学文网货币资金管理第1篇
一、货币资金管理中存在的主要问题
根据国家企业财务管理规定，企业只允许在银行开设一个基本帐户（专项基金帐户另设），每日库存现金不得超过规定限额。这样可使企业帐务清楚，一目了然，并且资金集中，便于资金快速周转，更可以防止资金乱存放，使某些内外部渠道不畅通而造成损失。但是，许多企业由于管理不善、监督不力，甚至出于某种私利，在资金管理方面存在种种问题。
1、现金和银行存款控制实施方面。①现金管理中,企业存在不执行库存现金限额的规定,超限额库存额留存现金不及时送存银行;收入不入账,私设“小金库”,坐收坐支,没有很好执行现金不定期盘点制度,现金账面余额与库存不符,造成“白条”抵库公款私存挪用现金等。②银行存款管理中,不按照企业经营管理实际需要,随意开立账户或多头开户,套取利息,截留公款;不能严格遵守银行结算办法,应使用转账方式支付的款项,常常用现金支付;企业违反规定出借单位银行账户,转账套现;使用网上交易电子方式的企业,在办理货币资金支付业务时,授权批准程序不规范,无专人对交易和支付行为审核。
2、票据及印章管理的问题。会计人员私自背书转让,出借支票;财务专用章和名章在实际工作中企业因贪***工作便利,常将印鉴交由出纳员一人掌管。
3、职责分工与授权批准方面。 ①职责分工方面。企业在实施 “出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”,“钱账分离”等方面,通常基本符合规范。但在员工临时休假、出差和生病等意外情况下,缺乏明确的交接制度,临时指派人员兼任,存在不相容职务由一人担任现象;在“办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换”,“强制休假制度”的规定方面,几乎没有得到落实;对出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作,大部分企业都由出纳人员一人完成,存在巨大风险隐患。②授权制度和审核批准制度实施方面。目前大多数企业在授权制度和审核批准制度中,并非依靠内部控制来进行授权审批,而主要依靠企业领导的“一支笔”进行审批。企业领导拥有较大的审批自,对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序。在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍,形成不少控制漏洞。
4、企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理 ，由于法制不健全，单位和部门自查都流于形式，对问题往往是少报或漏报，企***隐瞒事实真相。检查机关检查时，各个部门互相不加以配合，人为地设置障碍，千方百计掩盖违纪事实。问题一旦被发现，总有领导出面讲情，更有甚者用“官大一级压死人”的办法来强制检查机关改变处罚决定。使企业认为无人能管，更加无法无天。用票据抵顶库存现金称“地下经济”，往往被少数人操纵，为少数人服务，做法也很隐蔽，一般很难被查出。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位帐后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念，客观上助长了资金管理的混乱，
二、针对上述问题，提出以下对策
1、提高各及领导和有关人员的***治思想素质。
在***治思想素质方面，企业领导应以国家集体利益为重，从讲***治的高度自觉遵守国家有关财经法规，端正经营意识，同时应建立良好的用人机制和考核机制，选拔考察企业领导干部要把能否遵守国家财经法规作为主要内容之一。财会人员要严格照章办事，坚决抵制各种违纪、违规现象，确实起到核实把关作用。同时，银行作为与企业有直接业务往来的监控部门，对企业的控制最为直接，应对企业的违规行为进行严格把关，遵照国家规定的“存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户”、“存款人只能在银行开立一个基本存款帐户”等具体条款。这样每个地区的人民银行在各专业银行的配合下严把“一企一户”关，便可从根本上杜绝企业多头开户。一旦检查部门发现企业多头开户，不仅没收其非法帐户及其全部资金，而且除企业受到处罚外，相对专业银行也应受到相应处罚，并追究具体给企业办多头户人员的责任。同时，要加强法制教育，增强财会人员遵纪守法的自觉性。
2、提高财会人员的业务素质，健全考核机制。
在业务素质方面，各***门和监督部门应经常性地组织财务人员和管理人员进行财务知识培训和考核，使其熟知会计法以及各种财务、财***法规，并且认识到财务在企业管理中的重大作用，尤其是资金管理的“活血”作用。在货币资金管理中，单位内部人员首先应该自觉遵守国家财经法规：“存款人只能在银行开立一个基本存款帐户”，有法必依，并且指派专人收集、整理和核对帐单，清理各种未达帐项，避免造成呆坏帐，以便及时掌握自己的资金状况，避免出现差错、遗漏等问题，并可及时筹集资金归还国家借款，减少企业负担，使企业资金得到及时使用，创出更大的效益。
3、应用现代手段增强监督力度。
要逐步推广并实现企业与银行以及金融***部门之间的微机联网，以便企业自己随时掌握资金的流向和充足程度，也便于监督部门随时查看企业资金的应用情况，核对企业回收与付出的资金是否与银行账户中的资金数额一一对应，未达帐项是否真实。这样，既可以控制企业的多头开户，又可以防止企业利用未达帐项来调节利润。
4、改革财会人员管理体制，强化银行监督力度。
