学文网审计调研工作计划第1篇
一、现阶段审计项目计划管理的新要求
在国际治理的措施之中国家审计是属于免***系统的，构成了国家治理的组织结构，通过预防、提示、抵制等主要方式，充分发挥审计的作用有效抵御经济运行机制中存在的各种病毒，依照法律实现用权力监督制约权力，从而积极促进经济社会的科学、持续、稳定发展。因此，国家审计项目管理就不能只是简单的制定计划，而是应不断重视加强建设审计项目计划管理的规范化、科学化，创新审计项目生成的途径、办法，从而保障审计任务按照既定程序进行，并紧扣***府中心的工作与社会热点，使得审计项目计划最大化的实现目标，获得最终的认同。
二、审计项目计划管理存在的问题
作为国家治理的重点所在，国家审计主要是利用国家权力发挥制约监督作用，保证国家经济的良性发展，审计项目计划管理必须加强规范化的建设，按照科学化、规范化的要求进行，但是当前审计项目计划管理中仍存在诸多问题。
（一）制定审计项目计划过程存在缺陷
在审计项目计划的整个管理过程中，制定审计项目计划是第一步，对整个审计工作有着重大的影响，指定的审计项目计划是否科学，直接关系着审计工作融入经济社会发展全局的程度，是否仅够服务大局、围绕工作中心，对***、***府、群众在信息方面的需求满足程度以及履行法定职责的深度。但是现阶段，在制定审计项目计划时，思考很不成熟，研究也不够充分，也就难以充分发挥审计的职能，无法更好的体现经济社会发展的实际需求。
制定审计计划是审计项目管理的先决条件，这一计划的科学程度关系到整个国家的经济发展。当前审计项目计划管理主要存在两方面缺陷：
第一，项目立案之前未能经过充分的调查研究。计划制定前的调查研究对制定合理科学的审计项目计划有重要影响，在实际工作中，审计管理多数时间专注于项目实施，未能加强重视对项目的研究调查，制定计划时存在“拍脑袋决定”的现象，一直计划缺乏突出的重点，缺乏科学长远的规划。
第二，制定审计项目计划思考角度不够全面。从宏观角度思考问题、制定计划能力仍需提高，当下是信息爆炸时代，***府进行宏观管理需要搜集大量信息，尤其在审计工作开展过程中，需要大量及时性、有建设性的信息为审计计划制定提供依据，但是由于实际工作中，太过强调计划的覆盖面积，虽然拥有一定效果，但在宏观方面的***绩实在不尽人意，没有很好的紧扣***府决策服务与监测经济运行工作。
（二）执行项目计划管理过程中未能做到精细化。
作为监督部门，审计部门最终得出的是审计信息，这些信息的生成依赖于审计人员的智慧，而人这种要素无法简单的用有形的东西予以衡量评定。
因此，在执行审计项目计划的过程中坚持精细化、科学化的计划管理具有重要作用，但是现阶段我国在执行审计计划过程中还未形成统一的管理规范和审计标准，在这种无法可依情况下，审计人员的实际工作存在着一定的盲目性，整个审计项目计划的落实时间就会存在随意性，从而也就不利于审计效率的提高，无法对计划实施过程进行监督跟踪，最终也会对项目评估结果造成影响。
三、提高项目审计计划管理效果策略研究
（一）优化审计项目计划结构，完善审计管理和监督
建立全面的审计项目计划管理的协作机制，可以提升审计项目计划实施管理的能力，化解存在的潜在风险。在强化国家审计的同时，对项目计划实施过程加强监督，强化审计项目计划创新性研究，保证项目计划的可行性和科学性十分重要，从战略布局的高度来关注审计项目计划运行，及时揭示项目计划潜在问题，以便更好加强监督和管理，提升管理水平和效果。
（二）加强审计需要调研，认真分析判断编制计划的可行性
加强审计调研需要对重要信息进行整合以及评估，全面分析我国的经济发展现状，对国家的宏观***策加强分析，了解国家制定的宏观发展目标，对项目计划能够形成的社会影响、对项目的可行性加强调研分析，找准项目计划的切入点以及侧重点，主要保持审计工作与人民、***府的需求一致性。
加强对编制计划的判断分析，须建立于我国实际情况符合的选项制度，在前期审计调研过程中，从审计机关人才储备情况、工作性质中判断分析审计情况，逐渐建立审计项目输出库，对重点设计问题进行持续重视和关注，以便更好实现审计工作的目标。
（三）加强审计项目计划的科学化、精细化管理
在项目计划管理中加强过程控制，首先需要在对审计资源进行收集整理过程中，建立起规范化的审计计划，以国家的审计标准为参照，对审计技术和组织方式进行创新，维持审计管理高效、有效展开。其次，整合审计项目的计划也体现了精细化管理，加强绩效审计与合法审计、财***收支真实的结合，加强金融审计、财***审计与责任审计的结合，加强预算审计与决算审计的结合，创新审计整合方式，能在整合审计资源的基础上，提高审计项目管理的全面性和科学性。
