学文网摘要：结算业务是商业银行的一项中间业务，它是由于商品和劳务之间的交换和分配等经济活动所引起的货币收支行为。商业银行通过开展结算业务，促进了商品流通，加速了资金周转，同时也为银行提供了稳定的资金来源，增加了收益。目前，国内结算的基本方式主要有汇兑、委托收款和托收承付三种。
关键词：现代金融国内结算基本方式
一、汇兑结算方式
1.凭证的签发和受理
汇兑凭证对于汇兑而言，是汇款人委托银行最先应该签发和受理的凭证。在这个前提下，还应该把各种的明细进行详细的记载，这其中就包括汇款人与收款人的姓名，具体到电汇还是信汇，应涉及的金额总数，是否需要进行委托来办理，汇入与汇出的详细地点、日期，及银行的名称，最后还要盖章。欠缺上述任何一项，银行不予受理。汇款人和收款人均为个人的，可签发支取现金的汇兑凭证。
2.取款
汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。通过各自详细的审核，银行经过确认没有任何差错，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。
3.撤销
汇款人对撤销业务的办理需具备一定的条件。汇出的款项需要撤销申请，首要的条件是汇出银行的款项还没有汇出才可以办理。并需要出具汇款时的回单，汇款人身份证明及正式的函件。汇出银行对其提供的一系列证明进行核实后，对回单、原信进行收回处理，这样才能够办理撤销业务。
二、委托收款结算方式
使用委托收款方式办理结算，不受金额起点限制。委托收款的款项划回，分邮寄划回和电报划回两种，由收款单位选用。
1.凭证的签发
收款人办理委托收款时，首先应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。委托收款凭证必须记载下列事项：“委托收款”正确，金额无误，付款人名称，收款人名称，委托收款凭证名称及附寄单证张数，委托日期，收款人签章，付款人开户银行名称和收款人开户银行名称，但必须记载被委托银行名称、欠缺上述记载任一事项，银行不予受理。
2.付款
银行在办理付款业务前，需要对委托收款的凭证进行细致的审查与核实，并对债务证明进行仔细的检验。在进行付款业务办理的过程中，根据付款人的不同，所办理的业务也有所差别。以单位为付款人的，银行需要将债务证明交给付款人，并尽到通知的义务。并需要付款人进行签收。若以银行作为付款人的，银行需要在办理付款业务的当天，应将所需办理的款项交给付款人。
3.拒绝付款
对收款人所提出的对所收取的款项需要进行拒绝支付的时候，需对付款人债务证明进行严格的核实后，才可以对其手续进行办理。作为付款人的不同，需要的办理手续流程也不相同。如付款人是银行，那么在收到其债务方面的证明，及其委托收款手续的第二天开始，在三个工作日需对债务方面的证明手续与拒绝证明交给委托办理拒绝手续的银行，再通过银行转交给收款人；以单位作为付款人的，需要在收到其债务方面的证明，及其委托收款手续的第二天开始，在三个工作日需对债务方面的证明手续与拒绝证明交给委托办理拒绝手续的银行，再通过银行转交给收款人。
三、托收承付结算方式
1.凭证的签发
收款人向其开户行签发托收承付凭证，其内容必需具体到每一个细节，首先就是要标明“托收承付”这样明确的字样，其次是各种明细的细则，付款以及收款人各自的账号及名称，双方的开户行的具体名称，托收的单据的具体页数，合同生效的日期，以及合同的详细号码，最后还要盖章确认。这些细节和条款缺少任何一项，都会影响到托收承付的办理，银行将不予受理。
2.托收
收款人应将托收承付凭证连同交易单证和已经被发送的商品的证件将会统一被交送到银行，银行将会对所受到的这些凭证进行详细的审核与查对，对每一个范围都要按要求进行查验，对于不符合条件及要求的，银行将会按违反合同进行处理，在这种严格的审核制度下，对出现问题的将不予受理。
3.承付
付款人开户银行收到托收承付凭证及附件后，按照事先与付款人签订协议所规定的方法，及时通知付款人。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。
承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商定，并在合同中明确。付款人可在承付期内书面通知银行提前付款，银行应立即办理划款；因商品的价格、数量或金额变动，付款人应多承付款项的，须在承付期内书面通知银行。
4.拒绝付款
在遇到个别状况的时候，付款人在提出拒付要求的情况下，需要对拒付的理由进行书面说明并需要签章，要有对拒绝付款的相关证明。开户银行要对付款人提供的相关证明进行细致的检验与核查。对不合乎规定的拒付情况不予办理。付款人拒付的依据不充分、所提供的拒付手续不符合拒付的条件等多方面的原因不予办理拒付。另外，对于已经超过承付期拒付的情况，银行也不会对其拒付进行受理。对应当属于拒付行为提出全部拒付的情况的，银行也不会受理其请求，需要进行无条件强制扣款处理。
5.重办托收
收款人对被无理拒付的托收款项，需要委托银行重办托收，应当填写四联重办托收理由书，并将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原托收凭证及交易单证一并送交银行。经开户银行审查，确属无理拒付的，可以重办托收。
参考文献：
[1]李自杰：新管理经济学.中国市场出版社.2008.
[2]王 ***:现代金融业务.南海出版公司.海口.2001.
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