国家应从上至下设立***于企业之外的财会人员管理部门，该部门直接向企业指派财会人员。财会人员既对国家负责，又对企业负责。这样，使企业财会人员有相对***的地位和具备抵制违纪滥用货币资金的能力。财务人员每月报表一式两份，报存单位与财会人员管理部门，管理部门派人定期不定期到企业检查其一致性与正确性，否则直接追究财务人员责任。另外，银行应理顺结算渠道，严格结算秩序，坚决制止企业除每月工资外的大额现金提款，配合其他稽查部门将大额提款的走向弄明白，帮助企业做好货币资金的管理，坚决制止企业私设“小金库”和随便乱用库存现金。
5、加强货币资金的日常控制。
（1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定，企业可以使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过银行办理转帐结算，不能用谎报用途的手段套取现金。
(2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。
(3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。
(4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作。银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。
货币资金管理第2篇
［关键词］医院货币资金管理；目标；问题；策略；分析
［中***分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）48-0083-01
1 货币资金管理的目标
货币资金管理作为医院财务内部控制的重要组成,其控制目标包含以下方面的内容：确保货币资金安全性,防止挪用、盗窃、贪污等违法乱纪行为的发生；确保货币资金完整性,防止有意收入流失或侵吞医院业务收入的违法违纪行为,杜绝“小金库”现象；确保货币资金合法性,以国家财经法规制度为依据,保证流入、流出货币资金的合法性、合理性；确保货币资金效益性,实现对货币资金的合理调度使用,减少浪费,强化管理,降低风险,避免失误的投资决策,提升资金收益率,更好地满足医疗服务活动的要求。
2 当前医院货币资金管理中存在的问题
2.1 货币资金管理中的突出问题
近些年来,随着等级医院申报、审核工作的相继开展,货币资金会计内控制度得到了各大医院的普遍关注,在思想认识,人员、制度建设及流程管理等方面均取得了很大提高,进一步保障了医院资产的完整安全。但是,其一定成绩的背后,仍不能忽视其存在的一系列问题,表现为对现金流量内部控制、货币资金预算编制、医院经营活动各项资金占用项目的管理重视程度还不够,如货存管理当中,各种存货数量及资金占用比例的协调没有做好,没有计算出合理的存货储备和经济的订购量,盲目采购,致使医院囤积了大量存货,大量资金被占用,存货成本大大提升,资金使用收益率大大降低,同医院货币资金管理目标相背离。
2.2 货币资金的时间价值被忽视
货币资金时间价值的隐蔽性制约了其被重视程度的提高,但是殊不知,时间价值贯穿于医院货币资金管理的整个过程当中,对其价值的忽视,将会导致货币资金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目标。在当前的医院货币资金管理中,货币资金时间价值被忽视的问题是普遍存在的。一方面,医院多头开户的形式增加了资金调度难度,影响了资金运用时间效率,人为地增加了在途资金的数额和占用时间,致使货币资金时间价值降低；另一方面,因货币资金预算管理不佳,医院中大量的闲置资金被存放于活期存款户,资金的利用率与效益率大大降低。在货币资金的收入管理上,主要是加强门诊、住院收费的管理,收费员应及时缴纳现金,负责收款的出纳应将收费员日报表与现金缴款单进行认真核对,收费处的负责人应核对收费员每日的退费、作废收据,如有遗漏,或票据遗失,应由收费员按退费、作废的票据金额全额赔偿。
3 医院货币资金管理应对策略分析
3.1 强化医院货币资金管理
（1）货币资金支出管理。首先,对医院每月的现金流入金额进行分析,将流入金额划分为固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可预计的,包括医院每日的门诊、住院收费的现金流入、每月应收社保病人记账医药费的银行转账流入；非固定性流入是不可预计的,包括外单位产前筛查费、外单位体检费、非每月结算的除社保病人外的其他应收医药费、财***拨款等的银行转账流入,以及其他零星的不可预计的现金流入。进行严格支付审批制度的建立,来对医院不合理支出加以控制。对于药品、材料、设备、器械等的采购,因金额较大,必须事先向财务科提出用款申请,由其做出统筹安排。
（2）货币资金预算管理。货币资金支出预算中,应对计划期内应该发生的各项费用进行详细的讨论,划分费用项目类别。预算编制中,必须保证不可避免费用项目的资金供应,对于可避免费用项目,则需进行成本和效益的逐项分析,从而尽可能地将可避免费用纳入到支出预算当中。编制货币资金预算时,应对医院实际情况及资金流量状况进行充分的考虑,认真做好年度、季度、月份的货币资金收支预算,对资金投向做出合理科学的安排,防止资金的浪费与闲置。另外,据统计,应收社保病人记账的医药费一般在每月的21―27日由社保管理中心划到医院基本户,因此可以根据需要,将这笔金额转为1天或7天通知存款。同时将第一至第三周可延缓的费用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、药品款,尽量放在月末支付,因耗材与药品都是先入库再延后付款,因此每月的支付金额,都是可以预先计算的,这样就可以根据预计的金额来统筹安排货币资金,如账户余额不够,可将到期的7天通知存款按照需要转入基本账户。
