机辅助审计等，而有的只负责配合审计业务处开展计算机审计工作，其他工作则划归办公室或人教处负责，属于纯粹的审计业务部门。而与此不对称的是，有的单位计算机审计处担负的职责和任务很多，配备的人员却很少（3-4人），有的单位计算机审计处担负的职责任务很单一，配备的人员和技术力量却非常强（6-7人），这是导致目前审计信息化工作发展不平衡的一个重要原因。对此，审计署应该制定一个统一的标准和指导性意见，明确规范各单位计算机审计处的职能定位，并在此基础上以岗定编，确定人员数量，调整人员结构。这是其一。
其二，***审计长一再强调“计算机审计是一场***”，石爱中副审计长在最近的一次讲话中也曾断言：“金审”二、三期工程完成以后，审计工作将“面目全非”。但纵观近几年计算机审计技术的应用，大都仍然停留在数据转换、计算分析、查询汇总等低水平上，与署领导提出的“***性”目标之间存在着很大的差距，计算机审计仍处于十分尴尬的境地。要想在短期内改变这种状况，必须首先改变目前以业务部门为主、技术部门为辅的计算机审计组织形式，让计算机审计处***承担部分项目的审计任务，以便在审计过程中逐步探索新的审计组织方式，拓展计算机审计领域，摸索新的人力资源配置，实现审计思维方式、组织方式和资源配置方式的“***性”转变。而要实现这种转变，计算机审计处的人员配置必须进行适当的调整，除了配备一定数量的计算机技术人员外，还要配备一定数量的审计业务人员，并逐步向审计业务部门靠拢，每年有自己的审计项目计划，有相对固定的审计对象和审计范围。
二、关于计算机审计处人员结构问题
计算机审计处的人员结构与其职能定位是密不可分的，前面讲了，目前各单位计算机审计处的职能分为综合性和单一性两种情况。由于审计信息化建设是一项系统工程，它包含的内容非常广泛，如硬件建设、网络运维、人才培养、信息管理、辅助办公、计算机审计等等等等，各个内容之间又有着紧密的联系，如果分散于多个部门之间，不利于其建设内容的整体规划和统一实施。所以，从长远来看，综合性的职能定位和全方位的人力资源配置显然更有利于审计信息化工作的全面、协调和可持续发展。计算机审计处应该成为担负审计信息化建设任务的综合性的协调管理机构和技术强力支撑部门。基于这种设想，计算机审计处应该包括以下五类人才，配备6-8人：[本文转载自大秘书网-]
1、负责硬件维护和网络管理的专业技术人才1-2人。
2、负责各类人员培训的专职人员1人。
3、负责信息资源规划管理的专职人员1人。
4、负责计算机审计技术支撑的高精尖IT人才1-2人。
5、既精通审计业务有掌握计算机技术的复合性人才1-2人。
三、关于引进IT人才和培养复合性人才的关系问题
近几年来，由于各级领导的高度重视，各特派办通过引进专业技术人才和加强培训工作，计算机审计人才队伍已显雏形。但人才问题始终是制约审计信息化快速发展的核心问题：一方面由于待遇偏低，一部分高水平的专业技术人才或是引不进来，或是远走高飞；另一方面，中级骨干人员学而不用，专而不精，整体作用发挥不够；再一方面，受现有人员的知识结构和年龄结构限制，审计人员的计算机应用水平参差不齐，影响了审计信息化工作的整体推进。要解决好上述问题，必须把人才引进和自主培养两方面的工作结合起来，逐步形成审计信息化人才队伍的“Δ”结构。首先，要立足于对审计人员进行自主培养，即选拔一批审计业务精湛的年轻同志，通过强化计算机技术培训，使之迅速掌握审计现场必备的计算机操作技能，形成“Δ”的中间层。因为从实际情况来看，“计算机审计”的关键要素是“审计”，如果审计业务不精或经验不足，就算计算机水平再高，也查不出问题；而且从培训成本来讲，把审计业务人员培养成为复合性人才所需要的成本（包括时间、费用及经验积累）要远低于把计算机人员培养成为复合性人才所需要的成本。其次，要在重点培养复合性人才的同时，提高审计人员计算机应用的整体水平，形成“Δ”结构的底层实力。对这个层次的审计人员也要提出一个最低应用水平的要求，否则，审计信息化工作就会失去广泛的群众基础，有些工作也难以推进。比如最近审计署推出的“AO”和“OA”两个系统，都需要所有审计人员的广泛参与，不然就会出现信息不完整，从而影响软件系统的整体效果。其三，要抓住目前高校计算机专业毕业生供过于求的有利时机，通过层层选拔，引进一批高层次（硕士或博士）技术人才，形成“Δ”结构的顶尖层。这个层次的技术力量是必须的，因为我们面对的是越来越复杂的被审单位信息系统，靠审计人员去解决所有技术问题是不现实的。但这个层次的技术人才也不需要太多，1-2人即可。社会分工越来越细，公务员队伍不可能也没有必要包打天下，必要时，我们完全可以借助社会IT力量，通过临时聘用计算机专家解决复杂问题。总的来看，计算机审计人才队伍应该是多层次、立体化的三角性结构，这是审计干部队伍建设的大势所趋，更是推动审计信息化向前发展的客观要求
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计算机审计管理篇3
一、国库集中支付制度下高校内部审计的变化
国库集中支付制度的实施，赋予了高校内部审计更多的内容和任务，对高校内部审计时间、业务类、职能范围、方式手段等提出了更高的要求，带来了高校内部审计的诸多变化：
（一）高校内部审计时间全程化 在分散式财***支付模式下，高校内部审计，主要是以“资金管理”审计为重点的“事后审计”。国库集中支付制度实施以后，高校不需要“争资金”，是否发生财务支出，主要取决于年度预算和用款计划。只有符合用款计划、纳入了年度预算范围内的支出才能获得财***支付，高校财务管理的重心也就由“资金管理”转向“预算管理”，而“预算管理”是包括编制预算、执行预算、调整预算的全过程管理，客观上要求内部审计部门实施全过程监控，内部审计也由强调事后审计，向事前审计、事中审计、事后审计并重转变。在事前审计中，内部审计部门要强化对尚未发生的经济活动、投资项目的风险评估；在事中审计中，内部审计部门要强化对预算执行的全过程监督，避免预算执行中出现重大疏漏、偏差或错误，提高财***支出资金的使用效率。
（二）高校内部审计业务多样化 在分散式财***支付模式下，财***资金直接拨付至各高校在银行开立的存款帐户上，在高校内部财务管理制度不健全的情况下，公共财***资金被挤占、挪用、截留情况时有发生，教育腐败屡禁不止，“纠错、防弊”也就成为高校内部审计的首要任务，而对资金是否应该投入，以及投入后的使用效率等问题，缺乏足够重视。实施国库集中支付制度以后，各高校不再直接管理资金，所有经济活动必须首先纳入预算范畴、获得主管部门批准，再由国库集中支付，降低了高校内部审计在财务领域的工作难度，为内部审计部门开展非财务领域工作提供了条件。这是，高校内部审计更多地承担了咨询服务、风险管理功能，内部审计业务也呈现出多样化趋势。
（三）高校内部审计职能多元化 在分散式财***支付模式下，由于外部监督制度缺失，一些高校内部财务管理较为混乱，在很大程度上加大了内部审计监督的难度。国库集中支付制度的实施，对高校财务活动的外部监督明显加强，高校内部财务管理制度越来越规范，高校内部审计的监督职能弱化，而咨询服务、风险管理职能不断提高：内部审计部门在监督学校财务运转的同时，要随时准备着为学校领导和预算单位提供效益评价、风险评估等咨询服务，并为相关部门提供决策参考意见，以降低学校各项经济活动的风险性。
（四）高校内部审计方式现代化 在分散式财***支付模式下，由于外部监督和内部财务机制不健全，各种违法违规操作屡有发生，内部审计工作异常复杂，管理审计、风险审计、绩效审计流于形式，财务管理的关键是资金管理，内部审计以手工审计为主，审计的重点，是会计账簿、会计凭证、会计报表等原始凭证。在国库集中支付制度下，高校财务制度不断规范，管理审计、风险审计、绩效审计逐渐成为审计的重要任务，传统的手工审计越来越难以满足审计的需要，客观上要求引入现代审计软件和计算机信息手段，创新审计方式，采用诸如实地考察、市场调查等非财务审计措施，拓展审计功能，提高审计质量和效率。
二、国库集中支付制度下高校内部审计面临的挑战
国库集中支付制度的实施，在赋予内部审计更多职能、任务和目标的同时，使得高校内部审计面临更多的困难和挑战，可以从内部控制审计、预算执行和决算审计、审计的***性和审计人才素质等几个方面加以阐述：
（一）内部控制审计所面临的挑战 高校内部审计与内部控制之间存在着互动关系：一方面，内部控制是内部审计的基础和依据。作为内部控制系统最重要的组成部分之一，内部审计职能如果不能得到充分发挥，审计风险不能得到有效控制，内部控制质量也就得不到保障；另一方面，健全的内部审计，是强化高校内部控制、加强风险管理的重要保障。只有通过严格的内部审计，具备较强的信息获取、取理能力，不断提高监督、评价效率，及时发挥高校管理过程中的诸多问题，才能提高学校内部控制的有效性、加强内部控制管理。
