学文网银行统计工作计划篇1
关键词：银行审计；审计计划；影响；内部控制；机制
中***分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-01
随着计算机应用到银行审计行为主体当中，总体来说，银行审计人员的基本职能及审计建立的总体目标与范畴都未有重大改变。但是随着结合银行内部控制机制的执行、以及对内控机制实行程序下的其他业务流程的处理后，就会逐渐改变审计程序的性质、时间以及审计范畴等，由此计算机系统背景下的各类电子数据处理环境也会受到一定影响。
一、计算机对银行审计的影响程度
（一）以往审计纸质载体发生改变
在传统意义上的手工办公环境下，主要审计对象的直接载体为会计凭证、账簿、以及各类会计信息信息等，都是实打实的可见数据、信息、单据，并要求按照严格行为准则及行业规程来登记与填写。但是，以信息产业技术作为支撑的信息化办公环境下，除了必要的部分原始凭证的相关办公载体还是纸质外，其他大量的填充数据都转移到计算机储存硬盘中了。客观来说，以计算机形态下的办公作业环境下，数量较多的数据、信息能够轻易存储在计算机硬盘中，但是不可否认的是计算机办公作业形态下的各类数据也极易造假、伪造，并且一旦消除数据后很难恢复、归档。也就是说，大量关键性数据、信息损毁后，会很大程度影响审计工作职能的发挥。
（二）审计内容发生改变
手工作业环境下的会计核算的内部控制作用发挥通常是由岗位分工、明确职责、限定业务流程以及管理职能的发挥来约束实现的。银行审计人员只要通过银行内部控制环境质量的好坏就能客观做出较为全面的评价与分析，抓住当前阶段的任务重点与审计范畴，从而结合当前阶段的业务活动完成状况制定出下一步工作计划。但是以信息系统背景下的计算机的应用，虽然在宏观角度未曾改变审计工作的基本职能，都是以审计为重点展开工作，但是在微观职能作用的发挥角度上，却对审计工作流程有所影响。也就是说，由计算机完成了各类业务所需的记录数据，使传统意义上的内部控制功能逐渐丧失，这样就迫使银行审计工作需要一个全新的应用手段、新管理技术，对计算机使用背景下的内部控制进行合理评价与分析。所以随着会计信息的处理形式与原有内控机制发生改变后，审计工作的重点及基本职能也发生了变革，把方向对准了异常业务处理及系统变化的测试上，而不单纯采用相同业务下的大样本方式进行测试。
（三）审计方法发生改变
既然银行审计工作业务流程已经使用了计算机信息系统，也就间接决定了银行审计方法以及技术手段等要随之改变，当前手工审计不能完全割舍，要两者相结合。我们知道与以往相比，在应用计算机信息系统环境下，不少被审计商业银行内控机制势必会发生改变，相应审计方法也会受到一定冲击，但也不可否认的是，如果合理利用计算机辅助审计工作，其审计技术与效率也是人工审计所不及的。目前来说，审计会计信息、资料等实质性测试包含：其一是不处理数据资源、文件的实质性测量方法；其二是处理各类真实性数据文件的测试方法；其三是处理模拟数据状态下的文件测试方法。
二、在计算机信息系统背景下的审计执行计划
（一）明确计算机信息系统下的内控机制的结构要素
银行审计进行的业务流程由原本纸质、手工阶段过渡而来，就务必充分了解计算机信息系统，也只有这样才能保障审计人员在计算机环境下有效完成审计各类业务工作。审计人员在对可能受计算机信息系统环境影响的审计工作制定计划时，应当充分了解计算机信息系统的组织结构、系统内部控制要素、信息处理过程、程序设计、以及所需各类信息的来源渠道等。具体制定计划时要考虑几个方面。其一，组织机构。也就是说审计人员在计算机系统信息环境下，应当明确商业银行的组织结构，包含设备自身的硬件组成、网络结构、系统审计相关的财会软件、以及人员结构配置等。其二，是内部控制。以计算机技术作为主要衡量基础的内部控制与传统内控机制完全不同，即审计人员在利用计算机办公作业时要注意与手工办公相结合，提高办公效率。其三，信息处理。信息处理主要指当计算机系统接收到自身工作下达的工作指令，就会对指令下的各类数据进行读取、存取、以及传送等。也就是说，处理好以上几点与信息系统相结合的内控机制要素，才能进一步提高审计办公业务流程工作效率与质量。
（二）重塑审计计划内容
结合银行计算机信息系统环境下的业务办现状，重塑审计工作内容的重点，制定出审计计划。审计计划具体内容包含：其一，被审计商业银行机构的信息系统概况；其二，被审计银行的数据处理范畴、起讫时间、以及审计目标、任务重点等；其三，审计内容安排、部署了何种项目、以及每个项目的需求、要求等；其四，审计阶段的人员分工问题、审计采取何种方式、审计步骤如何部署、工作完成实践、日程安排等；其五，在采用审计方法时进行审计办公作业时所出现问题的记录、总结、处理等。
（三）了解信息系统的运行环境
由于被审计银行机构的计算机信息系统可能会对审计工作内容的开展造成一定影响，因此对于银行审计人员而言，还应当充分了解计算机系统的整体运行环境。因此，应明确以下几点注意事项，具体包括为：其一，被审计银行对待计算机信息系统的重视程度，如被审计银行自购买银行所需的信息系统后的开发程度、利用情况、维护及升级状况等。其二，同行业或单位所处当期企业间的比较。就是说，与同行业或单位所处当地环境中的系统使用状况相比较，被审计银行计算机信息系统使用及信息技术状况的趋势。
结语
总之，当前银行审计工作的开展不同于以往手工环境下的办公作业方式，只有全面地认知到计算机信息系统状态下的各项工作进展情况，才能制定出合理工作计划，对内部控制做出全面性的评价与分析，提高审计业务活动的质量与效率。
银行统计工作计划篇2
指的是各项收入通过与银行系统银企直联方式，直接同步到资金系统，资金系统通过预先定义的客户银行账户数据或供应商银行账户数据，确认数据属于哪个客户或哪个供应商，同步至ERP系统的应收及应付模块，及时更新客户信用信息，实现对客户信用的实时管控；部分不能确认内容的收款，需要通过人工确认收款内容，并及时同步至ERP系统；其他各项收入如银行贷款到账、其他单位往来到账、应收票据贴现、应付票据保证金退还等内容，则通过银企直联先行更新资金系统收入，再通过资金管理人员详细甄别，确认收入内容后传至ERP系统中入账。
2.支出先账务后资金
指的是各项支出需要先在ERP系统入账，再同步到资金系统进行支付。各项支出在ERP系统入账时，应根据控制要求进行实时控制。具体做法为：
（1）供应商类支出先在ERP系统中录入账务，录入时需要对照资金计划检查，通过后传递至资金系统中，再通过银企直联实现直接支付。由于资金支付安全受到众多企业高度重视，这类支付一般需要经过资金管理人员安全稽核确认后方可进行，确认时需再度检查资金计划控制，以实行多重审核。
（2）建安工程及设备类支出，以ERP系统合同模块为起点作为编制资金计划的基础，然后根据合同进度在ERP系统中自动形成发票及后续的资金计划检查等内容。此类支出与常规支出相比，金额较大，同时要求资金管理人员检查合同条款，企业往往对这类支出的安全稽核提高级别进行控制。
（3）员工类支出包括费用报销及各项借款，都是先行在ERP系统中录入账务，录入时需要通过全面预算及资金计划检查，通过后传递至资金系统中，再通过银企直联直接支付至员工报销卡中。
（4）员工各项工资薪金支出首先在ERP系统人力资源模块汇总产生账务，入账时需要通过全面预算及资金计划检查，然后由人力资源部将明细结果通过报表传递至银行，由银行按员工明细支付内容进行支付。支付完成后将汇总结果传递至资金管理系统，再由资金管理系统回传至ERP系统作最终确认。
（5）公司内部资金往来直接在资金管理系统中处理，需要通过预先编制资金计划的控制，以及资金系统内部银行额度的控制，通过后资金系统银企直联直接放行，并将放行结果同步至ERP系统，然后在各关联公司内部同步入账，以避免资金往来在各公司入账不一致。
（6）各项强制类性质的支出，包括应交税金、五险一金、水电费等，都是直接在ERP系统中先入账，再传入资金系统中进行支付，一般不进行全面预算控制及资金结算控制。
（7）与资金管理结算相关联的支出，如银行贷款到期还款、应付票据到期结算、银行购汇结汇等，首先在资金管理系统中进行业务管理，然后传入至ERP系统中入账，一般只作资金计划比对，不作资金结算控制。
银行统计工作计划篇3
关键词：系统重要性银行；监管***策；监管强度；抵御风险；安全稳健；风险管理
中***分类号：F832.5 文献标识码：A 文章编号：1007-2101（2014）02-0069-04
加强系统重要性银行监管是危机后国际金融监管改革的重要内容，是宏观审慎监管***策框架的重要组成部分。系统重要性银行是指在金融市场中承担了关键功能，其倒闭可能给金融体系造成损害并对实体经济产生严重负面影响的金融机构。根据重要性和影响范围，系统重要性银行进一步划分为全球系统重要性银行和国内系统重要性银行。其中，对全球金融市场具有重要影响的银行为全球系统重要性银行；仅对一国金融市场具有重要影响的银行为国内系统重要性银行。
一、金融稳定理事会加强系统重要性银行监管的主要要求
（一）建立和完善系统重要性银行监管***策框架
2010年10月20日，经二十国集团领导人首尔峰会批准，金融稳定理事会了《降低系统重要性机构道德风险的***策建议及时间表》报告，提出了加强系统重要性机构监管的总体***策框架。金融稳定理事会要求，各国应当建立系统重要性银行监管框架，明确本国系统重要性银行的评估方法，对系统重要性银行提出更为严格的监管标准，强化对系统重要性银行的监管。2011年11月，巴塞尔委员会《全球系统重要性银行—评估方法与额外损失吸收能力》，按分组方法对全球系统重要性银行的附加资本要求做出了规定。从2016年起，全球系统重要性银行应根据其系统重要性程度提取1%～2.5%的附加资本，2019年前达标。