（四）突出重点，准确掌握制定审计项目计划的关键因素
从1921年开始，美国审计发展了90余年，在这期间经过了凭单检查、综合审计、项目评估、宏观管理等历程。而我国只有短短2、30年的发展时间，我国现在的审计基本属于综合审计向绩效审计的发展阶段，也就是审计员转为教练员的过渡期。因此，我国审计项目计划应根据我国的实际情况作出有效处理，掌握促进发展的关键因素，充分发展审计项目计划。
为国家宏观经济与地方经济服务。制定审计项目计划要紧扣国家经济工作中心任务，围绕***、***府工作中心，坚决执行、落实审计机关的工作重点，按照审计工作的总体部署与要求进行实践。准确掌握审计对象状况，充分实现审计对象的动态管理。充分调查审计对象，对审计对象的总体情况做到准确掌握、了解，从而充分分析审计对象的实际状况。同时做到对审计对象的实时动态管理，及时掌握同行业审计对象的一些状况，如资产合计情况、人员情况，明确不同行业审计对象在这些方面的差别，确定审计对象在全部审计中的比重。
四、结语
审计调研工作计划第2篇
（一）制定审计项目计划过程存在缺陷
在审计项目计划的整个管理过程中，制定审计项目计划是第一步，对整个审计工作有着重大的影响，指定的审计项目计划是否科学，直接关系着审计工作融入经济社会发展全局的程度，是否仅够服务大局、围绕工作中心，对***、***府、群众在信息方面的需求满足程度以及履行法定职责的深度。但是现阶段，在制定审计项目计划时，思考很不成熟，研究也不够充分，也就难以充分发挥审计的职能，无法更好的体现经济社会发展的实际需求。制定审计计划是审计项目管理的先决条件，这一计划的科学程度关系到整个国家的经济发展。当前审计项目计划管理主要存在两方面缺陷：第一，项目立案之前未能经过充分的调查研究。计划制定前的调查研究对制定合理科学的审计项目计划有重要影响，在实际工作中，审计管理多数时间专注于项目实施，未能加强重视对项目的研究调查，制定计划时存在“拍脑袋决定”的现象，一直计划缺乏突出的重点，缺乏科学长远的规划。第二，制定审计项目计划思考角度不够全面。从宏观角度思考问题、制定计划能力仍需提高，当下是信息爆炸时代，***府进行宏观管理需要搜集大量信息，尤其在审计工作开展过程中，需要大量及时性、有建设性的信息为审计计划制定提供依据，但是由于实际工作中，太过强调计划的覆盖面积，虽然拥有一定效果，但在宏观方面的***绩实在不尽人意，没有很好的紧扣***府决策服务与监测经济运行工作。
（二）执行项目计划管理过程中未能做到精细化
作为监督部门，审计部门最终得出的是审计信息，这些信息的生成依赖于审计人员的智慧，而人这种要素无法简单的用有形的东西予以衡量评定。因此，在执行审计项目计划的过程中坚持精细化、科学化的计划管理具有重要作用，但是现阶段我国在执行审计计划过程中还未形成统一的管理规范和审计标准，在这种无法可依情况下，审计人员的实际工作存在着一定的盲目性，整个审计项目计划的落实时间就会存在随意性，从而也就不利于审计效率的提高，无法对计划实施过程进行监督跟踪，最终也会对项目评估结果造成影响。
提高项目审计计划管理效果策略研究：
（一）优化审计项目计划结构，完善审计管理和监督
建立全面的审计项目计划管理的协作机制，可以提升审计项目计划实施管理的能力，化解存在的潜在风险。在强化国家审计的同时，对项目计划实施过程加强监督，强化审计项目计划创新性研究，保证项目计划的可行性和科学性十分重要，从战略布局的高度来关注审计项目计划运行，及时揭示项目计划潜在问题，以便更好加强监督和管理，提升管理水平和效果。
（二）加强审计需要调研，认真分析判断编制计划的可行性
加强审计调研需要对重要信息进行整合以及评估，全面分析我国的经济发展现状，对国家的宏观***策加强分析，了解国家制定的宏观发展目标，对项目计划能够形成的社会影响、对项目的可行性加强调研分析，找准项目计划的切入点以及侧重点，主要保持审计工作与人民、***府的需求一致性。加强对编制计划的判断分析，须建立于我国实际情况符合的选项制度，在前期审计调研过程中，从审计机关人才储备情况、工作性质中判断分析审计情况，逐渐建立审计项目输出库，对重点设计问题进行持续重视和关注，以便更好实现审计工作的目标。
（三）加强审计项目计划的科学化、精细化管理
在项目计划管理中加强过程控制，首先需要在对审计资源进行收集整理过程中，建立起规范化的审计计划，以国家的审计标准为参照，对审计技术和组织方式进行创新，维持审计管理高效、有效展开。其次，整合审计项目的计划也体现了精细化管理，加强绩效审计与合法审计、财***收支真实的结合，加强金融审计、财***审计与责任审计的结合，加强预算审计与决算审计的结合，创新审计整合方式，能在整合审计资源的基础上，提高审计项目管理的全面性和科学性。