然而，实施国库集中支付制度以来，高校内部审计将面临以下挑战：一是控制能力不强：在内部控制能力方面，由于市场化改革相对滞后，一些高校管理者缺乏市场意识和风险控制意识，加上制度设计和内部治结构方面的缺陷，削弱了高校内部控制能力；在会计控制能力方面，多以财务领域的资金管理和事后核算为主，缺乏投资管理理念，事前控制、事中控制不足；二是风险管理机制不健全：随着高等教育大众化的实施，以及高校市场化改革的推进，一些高校不惜大兴土木、大量置办产业，不顾管理能力和资金约束，盲目追求学校规模扩张，缺乏对学校规模扩张风险的重视；三是信息沟通、交流渠道不畅通。信息沟通、交流渠道畅通与否，决定着高校办公效率和管理能力的高低。尽管目前多数高校实现了办公自动化，但由于网络系统功能不强，多数停留于简单的业务处理，信息共享、传递机制不强，难以发挥综合分析和决策功能；四是监督检查功能不强。一方面，从内部监督来看，内部审计主要是事后审计，时效性不强，***性较弱，一些被查出来的问题往往大事化小、小事化了，最后不了了之；另一方面，从外部监督来看，***府审计主要采取定期抽查方式，由于存在信息不对称，这种审计监督模式很难在规定的时间内查出问题，监督作用和力度有限。
（二）预算执行和决算审计所面临的挑战 国库集中支付制度实施以后，高校财务管理的重心由“资金管理”转向“预算管理”，包括预算编制、预算执行和预算决算三个阶段。首先是对预算编制管理的影响：国库集中支付制度的实施，要求所有支出严格按预算计划进行。也就是说，国库集中支付制下的财***资金支付，是以科学、细化的编制预算为基础的。然而，由于对预算编制缺乏统筹规划，预算程序失控、预算编制不当、预算计划随意修改等问题时有发生，影响了国库集中支付制下高校预算编制的原则性、合法性和严肃性。其次是对预算执行管理的影响：国库集中支付制度的实施，要求财***资金支付与预算执行相对应。但是，实践中预算执行审计把关不严，支出核算不正确，资金被挪用，或支出不真实、不合法等问题时有发生，致使预算执行与财***资金支出不匹配，或者支付被退回等问题，不仅加大了高校财务审计的难度，影响高校下一财***年度的财务预算，还可能影响国库集中支付的效率，影响财***资金的使用效率。再次，从预算决算来看，国库集中支付制度的实施，要求对学校资产负债情况及各项经济活动的收支情况进行严格审查、客观评价，并根据年度财务预算执行情况，对学校年度财务报告的真实性、合法性和完整性进行客观、公正的评价，从而增加了高校预算决算的审计难度。
（三）高校内部审计所面临的其他挑战 国库集中支付制度实施以来，我国高校内部审计机构自身存在的问题和不足逐渐彰显，不仅加大了内部控制审计、预算执行和决算审计的难度，还暴露了高校内部审计机构***性、客观性不强、审计机构人才短缺等问题：国库集中支付制度的实施，要求高校内部审计机构具有较强的***性和客观性。但一些高校内部审计机构的***性、客观性却相对较弱，原因是多方面的：首先，在机构设置上，多数高校内部审计机构与财务部门或纪检***门合署办公，没有单独设置内部审计机构，必然影响内部审计的***性和审计结果的客观性；其次是高校领导层认识、重视程度的欠缺：内部审计机构人员属于校内职工，审计机构负责人多由学校领导委任，审计机构与各职能部门有着较为复杂的关系，难以保证内部审计的***性和客观性；再次是缺乏学校领导层的重视：有的学校领导忽视审计意见和建议，审计报告形同一纸空文；有的学校领导出于学校稳定等因素的考虑，对审计过程中发挥的问题采取搁置、低调处理的态度，大事化小、小事化了，影响了内部审计功能的充分发挥。
国库集中支付制度的实施，在对内部审计机构***性、客观性提出更高要求的同时，也对内部审计队伍素质提出了更高要求。我国高校内部审计起步较晚，审计人员大多不具备审计专业背景，多数从业人员是财务、纪检、监察、基建等部门分流出来的，审计队伍整体专业知识不强、知识面相对较窄、与其它部门之间的关系错综复杂，难以胜任内部审计工作的素质要求。在国库集中支付制度实施以后，审计程序、方法和要求不断调整，审计专业知识不断更新，在继续教育无法及时跟进的情况下，审计人员素质问题将会更加突出。
三、国库集中支付制度下高校内部审计的对策
针对国库集中支付制度下高校内部审计的新变化，以及对高校内部审计所带来的影响和挑战，应从以下三个方面改进高校内部审计工作：
（一）强化高校内部控制审计 针对国库集中支付制度对高校内部控制审计提出的更高要求，各高校要立足内部审计资源的现状，在综合考虑“成本-收益”的基础上，不断优化内部控制审计的程序，加强内部控制体系建设，提高内部控制审计的质量。一是优化内部控制审计程序。内部控制审计程序主要包括内部控制情况了解、内部控制初评、内部控制符合性测试、内部控制实质性测试等四个阶段。内部控制初评主要是检测内部控制的合理性和健全性，分析内部控制的缺陷和不足；符合性测试包括控制设计测试（评价内部控制在设计上存在的缺陷）和控制执行测试（评价内部控制执行的有效性）；实质性测试主要包括有形资产账目记载与实物盘点检测，帐簿记录的真实性、合理性、合法性检查，财务计算结构复核、帐户余额复核，等等。二是加强内部控制环境审计。主要审计学校管理层的经营管理理念（包括对内部控制重视程度、经营治理目标是否明确、对重大财务违规行为处理态度的审计，等等），内部治理结构（包括对权力机构行***能力和决策能力、职工代表大会对重大问题表决权、财务管理机构的监督权力等问题的审计）及职责划分与授权情况（包括对财务审批程序的合法合规性、不相容职务分离情况、财务人员职业素养、内部稽核人员定期审核情况等问题的审计）。三是强化对控制活动的审计。主要包括货币资金收支管理控制审计（主要审计各项收入是否纳入财务管理和核算体系、票据和手续的真实性与合规性、不相容职务是否合理分离等）、实物资产管理控制审计（主要审计物资管理岗位职责划分、是否账实相符、大额物资采购是否公开招标、财产物资交易是否及时入账等）、经济合同内部控制审计（主要审计经济合同签订程序是否合法、是否严格履行、合作主体是否具备履约资质、合同变更及违约责任处理等）、预算管理内部控制审计（主要包括预算编制是否合规、是否存在赤字预算、是否存在预算外收支的审计，以及预算调整必要性、合规性审计）、会计电算化系统内部控制审计（主要审计电算化软件的合规性、电算化系统的输出输入控制、安全控制与风险管理）等几个方面。四是加强信息管理审计。国库集中支付制度的实施，对高校信息管理提出了更高的要求：既要求重要信息真实有效、还要求信息及时传递，建立信息共享机制。信息管理审计主要评价高校信息获取和处理能力，包括信息获取是否及时有效、信息传递渠道是否畅通无阻、信息管理系统是否安全可靠，等等。
（二）加强预算执行和决算审计 根据《内部审计实务指南（第4号）——高校内部审计》第3章第57条的规定：“高校内部审计部门必须对预算执行情况进行审计，做到事前审计、事中审计、事后审计相结合。高校内部审计机构应在预算编制阶段事前介入，并在预算执行过程中进行严格审计”。国库集中支付制度的实施，要求进一步做好预算编制审计、预算执行审计和预算决算审计：一是要强化预算编制审计。预算编制审计是高校内部审计的第一步。国库集中支付制度实施后，赋予了预算编制审计更加重要的意义。强化预算编制审计，要坚持合理合法原则、真实全面原则、量入为出和收支平衡原则；强化预算编制审计，就是要通过严格审查和科学论证，优化预算方案，优化资源配置。审计部门要从宏观层面出发，统筹兼顾，确保各项预算计划的必要性、合法性，以及预算的协调性、效益性，提高预算编制的计划功能、管理功能和约束功能。二是要强化预算执行审计。一方面，要提高预算执行的客观性，重点关注预算执行是否全面真实、预算执行的分类是否科学准确、预算执行是否合理合法；另一方面，要提高预算执行的效益性，重点处理好整体与分类、定性与定量、静态与动态、长期与短期的关系。同时，要做好***策、制度和资质层面的审计评价工作。三是要强化预算决算审计。预算决算审计属于事后审计范畴，主要审查高校资金、资产的真实性、可靠性和效益性。做好预算决算审计，首先要结合广泛的市场调查，全面收集、审查相关经济资料，满足审计对真实数据的需求；其次，要做好资金、资产的跟踪审计，结合事前审计、事中审计的数据，提高事后审计的效率，节约审计资源；再次，要强化事后审计的监督检查，降低审计风险，提高审计质量。