（二）强化对系统重要性银行的监管
2010年，金融稳定理事会《系统重要性金融机构监管强度与有效性的建议》报告，提出了旨在提高系统重要性机构监管强度和有效性的32条建议，建议从监管当局获得适当的授权、***性和资源，拥有充分的风险识别和干预措施、提升监管标准和建立更严格的评估机制等四个方面提高系统重要性机构监管的有效性。金融稳定理事会2011年的《实施更高强度监管***策建议情况的进展报告》进一步提出：一是提高监管联席会议的有效性。二是系统重要性银行应当提高风险数据加总能力，使监管者、金融机构和其他数据使用者（如处置机构）确信金融机构的管理信息系统可以准确揭示其风险。相关风险数据加总要求拟由巴塞尔委员会制定，全球系统重要性银行应在2016年初达到相关要求。三是金融稳定理事会拟开展对系统重要性机构风险治理的专题评估，重点关注董事会风险管理委员会的履职情况和集团首席风险官、外部审计师等风险管理功能的发挥情况。四是金融稳定理事会将在2012年底前更详细地评估各国系统重要性机构监管资源的配置情况，并呼吁各国***府履行其在首尔峰会上做出的承诺，确保监管当局有足够的资源履行其监管职责。
（三）提高全球系统重要性银行处置有效性
2011年11月，金融稳定理事会《金融机构有效处置框架的关键要素》，提出了系统重要性银行处置框架的12项基本要素，包括：适用范围；处置当局；处置权力；抵销、净额结算、抵押和客户资产的隔离；保护措施；处置过程中对机构的融资；跨境合作的法律框架；危机管理工作组；特定机构的跨境合作协议；可处置性评估；恢复和处置计划；信息获取和信息共享。金融稳定理事会呼吁各国完善本国处置制度，明确相关部门的处置职责、工具和权力，使其能够有序处置倒闭金融机构。具体要求包括：一是成立危机管理工作组（CMG）并签订跨境处置合作协议。2012年底前，全球系统重要性银行母国当局应当会同东道国当局建立针对每家银行的危机管理工作组，组成机构包括母国和相关东道国的***、央行、监管机构和处置机构等，负责评估该行的可处置性并审议恢复和处置计划。母国和东道国当局应当签订针对每家全球系统重要性银行的跨境处置合作协议，识别可能影响跨境处置合作的障碍。二是制定恢复和处置计划。全球系统重要性银行应在2012年底前制定恢复计划，母国当局应当会同东道国当局制定针对该行的处置计划。为进一步完善处置计划的制定机制，提高其可操作性，金融稳定理事会近期提出，增加订立处置策略作为制定处置计划的必经程序。鉴于制定恢复和处置计划是加强全球系统重要性银行监管最重要最核心的内容，也是最新最难的部分，相对进展较为缓慢，金融稳定理事会近期根据各国执行情况将2011年制定的时间表进行了延期处理。具体而言，每家全球系统重要性银行的恢复计划和处置策略，应于2012年12月底前完成并由其危机管理工作组审查通过；处置计划应于2013年6月底完成并经其跨境危机管理工作组审查通过；2013年底每家全球系统重要性银行的跨境危机管理工作组应完成对该行的可处置性评估。
二、全球系统重要性银行的评估方法和最新评估结果
2011年11月，经金融稳定理事会同意，巴塞尔委员会公布了定性与定量相结合的全球系统重要性银行评估方法，从全球活跃程度、规模、关联度、可替代性和复杂性5个维度评估银行的全球系统重要性（见表1）。
根据上述方法，运用2009年底的数据，金融稳定理事会会同巴塞尔委员会和各国监管机构确定了首批29家全球系统重要性银行，中国银行是我国乃至新兴市场国家和地区唯一进入该名单的银行。今后，巴塞尔委员会每年将根据银行的相关数据重新测算银行的系统重要性分值，并根据测算结果更新全球系统重要性银行名单（见表2）。从2012年开始，金融稳定理事会将每年更新全球系统重要性银行名单并在当年11月公布，同时还将公布相关银行所属组别和相应的附加资本要求。2012年11月，金融稳定理事会如期公布了基于2011年度数据测算结果确定的28家全球系统重要性银行名单、分组情况及附加资本要求，中国银行仍是我国进入该名单的唯一一家银行。与2011年公布的全球系统重要性银行名单相比，2家银行（西班牙对外银行和英国渣打银行）新进入名单，而3家银行不再在名单内。该3家银行中，德克夏银行已经进入处置程序；德国商业银行和劳埃德银行集团因为全球系统重要性下降不再列入全球系统重要性银行名单。
三、提高全球系统重要性银行监管强度和有效性最新进展
2012年11月，金融稳定理事会了向二十国集团财长和央行行长提交的《提高对系统重要性银行监管强度和有效性》进展报告。报告指出，目前一些全球系统重要性银行在风险控制方面依然薄弱，而监管当局在监管有效性、主动性与结果的专注性方面仍存在提高空间。一是在加强全球系统重要性银行监管方面。近年来，监管者对全球系统性重要银行的监管态度有所变化，监管者参与到了一些过去被认为应属于企业自主决策的领域，不仅做出监管评价，还承担风险和责任。这种方式需要监管者具有充足的经验和全面的视野，足以判断未来可能出现的最大、最难以解决的风险，并与董事会和高管层就公司策略、风险管理的有效性进行对话。对于这种监管方式目前仍存在很多挑战，它要求监管者能够获得及时更新的信息和足以支撑分析的数据，具备快速适应机构改变经营行为和模型的能力，能够将资源在预期风险和非预期风险间合理分配。二是在公司治理方面，越来越多的监管者认识到自身在提升银行公司治理有效性方面可以且应当在其中起到积极作用，特别是在向董事会传达重要风险管理的监管预期上。一些监管当局正在积极增加与董事会的约见沟通，有些监管当局则更注重在金融机构第二、三道防线上“变得更强”，具体做法包括：增加与董事会的约见频率、评估机构高管层、提高首席风险官与内审部门的地位、建立良性的继任规划等。三是在风险偏好与文化方面，风险偏好固然是董事会与高管人员在确定公司战略时所明确的，但其更多体现在公司日常运营及公司整体文化尤其是薪酬体系中。文化是难以衡量的事物，恰当的风险文化的重要标志是能够认识到风险隐患并将其控制在允许的范围内。将分散的风险度量指标有机结合、将内部自查中发现的问题有效解决、以及有效的风险预警是建立完整的风险文化的重要前提。监管者应评估金融机构董事会对风险偏好***策的重视和投入程度，以及其是否与公司的经营文化、风险文化相契合，并体现在公司日常的规章、报告甚至公司网站上。四是在操作风险方面，过去发生的一系列重大操作风险事件突出表明，监管机构需要更加关注金融机构尤其是全球系统重要性银行的操作风险管理，以提高其自身修复能力和社会信心。监管人员希望所有全球系统重要性银行建立一个模型，根据这个模型组织相对***的专家形成“第二道防线”，用以核查运营流程对于操作风险防范的有效性。同时，监管者应评估机构董事会和高管层在建立防范操作风险体系工作中扮演的角色，以及对日常操作风险管理工作的投入程度。五是监管机构应当尝试“跟着货币走”。监管工作中分析机构的商业计划和预计财务报表是一项很重要的工作。鉴于金融机构的复杂性，监管分析行为已经逐步由判断机构的收入变动转为更加强调风险和控制。更好地认识机构的风险是更好地认识机构的前提，主要金融机构的商业模式正在演变，其中最明显的特征是中间业务（收费业务）的繁荣，这使得计算风险加权资产及相关审慎措施无法充分评估整体的潜在风险。针对上述趋势，“跟着货币走”可以使监管者更关注于业务的收入和与其相对应的风险之间的关系，如资本充足情况、流动性等。
四、恢复和处置计划实施进展情况
缺乏有效的处置机制，无法在大型复杂金融机构出现经营困难时使其平稳、有序退出市场，是导致危机不断深化的重要原因。完善处置框架，提高对系统重要性银行的处置能力和效率已经成为国际社会的共识。尤其是系统重要性银行和监管当局应当未雨绸缪，制定符合银行特点的恢复和处置计划，以促使有问题银行平稳、有序退出市场，防止其倒闭对金融稳定造成破坏性影响。2011年11月，金融稳定理事会正式的《处置关键要素》***策文件对恢复和处置计划的基本要素、职责分工和审批主体做出了规定。金融稳定理事会进一步要求，全球系统重要性银行应在2012年底前制定恢复计划和处置计划，从2013年起金融稳定理事会将开展对相关国家全球系统重要性银行监管框架的评估，并将恢复和处置计划的制定情况作为评估的重点内容。
在国家层面，2011年8月9日，英国金融服务局（FSA）率先公布了《恢复和处置计划》征求意见稿。2011年9月13日，根据美国金融监管改革法的要求，美国联邦存款保险公司监管规则，要求并表资产超过500亿美元的银行控股公司和被美联储认定具有系统重要性的非银行金融机构分阶段制定处置计划。其中，非银行资产规模超过2 500亿美元的银行应在2012年7月1日前完成处置计划的制定，非银行资产规模在1 000亿美元～2 500亿美元之间的银行应在2013年7月1日前完成，非银行资产规模在1 000亿美元以下的银行应在2013年12月31日前制定完成。值得注意的是，美国监管当局已明确要求集团资产规模超过500亿美元的外资银行子行和分行制定适用于该子行和分行的恢复和处置计划。该计划可以相对简化，但应当与母行的整体恢复和处置计划保持一致。英国金融服务局在其《恢复和处置计划》征求意见稿中，也要求在英国办理存款业务的外资银行子行制定恢复和处置计划。