（四）突出重点，准确掌握制定审计项目计划的关键因素
审计调研工作计划第3篇
1、综合管理科：（1）负责项目建设计划及相关工作的编制、汇总、上报；（2）负责规划发展、通信信息、化工、环保、计量检测、计划生育工作的协调管理；（3）负责施工***的收发登记和工程资料的收集、归类、汇总存档；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；协助在建项目的投融资工作；协调办理地方相关项目建设手续；（5）负责组织集团公司月度平衡会议材料审查上报；（6）负责工程资金的付款计划及申请审查、登记工作；（7）负责工程部工资、考勤、接待、车辆、费用管理等项内部事务工作；（8）参与月度工程资金的审查上报工作。
2、矿建管理科：（1）负责项目建设矿建工程专业工作的协调管理；参与项目建设工程的科研、初设、施工组织设计、开拓方案、建设计划等方面的审查；（2）组织办理矿建工程开工、合同审查、工程量验收以及矿井竣工验收等项工作；（3）协调现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；（5）参与矿建工程的计划编制和招标；（6）协调集团公司对口相关处室矿建专业工作；（7）负责矿井建设科研课题的研究和成果编制申报工作。
3、土建工程管理科：（1）负责项目建设土建工程设计催办、设计变更、施工***到位、技术交底会审以及与设计单位沟通协调；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理土建工程开工、竣工及合同审查手续；（4）参加工程量验收以及项目工程竣工验收等项工作；（5）参与现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制和工程招标；（7）参加材料价格的市场调研；（7）协调集团公司对口相关处室土建专业工作；（8）负责土建工程新工艺、新技术、新材料的推广应用和科研课题的研究和成果编制申报工作。
4、机电工程管理科：（1）负责项目建设机电、设备安装工程施工管理；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理机电、设备安装工程开工、竣工及合同审查手续；（4）组织机电、设备安装工程量验收、竣工验收等项工作；（5）负责机电、设备安装现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制、设备材料招标以及工程招标；（7）参加设备及材料价格的市场调研工作；（8）协调集团公司对口相关处室机电专业工作；（9）负责矿井建设相关专业科研课题的研究和成果编制申报工作。
审计调研工作计划第4篇
1、综合管理科：（1）负责项目建设计划及相关工作的编制、汇总、上报；（2）负责规划发展、通信信息、化工、环保、计量检测、计划生育工作的协调管理；（3）负责施工***的收发登记和工程资料的收集、归类、汇总存档；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；协助在建项目的投融资工作；协调办理地方相关项目建设手续；（5）负责组织集团公司月度平衡会议材料审查上报；（6）负责工程资金的付款计划及申请审查、登记工作；（7）负责工程部工资、考勤、接待、车辆、费用管理等项内部事务工作；（8）参与月度工程资金的审查上报工作。
2、矿建管理科：（1）负责项目建设矿建工程专业工作的协调管理；参与项目建设工程的科研、初设、施工组织设计、开拓方案、建设计划等方面的审查；（2）组织办理矿建工程开工、合同审查、工程量验收以及矿井竣工验收等项工作；（3）协调现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；（5）参与矿建工程的计划编制和招标；（6）协调集团公司对口相关处室矿建专业工作；（7）负责矿井建设科研课题的研究和成果编制申报工作。
3、土建工程管理科：（1）负责项目建设土建工程设计催办、设计变更、施工***到位、技术交底会审以及与设计单位沟通协调；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理土建工程开工、竣工及合同审查手续；（4）参加工程量验收以及项目工程竣工验收等项工作；（5）参与现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制和工程招标；（7）参加材料价格的市场调研；（7）协调集团公司对口相关处室土建专业工作；（8）负责土建工程新工艺、新技术、新材料的推广应用和科研课题的研究和成果编制申报工作。