（三）优化审计机构设置、提高审计人员综合素质 国库集中支付制度的实施，对审计机构设置、审计人员素质提出了更加严格的要求：一是要改革审计机构设置模式。要从机构设置这一源头上，保证内部审计的***性和审计结果的客观性，必须重点做好两方面的工作：一方面，要避免审计机构、审计人员与其它机构（如纪检、财务、人事等部门）的相互隶属，避免审计工作受其它部门干扰；另一方面，高校内部审计机构的负责人，应由学校最高领导层经过法定程序选聘、任命，直接对最高领导层负责，而不受其它部门的影响。二是要加强审计从业人员的素质建设。首先，要严格从业准入制度，实施严格的资格证书制度，提高审计从业人员的进入门槛；其次，要针对国库集中支付制度所带来的新要求，以及审计准则、审计方法的新变化，加大继续教育和培训力度，及时更新审计从业者的知识结构、提高其审计工作能力；再次，要加强与外部的学习交流，主要是加强与社会审计机构、***府审计机构及其它高校内部审计部门的经验交流、合作学习及信息沟通；最后，要完善内部审计考评机制，建立能上能下、能进能出的竞争机制，优化内部审计从业队伍的人员结构，不断提高内部审计的质量和效率。
计算机审计管理篇4
公共财***体制下地方预算执行审计存在的问题及原因
（一）预算执行审计存在的问题
1.预算执行审计结果运用不充分。由于受现行地方干部考核机制、地方审计公告制度未全面推广等因素制约，审计工作质量、结果公开以及问题处理仅限于少数领导知道；有些虽履行了整改程序，但很难触及实质性问题和深层次原因。
2.预算执行效益审计需要进一步强化。随着***府公共收入体系的建立完善，公共财***管理的重心已转移到公共支出的改革和管理上，***府采购、国库集中支付、部门预算等改革措施相继出台。如何提高***府公共支出管理的效率和资金使用效益，成为财***工作的重点，而预算执行效益审计未跟上财***改革步伐，效率效益审计的理念尚未得到贯彻。
3.预算执行审计质量与效率有待提高。预算执行审计是高层次审计监督，应从整体上对预算完成情况、宏观调控措施和财税***策的贯彻执行情况进行综合评价，并从***策、制度和管理机制方面分析问题的原因，提出对策和建议，为***府宏观调控服务。但受审计技术方法落后等因素影响，审计质量与效率不高。
（二）对预算执行审计存在问题的成因剖析
1.地方立法滞后性对预算执行审计的影响。一是法律条文衔接不紧密，影响了审计监督在预算管理中的作用。《预算法》规定了对预算执行、决算的审计监督，但未把审计监督纳入国家预算体系之中；《审计法》未明确审计后发表什么审计意见，立法机构在审查批准预、决算之前必须经审计监督等事项，实际上没有明确审计机关在预算管理中的职责和作用。公共支出管理的***府采购等措施的审计监督法规相对滞后，影响了审计的规范性。二是预算编制时间短，管理不规范，影响了预算执行审计效果。***府依法编制预算时间仅为2个月（11-1月），在这一时间段***门忙于本年决算，难以保证预算编制的科学性；预算不列入法定审计范围，随意性较大，缺乏完整性，使预算执行审计达不到预期的效果。三是预算批复与执行时间错位，致使预算约束力下降。由于预算草案每年3月份才经人大审批后生效，而对二、三级预算单位的预算批复更滞后，致使预算部门一年中财***收支至少1/4时间无预算遵循。预算调整审批程序流于形式，人大对预算调整监督职能弱化。
2.干部管理、选拔任用机制和审计“两个报告”滞后性，制约和影响了审计效果、作用及结果的运用。预算执行审计发现的下级***府和各部门的问题，不但涉及对被审计单位领导干部的***绩评价，也影响到同级***府的整体形象及***绩评价。而***务公开尚处于开始阶段，各级***府及公众对于公开披露的问题还缺乏应有的承受能力。预算执行审计“两个报告”滞后，审计结果时效性不高。人大在1月份批准当年预算草案，3月份审议***门上报的上年本级预算执行情况，审计机关在6-7月份才能提出上年预算执行审计报告。人大对上年财***预算执行情况和当年财***预算草案进行审议时，缺乏审计意见的支持，影响了人大对预算执行的监督效果。
3.制约***府绩效审计因素较多，影响预算执行审计开展。一是审计目标定位影响了预算执行效益审计的开展。往往把核实财***收支、揭示问题作为审计的主要目标，只关心预算执行有无偏差，对预算编制及调整的科学合理性、资金拨付的及时安全性、是否达到预期效果及影响效果的原因重视不够，忽略了预算执行审计的效益性。二是地方预算审计任务繁重，审计力量相对薄弱，难以很好地开展财***预算效益审计。三是对效益审计的目标、内容和评价标准等研究滞后，缺乏理论指导，影响了预算执行效益审计进一步发展。
4.审计人员素质和审计技术方法，不能适应提高审计质量与效率的要求。实际工作中仍偏重于对具体问题的揭示，忽略对宏观和全局问题的研究和把握，对共性和规律性问题归纳综合不够。同时，由于计算机审计方法未得到充分运用，内部控制测试、统计抽样、风险评估等先进方法还未被广泛运用、审计综合分析方法未被充分运用等，使预算执行审计不能适应新的形势与任务，影响了审计质量与效率。
5.行***型领导体制使审计***性弱化。在基层，***府行***首长往往是一些重大项目的直接责任人，其对预算执行审计的***性有重大影响。***府既是审计的实施者，又是审计的监督对象，使预算执行审计成为***府对***府的“同体监督”；审计双重领导体制的弊端表现在行***关系的区域性与业务关系的统一性之间的矛盾，决定了行***关系具有更强的控制力，其与人大的关系是在***府行***的框架下形成的关系。这也影响到审计机关对本级人大***会等是否如实报告审计工作，从而弱化了审计发挥整体效应的功能。
完善公共财***体制下预算执行审计的措施
（一）加强预算执行审计的法律法规建设。一是在建立健全预算执行相关审计法律法规外，要促进完善预算管理方面的法规，依据实际编制预算，将财***资金全部纳入预算；加强审计公告制度的配套法规建设。二是在遵循审计署相关规范的前提下，促使本级***府和人大批准符合本地区实际、操作性强的预算执行发展规划，明确预算执行审计的目标、方法、内容和评价标准，使预算执行审计工作制度化、规范化。三是进一步理顺相关法律法规和预算法之间的衔接关系。制定预算审查监督条例，明确人大预算审查方式，增强预算审查监督的可操作性。同时，明确审计在人大预算审查监督中的作用和环节，使人大预算审查规范化、法制化；逐步推进财***决算的审计签证制度，提高审计结果的时效性。
（二）拓展预算执行审计目标，调整审计内容和重点。在继续强化真实性、合法性、效益型审计目标的同时，将审计目标拓展到预算编制的科学性和财***收支的安全性审计，关注审查预算编制依据是否科学、合法，预算编制方法是否符合相关要求；关注预算支出结构是否合理，预算执行结果与预算编制目标等是否偏离。分析实现目标手段或机制是否最佳；从预算执行结果的效益性和安全性两个方面进行评价，强化效益审计。
计算机审计管理篇5
关键词：计算机；辅助；审计；税收征管；应用
中***分类号：TP311文献标识码：A文章编号：1009-3044(2011)24-6039-02
Computer-assisted Audit in the Tax Collection and Audit Application
ZHANG Xiao-zhen
(Zhejiang Local Taxation Bureau Qingtian, Qingtian 323900, China)
Abstract: computer-assisted audit in the tax collection and audit application and innovation in the establishment of a more convenient way of audit, tax collection and auditing to bring innovation and reform. Through computer technology applications in the tax audit in the necessity and advantages of an effective analysis. In the computer-aided analysis of the status of audit work based on specific and targeted measures for the application of computer-aided, for the eventual establishment of the sustainable development of the tax audit system and provide the conditions for the aircraft model.