在上述规则之前，从2009年起，美、英两国监管当局就开始以系统重要性程度较高的大型银行作为试点，要求其制定恢复和处置计划。2009年4月，英国金融服务局要求苏格兰皇家银行、汇丰银行、巴克莱银行、劳埃德银行、渣打银行等6家大型银行制定恢复和处置计划。2012年10月，美联储公布了花旗银行、摩根大通银行、美国银行、摩根斯坦利、德意志银行、瑞士信贷等11家大型金融机构向监管当局提交的恢复计划。
五、国内系统重要性银行监管***策框架
2011年11月召开的二十国集团领导人戛纳峰会要求金融稳定理事会和巴塞尔委员会研究如何尽快将全球系统重要性银行***策框架延伸适用于国内系统重要性银行。巴塞尔委员会研究指出，应从与全球系统重要性银行***策框架相互补充的视角来理解国内系统重要性银行***策框架。一方面，考虑到各国经济和金融体系的不同结构特征，只宜对国内系统重要性银行制定指导性原则，在制定评估方法和运用***策工具方面赋予各国一定的自由裁量权；另一方面，国内系统重要性银行***策框架应当体现为一系列原则性的最低标准，以有效解决跨境负外部性问题，促进公平竞争。2012年9月，巴塞尔委员会正式分布《国内系统重要性银行***策框架》，该文件明确了国内系统重要性银行***策框架，提出了各国制定国内系统重要性银行监管***策应当遵循的12项原则。
（一）国内系统重要性银行评估方法
巴塞尔委员会借鉴全球系统重要性银行评估方法，提出了各国制定本国国内系统重要性银行评估方法的基本原则。一是各国监管当局应当制定评估银行国内系统重要性的方法。二是国内系统重要性银行的评估方法应当反映银行破产倒闭的负外部性或潜在影响，而非破产倒闭的概率。三是评估国内系统重要性银行的参照系应为本国经济。四是在评估范围上，母国监管当局应当在集团并表层面评估银行的系统重要性，东道国监管当局在评估外资银行子行的系统重要性时，应当将该子行下设的分支机构纳入并表范围。五是在评估因素上，应当考虑规模、关联度、可替代性和复杂性四大类的因素，各国监管当局可以根据本国银行业实际设定反映上述因素所代表具体特征的评估指标。六是在评估频率上，各国监管当局应当定期评估本国辖区内银行的系统重要性，以确保评估结果反映该国金融体系的现状。国内系统重要性银行评估的时间间隔不得明显长于全球系统重要性银行（每年一次）。七是在信息披露方面，要求各国监管当局公开披露国内系统重要性银行评估方法的概要。
（二）国内系统重要性银行监管***策要求
在监管***策方面，《国内系统重要性银行***策框架》的规定主要集中于对国内系统重要性银行的附加资本要求。巴塞尔委员会规定对某家银行实施的附加资本要求应与该行的系统重要性程度相适应。当一国系统重要性银行划分为不同组别时，对不同组别的国内系统重要性银行可以提出不同的附加资本要求。在附加资本要求的实施方面，巴塞尔委员会要求各国监管当局应当确保全球系统重要性银行和国内系统重要性银行***策框架在本国实施过程中的一致性。当银行集团既被认定为全球系统重要性银行又被母国监管当局认定为国内系统重要性银行时，母国监管当局应当按照孰高原则确定其附加资本要求。在附加资本要求的构成方面，巴塞尔委员会认为核心一级资本是提高银行持续经营条件下损失吸收能力最强的工具，因此要求附加资本要求应全部以核心一级资本来满足。巴塞尔委员会同时强调，其他***策工具，特别是提高系统重要性银行的监管强度，在控制系统重要性银行的负外部性方面也发挥着重要作用。
为确保各成员国建立有效的国内系统重要性银行监管***策框架，巴塞尔委员会拟将国内系统重要性银行***策的制定和执行情况纳入第三版巴塞尔协议同行评估的范围。
参考文献：
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银行统计工作计划篇4
关键词：灾备 外包 业务连续性管理 银行 信息化
中***分类号：F830.49 文献标识码：B 文章编号：1006-1770(2007)05-057-05
一、我国商业银行灾备建设模式的选择
海啸、龙卷风、洪水、地震和飓风等天灾，让人毫无防备的人祸--恐怖主义、网络攻击和业内破坏的不断升级--对业务连续性管理的要求越来越高，越来越多的企业正在建立自己的灾难恢复计划。上世纪70年代，灾难备份应用在美国兴起，灾难备份服务提供商利用其专业设施、技术和专家队伍，为各行业提供在遭受灾害后关键业务的恢复运作能力。从1982年到1998年的约15年间，美国灾难备份行业成功地完成了582宗灾难恢复，平均每年约40宗。在这些灾难恢复中，44%的案例是发生了区域性的灾难使多个灾难备份服务客户同时受到影响，而从来没有出现客户因灾难备份中心资源不够而无法恢复的情况。从用户的行业划分来看，灾难备份行业面向的主要客户是金融业。据CPR(Contingency Planning Research)估计，美国灾难备份行业的年销售额中有45%来自金融行业，有近一半的灾难备份中心是专门为金融业服务的。
目前，国际上灾难备份和恢复建设有三种基本模式：自建、共建和外包。自建灾备中心对银行资金和技术的要求颇高，不是每个银行都有能力承担的。由于可以节省一部分基础建设的投资，共建或互为备份模式曾被广为应用。但到了上世纪90年代中期，随着各银行的业务发展，出现了IT技术路线不统一、责任和权益难以界定以及保密性、技术管理难度大等矛盾。由于无法协调各方关系和保障所有银行的业务发展，共建模式随着银行业的发展已经逐步被舍弃。因此，基于对资金投入大、建设周期长、专业管理水平高等方面的综合考虑，一些银行在进行灾备项目建设时，越来越倾向于采用外包（Outsourcing）模式。银行灾备外包是依据服务协议，银行将灾备项目建设和服务的持续管理责任转交给专业的提供灾备服务的企业执行的战略模式。实施外包后，银行既可以集中精力开展自身的核心业务，又可以在较短时间内实现灾备目标。“9.11”事件后，Globe Continuity 公司对美国、英国、澳大利亚及加拿大共565个公司使用灾难备份中心的情况进行了调查，发现在拥有或租用了灾难备份中心的公司中，56%使用了商业化的灾难备份服务，29%使用自有的灾难备份中心，15%在商业化灾难备份服务的基础上同时拥有自己的备份设施。外包和“自建+外包”模式两项相加，所占的比例达到了71%。由此可见，对比于用户自己建设灾难备份的做法，灾难备份行业充分显示了其在提供专业可靠、低成本灾难备份服务方面的优势。
如果公司业务的生存问题、信誉的损害和投资者信心的降低，都还不足以让企业管理者对灾难恢复计划给予足够的重视的话，那么，近年来不断出台的***府法规给企业带来的压力则越来越大。美国2002年通过的"萨班斯-奥克斯雷法案"（Sarbanes-Oxley Act of 2002）要求企业证明自己的灾难恢复计划是可行的。“9.11"事件之后，美国金融监管三大机构美联储、美国货币监理署和美国证券交易会于2003年5月28日《关于增强美国金融系统灾难恢复能力的可靠措施的跨部门白皮书》（Interagency Paper on Sound Practices to Strengthen the Resilience of the U.S. Financial System），对金融机构在遭到大范围灾难打击之后的恢复能力提出了措施和实施时间的要求。在香港地区，香港金融管理局对香港银行的灾难备份作出了功能性指引。银行必须向金融管理局证明自己的灾备计划可以满足指引中的功能性要求。新加坡金融管理局于2001年7月在Internet Banking Technology Risk Management Guidelines中对使用***交易的银行做出了企业连续性运作的规定。在我国，2002年8月，中国人民银行260号文，要求所有数据大集中的银行具备灾难备份和灾难恢复能力，并报人民银行备案。向银行提供灾难备份服务的企业组织需获得中国人民银行的资质认可。2003年9月，中共中央办公厅、***办公厅转发了《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的意见》，明确提出要重点保障重要信息系统的安全，强调重要信息系统的建设要充分考虑灾难发生后的抗毁性与灾难恢复能力。2005年4月，***信息化工作办公室了《重要信息系统灾难恢复指南》，为灾难恢复工作提供了一个操作性较强的规范性文件。该文件要求关系到国计民生的重要行业建设灾难恢复系统。随着2006年11月银监会的《银行业金融机构信息系统风险管理指引》中对信息系统外包所作的明确规定与要求，以及近年来外包商自身服务能力的大幅度提升，在深圳发展银行采用灾备外包后，广东发展银行、国家开发银行、中国进出口银行等几家银行相继引入第三方外包服务商。一系列***策的出台导致了金融业对业务连续性管理的强劲需求，也在客观上刺激和加速了我国灾备行业的兴起和形成。可以预见，由商业化运作的灾难备份中心提供的灾备外包服务将会成为今后我国金融企业灾难备份建设的主要模式。
二、从灾备到业务连续性管理
根据国际权威调研机构Gartner公司的一份研究报告，大约有85%的全球性企业对核心IT系统和基础设施实施了灾难恢复计划，但是仅有15%具备了完善的业务连续性计划，包括应急、业务恢复、危机处理等方面的流程以及相应的行动方案。换言之，尽管不少企业建立了灾难备份系统和相关的计划，但是仅有少数企业的计划是以保障业务连续运作为目标、基于灾难场景、经过测试和演练并具备可执行性。和国外情况类似，在国内银行业也上演着从灾难恢复到业务连续性管理的历程。但是随着银行灾难备份建设的推进，也产生了问题。银行IT部门投入了大量的资金、人力物力等资源，建立了高等级的、甚至可以实时切换的灾难备份系统之后，对如何具体实施业务连续性管理仍然不知所措。