4、机电工程管理科：（1）负责项目建设机电、设备安装工程施工管理；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理机电、设备安装工程开工、竣工及合同审查手续；（4）组织机电、设备安装工程量验收、竣工验收等项工作；（5）负责机电、设备安装现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制、设备材料招标以及工程招标；（7）参加设备及材料价格的市场调研工作；（8）协调集团公司对口相关处室机电专业工作；（9）负责矿井建设相关专业科研课题的研究和成果编制申报工作。
审计调研工作计划第5篇
1、综合管理科：（1）负责项目建设计划及相关工作的编制、汇总、上报；（2）负责规划发展、通信信息、化工、环保、计量检测、计划生育工作的协调管理；（3）负责施工***的收发登记和工程资料的收集、归类、汇总存档；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；协助在建项目的投融资工作；协调办理地方相关项目建设手续；（5）负责组织集团公司月度平衡会议材料审查上报；（6）负责工程资金的付款计划及申请审查、登记工作；（7）负责工程部工资、考勤、接待、车辆、费用管理等项内部事务工作；（8）参与月度工程资金的审查上报工作。
2、矿建管理科：（1）负责项目建设矿建工程专业工作的协调管理；参与项目建设工程的科研、初设、施工组织设计、开拓方案、建设计划等方面的审查；（2）组织办理矿建工程开工、合同审查、工程量验收以及矿井竣工验收等项工作；（3）协调现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（4）参与投资项目的前期调研、申请报告编制和项目核准所需的各项支持性文件的报批；（5）参与矿建工程的计划编制和招标；（6）协调集团公司对口相关处室矿建专业工作；（7）负责矿井建设科研课题的研究和成果编制申报工作。
3、土建工程管理科：（1）负责项目建设土建工程设计催办、设计变更、施工***到位、技术交底会审以及与设计单位沟通协调；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理土建工程开工、竣工及合同审查手续；（4）参加工程量验收以及项目工程竣工验收等项工作；（5）参与现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制和工程招标；（7）参加材料价格的市场调研；（7）协调集团公司对口相关处室土建专业工作；（8）负责土建工程新工艺、新技术、新材料的推广应用和科研课题的研究和成果编制申报工作。
4、机电工程管理科：（1）负责项目建设机电、设备安装工程施工管理；（2）参与项目工程的科研、初设、施工组织设计、建设计划等方面的审查；（3）组织办理机电、设备安装工程开工、竣工及合同审查手续；（4）组织机电、设备安装工程量验收、竣工验收等项工作；（5）负责机电、设备安装现场施工质量、进度及安全文明施工管理工作；（6）参与工程的计划编制、设备材料招标以及工程招标；（7）参加设备及材料价格的市场调研工作；（8）协调集团公司对口相关处室机电专业工作；（9）负责矿井建设相关专业科研课题的研究和成果编制申报工作。
审计调研工作计划第6篇
【关键词】 ***府环境审计；审计计划管理；环境审计计划管理
一、国内外研究现状
（一）国外研究现状
国外环境审计的历史比较悠久。美国开***府环境审计之先河， 1981年美国审计总署在对新泽西含毒废料进行审计后，在审计报告中作出了“实施计划的基金使用不当”的结论。1989年加拿大审计长丹尼斯.德萨特斯在IAA全体大会上专门就环境审计作了发言，而后其他国家和组织也对***府环境审计做出了相应地规定。1995年9月，最高审计机关国际组织在《开罗宣言》中提出了***府审计应在环境保护中起的作用，以及***府环境审计所面临的问题。
国外并没有对环境审计计划管理进行专门的论述和研究，对于环境审计计划的管理主要由相关的职能部门执行。欧盟环境管理和审计计划（EMAS）要求所有参加该组织的成员国必须履行环境立法所规定的义务，不断提高自身环境绩效。必须先在各机构内进行初步的环境评估，根据评价结果和相关的环境***策，建立相应的环境计划和环境管理体系，环境审计涉及到整个过程。根据审计调查结果，确定环境目标，修改环境计划。