Key words: computer; auxiliary; audit; tax collection; application
随着经济的发展和科学技术的不断进步，计算机的技术应用正逐渐向各个管理领域扩展，由于会计电算法的逐渐成熟和发展，会计工作也在相应技术的发展之下改变了传统的手工记账以及算法，通过计算机的应用实现了对会计算法记录进行收集社整理。审计工作的计算机辅助审计能有效实现会计电算法的推广和应用，从而实现电算法与计算机审计技术的同步发展。随着计算机技术的发展和信息时代的到来，计算机技术的普遍应用能有效提高工作和信息处理的效率，从而提高了工程项目的经营管理效率。计算机辅助审计技术的应用和推广能促进审计工作向规范化和现代化方向发展。
1 计算机辅助审计应用对税收征管审计的影响
1.1 计算机辅助审计实现了审计工作的现代化发展
随着计算机技术的不断发展和进步，计算机应用扩展到了信息管理和交流的各个领域，电算法的普及和发展致使传统的审计方法难以满足现实的需要，应实现审计方式的创新，实现审计工作的现代化发展，实现审计效率的有效提高。可通过计算机进行各种审计工作中的抽样检测、经济指标、经济定量的分析以及相应货币值的计算，而这些繁琐的计算过程在计算机辅助系统中得到了简化，通过计算机实现实现了现代化的发展模式。
1.2 促进了审计工作的规范化
计算机辅助技术的发展能促进审计工作的规范化发展，通过对审计工作的规范化发展实现了审计工作效率的有效提高。审计人员的素质以及审计部门的管理水平和质量在很大程度上影响了审计工作的规范化发展。审计具有较广的工作范围，其所遵循的法律法规以及***策性文件较广，内容复杂，在具体的审计工作中将耗费较多的时间在资料的查找上。计算机辅助技术在审计工作中的应用能建立规范的审计资料的组织，提高资料查找的效率，并且能通过各种考核和审计相关软件实现对整个工程项目的计算，从而有效提高审计效率，也能建立有效的资料收集和整理的模式。
1.3 优化审计步骤和审计方式
传统审计内容基础之上，审计工作包括会计电算系统流程的优化和发展。审计工作中，计算机技术的辅助作用能优化审计工作的流程步骤，以及对审计方式进行一定程度的创新和发展。审计工作应在计算机技术的发展和实践过程中建立不断发展和优化的审计工作的发展模式，在建立了规范化的审计工作基础之上实现了审计工作的持续发展和进步。计算机辅助技术的应用也能有效拓宽审计工作的范围，信息技术以及计算机技术的应用扩大了审计工作的范围，充实了审计工作的内容。实现了审计工作信息资料管理向信息系统安全性、整体系统性以及内部控制等管理方向的转变。
2 计算机辅助审计工作内容
2.1 基本审计业务处理
计算机辅助审计能实现基本的审计业务的处理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、数据库、文字等的处理和规范化实现了基本的信息处理的基本审计功能。同时审计人员也可根据具体审计工作的实际需要，编写简单的程序，实现对审计数据的处理，如计算、复核以及分析处理数据，从而建立高效的审计运行模式。计算机中的电子表格能实现简单的数据收集和处理核对，如工资表的审核以及固定资产折旧处理、材料成本差异等数据的分析和对比；通过办公文字处理软件建立了电子资料，建立了共享的信息和数据处理模式。从而能建立优化的
2.2 计算机辅助审计软件的应用
计算机审计业务的处理只能实现基本的数据和信息的处理，然而相应软件的应用能实现深层的审计工作处理。计算机审计软件的应用一方面为审计情况的汇总统计，也是指根据审计工作的方案，对审计工作单位的整体审计状况以及审计工作资料按照一定的顺序进行汇总分析，最大限度防止错误和疏漏以及人为的更改，保证审计工作的规范性和系统性。当前审计软件根据审计工作的需要得到了一定程度的发展，并投入了具体的使用过程中。如计算机预算执行软件、预算执行审计软件、投资审计软件、银行审计软件、行***事业审计软件等，但仍未形成完善和成熟的统计软件，计算机辅助审计的作用发挥有限。
3 计算机辅助审计的障碍和现状
3.1 计算机审计技术的功能未得到充分发挥
我国的设计辅助仍出现初级发展阶段，计算机审计技术的优势和功能未得到有效发挥。现阶段，计算机辅助审计仍集中于数据的汇总、文字的处理以及表格的处理等方面，还仅仅处于审计工作的基本数据处理阶段，仍未实现审计资料统计分析、审计工作流程优化的深层次工作的开展，计算机辅助审计技术仍处于探索和试点的发展阶段。
计算机审计管理篇6
关键词：计算机 辅助 审计 税收征管 应用
随着经济的发展和科学技术的不断进步，计算机的技术应用正逐渐向各个管理领域扩展，由于会计电算法的逐渐成熟和发展，会计工作也在相应技术的发展之下改变了传统的手工记账以及算法，通过计算机的应用实现了对会计算法记录进行收集社整理。审计工作的计算机辅助审计能有效实现会计电算法的推广和应用，从而实现电算法与计算机审计技术的同步发展。随着计算机技术的发展和信息时代的到来，计算机技术的普遍应用能有效提高工作和信息处理的效率，从而提高了工程项目的经营管理效率。计算机辅助审计技术的应用和推广能促进审计工作向规范化和现代化方向发展。
1 计算机辅助审计应用对税收征管审计的影响
1.1 计算机辅助审计实现了审计工作的现代化发展
随着计算机技术的不断发展和进步，计算机应用扩展到了信息管理和交流的各个领域，电算法的普及和发展致使传统的审计方法难以满足现实的需要，应实现审计方式的创新，实现审计工作的现代化发展，实现审计效率的有效提高。可通过计算机进行各种审计工作中的抽样检测、经济指标、经济定量的分析以及相应货币值的计算，而这些繁琐的计算过程在计算机辅助系统中得到了简化，通过计算机实现实现了现代化的发展模式。
1.2 促进了审计工作的规范化
计算机辅助技术的发展能促进审计工作的规范化发展，通过对审计工作的规范化发展实现了审计工作效率的有效提高。审计人员的素质以及审计部门的管理水平和质量在很大程度上影响了审计工作的规范化发展。审计具有较广的工作范围，其所遵循的法律法规以及***策性文件较广，内容复杂，在具体的审计工作中将耗费较多的时间在资料的查找上。计算机辅助技术在审计工作中的应用能建立规范的审计资料的组织，提高资料查找的效率，并且能通过各种考核和审计相关软件实现对整个工程项目的计算，从而有效提高审计效率，也能建立有效的资料收集和整理的模式。
1.3 优化审计步骤和审计方式
传统审计内容基础之上，审计工作包括会计电算系统流程的优化和发展。审计工作中，计算机技术的辅助作用能优化审计工作的流程步骤，以及对审计方式进行一定程度的创新和发展。审计工作应在计算机技术的发展和实践过程中建立不断发展和优化的审计工作的发展模式，在建立了规范化的审计工作基础之上实现了审计工作的持续发展和进步。计算机辅助技术的应用也能有效拓宽审计工作的范围，信息技术以及计算机技术的应用扩大了审计工作的范围，充实了审计工作的内容。实现了审计工作信息资料管理向信息系统安全性、整体系统性以及内部控制等管理方向的转变。
2 计算机辅助审计工作内容
2.1 基本审计业务处理
计算机辅助审计能实现基本的审计业务的处理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、数据库、文字等的处理和规范化实现了基本的信息处理的基本审计功能。同时审计人员也可根据具体审计工作的实际需要，编写简单的程序，实现对审计数据的处理，如计算、复核以及分析处理数据，从而建立高效的审计运行模式。计算机中的电子表格能实现简单的数据收集和处理核对，如工资表的审核以及固定资产折旧处理、材料成本差异等数据的分析和对比；通过办公文字处理软件建立了电子资料，建立了共享的信息和数据处理模式。从而能建立优化的
2.2 计算机辅助审计软件的应用
计算机审计业务的处理只能实现基本的数据和信息的处理，然而相应软件的应用能实现深层的审计工作处理。计算机审计软件的应用一方面为审计情况的汇总统计，也是指根据审计工作的方案，对审计工作单位的整体审计状况以及审计工作资料按照一定的顺序进行汇总分析，最大限度防止错误和疏漏以及人为的更改，保证审计工作的规范性和系统性。当前审计软件根据审计工作的需要得到了一定程度的发展，并投入了具体的使用过程中。如计算机预算执行软件、预算执行审计软件、投资审计软件、银行审计软件、行***事业审计软件等，但仍未形成完善和成熟的统计软件，计算机辅助审计的作用发挥有限。