灾难恢复是假定灾难发生后，业务已经停顿，组织如何恢复业务。灾难恢复的最终目的是恢复业务。而业务连续性管理是基于这样一个基本原则，即无论发生任何意外事件，组织的关键业务都不能中断。因此，在那些已经建立了灾难备份系统的银行，必然会在建立灾备系统之后再次提出如何确定业务需求，如何进行应急响应（包括各个部门之间协同工作），如何制订完善的预案以及如何进行演练和持续维护管理等问题。业务连续性管理的目标是为防止业务活动的中断，经由实施业务连续性管理操作，结合预防和复原控制措施，将灾难和安全缺失（可能是由于自然灾害、意外、设备故障和蓄意行为等引起）造成的中断情形降低到可接受的等级。从灾备建设到实施业务连续性管理的实践正是企业对信息系统风险管理全面认识的结果。目前，业务连续性管理已发展成为国际管理标准，部分发达国家如美国、加拿大甚至将BCM订为国家标准，如：美国联邦紧急应变管理总署（USA FEMA）的FEMA FRPG 01-94 1994、美国国家防火学会（USA National Fire Protection Association，NFPA）的灾害事故/紧急应变管理及业务持续性计划标准（Standard on Disaster/Emergency Management and Business Continuity Programs）、英国标准协会（British Standards Institution，BSI）的PAS 56业务持续性管理指导纲要（PAS 56 Guide to Business Continuity Management），无论单独实施或结合其他管理系统一并实施，均可为组织永续经营提供良好效果。
业务连续性管理的实施在组织上的保证至关重要。国外金融机构在业务连续性管理的组织架构上，基本分为三类，一类由风险管理部门来领导，一类由IT部门来领导，还有一类是专门成立业务连续性管理指导委员会，将业务部门、风险管理部门和IT部门有关业务连续性的管理职责融于一处统筹管理。由于拥有跨部门协调性好、执行力强等特点，第三种管理模式越来越受到国际大银行的青睐。通过一个强有力的组织结构，不但能够保证灾备及业务连续性计划项目的实施及后期的维护升级，更重要的是，在银行内营造一种上至决策层，下至每个员工都高度重视业务连续性管理的企业文化。而这一文化的建立，是对银行业务连续运营的最佳保障。通过定期开展业务连续性体系规划和应急演练，灾备咨询与外包也更加深入而规范，真正将灾备提升到了业务连续性管理的高度。在英国标准协会的PAS 56框架下，实施BCM一般需要经历五个连续步骤（见***1），共分准备期、系统架构建置期、计划实施期、系统矫正期四个阶段（见***2）。
1．了解您的业务。每个组织应对其所处环境进行分析，应从可引起业务过程中断的事件开始，如设备故障、水灾和火灾，可采用风险评鉴(Risk Assessment)及业务影响分析(Business Impact Analysis, BIA)方法，确定这些中断情形的冲击（根据破坏程度和复原时间），这两项活动都应让业务资源和操作的拥有者完全参与。重点在了解组织所面临风险的发生可能性和冲击，并鉴别出重要业务过程及排定优先级。
2．决定业务持续策略。组织了解了可能的灾难及风险后，应针对风险优先级决定将采取的策略。决定策略并不容易，须仔细考虑组织业务目标、资源、文化、流程及投入成本。一般来说，处理风险的策略有避免风险、降低风险、转移风险和接受风险四种。
3．业务连续计划(Business Continuity Plan，BCP)的撰写及实施。组织应发展计划以维护业务操作，以备在关键业务过程中断或故障后在必要的时间内恢复业务。业务连续性管理计划一般包括分配职责权限、紧急程序、备援程序、重置程序、维护时间表、业务连续性管理计划以及针对议定的紧急程序及过程进行适当的员工训练等七项内容。
4．BCM文化的建立与深化。仅建立计划或程序是不够的，必须通过长期有计划的教育训练及倡导活动，让参与者了解业务连续过程，确保过程持续有效，使组织建立BCM文化，使危机风险意识深入人心。
5．业务连续计划的测试、维护及重新评鉴。业务连续计划在测试阶段时会面临失败的可能性，通常是由于假设错误、疏忽、或设备、人员的变动。因此，应定期测试，确保符合最新状况及有效性，这类测试还应确保复原小组的所有成员以及其它相关人员了解计划内容。业务连续计划的测试时间表，应指出各部分计划的检查方式和时间，建议经常对计划各部分进行测试，应采用各种技术确保计划能在实际状况中运作，这些技术包括针对各种情况进行沙盘推演、状况模拟、复原测试、测试异地复原、测试供货商的设施和服务、完整演练。在计划的维护和重新评鉴方面，应通过定期审查和更新方式来维护业务连续计划，确保其持续有效；应在组织的变更管理计划中加入计划的维护程序，以确保业务连续计划的主要项目得到适当处理。各个业务连续计划的定期审查应分配责任；若发现业务连续计划尚未反应业务操作的变更时，应对计划作适当的更新，正式的变更管制应确保所公布的计划都是最新版本，并且利用对整体计划的定期审查来确保计划处于最新状况。
三、实施业务连续性管理的建议
1．深入理解BCM，排除认识误区
近几年，BCM逐渐引起了国外金融企业的重视，与此相对应的是，国内企业关于BCM的意识却并不乐观，在认识上普遍存在误区。很多企业认为BCM仅仅是IT数据备份和灾难恢复，是IT部门或其他单一部门的事，而事实上，BCM是企业对风险、危机、灾难加以应对的管理体系的运营机制。正如美国国际灾难恢复协会（DRII）教育委员会***Scot Phelps所言：“业务连续性管理不是一个概念，也不是一个产品，而是与公司治理紧密联系在一起，是公司治理中至关重要的一环。"企业必须从企业战略管理的高度认识BCM，架设一套完整、高效的灾难恢复体系，才能确保业务连续。企业应从建设合适的团队、规范流程和构建有效的管理架构等方面全面认识业务连续性管理在企业长期存续经营中的作用。
2．建立BCM统一管理机构
BCM贯穿着一个企业运营的全程，其强调的是风险管理，作为公司治理的一部门，BCM不仅仅是CIO（首席信息官）或者其所带领的IT部门的事。近年来，国外很多大企业都纷纷设立CSO（首席信息安全管），以表示企业对其信息系统安全的重视。在国外，按照CSO的职责定义，他需要负责整个企业或机构的安全运行状态，既包括物理安全又包括数字信息安全。CSO负责监控、协调组织内部的安全工作，包括信息技术、人力资源、通信、合规性、设备管理以及其他组织，负责制订安全措施和安全标准。其职责已经远远超越了CIO，并与一个企业的持续运营和生死存亡息息相关。CSO在组织中扮演的角色不可或缺，其职责已经与企业的BCM融为一体。有鉴于此，国内银行应在组织构架上作适当调整，建立一个全面负责实施BCM的机构来协调组织内部各部门以完成系统性、全局性、持续性的BCM工作。
3．制定灾备及BCM建设规划
实施BCM并非一日之功。在灾备行业内享有较高声誉的GDS（Global Data Solutions）公司根据多年的实践经验，总结出了一个业务连续性管理的框架***，此框架的基础是IT的备份和切换，然后经历核心系统DRP、核心系统BCP、全机构IT支持业务BCP、全机构业务连续规划BCP，直到最终实现供应链/关联单位业务连续性管理。在这一过程中，从组织层面上说，涉及到IT部门和相关技术，要求组织IT建设的发展，还需要其他业务部门及管理部门的配合。由此可见，实施BCM是一项系统工程，构建BCM系统的工作是相当复杂的，不可能一蹴而就、需要不断完善。对于企业来说，重要的是必须明确BCM这一最终目标和其中要经历的过程，才能逐步规范今后要做的每一件事，把握正确的发展方向。因此，从开始实施灾难恢复系统建设的时候，一定要有合理的规划。规划既要着眼于当前的实际情况，又要有远景目标，分步骤、分阶段实施BCM。
4．建立与深化BCM文化
无论是在银行完整的灾难恢复体系架构中，还是在业务连续性管理计划的建设、运维和应急过程中，管理始终是比技术更重要的出发点。在企业日常经营中可通过定期检讨改善所研拟的BCM***策、策略、架构、计划及解决方案；持续对员工教育，提高认知与参与度，加强技能和为执行、维持、管理及完成BCM所需的经验；并通过高阶主管认同并签署书面BCM愿景与***策声明，完成对相关组织传达BCM的重要性；通过强化BCM的绩效管理与评估等方式让BCM深入到企业每位员工的内心，使各级人员了解本身在BCM中的角色权责，最终使BCM成为企业整体策略中不可或缺的一环并且融入企业日常的管理思维，确保在灾难发生时组织能迅速和积极地作出正确的响应，维持组织存续。
银行统计工作计划篇5
——完善现场检查技术操作规程。现场检查是一项技术性很强的监管业务，建议人民银行制定一套切合中国银行业实际情况，标准化、实用化的《金融业务现场检查操作规程》。《规程》应对检查准备工作、检查实施工作、检查总结及其处理等现场检查的各个环节和全过程进行全面规范，使监管人员开展现场检查工作能够有章可循，照章办事。其次，鉴于人民银行现有监管人员中很多原先并未从事过稽核工作，对现场检查的内容、程序和方法技术不熟悉，建议组织编写专门的高质量的现场检查教材或手册。