（二）国内研究现状
我国的环境审计开展的时间相对较短，远远落后于西方国家。刘长翠在其专著《企业环境审计研究》中对1994年至2004年有关环境审计的文章做了统计，得出的结论是：环境审计研究的文章主要表现为环境审计理论（如定义、本质、对象、范围、主体等）研究与结合（指环境审计与其他领域的结合），共占样本总量的79％。而我国***府环境审计的开展，目前还属于探索阶段，***府环境审计的主要内容包括：国家的环境***策审计；环境保护规划和环境法规审计。
尽管我国审计署在已公布的十一五期间审计规划中强调要加强对审计计划管理的研究，但目前研究还刚刚起步。浙江省审计学会课题组（2005）环境审计计划管理是把审计计划作为管理手段，通过审计计划的指导作用实现环境审计管理目标的活动，包括总体和具体审计计划两个层次。由于我国目前环境审计的特殊性，其审计项目的开展需要多方面专业人才的参与，如何整合有限的审计资源以达到审计效率最大化，这就需要加强环境审计的管理，而环境审计管理的关键则是加强环境审计计划管理。因此，通过***府环境审计计划管理，可以消除环境审计活动的盲目性，以及审计人力、物力和时间浪费的现象。
二、我国***府环境审计计划管理存在的问题
（一）缺乏专门的***府环境审计计划管理部门
张龙平（2006）研究认为我国没有专门设置计划管理部门，难以发挥主导“龙头”作用。一直以来，我国审计项目计划都是由各业务部门提出立项建议，办公厅或办公室简单汇总后，审计机关领导审定下达。各业务部门集计划管理与具体实施于一身，根本不能保证时间充裕地提出科学合理的立项计划。
从宏观上看，无论是审计部门还是环保部门，它们都是环境管理的重要组成部分，而且在环境审计中起着重要的作用。尽管现行的《审计法》赋予审计机关具有审查环境管理的权利，但其中的表述过于含糊，很容易造成审计职责与环保部门职责之间的混淆不清。另外，在我国，由于审计机关和环保部门是在同级***府的统一领导之下，因此在开展环境审计工作时容易形成交叉，这样不仅不利于环境审计计划的制定，而且互相推诿，很难充分利用资源，更谈不上实行科学的计划管理。
（二）***府环境审计计划编制的不科学
***府环境审计计划编制的不科学主要体现在以下几个方面：
1.***府环境审计计划编制前调查不够
***府环境审计计划的前期调查对于制定科学的***府环境审计计划至关重要。科学地确定***府环境审计目标、范围和重点是保证***府环境审计机关履行职责，提高***府环境审计质量和效果的前提。***府环境审计计划管理始于***府环境审计计划编制，而具有前瞻性和指向性的***府环境审计计划必须以充分调查研究为基础，建立在实事求是、从实际出发的基础之上，足见调查对***府环境审计计划编制的重要性。
2.***府环境审计计划编制的方法和手段比较落后
当今经济发展的理论和实践证明，非线性化和动态化是计划方式不可回避的问题，相比较而言，动态化具有更加重要的现实意义，不仅体现在***府短期环境审计计划的波动上，更体现在***府中长期环境审计计划的发展趋势上。在***府环境审计实际过程中，由于***府环境审计计划在不同时期、不同地域的目标和主要任务有所差别，因此在制定***府环境审计计划时，还必须结合不同时期的具体情况，比较历年的***府环境审计计划的特点和优势，才能有效地提高***府环境审计计划编制的科学性。
（三）***府环境审计中长期计划，协调性和稳定性不够
编制***府环境审计中长期计划，是促进***府环境审计事业发展的重要手段，没有长期的计划，就等于没有长远的发展方向，工作就会随意或盲目；有了长期计划，可以明确发展方向，提高***府环境审计工作的预见性，合理地安排各个阶段的重大任务，保持良好的工作环境，促使审计事业沿着正确的轨道健康地发展。
（四）缺乏健全的***府环境审计计划考核制度
一个科学的***府环境审计计划，必须通过有效的执行才能实现计划目标，而对计划执行状况的检查，可以掌握各地方、各单位执行计划的实际情况，促进计划的贯彻落实，既可以及时发现计划与现实的差异问题，从而及时地修改或调整计划；还可以及时地总结经验教训，充分地发挥计划管理的作用。
三、我国***府环境审计计划管理的改进
（一）成立专门的***府环境审计计划管理部门