（3）定期存款管理。医院需进行严格的会计内控和财务管理制度,由办理定期存款的出纳对定期存款户的每笔金额做出专门及时的登记,并由会计专人来负责银行的对账与审核,进一步保障医院货币资金的完整安全。
3.2 强化完善货币资金制度建设
（1）建立信息化内控制度。通过这一制度的建立,来制约和监督信息化操作人员的行为。医院应选拔可靠、诚实且具备优良素质的人员来担任系统管理员。同时,进行操作管理制度的建立,来对上机操作记录、操作规程及文件备案加以规定。
（2）加强对软件和服务器设备的保护。进行定期的硬件维护,运用杀毒软件,外来资料未经杀毒严禁直接使用。各操作台限制外网的登录,且最大限度地避免无关人员进入到机房当中。
（3）建立定期的数据核对制度。建立信息系统统计的住院收入、门诊收入、住院预交款、药品收入等重要信息数据同会计财务系统内相应数据的定期核对制度,并将其作为一项常规性工作来抓。
3.3 充分考虑货币资金的时间价值
分析每月医院的现金流金额,并对流入金额进行固定性与非固定性的划分。其中固定性流入金额是可预见的,包括每日医院的门诊、住院收费,每月应收的社保病人记账医药费；相对地,非固定流入金额则是不可预见的,包括外单位的体检费、产前筛查费,非每月结算的财***拨款、应收医药费及其他不可预见的零星的现金流入。同时,也可将医院现金流出进行固定性与非固定性的划分,非固定性即为平时不可预见的现金流出。
相关统计表明,医院每月支付的金额,都是可以预先进行计算的,从而可以以预计金额为依据来对货币资金进行统筹安排。如当账户余额不足时,可在临近到期的一周内通知存款,按需转入到基本户当中。
此外,医院除了每月各项费用的支付外,还需要支付年终奖、季度奖、职工节日奖等大额度的支出,针对这一情况,应分析每年、每月的货币资金流量,计算出银行活期存款的最佳持有量,并依据支付时间的差异,来进行三个月、半年期、一年期等不同定期存款的设置。
4 结 论
医院货币资金管理是一件极具意义的工作,它关系到医院的稳定运行与能否持续发展,关系到医院的声誉和广大患者的切身利益。积极践行上述策略,有效地融入到医院货币资金管理实践当中,从而不断完善医院财务管理,促进医院长足稳定的发展。
货币资金管理第3篇
关键词：货币资金；内部控制；重点
货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是单位资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。
1货币资金内部控制目标及环境
1.1货币资金内部控制目标
内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境
所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制主要包括以下因素。①管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、******联席会议等制度加强对其的监督。②员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。③内部审计。内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节
由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：
2.1货币资金支出环节
控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。怎样在每天大量的资金支付中，判断一项支出业务的合法和合理，关键的一点，是要看货币资金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一笔款项，要做到以下几点：①审核资金支付申请，看申请是否有理有据；②审核资金支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否齐全；③审核资金支付复核，看复核工作是否认真负责；④审核资金支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，是否及时登记现金和银行存款日记账。对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。
2.2货币资金收入环节
货币资金收入控制的范围包括各种收入及欠款回收。对已取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得设账外账，严禁收入不入账，尤其是现金收入不入账利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。对于发票、收据必须加强其购买、领用、保存的管理，设计一个岗位，负责存根联与记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊。
2.3银行账户管理环节
对银行账户的开立、管理等要有具体规定，严格按照中国人民银行制定的《支付结算办法》等国家有关规定执行，定期进行银行账户的清理或检查。一些单位需要从不同的银行或同一银行的不同营业网点贷款，以满足单位银行贷款的需求，形成同时跨行开户、多头开户、随意开户现象。个别单位为支出方便，公款私存，私设小金库。单位多头开户容易造成财务管理上的漏洞，为违法犯罪以可乘之机，留下潜在风险。每年***会同人民银行及相关部门对单位银行账户开立情况进行专项检查和清理，但效果不明显，没有引起开户单位的足够重视。
2.4现金管理环节