——加强对监管***工作的统一领导，成立央行***领导机构。现在具有行***处罚和行***复议职能的各级人民银行相应成立了行***处罚委员会和行***复议委员会等非常设机构，功能相对单一。可以在此基础上成立一个央行***委员会。该机构可作为人民银行的非常设机构，不占人员和机构编制。该委员会按照监管工作“一盘棋”的思路运作，职能涵盖对监管工作的全面部署和统一安排、监管实施、案件会审、行***处罚、行***复议和组织培训。每年年初各监管部门将全年监管工作计划报送委员会，委员会召开各监管部门参加的协商会议，据此对全年监管工作进行综合安排，制定该分支机构对辖区内金融机构年度现场检查计划。在对外开展检查时，由***领导机构一个口子对外，统一配置和调度检查人员，杜绝以往的“各自为***、各路出击”的现象
——增强现场与非现场监管工作的计划性。在目前的管理体系下，现场检查工作计划由大区行确定比较合适，总行对一些共性的、突出的、亟待了解的问题，在年底前作为次年的检查计划下达给大区行，大区行在此基础上再根据辖区的实际情况，及时确定本辖区次年的现场检查工作计划，然后由***领导机构统一下达给各中心支行。中心支行再将检查计划进行系统安排，使时间安排、人员调配和检查内容都做到协调一致，避免重复检查、重复处罚和检查碰车等现象。同时，对于非现场监管工作，年初可根据不同时期的监管重点，及时调整报表的格式、内容与报送方式。对需经各级人行审核批准的事项，在不同时期的侧重点也可有所不同，但是其调整应是自上而下有计划实施的。
银行统计工作计划篇6
银行人员申请成为会员银行人员入***申请书 我在银行工作多年,有成千上万的客户服务,在工作中不断地提醒自己,工作认真,态度谦和,顾客就是上帝的原则。因此,我的工作成果显著,得到了客户的认可和支持。根据公司2009年一年会计结算的实际情况,2012年的工作重点从三个方面:抓服务、抓质量、抓质量,是三个方面来制定出银行个人工作计划: 一、2012年重点工作计划还以客户为中心,做好结算银行人员入***申请书服务工作。客户是我们生存的源泉,销售是对外的窗口,服务有直接影响的可信性的银行 1,我会一直提倡的“首问责任制”、“全表服务”、“站服务”、“三个服务”我们将继续进行,做到每个员工能耐心给每一位客户,客户满意。 2,随着金融业的竞争,顾客对银行服务的要求越来越高,不仅在麟贵服务更体现出在我们的服务品种,除了继续使公用事业费,税收,费用、交通、金融FaMeiKuan航空等的结算,但还做了明年的开放的高速公路联网收费业务,开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种,提高我们的竞争能力。 三、银行为教室,明年我们将举行更多的银行结算方式去讲座,提高人们的金融知识,让顾客知道更多的银行,靠近银行和融入到我们的业务。 4、活性增强和个人业务联系,参与私人事务,熟悉个人业务能更好地为客户服务。虽然已经被综合业务系统,但是原因不同不能做真正的综合,是我的销售工作,一个有缺陷的。 5、继续使电话银行自助银行和网上银行,工作,促进使用优质的客户网上银行业务。 第二,强烈的内部控制制度管理,防范风险,保证工作质量。近年来,随着金融犯罪的增加,促使我们操作的规范、制度的执行有更高的要求 1、敦促、科学技术部、销售部的我的电脑 口尽快转变,然后严格按照要求的操作的管理系统的分类,一帮一个卡片,卡片,加强制度执行的刚性,提高对双方都有约束力。 2,关键是要卖密码将支付,确保安全的事实结算资金,进一步提高我们的对外结算风险防范手段。 三、标准操作程序、加强总会计师制度和日常检验发现隐患,减少错误的沉降事故。停止 4、认真落实分理处业务指导和检验。 5、进一步加强的重要环节和[]外的重要岗位的内部控制,专注于客户管理(确定我可以开户的单位质量)和上门服务。 6,编制财务人员的工作计划,进一步加强会计出纳制度,严格会计出纳制度的执行和检查,规范密封,使用一种重要文件空白和保管。 7,做会计工作质量检验工作规律。 三、以人为本提高员工的综合素质。员工的素质如何的基础是银行人员入***申请书银行可以在现有的员工流失我需要拥有一支高素质的业务队伍。 1、良好的成的思想。银行听很漂亮,其实充满竞争和风险,因此我的销售量在一定的心理素质和文化。人事与员工[能力和发挥最大潜能员工决定适合的岗位,以提高员工的积极性。 二、研究者应力是加强岗位练兵,除了技术明年的比赛提高员工的业务水平。 三、经常做员工的思想工作 、关怀鼓励员工,强化员工的心理素质。 第四,加强业务培训,这也是最紧迫的明年,据报道人事部门培训计划银行人员入***申请书,准备出纳系统、支付结算方式、综合业务会计核算系统中,会计主体的新系统基本知识和各种新业务培训。 五、计划和岗位轮换为目的,培养每位员工从一个单一的操作到混合可以改变[]漫长的路。
银行统计工作计划篇7
第二条本办法所称中央银行，是指中国人民银行及其分支机构。
第三条本办法所称中央银行财务审计，是指审计署对中央银行（含国家外汇管理局）及所属企事业单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条审计署对中央银行财务收支进行审计，应当有利于充分发挥中央银行金融宏观调控作用，维护金融秩序；有利于促进中央银行严格执行国家财经法律、法规，促进廉***建设；有利于促进中央银行保障国民经济持续、快速、健康发展。
第五条对中央银行的审计监督工作，由审计署统一组织，审计署及其派出机构具体实施。
第六条对中央银行会计凭证、帐簿、报表情况进行审计监督的主要内容：
（一）自制记帐凭证与所附原始凭证金额一致性的情况；
（二）帐簿反映的各项业务达到帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐六相符的情况；
（三）合并报表编制时遵守一致性原则的情况；
（四）系统会计决算汇总报表真实性的情况。
第七条对中央银行内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：
（一）总体内控制度与部门管理控制制度的健全性、相关性、制约性和有效性的情况；
（二）各项内控制度执行的情况。
第八条对中央银行财务收支情况进行审计监督的主要内容：
（一）按照***批准的财务收支计划向所属分支机构批复财务收支计划的情况、财务收支计划执行中调整的情况和财务收支变化情况；
（二）各项业务收入和各项利息收入的计算、反映和入帐情况；
（三）各项利息支出的计息范围、利率和按实列支情况，各项业务支出的开支范围和开支标准情况，各项管理费的开支范围和提取标准情况，各项专项支出在限额内使用和专款专用情况，以及是否有以预提、摊销等名义虚列支出的情况；
（四）总准备金提取和使用的情况；
（五）所属事业单位年终利润并入财务决算情况；
（六）系统汇总决算反映的财务收支计划执行情况；
（七）盈利解缴或亏损拨补情况。
第九条对中央银行其他财务收支情况进行审计监督的主要内容：
（一）专项贷款的财务收支情况；
（二）专项资金或基金的财务收支情况；
（三）所属企业单位的各项资产形成和运用，各项负债形成和偿还，所有者权益各项目增减变化，以及由此产生的财务收支情况；
（四）所属事业单位的财务收支情况。
第十条审计署按照审计程序进行审计监督，对查出的违反国家规定的财***、财务收支行为，依照有关法律、法规和规章的规定进行处理。
第十一条审计署发现中央银行制定的财务会计规章、制度和办法与法律、行***法规相抵触或有不当之处的，应向中央银行提出纠正或完善的建议。
第十二条审计署对中央银行财务收支进行审计监督，主要采取行业审计的方式，对重要审计事项进行专项审计。
实施审计时，以抽样审计为主，并可运用计算机辅助审计技术。
第十三条审计署应当要求中央银行按照规定提供以下资料：
（一）财***机关批准的年度财务计划和调整财务计划的批件，对本级和各分支行核批的年度财务计划和调整财务计划的批件；
（二）汇总和本级年度财务报告；
（三）信贷、现金统计月报表、金融情况简报；
（四）信贷、外汇、财务和会计等规章制度与办法；
银行统计工作计划篇8
从2007年到2009年，中国银监会要求国内的各大银行金融机构分批分期实行新会计准则。新会计准则的颁发执行，涵盖了银行的经营状况、发展目标、风险控制及人才培训等多个层面，对银行业的影响是巨大而深远的。因此，商业银行中强有力的监管措施是规避商业银行经营风险的重要举措，同时，新的财务会计管理模式才能更有效的适应新会计准则的要求。本文主要就新会计准则下商业银行的财务会计管理情况进行分析，确保商业银行能够稳步发展。
二、商业银行财务会计管理模式的特点
我国当前商业银行财务会计管理模式的特点主要有以下几点：一是财务会计管理核算程序不固定，银行工作人员依据本银行的需求而制定出相应的核算程序；二是银行会计管理人员给出的会计信息具有针对性和独特性；三是银行会计管理人员工作的终结目标是提升银行经济效益，因此围绕这个目标而给出相异的资源，银行各项活动则依据这些资源而开展；四是银行会计管理主体的责任主体不同，对会计管理工作进行执行评价；五是银行会计管理制度不受银行会计制度的约束，只需从银行效益以及决策方面出发。
三、商业银行财务会计管理模式中存在的问题
（一）管理模式不科学