***府审计计划的管理在相关的办公室或其他职能部门中制订执行，会造成***府审计计划管理的随意性和不科学性，而通过人力计划部门进行专门的审计计划管理，可以减少***府审计计划管理的随意性。因此，***府环境审计计划的管理可以单独设置计划管理部门，然后在计划管理部门内设置相关环境审计计划管理科室来进行。在国外，无论是美国、英国、德国、加拿大等国家的***府审计还是注册会计师审计，都非常重视审计计划管理，通过不断完善审计准则、设立专门的计划管理部门、部署充裕的审计资源、强化管理人员的业务素质和职业道德，以持续提升审计计划的效率和效果。
（二）引进PDCA管理模式
PDCA是环境管理体系中的核心。所谓PDCA循环又叫戴明环，是美国质量管理专家戴明博士首先提出的，它是全面质量管理所应遵循的科学程序。全面质量管理活动的全部过程，就是质量计划的制订和组织实现的过程，这个过程就是按照PDCA循环，不停顿地周而复始地运转的。PDCA是英语单词Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和Action(处理)的第一个字母，PDCA循环就是按照这样的顺序进行质量管理，并且循环不止地进行下去的科学程序。将PDCA循环应用于环境审计计划管理的步骤和方法见表1。
（三）建立***府环境审计计划评价指标
***府环境审计计划执行情况的好坏，需要通过***府环境审计计划的评价来考核，对环境审计计划执行效果进行评价，对于加强和改进环境审计计划管理，实现环境审计计划的科学管理具有重要意义。
1.环境审计计划的科学性和合理性评价指标
环境审计计划的科学性和合理性，表现为环境审计计划编制是否围绕中心，突出重点，有效整合环境审计资源，统筹兼顾。对环境审计计划的科学性和合理性的评价指标主要有：
（1）环境审计工作日使用率。环境审计工作日使用率=实际有效环境审计工作日/计划环境审计工作日×100%。该指标主要用来评价实际有效环境审计工作日与计划环境审计工作日的差异率情况，如该指标等于1或接近1，说明计划制定的工作日安排比较合适；如果差异比较大，则需要考虑调整该指标。
（2）环境审计计划力量投入率。 环境审计计划力量投入率=实际环境审计计划人力资源数/计划环境审计人力资源数×100%。该指标越小，说明富余的环境审计力量越大，上级有关部门可据此了解下级环境审计机关的人力资源状况，便于合理安排环境审计计划资源。
2.环境审计计划的及时性评价
考核环境审计计划的及时性包括计划的编制、调整、执行三个环节，可以从整体的环境审计计划和具体环境审计项目计划来进行，通过对比实际与计划规定的差异及时作出判断，并考虑是否需要修改。
3.环境审计计划的质量和效果评价指标
（1）环境审计计划完成率。 环境审计计划完成率=环境审计实际完成任务/环境审计计划任务×100%。该指标用来考核环境审计计划的落实情况，如果该指标等于或接近1，说明环境审计计划落实比较好，如果差异比较大，则说明环境审计计划落实比较差，应该适当加以调整。
（2）环境审计建议采纳率。环境审计建议采纳率=环境审计建议被采纳条款/环境审计提出建议条款。 该指标用来考核环境审计计划制定后，在落实环境审计过程中被采纳情况的好坏，该指标越大，说明环境审计计划的制定比较接近环境审计的需要。
【参考文献】
[1] 耿建新,房巧玲.环境审计研究视角的国际比较[J].审计研究, 2004,2:19-25.
[2] 刘方.欧盟环境管理与审计计划[J].环境经济杂志, 2004,12:59-60.
[3] 刘达朱,王本强,陈基湘.***府环境审计的现状、发展趋势和技术方法[J].审计研究，2002,6：23-24.
[4] 李永臣.环境审计理论与实务研究[A].北京：化学工业出版社，2007,12-14.
[5] 浙江省审计学会课题组.我国环境审计管理研究.浙江审计, 2005,6：22-25.
[6] 张龙平,李璐.试论我国***府审计计划管理的改进[J].中南财经***法大学学报，2006,2：88-91.
审计调研工作计划第7篇
【关键词】 审计 计划 问题 对策
审计项目计划管理是在相关法律法规的保障下，研究如何合理有效地分配和利用有限的审计资源，保证在给定资源的条件下充分履行审计职责。审计项目计划管理是整个审计工作的龙头，是质量控制的源头，是整合审计资源的关键。切实加强审计项目计划管理，对于明确审计方向和审计重点，整合审计资源，提高审计效率，实现审计目标，具有极其重要的意义和作用。本文从实际工作出发，立足于当前地方审计机关计划管理工作的实际情况，在分析存在问题的基础上，就加强审计项目计划管理进行初步探讨。
一、现阶段审计项目计划管理的新要求
1、审计工作总体目标的新要求