现金支付要严格按照国家《现金管理暂行规定》执行。只在支付现金规定范围内支付现金，超出规定范围的，只能由银行划转进行往来结算。严格执行银行核定的日常库存现金限额，不能“坐收”、“坐支”，超过库存限额的现金应及时送存银行，做到日清月结。***的《内部会计控制规范%D%D货币资金（试行）》规定：“单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。”对库存现金要由有关科室人员组成专人小组进行定期或不定期的盘点，防止白条抵库及挪用现金的现象发生。
2.5单位与银行对账环节
按照有关规定，单位与银行之间的对账，每月至少核对一次。定期编制银行存款余额调节表，查看单位银行存款余额与银行对账单是否相符。要指定专人负责银行对账单的审查、管理，每月终了，将银行对账单余额与银行存款日记账进行核对，如果不符，要及时查明未达账项发生的原因，发现其是否存在错弊，及时予以处理。
2.6票据和印章管理环节
各单位应当做好票据管理工作，依照《票据法》的规定，制定严格的票据购买、保管、领用、背书转让、注销的管理办法，明确票据管理各个环节的权力和责任。专设备查簿登记，防止空白票据的遗失和被盗用，并且备查簿应作为会计档案管理。同时，单位必须加强银行预留印鉴的管理，任何单位必须严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要用严格的管理制度来约束人、管理人。
2.7监督检查环节
各单位应建立健全对货币资金业务的监督检查制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应积极采取有效措施，加以纠正和完善。
2.8财会人员任用环节
财会人员要具有***治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，同时，要建立定期轮岗制度，避免一人长期在同一个岗位上工作。这样既可使财会人员能学到新业务、新知识，进一步提高综合能力，还可能使一些违法犯罪活动因工作交接而揭示出来，收到良好的效果。
3货币资金内部会计控制的方法
货币资金内部会计控制的方法主要是不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计信息系统控制和内部报告控制。
3.1不相容职务相互分离控制
不相容职务是指那些如果由一个人或一个部门担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。单位在设计、建立内部控制制度时，首先，应确定哪些岗位和职务是不相容的。其次，要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。通过不相容职务相互分离，不但能提高工作效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。
3.2授权批准控制
授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。审批人应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权范围审批的事项，经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。
3.3会计系统控制
会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位交易，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和记录。会计系统控制要求单位必须依据《会计法》和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，建立严密的会计控制体系。会计作为一个控制信息系统，对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息，对外可以向投资者、债权人等提供用于投资等决策的信息，是重要的内部控制方法。在运用会计系统控制方法时，对有关凭证的稽核和审查要引起高度注意。
3.4内部报告控制
内部报告控制要求各单位要建立和完善内部报告制度，全面反映单位的经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的实效性的针对性。在货币资金控制环节适时运用内部报告控制方法十分重要。①货币资金经办人对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。②单位通过定期或不定期地进行现金盘点，可能发现现金账面余额与实际库存不相符的情况。③通过报告单位货币资金收入、支出、结存情况，并对下一阶段货币资金流入、流出量进行预计和推算，可以帮助单位负责人全面了解单位现金流量，为其做出正确的投资、筹资决策提供基础性资料。可见，应切实发挥好内部报告控制方法的作用。
总之，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为发生，以及事后审计工作具有重要作用。
[参考文献]
[1]闫敏。内部控制的发展与在高校的实施。教育财会研究，2003，（1）。
货币资金管理第4篇
[关键词]企业经营；货币资金；会计核算；预算管理
货币资金是企业流动资产的重要组成部分，既然是流动的就是不一样的形态、不一样的载体存付于企业的运营之中，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、根据企业的经营范围设定常用的货币资金的应运形式
企业经营范围不同所使用的货币资金形式也不尽相同，由于货币资金范围很广，为便于规范管理，针对企业性质设定不同的、适合自身企业存在的货币资金形式更加容易管理。一般企业常规货币资金形式有银行存款、现金、商业汇票、外地临时存款，特殊企业会增加信用证存款、投资存款货币资金形式。