3 计算机辅助审计的障碍和
[1] [2] [3]
现状
. 计算机审计技术的功能未得到充分发挥
我国的设计辅助仍出现初级发展阶段，计算机审计技术的优势和功能未得到有效发挥。现阶段，计算机辅助审计仍集中于数据的汇总、文字的处理以及表格的处理等方面，还仅仅处于审计工作的基本数据处理阶段，仍未实现审计资料统计分析、审计工作流程优化的深层次工作的开展，计算机辅助审计技术仍处于探索和试点的发展阶段。
. 计算机辅助审计软件发展不足
计算机辅助审计技术的发展和拓展较为迅速，然而计算机审计技术的相关软件发展不足，并不能满足计算机审计技术的深层次的发展需求，从而在一定程度上制约了计算机审计事业的发展。当前存在的计算机审计软件功能并不完善、种类较少，并且也未与单位的数据库进行连接、运行过程中错误较多等缺陷。当前相关单位的审计软件多针对某一特定的审计项目或是某种特定类型的审计需要，并未建立完善的计算机辅助审计项目，从而计算机技术在审计工作中难以得到深入的发展。
. 计算机硬件条件以及审计人员的素质障碍
计算机辅助审计在审计工作中的应用和发展对计算机环境提出了较高的要求，计算机技术条件的落后致使审计工作的计算机审计工作难以建立高效的发展模式。计算机的硬件设备较为落后，从而计算机辅助审计技术功能和作用难以得到充分的发挥。相应单位经费的缺乏紧张，从而造成了计算机设备难以满足审计工作的发展需求。审计人员的专业素质和计算机技术的应用和实践能力也为计算机辅助审计工作的发展和持续进步带来了障碍。相应人员综合素质不高也造成了相应数据库的管理较为混乱，难以满足现代化审计工作的发展需求。
计算机辅助技术在审计工作中的应用
. 建立不断发展的计算机辅助审计技术
计算机辅助技术应建立不断发展和持续改进的审计工作发展体制，通过不断实践探索计算机辅助审计技术的优化发展。计算机辅助税收审计制度应建立持续改进和发展的体系。在不断的试点和发展过程中，通过由基本的业务管理发展到深层次的审计工作的发展，最终充分发挥出计算机审计辅助的作用。
. 建立人才的培养和创新机制
计算机辅助审计工作的关键在于人的管理和能力的持续改进，通过对人才的培养，提升了相应审计人员的创新和发展的能力，从而也在一的那个程度上推动了计算机审计辅助技术的创新发展。相关单位的审计人员培训和技能的提高培养应建立在本单位的发展实际基础之上，从而才能使培训真正由理论到实践，最终促进审计工作的发展和持续进步。测试水平较低的培训以介绍审计软件为主，使之建立高效的应用模式，提高审计效率，而水平较高的审计人员可通过对数据库的介绍，提高数据库的信息查询能力。人员的培养和技能的持续进步是计算机审计效率发挥的重要因素。
. 建立会计信息系统的内在风险评价
计算机辅助在税收征管的审计过程中的统计应先对软件的内在风险进行评判，同时对相应资料进行完整性评判，减少因检验系统执行而进行的数据实质性测试的范围。在对具体的税务进行核算审计时，首先应对整体的系统进行了解额分析，由于前期的录入和自动汇总缓解的错弊性的概率较小，从而可重点抽取税种，并按照国家法律规定税率的计算凡是，对对多个选择分支构建数学模型，对审计的业务结果进行复核，并且采用比较的方式进行审核，充分保证数据的真实有效，在审查过程中还应建立严格的监管机制，繁殖认为修改审查数据，剔除核算过程中的系统风险，从而提高审计工作的质量和真实性。
. 建立信息数据的有效采集
计算机辅助审计技术应能建立优化的信息数据的采集，信息数据的优化采集也就是对数控内容的选择性采集。在审计人员对相应信息的内在风险的了解基础之上，对预测的弱点进行信息的收集和整理。，但由于各行业的审计软件以及经营的模式都不同，从而也难以对计算机审计的软件的统一，从而造成了软件系统差异较大，数据的格式各有不同的状况，从而对审计人员的信息收集和整理带来了难度。当前主流的财务软件系统，如用友财务系统、金碟财务系统等，其的数据格式都不尽相同。目前信息的优化收集可从单机系统和联机系统的信息收集两个层面的方式来实现：
无论运用哪种信息采集方式，都应对具体的审计单位的工作平台即相应单位的计算机系统进行初步确定。当前一般DOS环境、WINDOWS系列、UNIX系统三种系统环境，其中，WINDOWS系列应用最为广泛。并且应根据具体的系统类型选择适合的应对方式。
计算机审计管理篇7
紧扣港航海事发展大局，坚持“全面审计，突出重点”的原则，创新审计手段，提高审计水平。充分发挥审计监督职能和服务效能，注重审计报告的落实督办，为港航资金的安全、合理、有效使用提供强力保障。
二、主要工作
突出对下属单位的年度预算收支执行审计，主要通过本单位内审人员进行审计。为规范项目管理和竣工决算审计服务；突出200万元以上项目竣工决算审计，组织委托会计中介审计机构进行审计。配合省局及市审计局进行的审计配合工作，加强部门预算和专项资金审计，并力争有新的突破和进展。
年度审计项目的具体计划分为以下几板块，具体汇报如下：
（一）对下属单位的年度预算收支执行审计
1.开展专项资金审计
要把部门预算、财物收支和专项资金收支审计作为一项经常性和基础性的工作来抓，加强财务专户管理，严格执行“收支两条线”制度，做好源头控制和过程控制，不断强化部门预算全过程的监督，促进编制科学、规范、明细的部门预算，促进部门预算管理的法制化和规范化。
2.对下属单位的年度预算收支执行审计，这块主要通过本单位内审人员进行审计。
为加强局内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平，促进廉***建设，根据《中华人民共和国审计法》、《交通行业内部审计工作规定》、《浙江省内部审计工作规定》等有关法律法规，结合本局实际，对下属单位的年度预算收支执行审计。
局设立内部审计机构，配备兼职或专职内部审计人员，依法履行内部审计职责并对局所属事业和企业单位的内部审计工作进行业务指导和监督。
局内部审计机构和内部审计人员在局主要负责人领导下，依法***行使内部审计职权，并对其负责，接受国家审计机关的业务指导和监督。
内部审计工作应当遵循依法、客观、***、公正的原则。要求被审计单位按时提供有关财***、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、上级批文及相关经济活动的资料和电子数据。检查有关财***、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项相关的实物。就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证。对违反财***法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财***法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议。经局主要负责人批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财***、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存。根据局主要负责人的要求，参加或者列席局及下属单位召开的有关财***、财务收支或者相关经济活动的会议。
被审计单位和有关个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
（二）200万元以上项目竣工决算审计
审计工作要跟着资金走。各单位要切实关注港航基础设施建设，严格执行“建设项目未经审计，不得付清尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”的规定，200万元以上竣工决算审计面要达到100%。为服务好港航基础建设，要高度重视审计200万元以上项目竣工决算审计。
为进一步规范我局港航建设项目竣工决算的编报、审计(含审价，下同)、审批工作，加强港航建设项目竣工决算管理，严格基本建设程序，根据《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》、《基本建设财务管理规定》、《交通行业内部审计工作规定》、《交通建设项目审计实施办法》、《交通建设项目竣工决算审计管理暂行办法》和《港口工程竣工验收办法》等有关法律、法规、规章，结合我局实际。是200万元以上项目竣工决算审计，组织委托会计中介审计机构进行审计。