刘家义审计长在2013年全国审计工作会议上指出：“要科学安排审计计划。各级审计机关要围绕审计监督全覆盖的要求，坚持‘滚动计划、有效整合、区别对待、循序渐进’的原则，全面摸清审计对象的底数，实行分类管理，制定5年审计项目总体规划和分领域审计项目滚动计划，做好年度审计计划与长远规划的衔接，加强年度计划的统筹和整合。”按照上述要求，审计项目计划管理就不能只是简单的制定计划，而是应该不断提高规范化和科学化水平，创新审计项目生成的途径和方法，保障审计工作紧扣***和***府中心工作、社会热点，实现审计“充分发挥国家利益捍卫者、经济发展‘安全员’、公共资金守护者、权力运行‘紧箍咒’、反腐败利剑和深化改革‘催化剂’的作用，为推动完善国家治理和实现可持续发展做出积极贡献”的总体目标。
2、国家审计准则的新要求
《中华人民共和国国家审计准则》（审计署令第8号，以下简称新《准则》）于2011年1月1日起施行，与审计署原来的《审计机关审计计划管理办法》相比，新《准则》对审计项目计划的编制作出了更加全面、细致的规定，包括编制审计项目计划的步骤、调查审计需求的方向、进行可行性研究重点调查的内容、符合专项审计调查的情形、审计项目计划应反映的内容等，同时还明确了工作分工：调查审计需求、进行可行性研究和确定备选审计项目，以业务部门或者派出机构为主实施；备选审计项目排序、配置审计资源和编制年度审计项目计划草案，以计划管理部门为主实施。
二、审计项目计划管理存在的问题
1、缺乏“一盘棋”理念，未达到审计监督全覆盖要求
（1）不重视审计项目计划计划的龙头作用，缺乏系统性。新《准则》明确的计划编制工作分工，有利于计划管理部门对审计项目计划管理的综合统筹。但是，由于部分审计机关在编制计划前，未自上而下地确定下一年度的审计工作思路、审计重点领域和总体目标，计划管理部门只是机械地将上级审计机关下达的任务以及业务部门提出的备选项目进行汇总，往往造成年度计划零散且非系统。此外，部分审计机关的业务部门之间的工作是有一定交叉的，如预算执行审计、经济责任审计，往往并非由某个部门***完成。在提出备选项目时，仅仅由财***审计部门、经济责任审计部门分别提出预算执行审计、经济责任审计备选项目，再由计划管理部门统一协调后分配给各个业务部门，存在不熟悉审计对象的问题。
（2）不重视审计信息化技术的应用，审计监督全覆盖缺乏技术保障。近年来，审计机关的审计信息化建设得到了长足的发展，但是审计信息化技术在审计项目计划管理中的应用并没有得到足够的重视。一是部分审计机关未建立审计对象的基础数据库，未能对审计对象进行分类管理和规划，审计项目计划的重点领域、重点问题不突出。二是部分审计机关未搭建财***资金联网审计平台，未能利用计算机对财***资金重点支出存在问题的分析作为编制项目计划的依据，审计监督全覆盖缺乏技术保障。
2、频繁调整，严肃性难以得到保证
新《准则》规定，年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更；如需调整，应当按照原审批程序报批。但是，审计项目计划在执行过程中，往往由于各种突况而发生调整，其严肃性难以得到保证。审计项目计划的频繁调整，一定程度上是由审计工作所处的客观环境决定的。
（1）下级审计机关与上级审计机关的计划年度不一致。如某市审计机关的年度审计项目计划自1月至12月期间实施，但其上级审计机关的年度审计项目计划自8月至次年7月期间实施。计划年度不一致，导致上级审计机关下达新的审计项目计划时，下级审计机关已将审计项目计划报同级***府主要负责人审批同意并印发实施。其结果是，下级审计机关每年都要通过调整审计项目计划来完成上级审计机关下达的统一组织实施项目。
（2）***和***府临时交办任务较多。社会各界对审计工作的期望值很高，特别是***和***府相信审计机关能够***、客观、公正地调查某些棘手问题或突发问题，因此临时交办一些审计或调查项目。由于交办项目具有不确定性，势必会占用一定的审计资源，加剧审计机关力量不足的矛盾，从而影响正常的审计项目开展，妨碍审计项目计划的推进。
3、机构设置及人员素质不适应审计实践要求
目前，还有相当一部分审计机关未设立专职审计项目计划管理机构，审计项目计划管理工作由办公室或法规处承担，部分基层审计机关甚至没有配备专职的计划管理人员。一些审计机关虽然配备了计划管理人员，但这些人员存在缺乏审计实践经验、宏观意识薄弱、专业不对口等问题，在一定程度上制约了审计项目计划管理作用和效能的发挥。
4、对审计项目计划执行情况的检查和评价力度不够
有的审计机关在计划执行中缺乏检查与控制，领导和计划管理部门对计划执行情况掌握得不充分，跟踪督促和指导落实工作做得不实。有的审计机关对计划执行情况的总结不够认真，未有分析造成未按时完成年度计划项目的原因，对年度计划项目的执行及效果缺乏必要的评价机制，考核和奖惩不到位，影响了审计项目计划管理工作应有作用的发挥。