二、制定完善的货币资金管理制度并贯彻落实
一个企业规范与否，首先是制度健全与否，制度落实与否。建立完善的管理制度是从源头上夯实管理基础，货币资金是企业经营的血液，稍微不慎，就会为国家和企业造成不必要的损失，建立完善的货币资金管理制度并积极落实对企业健康发展十分重要。根据企业的性质、按照会计法管理规定，从建立严密的资金授权审批、不相容岗位互相分离、资金实行预算管理、完善货币资金付款流程、尤其加强收入、支出环节资金管理等方面建立货币资金管理制度。如何贯彻落实货币资金管理制度，就要从货币资金内部控制上检查落实情况，加强制度审机监督，是规范企业行为，是企业自我评价的一种监督活动，是企业制度执行情况的一种健康反馈。
三、实行企业财务统一管理，预防资金风险发生
企业货币资金管理必须统一归企业财务规范管理，实行责权分明，按照严格的授权审批程序管理，严禁其他部门设置帐外帐、小金库，对企业重大的经济事项，及时上报财务部门，树立风险意识，从源头上杜绝资金被挪用现象发生，用制度对可能产生的财务风险和经营风险严加防范和控制。为更好地监管资金流量的变化，企业应实行资金管理信息化，实行网上银行、货币资金帐目电算化，付款支票电子化，使用现代化的电子信息管理手段，时刻监管着企业整个资金流量的变化，及时了解掌握资金收入、使用情况，预防风险发生，提高资金使用效率。
四、做好货币资金周转环节各项工作，加强管理
首先，做好资金预算管理，合理使用货币资金。根据企业全年商品销售的计划与市场前景预测，客观合理地进行货币资金的预算，从货币资金流入、流出量上合理安排存量，任何一个企业货币资金流入量和流出量永不可能相等，当货币资金流出量大于流入量时，企业支付能力相对很弱，难以保证日常经营业务的资金需要。当货币资金流入量大于流出量，企业支付能力相对增强，却会丧失机会利润，企业做好资金预算管理，合理使用货币资金，确保企业经营良性健康发展。其次，加强资金流通环节管理。货币资金的变化主要是在流通环节增加收入、支出，在市场经济条件下，资金只有通过不断的运动中才能实现增值的目的。企业资金是从货币资金变成商品，经过商品销售，从流通中又收回货币，资金又恢复货币资金形态。企业经营资金从货币资金出发，经过不同阶段，顺序改变形态，实现不同职能，最后又回原有形态的过程，称为资金循环。周而复始的资金循环称为资金周转，资金在循环周转中消耗的数额必须在经营收入中获得补偿叫做资金增值性。最后，做好货币资金管理分析，为企业经营献技献策。根据企业资金存量情况，做好资金管理分析，优化资金结构，用活盘活资金，减少浪费，为企业经营提供实用的资金存量指标，供领导决策选用，根据企业实际需求，认真设计企业对内现金流量表：第一，根据企业性质、报表的用途、编织日期不同，设计不同的经济指标；第二，要根据报告期的长短和编报要求设计经济指标，报告期较短的指标可粗一些，报告期较长的指标可以详细一些；第三，在设计指标体系时，还要分主次，规定企业主要报表指标和报表附表指标；第四，在设计指标时，应注意报表指标间的勾稽平衡关系，以反映报表之间的关系，便于检查报表数据的正确性；第五，指标体系内容要完整、明确。然后，做好现金流量表指标分析，提供切实可行的企业领导决策的分析报告，为企业发展服务。
五、加强资金管理人员职业道德教育，杜绝人为损失
不同的行业有不同的职业道德涵义，《会计基础工作规范》中明确规定：会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。任何一项活动都要靠人去实践，企业货币资金管理也要靠人去管理，建立一支好的会计管理队伍是会计职业道德建设的根本，才能杜绝会计信息失真、经济领域犯罪现象的发生，才能确保我国社会主义市场经济的健康发展。加强资金管理人员职业道德教育，确保货币资金安全刻不容缓。
参考文献
[1]郑丽段，利玲，《企业流动资金运营中的问题与对策》，《中小企业管理与科技》，2009(1 0)上旬刊
货币资金管理第5篇
1、保证货币资金的安全性。通过良好内部控制管理，确保货币资金的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；通过检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为，保证货币资金的完整性；通过检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备，预防货币资金违规行为，保证货币资金的合法性。
2、保证货币资金的效益性。在资金安全、完整、合法的基础上，通过合现调度资金、提高资金使用效率等科学管理，使其为企业创造更有效的价值。
二、货币资金管理的具体措施
1、从内部控制进行制度管理
一是要加强管理者的内控意识，提高决策抗风险化；二是要加强员工职业道德培养和业务素质提高。在内部控制的各个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，任何岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。因此对关键岗位要定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患；三是要加强内部审计、充分发挥审计监督职能。内部审计是企业自我评价的一种活动，可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
2、从日常操作进行精细管理