1.从事港航建设项目竣工决算审计的社会审计机构，应具有良好的社会信誉、相应的审计(审价)从业资质和港航建设项目审计经验，确保审计质量。社会审计机构出具的审计报告应在征求被审计单位意见的基础上，修改完善后报市港航局审核。审计意见书作为建设项目竣工决算正式办理和审批的依据。
2.港航建设项目竣工决算审计、审批管理应当遵循以下原则：
(1)谁立项、谁审批；
(2)统一领导、分级管理；
(3)依法行***、强化监管、***审计；
(4)客观公正、实事求是。
3.港航建设项目竣工决算审计必须确保其真实性、合法合规性和有效性。审计的主要内容包括：
(1)基本建设程序执行情况；
(2)项目投资、初步设计及概(预)算执行情况；
(3)建设资金来源、支出及结余等财务情况；
(4)工程价款结算(决算)及工程合同执行情况；
(5)交付使用资产情况；
(6)收尾工程的未完工程量及所需投资情况；
(7)竣工工程概况表、竣工财务决算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况；
(8)投资效益等其他有关情况。
4.竣工决算审计(含工程价款结算审核)的费用，由建设单位按省物价部门规定标准和业务委托书约定合理支付，列入项目竣工决算。
港航建设项目竣工决算审计按照《交通行业内部审计工作规定》等规定的程序组织实施。港航建设项目审计中查出的各类违规违纪问题，按照审计署等六部委印发的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)等有关法规处理。
（三）主要是配合省局及市审计局进行的审计配合工作，开展经济责任审计。
逐步建立以任中审计为主、离任必审、任中审计与离任审计相结合的经济责任审计。各单位离任责任审计覆盖面要达到100%。
开展与审计机关的联合共建工作。要因地制宜，采取多种形式全面推进与审计机关的审计配合工作，坚决查违纪违法案件，促进港航海事事业的发展与***风廉***建设良性互动。
（四）做好审计基础工作
1、要积极推进审计信息化建设和计算机辅助审计步伐，提高审计质量。按照省局的要求，市局将在全市港航海事部门开展2个计算机审计项目，参加省局计算机审计优秀项目评选活动。
2、要认真贯彻《审计法》和《交通行业内部审计工作规定》，进一步建立健全内部审计机构，落实内部审计职能和人员，加大审计后续教育培训力度，为积极推动内部审计转型提供组织保障。
3、要按照中国内部审计准则等审计法规的要求，完善内部审计程序，规范审计文书使用和档案管理，进一步提高审计工作质量。
4、要及时上报审计报表和总结，加强审计资料、信息、论文的撰写，认真总结、宣传审计工作中取得的经验和成果，为交通审计转型创造一个良好的人文环境。
计算机审计管理篇8
关键词：计算机技术；审计；作用
中***分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）017-000-02
前言
就当前的现状来看，化工企业在审计工作开展过程中仍然存在着某些不可忽视的问题，因而在此背景下为了提高整体审计水平，审计人员在开展审计工作的过程中应充分发挥计算机技术的功效，继而形成高质量审计效果，最终为化工企业的快速发展赢得更大的经济效益。以下就是对计算机技术在化工审计工作中作用的详细阐述，望其能为当代化工企业的快速发展提供有利的文字参考，且带动其不断完善自身审计手段，达到最佳的审计状态。
一、计算机技术在化工审计工作中的作用
（一）规范审计管理
计算机技术在化工审计工作中的应用有助于其审计管理逐渐趋向于规范化的管理状态，而其具体体现在以下几个方面：第一，部分审计人员在开展审计工作的过程中始终秉承着传统的审计方法，继而导致其在审计的过程中逐渐呈现出审计水平较为低下等问题，但计算机技术在审计管理中的运用改变了传统的审计模式，即以电子数据包的形式取代了传统审计过程中红头文件等纸性材料，且在一定程度上节省了部分审计环节，达到了高效率的审计状态；第二，计算机技术在化工审计工作中的作用亦体现在实现了审计工作的合理分工，即将各项工作职责落实到相关工作人员身上，并明确其职责范围，继而达到规范化审计管理状态[1]。
（二）规范审计作业
计算机技术在化工审计工作中的作用亦体现在在一定程度上规范了审计作用。即计算机技术在化工审计工作中的运用要求审计人员在开展实践审计工作的过程中应严格按照计算机审计程序来执行相关审计项目，最终形成了规范化的审计状态。其次，计算机技术在化工审计工作中的运用对审计质量提出了更高的要求，因而在此背景下审计人员在开展审计工作的过程中应提高对此问题的重视程度，且应在审计过程中做好审计人员编制及主审复核内容，继而由此提高整体审计质量。此外，计算机技术在化工审计工作中的应用为企业领导提供了一个新的监督路径，即促使其通过对审计报告内容的查看实时了解到相关工作人员的工作现状，继而在其出现相应问题时及时对其操作展开纠正行为。
（三）规范审计文档
计算机技术在化工审计工作中的运用有助于审计文档逐渐趋向于规范化，而其优势的凸显具体体现在以下几个方面。首先由于审计过程较为复杂，因而在审计的过程中将产生大量的数据及信息，但是由于传统的审计方法无法实现对其信息的有效分类，因而将现代化计算机技术应用于审计文档管理中可实现文档的系统化管理模式，但是基于计算机技术的文档管理要求管理人员在开展审计工作前应依据审计文档管理现状规划出审计方案、工作底稿及审计报告等模板，继而促使审计工作人员在开展审计工作的过程中严格按照相应标准来执行审计项目。另外，计算机技术在审计文档管理中的运用要求审计部门应充分发挥计算机功效来构建相应的模板编制文书，最终为审计文档管理行为的展开提供有利的基础保障[2]。
（四）规范审计质量监督
计算机技术在化工审计工作中的运用将提高整体审计质量监督水平，而其具体优势主要体现在基于计算机技术的基础上企业各领导实现了实时监督行为，即领导层面可通过对计算机中权限控制功能的运用来监测审计人员整体工作质量，并促使审计人员在实际工作开展过程中能始终保持严谨的工作态度，且提高整体审计水平，达到最佳的审计状态。此外，计算机技术在化工审计工作中的作用亦体现在其在一定程度上记录了审计人员的作业行为，继而促使化工企业领导在开展实践管理的过程中可随时了解到审计人员的工作质量，且对方其实践工作期间存在的问题展开指导行为，避免操作错误行为的发生影响到整体审计水平。从以上的分析中即可看出计算机技术在化工审计工作中的运用存在着一定的优势，因而应提高对其的关注度[3]。
二、计算机技术在化工审计工作中的具体应用
（一）建立审计数据库
就当前的现状来看，计算机技术在化工审计工作中的应用实现了审计数据库的建构，审计数据库的建构有助于审计机构审计资料存储的规范性，为此，应提高对其的重视程度。此外，审计数据库的构建为审计人员审计工作的展开提供了大量可供参考的数据信息，即促使其在实际工作开展过程中可充分利用审计数据库的渠道来获取自身所需的数据及信息，达到规范化审计状态。同时，审计数据库的构建也在一定程度上节省了审计时间，为此，应将审计数据库构建措施落到实处，最终达到高效率的审计状态。另外，审计数据库的建立也为审计人员提供了查阅历史资料及历年审计报告的平台，最终满足了当代化工审计工作开展条件[4]。
（二）构建信息化审计系统
信息化审计系统的构建也是计算机技术在化工审计工作中运用的一种表现形式，而对于此应从以下几个方面入手：第一，审计部门在运用计算机技术开展工作的过程中应依据审计工作开展现状构建相应的审计工作专用的计算机平台，继而促使审计人员在实际工作开展过程中可通过此平台高效率的完成相应的审计工作项目；第二，信息化审计系统的构建实现了网络资源的共享，并促使审计工作人员从原有的单一静态审计模式转化为静态到动态结合的审计监督过程，提高了整体审计质量。从以上的分析中即可看出，信息化审计系统的构建有助于审计工作的有序开展，因而应将其落实到实践管理中，达到最佳的审计状态[5]。
（三）进行日常审计管理
计算机技术亦可应用于日常审计管理中，首先审计人员在实际工作开展过程中可运用计算机辅助审计软件来进行年度审计计划的编制工作，提高编制内容的精准性，且实现审计工作环节的有效划分，并促使审计工作人员在实际工作开展过程中严格按照审计计划来执行，达到高效率的审计工作状态。其次，计算机辅助审计软件还具备记录审计执行情况及安排审计工作任务的功能，因而应强化对其的应用，继而由此形成规范化的日常审计管理状态。再次，计算机技术在化工审计工作中的应亦体现在其实现了对审计档案的有效管理，因而在此背景下当代审计工作人员在实际工作开展过程中应提高自身计算机技术应用水平，且将自身所掌握的计算机知识应用于实践工作中，提高整体审计质量[6]。