三、提高审计项目计划管理效果对策研究
1、形成计划“一盘棋”的思路，实现审计监督全覆盖
（1）围绕***和***府工作中心，统一审计思路。制定审计项目计划是整个审计工作的开端，其作用举足轻重。审计项目计划的统筹过程，可先由计划管理部门根据审计机关制定的长期工作规划，围绕***和***府工作中心，全面把握相关领域的总体情况，提出下一年度的审计工作思路、审计重点领域、审计总体目标，报经审计机关业务会议讨论确定。计划管理部门应将***府经济工作中心内容及对审计机关的工作要求、上级审计机关安排或者授权审计事项、群众举报或公众关注事项、近年已审计单位名单等，提供给业务部门，由其开展审计需求调查，提出备选项目。预算执行审计、经济责任审计备选项目先由各业务部门提出，再分别由财***审计部门、经济责任审计部门甄选调整，然后报至计划管理部门。这种做法，可以减少计划的零散性和非系统性，提高针对性，既考虑重点部门、重点领域和重点资金，抓住影响大、风险高、资金总量大的项目进行审计，也从维护财经秩序角度出发，抓好一定层面，一定周期项目的审计，克服审计死角。
（2）建立审计对象的基础数据库。2014年5月，广东省审计厅蓝佛安厅长在各市审计局局长座谈会提出：“要摸清审计对象的数量、结构和特点，做到对本级审计管辖对象心中有数，在此基础上对审计对象进行分类管理和规划，坚持全面审计与重点审计相结合，制定滚动项目计划。”这就强调了审计对象基础数据库的重要性。计划管理人员应定期对本级审计对象的基本情况、财务数据、业务资料、审计情况等进行调查，建立并完善审计对象数据库，逐步实现对审计对象的动态管理；要定期到***府相关部门征求意见，及时掌握不断变化的情况。
（3）将审计信息化技术作为实现审计监督全覆盖的技术支持。广州市审计局积极探索联网审计，在2011年完成了财***联网审计系统的建设，实现了对财***预算管理、国库支付、总预算会计等大部分业务的审计监督。同年，下辖黄埔区也建立财***国库集中支付系统联网审计平台，审计人员可以随时访问财***国库集中支付系统，导出数据进行分析。目前，广州市审计局正着手研究，在编制审计项目计划时，利用联网系统对重点财***资金支出情况进行分析，选取可疑对象作为重点审计对象，确保重点审计对象每年审计一次、一般审计对象五年至少审计一次。
2、预留审计力量减少计划调整
为避免审计项目计划的频繁调整，保持其严肃性和权威性，坚持灵活性原则，预留一定审计力量是必要的。计划管理部门可以根据以前年度***和***府临时交办的工作量，评估自身的审计资源，预留一定比例的审计力量。年度终结时，再将临时增加的审计任务，按照原审批程序报批。
3、完善审计项目计划管理组织架构
针对计划机构设置及人员素质不适应审计实践要求的问题，应加强计划管理体制及组织机构的建设：一要明确管理机构，保证相关机构以主要力量认真做好审计项目计划管理工作；二要强化管理职能，特别是注重计划管理的统筹功能，发挥其总揽全局、指导全程的作用，使其在计划的制定、执行、评估环节发挥应有的作用；三要提高人员素质，挑选具有良好的财经知识背景、审计实践经验丰富、宏观意识强的人员充实到计划管理工作岗位，不断提高其综合能力和素质，使之适应计划管理工作的需要。
4、加大对审计项目计划执行情况检查和评价的力度
对审计项目计划执行的效率和效果，要进行定期或不定期的检查，以审计项目计划、审计工作方案和实施方案为依据，建立考核指标，对项目进度执行情况、审计组织实施情况、审计成果、审计成本等方面进行考核。此外，还应及时报告计划执行中存在的问题以及改进措施与建议等，争取做到年中通报、年终考核。
针对审计计划执行“前松后紧”的问题，广州市审计局借助信息化手段，以时间节点为突破口，自行开发管理系统，以表格形式，对项目各阶段计划时间与实际执行时间进行对比，采用“红、黄、绿”三种颜色反映项目进度“超时、即将超时、符合预期”三种情况。该局在印发了审计项目计划后，要求业务部门在系统上填报各审计项目完成实施方案、发出通知书、进点、现场审计结束、发出征求意见稿、业务会议审议、签发审计报告等计划时间，经过分管局领导确认后生效。该系统由业务处室按照项目实际执行时间及时填报。项目计划时间如需修改，须按照原审批程序报批，由计划管理人员修改。针对“即将超时”项目，计划管理人员会提醒业务处室加快工作进度；针对“超时”项目，计划管理人员定期在全局范围内进行通报。
【参考文献】
[1] 王志楠：加强审计项目计划管理的思考与实践[J].审计研究，2005（5）.