在日常操作中管住“七个点”。一是管住货币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办；二是管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定；三是管住现金盘存点。日常现金盘点工作不应由现金出纳人员自行完成，至少应增加其他第二者参与盘点或监盘的内容，保证现金账面余额与实际库存相符；四是管住银行、客户对账点。对帐就是公开，就是使双方或多方经济交易事项明朗化；五是管住票据及印章保管点。明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；六是管住督促、检查点。要加强对与货币资金有关人员的督促检查，对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善；七是管住财会人员的任用点。财会人员要具有***治思想好、业务能力强、有着良好的职业道德，还要具备从业资格和任职资格。
3、从科学使用进行价值管理
（1）速度。货币资金作为交换的手段，必须加快其交易的速度，即必须不断地用来买卖。货币资金管理至少意味着应不断地将资金投入交易过程中，任何资金的滞留不用都意味着丧失盈利的机会。此外，必须通过交易迅速地收回货币资金。交易的速度越快，获利的数量就越多。
（2）收支匹配。理论上说，为了减少货币资金在企业中的滞留时间，最好的货币资金收支匹配是流入与流出的数量相等，流入与流出的时间也恰好吻合。如果两者的匹配都能完全实现，企业的货币资金就会为零，这正是企业货币资金流入与流出管理的最终目标。动态的货币资金收支匹配，既能使货币资金库存趋近于零，又能不发生货币资金支付风险。
（3）保持最佳库存量。货币资金短缺会导致支付风险，而货币资金盈余则会导致机会成本的增加，或者丧失资金的时间价值。但无论企业以多快的速度将盈余投入使用，总会有时差，因此正常情况下任何企业都会形成一定量的货币资金库存。从理论上讲，这个库存量越低越好，只要能保证应对货币资金短缺的需要，这个库存量就达到了最佳的状态，财务称之为最佳现金库存量。
（4）货币资金的质量。货币资金的质量管理主要是针对货币资金流入流出的渠道和用途而言的，货币资金流入的渠道可分为借款渠道、股本渠道和经营渠道，很显然，通过借款取得的货币和股本渠道流入的货币资金必然会受到投资人的约束，这样的货币资金使用不是完全自由的；而来自于经营渠道的货币资金，在使用中就会非常自由。就货币资金的流出而言，由于流出货币资金的用途不同，流出货币资金面临的风险也就不相同。所以，货币资金的流入应该更多地扩大经营渠道的比重，货币资金的流出应该尽可能地缩小费用支出的比重。
三、货币资金价值分析
货币资金管理第6篇
摘 要 为了确保单位货币资金的安全，减少贪污、舞弊、挪用或盗用公款等违法、违纪行为，防止国有财产损失，提高货币资金的使用效率和效果，必须严格履行会计职能，加强货币资金活动管理。
关键词 货币资金 安全 管理
在国家经济迅速发展，GDP涨幅连年增高的大背景下，资金的流动变得异常频繁，资金的流量聚然增大，流动的方向也变得复杂多变，这一形势也加大了货币资金管理的风险和难度，为了保障并维护资产安全，加强单位货币资金的内部控制变得非常重要。为了提高会计工作质量，为了确保单位货币资金的安全，减少贪污、舞弊、挪用或盗用公款等违法、违纪行为，防止国有财产损失，提高货币资金的使用效率和效果，必须严格履行会计职能，加强货币资金管理。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是整个单位中最活跃的资金，流动性强，是单位的重要支付手段和流通手段。作为资产的组成部分，是单位开展生产和经营活动的条件和基础，进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。鉴于资金高度的流动性和风险性特征，加强货币资金控制，对于保障资产安全完整、提高资金使用效率和效果，具有非常重要的意义。笔者认为，货币资金管理要注重以下几个方面：
一、建立货币资金管理制度
货币资金活动管理，是单位为保证资金的安全及有效使用而采取的一系列相互制约与协调的措施和程序。资金管理过程中，最首要的就是健全管理的机制，要求单位制定严格的资金活动内部控制制度，保证资金的安全。
1.严格执行国家财经***策、法令和规章制度，遵守各项财经纪律，依照国家的相关法律法规，切合本单位实际情况，制定出规范、操作性强的货币资金管理制度、流程，并将该制度和流程贯彻实施。在兼顾成本效益原则的前提下，广泛应用计算机技术，提高日常结算和核算的速度及准确性，促进货币资金管理手段上台阶。
2.建立内部制约制度。加强财务工作人员的业务水平，并建立岗位间相互制约、相互监督的机制，以提高财务工作的质量，防止并发现日常处理中发生的失误和差错，杜绝营私舞弊等行为。不相容职务应分离，包括：职务分离、钱账分离、账物分离等。除了分设不相容的岗位，财务人员的岗位还应当有计划地进行轮换。岗位轮换既能使接任员工对前任的工作进行检验核查，防止违法乱纪和舞弊，又能激励会计人员提高工作积极性，通过轮岗提高综合业务水平。保证资金的收入、支出合法合理，从而有效防止舞弊发生。对出纳等岗位的职责和限制应符合有关规定。制定相关部门或领导对特殊岗位定期和不定期检查的办法等等
3.建立收支审批制度。明确货币资金支付审批范围、审批人员的审批权限、审批程序及责任。包括：确定货币资金支付的审批人员及审批权限，明确单位领导人、会计机构负责人和其他有关负责人审批资金的范围和限额。确定财务收支的审批流程，包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担的责任。明确对违反规定的责任人的处理。
二、加强货币资金活动过程的监督
1.做好审查和复核工作。会计主管审查原始凭证反映的收支事项是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能进入会计处理系统。复核是减少错误和舞弊的重要措施。做好上级主管对下级活动的复核；做好平级人员的相互核对。