（四）采用电算化系统进行审计
就当前的现状来看，电算化系统审计行为的展开应从以下几个方面入手：第一，审计人员在实际工作开展过程中应通过账簿凭证的浏览查询方式来获取相关的审计线索，继而提高账款审计的精准性，达到最佳的审计状态。此外，账簿凭证浏览查询功能的实现给予了审计人员一定的自由操作空间，为此，应提高对其的重视程度；第二，电算化审计行为的展开为审计人员提供了辨别账套真伪的功能，即促使其在审计工作开展过程中可利用审计软件导出相关虚假的财务数据，达到精准化的审计状态；第三，电算化审计系统的运用体现在其实现了统计抽样审计行为，即促使审计人员可在实际工作开展过程中借助计算机辅助审计技术来及时、客观、公正的开展审计行为，达到最佳的审计效果；第四，通过对审计辅助软件查询功能的运用亦可实现异常项目的筛选，即在审计过程中可基于不常变动会计科学的基础上筛选出异常的数据信息，形成规范化审计行为。此外，对审计辅助软件查询功能的应用亦可有效降低审计风险，因而应提高对其的重视程度[7]。
三、结论
综上可知，当前化工审计工作开展过程中仍然存在着某些不可忽视的问题影响到了整体审计水平，因而在此背景下当代化工审计人员在实际工作开展过程中应提高对此问题的重视程度，且应从采用电算化系统进行审计、构建信息化审计系统及建立审计数据库等途径入手营造一个良好的审计环境，并规范审计人员自身审计行为，达到高效率的审计状态。此外，在审计工作开展过程中加强日常审计管理也是非常有必要的，为此，应提高对其的重视程度。
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计算机审计管理篇9
一、财***审计和计算机审计概述
《中华人民共和国审计法》规定了审计机关除了对本级预算执行情况进行审计外，还要对下级***府的财***决算情况进行审计，本文将这两个方面的审计统称为财***审计。
计算机审计包括两个方面：一是对计算机管理的数据进行检查；二是对管理数据的计算机进行检查。审计机关对计算机管理的数据进行检查，是第一阶段的计算机审计。计算机管理的数据既包括传统意义上的财务电子数据，又包括业务电子数据。对财务电子数据的计算机审计使手工查账转变为对电子账簿的审计，可以更好的发挥分析性复核、统计抽样等先进审计方法的作用。随着信息水平的不断提高，越来越多的财务数据依赖于业务数据，因此，审计人员还要审计业务数据，从而更彻底的发现管理上的漏洞和业务、财务双方存在的舞弊行为。对管理数据的计算机进行检查是计算机审计的第二阶段，即对被审计单位采用的信息系统进行审计。从基层情况看，被审计单位采用的多是成熟的商业软件，经过了多方面的严格测试，而且被审计单位从底层进行作弊的技术难度过大，成本过高，可能性较小。因此，基层的计算机审计可以不考虑这个方面。
二、财***审计的新变化对计算机审计提出了新要求
1．***门管理（财务）软件的多样化要求审计处理多种电子数据。***门管理的专项资金较多，而且好多专项资金都有上级下发的专用管理（财务）软件。即使是同一家公司的软件，不同版本的后台数据库也各不相同，不同软件、不同后台数据库产生的电子数据及其结构必然不同。审计人员需要了解并掌握多种软件的数据结构和采集、分析方法。相较其他项目的计算机审计，财***审计在数据分析过程中往往需要耗用更多的时间和精力。
2．业务系统和财务系统的逐步集成要求审计更加关注业务数据。从近年来***门采用统一的预算执行系统管理的情况看，业务系统和财务系统的集成度越来越高，财务数据对业务数据的依赖就越来越大，国库集中支付、总预算会计、非税收入等财务数据更多的依赖于业务系统传递过来的业务数据，单纯的财务数据越来越少。传统账簿审计模式已不能适应财***审计的需要，审计人员在检查财务电子数据的同时，更要检查业务数据，脱离了业务数据这个基础，财务数据的真实性很难保证。
3．信息化发展的不平衡要求审计处理非系统电子数据。由于地区之间、部门之间信息化发展存在不均衡性，有的还停留在手工操作或文件管理数据阶段，如采用手工账进行核算或利用EXCEL、WORD等软件处理相关业务数据。财***审计除了要处理系统性的电子数据外，还要处理这些非系统性的电子数据甚至手工纸质数据。
三、循序渐进，机动灵活，以计算机审计助推财***审计
1．克服思想障碍，大力推行计算机审计。当前，全社会信息化建设的步伐越来越快，审计人员如不掌握计算机应用技术，有可能获取不了数据、拿不到账册，审计也就无法开展。计算机技术并非很高且神秘的技术，审计署开发的现场审计实施（AO）系统较好地解决了非计算机专业人员进行计算机审计的问题，只需学习一些基本的操作即可实现初步的计算机审计。此外，计算机审计的工具很多，审计人员利用熟悉的EXCEL、ACCESS等软件也能处理数据，实现部分审计目标。因此，审计人员要克服畏难思想障碍，从小项目、小数据入手，以熟悉的软件和工具为起点，逐渐学习和掌握新工具、新技术，逐步提高计算机审计水平，以适应财***审计发展的要求。
2．进行充分的审前调查，确定计算机审计的方式。计算机审计是财***审计的一个重要环节，需要在审前调查的基础上，了解被审计单位的信息化建设程度、采用的管理（财务）系统、相关的数据备份方法和数据结构等方面的内容，才能有范围、有目标的获取被审计单位的电子数据。对于信息化程度不高，以手工或普通文件形式管理数据的单位，则以手工审计为主，并可利用EXCEL等软件对被审计单位的少量数据进行处理；对于以财务数据为主的审计项目，要充分发挥AO系统在数据转换和重建电子账中的作用；对于以业务数据为主或AO系统中没有相应财务数据转换模板的项目，则要了解更为详细的内容，如数据字典、库结构等，利用各种数据库软件处理数据。
3．充分运用AO系统，检查电子数据。AO系统给普通审计人员提供了一个强大的电子数据转换、分析和检查的平台，审计人员即使不会转换、生成电子账，也可导入他人生成好的电子账。在此基础上，通过AO系统提供的科目浏览、查询、分析等功能，结合审计经验和职业判断，即可快速确定审计重点、实现审计目标。
4．灵活运用多种工具软件，实现审计目标。财***审计面对各种类型的数据，在数据转换时可能需要使用多种数据库软件，审计人员需要根据实际情况灵活运用各种审计工具。如：有的数据用EXCEL等软件进行初步处理就能实现审计目标；ACCESS操作起来比SQL Server更简便、直观，只要数据量不大，可以直接利用ACCESS处理，再导入到AO系统中生成中间表和电子账。
计算机审计管理篇10
随着经济的发展和科学技术的不断进步，计算机的技术应用正逐渐向各个管理领域扩展，由于会计电算法的逐渐成熟和发展，会计工作也在相应技术的发展之下改变了传统的手工记账以及算法，通过计算机的应用实现了对会计算法记录进行收集社整理。审计工作的计算机辅助审计能有效实现会计电算法的推广和应用，从而实现电算法与计算机审计技术的同步发展。随着计算机技术的发展和信息时代的到来，计算机技术的普遍应用能有效提高工作和信息处理的效率，从而提高了工程项目的经营管理效率。计算机辅助审计技术的应用和推广能促进审计工作向规范化和现代化方向发展。
1 计算机辅助审计应用对税收征管审计的影响
1.1 计算机辅助审计实现了审计工作的现代化发展
随着计算机技术的不断发展和进步，计算机应用扩展到了信息管理和交流的各个领域，电算法的普及和发展致使传统的审计方法难以满足现实的需要，应实现审计方式的创新，实现审计工作的现代化发展，实现审计效率的有效提高。可通过计算机进行各种审计工作中的抽样检测、经济指标、经济定量的分析以及相应货币值的计算，而这些繁琐的计算过程在计算机辅助系统中得到了简化，通过计算机实现实现了现代化的发展模式。
1.2 促进了审计工作的规范化
计算机辅助技术的发展能促进审计工作的规范化发展，通过对审计工作的规范化发展实现了审计工作效率的有效提高。审计人员的素质以及审计部门的管理水平和质量在很大程度上影响了审计工作的规范化发展。审计具有较广的工作范围，其所遵循的法律法规以及***策性文件较广，内容复杂，在具体的审计工作中将耗费较多的时间在资料的查找上。计算机辅助技术在审计工作中的应用能建立规范的审计资料的组织，提高资料查找的效率，并且能通过各种考核和审计相关软件实现对整个工程项目的计算，从而有效提高审计效率，也能建立有效的资料收集和整理的模式。