和西方发达国家商业银行的财务会计管理模式相比，我国商业银行能够实现财务会计管理功能需求模式主要有：全面成本管理模式、全面预算模式、责任会计模式以及量本利分析的模式等。目前商业银行选择全面预算模式以及责任会计管理模式更为适应当前的发展实际，其中，全面预算对企业生产经营计划的价值化具有针对性，有助于企业的计划管理变得更为全面。然而，许多商业银行主要还在应用责任会计模式，使得计划管理不够全面，不能很好的贯彻落实企业计划管理的战略思想，企业得不到多样化的发展，阻碍了银行朝着完善的管理模式进步的方向。
（二）监管力度不足
目前，商业银行的会计管理制度的监管力度不足，尤其是当银行实现综合化的临柜业务后，面临的风险在逐渐增加。例如现金支付业务，银行临柜人员操作着由记账到出纳的业务过程，虽然全部商业银行都设有摄像头等监控设备，银行也会不定期的对工作人员进行培训教育，管理者工作中也十分注意整个环节的管理，但是商业银行的会计管理模式还缺乏完善，各个部门的配合力度不足，而且还缺乏具体的监督及管理流程方案，监督制度在更新时没有根据银行的具体实际来实施。这些问题的存在，对银行构成了风险威胁，难免出现临柜人员存在侥幸心理，从而发生盗窃等现象的发生。
（三）工作人员素质不高
近几年，商业银行实现了临柜业务的综合化，随着业务量在不断的增加，银行对临柜人员的要求越来越高标准和严格。目前，商业银行广泛使用的是综合性的操作软件，为了满足日益增长的业务需求，软件在不断升级和优化。此外，银行的分工越来越细化，要求工作人员必须掌握更多高难度的工作，使得临柜人员在工作时难免出现错误。虽然银行设有专门的财务会计管理者，且管理者具备精通银行各项业务的能力，但是由于和银行的市场销售不相连，使得管理者只起到了辅助作用，没有真正发挥出会计的管理职能作用。
（四）责任机制不完善
长期以来，我国的商业银行缺乏有效的责任机制，没有实现责任和权利相结合的以会计管理为核心的机制。商业银行建立责任机制应该由每个职能部门以及各级分支共同组成，并遵循责任和权利相统一的原则。但是，在商业银行的管理实践过程中，责任机制与责任和权利相统一的理念存在着一定差距。同时，银行的成本及效率不能够达到考核的标准，每个部门的工资收入分配与相应部门设立的绩效考核相脱离，导致资源有效配置率低下。此外，商业银行普遍采用纵向的预算管理模式，把计划内的预算与计划分开执行，使得预算中既有执行人员，又有编制人员，导致责任和权利不能够达到有效统一。
四、商业银行财务会计管理模式的改革
（一）优化财务会计管理职责
新会计准则对会计管理的专业化提出了相应的具体要求，商业银行应该优化会计部门的管理职能。会计管理部门应该强化会计基本职能，并把处理中的监督、控制以及披露等信息作为管理工作的重点。同时，规范和完善会计管理系统，以便为银行内部的经营管理、外部的监督管理以及银行投资人提供完整可靠的会计信息平台，并促进会计管理中的控制、监督等各个职能部门责任的落实。
（二）完善财务会计管理制度
不断完善财务会计管理制度，降低由于人为因素造成的风险发生率。其中，防范人为风险的方法主要有：一是从银行制度出发，结合并采用现代管理学方法对资源进行科学规划，并制定出具有针对性、合理性的内部管理制度，以便保障银行先进管理理念的顺利实施，促进银行会计管理模式的效能得到优化。完善的会计管理制度顺应了现代信息技术的要求，较大程度上减少了人为风险的出现。二是会计管理部门应该严格监督银行业务，具体可以不定期的进行突击检查，让检查结果变得真实可靠，同时促进各个部门自觉严格的落实制度。三是加强对银行各个阶层人员的思想培训，培养会计管理人员的责任意识和自律意识，预防违法及违规操作。银行员工应该时刻具备风险意识，不断学习和钻研业务知识，促进自身风险防范能力的提高。
（三）财务会计业务实行前后台分离处理模式
商业银行要想使会计管理实现能够集中化，并使营业网点的模式转变，主要应该建立起规范化的前后台分离处理模式。此种模式的推行应该做到以下几点：一是将不同类型的会计处理进行分离，划分银行前后台业务内容。划分依据则按照处理业务的实时性、批量性以及是否具有自动化特点来划分。通过这样的方式，网点的核算才能在分离后顺利的交由后台集中处理。二是建立功能强大的后台来综合处理核算结果，同时在后台中必须配备数量相当的专业人员，专业人员则必须熟练掌握各项业务且能力过硬，这样有助于提高会计实物处理的效率。三是建立标准的会计业务处理流程，保障后台核算过程受到严格监控，实现核算的有效性。
（四）丰富财务会计信息
商业银行实现内部管理以及外部市场的共同需求，离不开对会计核算和财务报告体系的改革。其中，具体的改革方案为：一是根据外部市 场财务会计信息的披露实际及银行内部管理需求情况，重新设置各个体系。二是重新设计账表系统，银行不仅需要帐表系统与会计准则相符，而且需要建立完善的管理会计报告系统。三是报表管理系统中应该包含国内外的会计准则及要求，减少报告在国内外之间转换时产生的成本。四是改革会计信息生成管理制度，对银行财务报告进行统一编制及管理，并实现信息的集中。这样不仅保障了信息处理的真实可靠性，而且较大程度上缩减了中间环节，节约了成本。
五、结束语
通过对新会计准则对商业银行影响分析得知，新的财务会计管理模式成为了商业银行必须进行的改革和实践。商业银行的管理人员应该将会计管理理论知识及方法与银行自身的特点相结合，不断吸收先进的会计管理方法，并总结实践经验，以便最终建立集经营和服务、核算和管理、反映和监督于一体的财务会计管理新模式。
参考文献：
[1]王春丽.论新会计准则下的城市商业银行监管[J].中外企业家，2012，6（11）：100-101
[2]李润田.新会计准则对商业银行的影响[J].现代商业，2012，5（14）：238-239
银行统计工作计划篇9
近年来，我国各商业银行纷纷把个人网上银行业务作为重点发展领域，并在自己的网站都将个人网上银行业务作为其主要业务品种进行推广。纵观各家商业银行电子银行业务的开展类型和模式，其电子银行业务的基本原理都大体相似。如在网络安全保障方面，大都分为密码和安全证书两种方式。自助注册客户在网上注册成功后，即拥有自己的帐户名和密码，用来从事网上银行的一些基本服务，诸如查询账户余额和交易、转账、修改密码等。如客户因需要享有更高级别的服务，则需到柜面办理开通签约手续，这时可拥有自己的电子安全证书，用来保护交易安全；在在申请要求和程序方面，主要分为网上注册和柜面注册两种方式。
（一）商业银行个人网上银行开办操作规程
1、 中国工商银行
中国工商银行十分重视个人网上银行业务，并取得了显著成就。2002年获得英国《银行家》杂志 “全球最佳银行网站”、 2003年“中国最佳个人网上银行”之后。中国工商银行网上银行服务独具特色， 该行中国工商银行2004年推出了新版个人网上银行“金融@家”。 “金融@家” 是一个集银行、投资、理财于一体的新一代个人网上银行。它拥有12项大功能，58项子功能，能够满足不同层次客户的各种金融服务需求，并可为客户提供高度安全、高度个性化的服务。
（1）业务注册
客户在享受“金融@家”为客户提供的各种金融服务之前，需要申请开通“金融@家”个人网上银行。如果拥有工行的活期存折，则不需要任何注册我们就已经为客户开通了“金融@家”存折版，客户通过存折版可以进行简单的账务查询和缴费。如果客户希望获得“金融@家”网上购物、证券投资、外汇买卖等更加丰富的服务，则必须办理网上银行的注册。注册前客户应拥有工行的牡丹信用卡、贷记卡、商务卡、灵通卡或理财金账户卡中的任何一张，具体注册方式有以下两种：柜面注册和网上自助注册。
柜面注册：银行经办员审核客户身份证件等资料无误后，将与客户签署《中国工商银行网上银行个人客户服务协议》，办理注册资料录入、客户预留网上银行密码等注册手续。
网上自助注册：个人网上银行自助注册是指未在柜面注册开通网上银行服务的牡丹信用卡、贷记卡、商务卡、灵通卡、理财金账户卡（其中任一种卡）持卡人，可以通过工行网站实现网上自助注册，快速享受工行网上银行服务功能。
注册流程：
1）仔细阅读《网上自助注册须知》；
2）***签署《中国工商银行网上自助注册个人客户服务协议》；
3）***提供并输入个人信息。
4）客户自助注册成功后，当日即可开/:请记住我站域名/通使用工行个人网上银行系统。
（2）功能
“金融@家”是一个集银行、投资、理财于一体的新一代个人网上银行。它拥有12项大功能，58项子功能，能够满足不同层次客户的各种金融服务需求，并可为客户提供高度安全、高度个性化的服务。主要包括：账务查询、账户间的转账，自助添加注册卡，自助下挂子账户；同时还可以进行行内汇款、跨行汇款和批量转账操作；缴纳手机费、市话费、网费、学费等费用的服务：“个人理财”为客户提供各类独具特色理财服务，包括理财方案设计、理财业务申请、各类理财协议的签订、金融信息的定制、服务预约等；网上汇市；网上证券；网上保险；网上贷款；B2C和e通卡；银行卡服务；工行信使以及客户服务等。
（3）交易规则
交易规则对于个人网上银行业务而言十分重要。但目前银行制定个人网上银行交易规则的不多，仅有中国工商银行等少数银行专门制定了个人网上银行交易规则。
中国工商银行个人网上银行交易规则
第一条 交易资格
拥有中国工商银行理财金账户、牡丹灵通卡、牡丹信用卡或牡丹贷记卡的客户，在我行营业网点注册网上银行或登录我行网站自助注册网上银行后，具备交易资格。
拥有中国工商银行牡丹国际卡的客户，登录我行网站自助注册网上银行后，具备交易资格。
拥有中国工商银行活期存折的客户，无须注册即具备网上银行存折版交易资格。
第二条 交易场所
中国工商银行网站***是： ；.