2.做好收付、记账和对账工作。出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总账，及时准确地记录相关账薄，定期与出纳人员的日记账核对。对账还包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对。
3.银行存款控制。银行存款账户开立、注销必须按有关规定的程序和权限审批，防止个人利用开设银行账户牟取私利。涉及货币资金不相容职务的工作，严格职责分工，以降低货币资金管理上舞弊可能性。加强与货币资金相关的票据管理，明确相关人员在各种票据购买、保管、领用和注销环节的职责、权限和程序，并设登记簿记录，防止空白票据遗失、被盗用。每月将银行存款账和银行对账单进行核对。对发现的记账差错，应及时进行更正。防止因未达账项调整不及时而出现差错和舞弊。
4.库存现金控制。库存现金控制在规定限额内，“日清月结”。主管人员应定期和不定期进行现金清查，现金清查结束后，编制“现金盘点报告单”，注明现金溢缺，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。
5.财务印章控制。财务专用印章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章的授权手续。
6.办理货币资金业务，应当遵守现金和银行存款的管理规定，并不得由一人办理货币资金业务全过程。
三、注重货币资金活动反馈信息的收集整理，完善货币资金管理水平
在每一个会计年度或某项重大的经济业务完成后，财务部门都应会同有关部门对每个会计年度的货币资金业务事项的工作情况进行分析和评估，按照有效的程序，分析各项货币资金活动，及时发现漏洞和薄弱环节。各有关部门也要将本部门在该会计期间的发现的问题及建议反馈给财会部门，不断改进和完善货币资金管理水平。这样既保证了货币资金管理朝着既定的目标前进，也保证了日常货币资金管理手段的可操作性和科学性。总之，要想单位工作稳步推进，事业健康发展，必须加强货币资金管理，维护资金安全。树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将货币资金活动管理贯穿于管理的各个环节。
货币资金管理第7篇
关键词 企业货币 资金管理
如何进行货币资金管理呢？笔者认为，对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
1 货币资金的制度性管理
现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：
1．1 建立适合企业特点的权责分配体系
责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离：①授权审批职务与执行职务相分离；②业务经办职务与审核监督职务相分离；③业务经办职务与会计记录职务相分离；④财产保管职务与会计记录职务相分离；⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.2 对货币资金业务建立严格的授权审批制度
建立授权批准的检查制度，其目的主要是通过必要的检查程序以确保每类业务授权批准的工作质量。企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。
1.3 办理货币资金业务程序
支付申请 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等，并附上有效的经济合同或相关证明。
支付审批 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝。
支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额是否正确，支付方式、支付单位是否妥当。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记货币资金和银行存款日记账。
1.4 货币资金有关文件记录控制
文件记录控制是内部控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和职务分离控制有效的保证。
1.5 货币资金与记录保护控制
货币资金与记录保护控制是指通过对有关资产和记录实施特定的保护措施，约法保证其安全和完整的一种控制方式。
1.6 货币资金有关内部稽核
内部稽核指由有关部门中***人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。通过内部稽核，可以及时发现已发生但尚未造成影响或损失的错误或舞弊，发挥内部控制的预警作用。
2 货币资金的理财性管理
货币资金的理财性管理的主要内容就是如何使持有成本和短缺成本都同时降低，笔者认为当企业现金流入与流出越趋于同步时，短缺成本最小，同时如果货币资金对外投资收益率越大，则持有成本越大，只有加大货币资金投资才能降低持有成本，而只有在保持企业现金流入与流出越趋于同步的前提下减少持有量，才不会提高短缺成本，因此进行货币资金的理财性管理应先尽量使现金流入和流出在数量和时间上相近，具体来说要重视以下几个方面：
2.1 重视现金流量预测