1.3 优化审计步骤和审计方式
传统审计内容基础之上，审计工作包括会计电算系统流程的优化和发展。审计工作中，计算机技术的辅助作用能优化审计工作的流程步骤，以及对审计方式进行一定程度的创新和发展。审计工作应在计算机技术的发展和实践过程中建立不断发展和优化的审计工作的发展模式，在建立了规范化的审计工作基础之上实现了审计工作的持续发展和进步。计算机辅助技术的应用也能有效拓宽审计工作的范围，信息技术以及计算机技术的应用扩大了审计工作的范围，充实了审计工作的内容。实现了审计工作信息资料管理向信息系统安全性、整体系统性以及内部控制等管理方向的转变。
2 计算机辅助审计工作内容
2.1 基本审计业务处理
计算机辅助审计能实现基本的审计业务的处理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、数据库、文字等的处理和规范化实现了基本的信息处理的基本审计功能。同时审计人员也可根据具体审计工作的实际需要，编写简单的程序，实现对审计数据的处理，如计算、复核以及分析处理数据，从而建立高效的审计运行模式。计算机中的电子表格能实现简单的数据收集和处理核对，如工资表的审核以及固定资产折旧处理、材料成本差异等数据的分析和对比；通过办公文字处理软件建立了电子资料，建立了共享的信息和数据处理模式。从而能建立优化的
2.2 计算机辅助审计软件的应用
计算机审计业务的处理只能实现基本的数据和信息的处理，然而相应软件的应用能实现深层的审计工作处理。计算机审计软件的应用一方面为审计情况的汇总统计，也是指根据审计工作的方案，对审计工作单位的整体审计状况以及审计工作资料按照一定的顺序进行汇总分析，最大限度防止错误和疏漏以及人为的更改，保证审计工作的规范性和系统性。当前审计软件根据审计工作的需要得到了一定程度的发展，并投入了具体的使用过程中。如计算机预算执行软件、预算执行审计软件、投资审计软件、银行审计软件、行***事业审计软件等，但仍未形成完善和成熟的统计软件，计算机辅助审计的作用发挥有限。
3 计算机辅助审计的障碍和现状
3.1 计算机审计技术的功能未得到充分发挥
我国的设计辅助仍出现初级发展阶段，计算机审计技术的优势和功能未得到有效发挥。现阶段，计算机辅助审计仍集中于数据的汇总、文字的处理以及表格的处理等方面，还仅仅处于审计工作的基本数据处理阶段，仍未实现审计资料统计分析、审计工作流程优化的深层次工作的开展，计算机辅助审计技术仍处于探索和试点的发展阶段。
3.2 计算机辅助审计软件发展不足
计算机辅助审计技术的发展和拓展较为迅速，然而计算机审计技术的相关软件发展不足，并不能满足计算机审计技术的深层次的发展需求，从而在一定程度上制约了计算机审计事业的发展。当前存在的计算机审计软件功能并不完善、种类较少，并且也未与单位的数据库进行连接、运行过程中错误较多等缺陷。当前相关单位的审计软件多针对某一特定的审计项目或是某种特定类型的审计需要，并未建立完善的计算机辅助审计项目，从而计算机技术在审计工作中难以得到深入的发展。
3.3 计算机硬件条件以及审计人员的素质障碍
计算机辅助审计在审计工作中的应用和发展对计算机环境提出了较高的要求，计算机技术条件的落后致使审计工作的计算机审计工作难以建立高效的发展模式。计算机的硬件设备较为落后，从而计算机辅助审计技术功能和作用难以得到充分的发挥。相应单位经费的缺乏紧张，从而造成了计算机设备难以满足审计工作的发展需求。审计人员的专业素质和计算机技术的应用和实践能力也为计算机辅助审计工作的发展和持续进步带来了障碍。相应人员综合素质不高也造成了相应数据库的管理较为混乱，难以满足现代化审计工作的发展需求。
4 计算机辅助技术在审计工作中的应用
4.1 建立不断发展的计算机辅助审计技术
计算机辅助技术应建立不断发展和持续改进的审计工作发展体制，通过不断实践探索计算机辅助审计技术的优化发展。计算机辅助税收审计制度应建立持续改进和发展的体系。在不断的试点和发展过程中，通过由基本的业务管理发展到深层次的审计工作的发展，最终充分发挥出计算机审计辅助的作用。
4.2 建立人才的培养和创新机制
计算机辅助审计工作的关键在于人的管理和能力的持续改进，通过对人才的培养，提升了相应审计人员的创新和发展的能力，从而也在一的那个程度上推动了计算机审计辅助技术的创新发展。相关单位的审计人员培训和技能的提高培养应建立在本单位的发展实际基础之上，从而才能使培训真正由理论到实践，最终促进审计工作的发展和持续进步。测试水平较低的培训以介绍审计软件为主，使之建立高效的应用模式，提高审计效率，而水平较高的审计人员可通过对数据库的介绍，提高数据库的信息查询能力。人员的培养和技能的持续进步是计算机审计效率发挥的重要因素。
4.3 建立会计信息系统的内在风险评价
计算机辅助在税收征管的审计过程中的统计应先对软件的内在风险进行评判，同时对相应资料进行完整性评判，减少因检验系统执行而进行的数据实质性测试的范围。在对具体的税务进行核算审计时，首先应对整体的系统进行了解额分析，由于前期的录入和自动汇总缓解的错弊性的概率较小，从而可重点抽取税种，并按照国家法律规定税率的计算凡是，对对多个选择分支构建数学模型，对审计的业务结果进行复核，并且采用比较的方式进行审核，充分保证数据的真实有效，在审查过程中还应建立严格的监管机制，繁殖认为修改审查数据，剔除核算过程中的系统风险，从而提高审计工作的质量和真实性。
4.4 建立信息数据的有效采集
计算机辅助审计技术应能建立优化的信息数据的采集，信息数据的优化采集也就是对数控内容的选择性采集。在审计人员对相应信息的内在风险的了解基础之上，对预测的弱点进行信息的收集和整理。，但由于各行业的审计软件以及经营的模式都不同，从而也难以对计算机审计的软件的统一，从而造成了软件系统差异较大，数据的格式各有不同的状况，从而对审计人员的信息收集和整理带来了难度。当前主流的财务软件系统，如用友财务系统、金碟财务系统等，其的数据格式都不尽相同。目前信息的优化收集可从单机系统和联机系统的信息收集两个层面的方式来实现：
无论运用哪种信息采集方式，都应对具体的审计单位的工作平台即相应单位的计算机系统进行初步确定。当前一般DOS环境、WINDOWS系列、UNIX系统三种系统环境，其中，WINDOWS系列应用最为广泛。并且应根据具体的系统类型选择适合的应对方式。
5 结束语
对于单机的系统，审计人员应对单位相应的财务软件系统程序运行方式以及程序模式之间的功能关联以及数据格式类型的存储、数据文件的存取位置以及数据格式之间的转换接口等事项进行了解，而后才能在相应的审计人员的配合之下实现对数据文件进行信息的优化采集，在具体采集过程中，若系统包含数据转换接口，在采集时则可直接转化为审计人员能系统分析处理的文件格式，如.DBF、.MDB等。单机系统的数据采集还可通过对审计软件以及相应工具提供的数据转换的接口，如通审软件系统中提供的用友和金碟财务系统的数据转换接口、MS-SQL Server的数据导入导出功能进行数据格式的转换，或是在不具备数据转换接口时，使用VB、VC等描述数据结构的编程语言，编写出相应的数据转换模块来完成数据的优化采集。
而网络型数据的收集和获取，不仅能通过单机数据库中的数据进行数据的收集和优化整理，还能应用ODBC（Open Database Connectivity，开放数据库连接）连接互联网上的数据源进行数据的转换。通过互联网上的开放数据库的连接，使用数据库中所提供的终端驱动程序实现了对互联网服务器数据库的直接连接和读取数据。互联网上的大型数据库一般拥有较为丰富的数据库驱动程序资源，能将所需类型的数据表转换为其它数据库格式文件。例如MS-SQL Server、Oracle、Sybase等，当前较为流行且功能较强大的大型数据库系统软件，通常拥有数量众多的数据库的驱动程度类型库。在具体的计算机辅助审计应用过程中，有经验的审计人员常常是在进行了合理的选择性查询之后，再进行相应的数据格式转换，即先撰写SQL语句制作审计专用视***，核查无误后，再进行实质上的存储并转换成所需要格式的数据表，从而能够大大地减少数据的采集量，以及避免了对原始数据的修改和产生不必要的冗余。
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