第三条 交易功能
目前个人网上银行能为客户提供的交易功能有：账户查询、账户转账、个人汇款、***缴费、代缴学费、委托代扣、个人理财、外汇买卖、银证转帐、银证通、国债买卖、基金、网上保险、网上贷款、B2C***支付、工行信使服务、银行卡服务等。
根据客户类型和付费情况为客户提供不同的交易功能。
第四条 交易时间
网上银行对外提供24小时服务。
第五条 交易限额
个人网上银行无证书客户对外转帐、个人汇款的单笔交易限额为5000元，当日累计交易限额为10000元，B2C***支付的单笔交易限额为5000元，当日累计交易限额为10000元。
使用证书的客户对外转帐、个人汇款或B2C***支付时不受上述交易限额限制。
办理网上质押贷款业务时，每笔贷款最低金额为2000元（含），最高金额为30万元（含），且贷款金额不得超过质押存款金额的90％（质押存款为外币的，质押存款金额按质押当日公布的外汇（钞）买入价折成人民币计算）。
第六条 交易费用
客户使用网上银行，应按照我行网站“资费公告”中的有关收费标准缴纳相应服务项目的费用。
第七条 交易风险提示
为保障客户信息资料和资金安全，客户应避免在公共场所使用个人网上银行，妥善保管并经常更换登录密码、支付密码。凡使用密码或客户证书进行的操作银行均视为客户本人所为。
客户办理网上银行业务应直接登录中国工商银行网站（***：；），而不要通过邮件或者其他网站提供的超链登录；若要进行B2C***支付，应通过我行网站“网上商城”上提供的特约网站链接进入相应的网站。
客户在操作时应依照银行的提示和说明进行交易，交易完毕立即退出登录。若遇交易中断情况，客户应认真核对账务信息，若有问题要及时与银行联系。
第八条 交易资格冻结
客户的登录密码、支付密码连续6次验证未通过，银行将冻结客户当日网上银行的交易资格，次日自动解除冻结。网上银行存折版客户的活期存折密码连续3次验证未通过，银行将冻结客户当日网上银行的交易资格，次日自动解除冻结。在网上银行交易资格冻结期间，不影响柜面业务办理。
第九条 其它交易事项
客户在进行银证通等交易时，必须遵守证券交易所等机构制定的交易规则。
第十条 交易异常
因网络故障、自然灾害、战争等原因导致网上银行无法正常运行时，客户可到中国工商
银行营业网点办理相关业务。
第十一条 交易附则
本交易规则由中国工商银行负责解释和修改。
2、中国建设银行
中国建设银行于1999年推出网上银行服务，为个人客户和企业客户都提供了基于互联网的银行服务。个人用户只要开立了留有密码的实名制账户并拥有与实名制账户预留证件相符的有效身份证件就可在其网站申请注册。该行注册申请因申请级别的不同有所区别，详见下***所示
3、招商银行
招商银行自1998年开始率先为个人网上商户提供结算平台，目前该行提供 “网上支付卡”和通过专业版数字证书的“一卡通活期网上支付”两种付款方式供购物客户选择。在申请开办流程方面，招商银行规定所有招商银行客户均自动享有此项服务，无须办理申请手续，既可享有查询账户余额和交易、转账、修改密码等服务。
4、中国银行
中国银行网上银行业务取名为“家居银行服务”，其实现的载体是中国银行长城电子借记卡。长城电子借记卡是中国银行长城信用卡系列产品之一，家居银行服务的开通申请也同样遵循：申请开电子借记卡——填写《中国银行家居银行服务申请表》，提供客户基本资料和帐户资料——开户客户在华夏银行开立华夏卡或储蓄存折——申请网上个人银行签约业务——在网点领取《华夏银行网络银行个人客户申请表》——领取到一个客户号和密码——客户进入该行“网上个人银行”，凭个人客户号和登陆密码即可得到相应服务。
（二）《网上银行业务管理暂行办法》的基本内容
2001年6月，中国人民银行颁布了《网上银行业务管理暂行办法》。该办法是目前我国制定的仅有的一部有关网上银行的具有法律约束力的行***规章。该办法的主要内容有：
1、网上银行业务的市场准入
银行在中华人民共和国境内开办网上银行业务，应在开办前向中国人民银行提出申请，经中国人民银行审查同意后方可开办。***策性银行、中资商业银行（不包括城市商业银行）、合资银行、外资银行、外国银行分行开办网上银行业务，应由其总行统一向中国人民银行总行申请。城市商业银行开办网上银行业务，应由其总行统一向中国人民银行当地分行、营业管理部申请。
在中华人民共和国国外注册的以及港澳台地区注册的机构通过因特网向中华人民共和国大陆居民提供网上银行业务，以及除港澳台地区以外的中华人民共和国境内机构通过因特网向境外居民提供网上银行业务，均须事前向中国人民银行申请。
开办网上银行业务的银行，应具备下列条件：（1）内部控制机制健全，具有有效的识别、监测、衡量和控制传统银行业务风险和网上银行业务风险的管理制度；（2）银行内部形成了统一标准的计算机系统和运行良好的计算机网络，具有良好的电子化基础设施；（3）银行现有业务经营活动运行平稳，资产质量、流动性等主要资产负债指标控制在合理的范围内；（4）具有合格的管理人员和技术人员。银行高级管理人员应具有必要的网上银行业务经营管理知识，能有效地管理和控制网上银行业务风险；（5）外国银行分行申请开办网上银行业务，其总行所在国（地区）监管当局应具备对网上银行业务进行监管的法律框架和监管能力；（）中国人民银行要求的其他条件。
申请开办网上银行业务的银行，应向中国人民银行提交以下文件、资料：（1）开办网上银行业务申请；（2）开办网上银行业务的可行性研究报告，报告内容应至少包括：、拟开办的网上银行业务种类；银行电子化基础设施建设情况；网上银行业务管理人员和专业人员配备情况；网上银行业务风险管理措施；网上银行业务运行支持系统、关键技术描述，以及系统安全保障措施；开办网上银行业务损失和收益预测等；经中国人民银行认可的权威评估机构对其网上银行业务操作系统出具的安全评估报告；（4）网上银行业务发展规划；（5）网上银行业务运行应急计划和业务连续性计划；（6）申请开办的网上银行业务的规章制度和操作规程； （7）申请单位联系人、联系电话、传真电话、电子邮件信箱；（8）中国人民银行要求提供的其他文件和资料。
银行获准开办网上银行业务后，若需增加网上银行业务经营品种，应由其总行统一报中国人民银行总行审查；城市商业银行若需增加网上银行业务经营品种，应由其总行统一报中国人民银行当地分行、营业管理部审查。银行申请增加新的网上银行业务，应向中国人民银行报送以下文件和资料：（1）增加业务品种申请；（2）增加业务可行性研究报告；（3）申请增加业务品种的规章制度和操作规程；（4）申请单位联系人、联系电话、传真电话、电子邮件信箱；（5）中国人民银行要求提供的其他文件和资料。
中国人民银行对银行开办新的网上银行业务品种的申请，实行审批制和备案制两种制度。银行申请增加以下新业务品种，适用审批制：（1）银行借助互联网开发的新的、与传统银行业务品种不同的、形成表内资产或负债的网上银行业务品种；（2）银行借助互联网办理贷记支付以外的支付结算业务；（3）银行通过互联网开办未获中国人民银行同意的表内资产类传统银行业务品种；（）银行通过互联网开办与证券业、保险业直接相关的新的业务品种。银行通过互联网增加开办其他新业务品种，适用备案制。
银行分支机构开办网上银行业务之前，应就开办业务的品种及其属性向中国人民银行当地管辖行报告。
2、网上银行业务的风险管理
银行开展网上银行业务，应遵守国家有关计算机信息系统安全、商用密码管理、消费者权益保护等方面的法律、法规、规章，应确立网上银行业务发展战略和运行安全策略，应依据有关法律、法规制定和实施全面、综合、系统的业务管理规章，应对网上银行业务运行及存在风险实施有效的管理。
银行开展网上银行业务，应制定并实施充分的物理安全措施，能有效防范外部或内部非授权人员对关键设备的非法接触，应采用合适的加密技术和措施，以确认网上银行业务用户身份和授权，保证网上交易数据传输的
保密性、真实性，保证通过网络传输信息的完整性和交易的不可否认性，应实施有效的措施，防止网上银行业务交易系统不受计算机病毒侵袭；应制定必要的系统运行考核指标，定期或不定期测试银行网络系统、业务操作系统的运作情况，及时发现系统隐患和黑客对系统的入侵；应将网上银行业务操作系统纳入银行应急计划和业务连续性计划之中；应以适当的方式向客户说明和公开各种网上银行业务品种的交易规则，应在客户申请某项网上银行业务品种时，向客户说明该品种的交易风险及其在具体交易中的权利与义务。
银行应配备专门的网上银行业务审计力量，定期对网上银行业务进行审计；应根据银行业务发展需要，及时对从业人员进行培训，及时更新系统安全保障技术和设备。
银行应建立网上银行业务运作重大事项报告制度，及时向监管当局报告网上银行业务经营过程中发生的重大泄密、黑客侵入、***更名等重大事项。银行开办网上银行业务，应接受中国人民银行认可的权威评估机构对其业务操作系统的安全性进行评估。