现金流量预测要能瞻前顾后。瞻前就是对上一年度的现金流量要从经营、投资、筹资活动三方面认真；顾后就是根据需要以及环境变化预测现金增减量，按季节或市场周期变化及时调整，保持现金快速周转，减少存量现金占用，提高现金周转速度。现金预测应考虑的因素有外部因素和内部因素，外部因素有因素、市场因素等，甚至还会受到因素的；外部因素有企业内部的经营决策、经营等，这些因素都直接或间接地影响着现金的流量。从控制角度讲，必须综合这些因素及时确定某一或某几个时点的现金最低余额。当编制的现金预算月末的现金余额超过所确定的现金最低余额时，两者的差额可视为现金的过剩；反之，可视为现金的短缺，企业必须进行现金预算修整或采取措施解决短缺资金的筹措。为了实现对现金最低余额的有效控制，必须加强对现金取得、付出的数量和速度的控制。而现金收支的控制，应借助于现金流量预算管理来实现。通过编制详细的现金预算，可以按期预测未来的现金流量，提供何时会发生现金短缺或剩余的信息，从而可以及时地安排筹措短期资金和短期投资，现金预算的编制过程实质上是采取新的***策、措施，实现现金流量平衡的过程。
2.2 重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼
首先，加强应收账款的管理，要把应收账款的回收纳入销售全过程，把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位，落实应收账款责任制。同时，重视现销，压缩赊销，采取各种优惠***策来扩大现销比例。其次，要加强存货向现金的转化，加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理储备，对那些呆滞和积压的存货要积极处置；严格控制领料，执行消耗定额，杜绝浪费现象。第三要保持生产和销售的密切联系，加快产品的销售，最大限度地压缩产成品资金的占用。
2.3 重视现金浮游量的管理
现金浮游量是指企业存款账户上存款余额和银行账簿上企业存款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达账项。充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。重视利用现金流量表中筹资与支付能力的分析来揭示企业在市场上的筹措资金能力以及偿付债务或现金的能力。
总之，货币资金的理财性管理主要是保持货币资金在企业内的最优配置，也就是在满足企业货币资金最低需求量的同时，充分提高货币资金的使用效益，从而降低货币资金成本，故此重视现金流量预测、加速资金周转、进行现金浮游量管理等正是实现货币资金理财性管理的有力保证。
3 电力行业的货币资金管理模式中存在的问题及其对策
当前企业集团货币资金管理模式有统收统支模式、备用金模式、设立结算中心模式、设立内部银行模式、财务公司模式等，各种结算模式各具特色，企业集团可以根据自身的实际情况选择适当的管理模式，以实现集团货币资金的高效、合理的调度。
现金调度在手段与方法上的不足主要表现在以下方面：①各单位上报集团公司的现金预算表和银行存款余额表仍然通过传真方式，没有通过运行；②各单位在现金预算表和银行存款余额表的编制中，仍以手工编制为主，其信息的收集不能从核算子系统中或网络上直接***；③集团公司本部在做现金流入流出预算表时，对数据源也只能手工录入，不能与核算子系统进行网络共享链接；④集团公司本部不能通过网络及时将现金调度会后的信息发送到相关部门或相关人员手中，而只能通过口头或电话通知；⑤在公司拨款后，由于大、小城市银行汇票方式不统一，以及企业对银行信息了解的滞后性，从而导致款项不能及时到位，使现金调度“日安排”实现不了；⑥由于受网络技术的限制，使集团公司和基层各单位的信息沟通滞后；⑦集团公司银行存款过大，影响企业的整体盈利能力。
针对以上存在的问题，笔者提出几点看法，作为实时辅助决策系统，供领导决策：
3.1 将货币资金管理设计为一个集成化的机辅助决策子系统
从资金计划入手，以资金按需流动为基础，由财务牵头、各相关部门参与并分头负责共同调度资金的一个实时网络系统，从而达到监控、管理、预测、平衡资金的目的。
3.2 改善现金日常调度手段
在现有FMIS（财务管理信息系统）或MIS（管理信息系统）的基础上，各基层单位将每周的现金预算表及银行存款明细表通过网络传输到财务部，由计算机自动生成汇总数据表并根据汇总数据生成现金流入流出预算等初表格，经人工审核后，生成正式表格，再将正式表通过网络发送到有关领导和现金调度会成员的终端。集团公司现有的管理信息系统（MIS）已具备网络发送的客观条件。
3.3 实现现金适时调度
及时掌握本部和各单位的银行存款动态，通过与银行联网的手段逐步实现。配合集团公司体制改革的需要，第一步在集团公司所在地实现银行与集团公司联网，如有可能第二步实现集团公司核心层企业所在地区联网，第三步整个集团公司全部成员所在地之间联网。
3.4 实现现金综合调度
所谓综合调度的就是按照资金类别，分别不同部门，以财务为龙头共同管理好所有的资金，如生技部门负责协助财务部门管理好大修理资金，将大修项目、大修时间、大修费用等信息资料通过网络发送到财务部门；计划部门将基建和技改的开工时间、用物计划等项资料通过网络发送到财务部门，财务部门同时根据基层单位上报的现金预算，比照上述两个部门发送过来的有关资料，根据工程进度将款项拨付到各单位，并根据拨款的时间来安排贷款，同时将拨款信息通过网络发送到相关部门和单位。
3.5 加强现金流入的管理，特别是促进电费回收及应收款项管理
设立锁箱系统，将所有收取的电费直接汇入该锁箱，一旦该锁箱有银行存款，就成为公司的可用资金，设立锁箱的结果是将大大减少资金缴拨款的在途时间。具体办法由银行提供一条终端到公司本部，在公司本部可随时查询锁箱的余额或发生额。锁箱的具体地点要选在离人民银行较近的地方，以减少银行内部的转账时滞，同时要考虑设立锁箱的成本，设立锁箱的个数按照“当边际收入等于边际成本时利润最大”的原则设立。
3.6 该子系统应具备资金预测、分析、监控的功能
要求达到按资金类别、分流入流出、分单位、分年度，季度，月度作中期和短期预测、分析和监控。以达到资金安全、有效运行，获取资金的最大效益。