3、法律责任
中国人民银行在对银行开展网上银行业务监督和检查过程中，发现有下列情形之一的，将根据《金融违法行为处罚办法》、《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》和有关法规进行处理，对情节特别严重的，将强制停办部分或全部网上银行业务：（1）未经中国人民银行批准或予以备案，擅自开办网上银行业务；（2）开办业务过程中，违反了国家法律法规，危害了国家和公众利益；（3）开办网上银行业务过程中，逃避中国人民银行监督检查，形成不公平竞争；（4）缺乏合格的管理人员和从业人员，业务管理混乱，无力对开办的业务进行风险控制，造成了重大的资金损失；（5）系统安全保障措施不充分，造成重大泄密，危害客户利益和银行体系安全；（6）出现重大事项且未及时向中国人民银行报告；（7）中国人民银行认定需要进行处理的其他情形。
未经中国人民银行同意，银行不得擅自停办经中国人民银行审查同意开办的网上银行负债类业务品种。
（三）个人网上银行业务相关法律问题
个人网上银行业务与传统柜台交易相比，有三个技术特点：1）银行与客户非面对面地进行交易；2）信息传递与储存完全以非纸的电子介质进行；3）互联网涉及的技术环节多，涉及的ISP、网络服务商等专业服务商多。这三个技术特点也反映在网上银行相关的法律问题上。由网上银行产生的主要法律问题如下：
1.个人网上银行的电子资金划拨之风险承担的问题。
个人网上银行属于在因待网上设立的虚拟银行，它的资金转移划拨都采用电子资金划拨（electronic fund transfer简称EFT）的方式。电子资金划拨是指采用支票，汇票或其它类似书面票据之外的无纸化的任何资金转移方式，它为网上银行提供了快速、便捷的电子资金转移、清算方式。
虽然如此，由于电子资金划拨系统涉及到的当事人众多，例举如下：顾客本人，网上银行等金融机构，系统经营主体，通讯线路提供者，计算机制造厂商，电力公司等众多相关者。当出现某种故障，无法划拨资金进行结算时，法律关系极为复杂，同时，网上银行通过电子资金划拨系统划拨的资金非常大，一着不慎，往往造成巨额损失，为此，美国国会于1978年11月制定《电子资金划拨法》来调控客户是自然人的小额电子资金划拨。1989年8月美国“统一州法委员会”针对商业性电子资金转移共同制定了《统一商法典》第4A编，来调控大额的商业性电子资金划拨，但又不仅限于电子资金划拨这一方式，目前，美国《统一商法典》已成为美国管辖大额电子资金划拨最重要的法律。
随着跨国电子资金划拨日益普遍，联合国国际贸易法委员会根据美国《统一商法典》4A编，制定了有助于减少各国相关电子支付法令的差异，并为提供各国立法依据的《国际贷记划拨示范法》，不论是美国《1978年电子资金划拨法法》《统一商法典》4A编还是联合国国际贸易法委员会制定的《国际贷记划拨范法》虽都不很完善，但毕竟对当事人的权利义务关系，无权限交易等做出了规定，一旦出了问题能够依据法律来判定当事人的风险责任。当前，全球主要有21条电子资金划拨系统，我国主要有6条，但我国仍未对包括网上银行在因特网上的电子资金划拨制定出法律进行调控。
2.市场交易规则的变化。
传统的银行业务当事人通常仅有两方，即银行与客户是面对面的操作方式，而个人网上银行则不仅需要计算机因特网等高科技产品，使银行与客户两者关系变成银行、客户和计算机三者之间的关系，同时由于智能信用卡等网上电子货币的出现及不断发展，现金在网上银行的出现大大减少。银行与客户的面对面操作通过计算机实现了无时间和空间限制的人机无纸化操作。网上银行的许多业务流程也使调整传统商业银行的法律不相适应，亟需制定新的完善的法律来调整网上银行的操作方能使之良好运行，做到有法可依。
3.身份确认
对银行而言，身份确认问题包括银行用什么方法确认客户身份以及在用上述方法确认失败时损失承担主体的确定。
传统的柜台零售业务中，银行通过存折的持有、密码、身份证、签字等确认客户身份。在这些识别方式中，除密码外，其他方式都表现为一定的外在的有形物体。这些物体的特性之一是不可复制，例如签字，被复制的签字不能做识别使用，即使其形状与原始签字完全相同。同时，密码几乎从不被单独使用，因为密码的特点是它能被复制。在柜台交易中完全使用密码，等于放弃了柜台交易双方相互见面的优势。
对于个人网上银行而言，由于交易是非面对面地在网络中进行的，以物化的方式进行身份识别不可实现。其身份识别主要依靠特定的密码，即由银行提供给客户一个由识别文件和口令结合使用的密码。密码是网上银行身份识别的唯一依据，因此密码被冒用的风险由谁承担成为银行和客户在订立合约时必须明确的重要内容。密码的可复制性使得传统的约定身份识别方式如印章并以该方式的真伪作为风险分担的界限的做法不再适用于密码。目前，银行比较普遍的做法是在网上银行章程或在与客户的协议中约定，客户对其密码下完成的一切金融交易负责，即如果密码被冒用，风险损失均由客户自担。
虽然银行可以通过约定转移身份识别的风险，但这种约定能否为司法机关认可还有待实践检验。因为网上银行业务中，银行与客户双方之间的信息交流和掌握是不对等的，交易记录全部由银行控制，因此，不能排除司法机关对身份识别问题提出疑问，并要求银行承担更多的举证责任。
4.证据效力
就证据的来源而言，由双方确认的证据证明力要强于单方提供的证据，如银行提供给客户的单据的证明力要强于银行自己提供的底单。
传统银行业务模式中，交易双方通过打印的存折、客户填制的纸质单据等证明交易的内容。这些证据除银行留存外，大部分都有交客户收持的正本，如在储蓄业务中，每笔交易都打印在客户纸质的存折上。但目前国内网上银行的交易，交易数据都储存在银行的服务器中，客户手中不掌握任何原始交易数据。这一方面会加大对银行数据管理的要求，稍有不慎银行就有可能被法院判定有管理上的过错；另一方面，法院可能因此将主要的举证责任加在银行一方。因此，银行在设计业务操作方案时应对业务流程记录的完整性和可靠性予以充分考虑，并采取适当方式妥善管理和保存交易记录，以避免因证据缺陷带来的法律风险。
5.网上银行的电脑犯罪问题
银行统计工作计划篇10
关键词:绩效管理 银行
加入世贸组织标志着我国的改革开放进入了一个新的阶段,向市场经济体制、向国际规范迈进的步伐加快。但与此同时,中国的银行业也将随着入世而对外开放,外资银行的市场准入,国民待遇,国内金融市场与国际市场的融合等等,面临着入世带来了巨大的冲击。人力资源作为商业银行的核心资源流动越来越频繁,管理相对而言越来越复杂,由此也带来了一系列新的问题,如怎样充分调动员工的积极性,怎样激发员工的创造性,怎样使员工的工作目标与企业战略目标一致等等;这些都与人力资源绩效管理相关,也是各家商业银行函待解决的问题。
1 我国银行绩效管理的现状
银行的绩效管理是使银行经营管理的各个层面在持续交流的过程中,为银行持续创造价值做出可预见及评价的贡献的一整套程序。其银行实施绩效管理的目标是“以价值最大化为目标,持续改进银行各个层面的绩效水平,实现员工绩效与组织绩效的有机融合,引导银行提高核心竞争力,不断超越竞争对手,推动组织战略目标的实现。
目前,我国对于绩效管理的一些常用方法,如KPI、平衡计分卡、述职制度等的理论研究已经比较成熟,但是对于这些方法如何有效地与实际结合,目前还在结合行业特点作进一步的研究。
国内招商银行、民生银行等股份制商业银行走在探索绩效管理的前列,大都已建立了以综合经营计划为前提和考核标准的绩效体系;建设银行也己建立了以经济增加值为基础的财务考评体系,总行推出了人事激励与约束考评办法;农业银行虽然基本建立了以利润为核心的财务考核,但其缺乏综合经营计划等基础考核体系,总体而言,国内商业银行在绩效管理方面基于经营管理实际的深入探索和研究还比较少,根本上还是缺乏基于经营管理实际需求的全面分析,尚没有建立起扎实的管理基础,如完善的岗位评估机制等,也没有形成能与先进管理理念有机结合的绩效管理体系等。故此,目前国内银行的绩效管理尚在初期阶段,出现了不少的问题与缺陷。
3 我国银行绩效管理中存在的问题
3.1 对绩效管理的定位不准
绩效管理的定位问题其实质就是通过绩效评价要解决什么问题.绩效评价工作的管理目标是什么。定位的准确与否直接影响到考核的实施,定位的不同必然带来实施方法上的差异。对绩效管理定位的模糊主要表现在对考核缺乏明确的目的。仅仅是为了考核而考核,结果是流于形式;有的没能很好地利用考核结果,耗费了大量的时问和人力、物力,结果不了了之。有的是为了分配工资而考核。片面地看待考核的管理目标。对考核的目的定位过于狭窄。
3.2 绩效标准缺乏科学性与合理性
近年来国有银行的绩效考核体系已由过去的“德、勤、能、绩”体系转向了以业绩为主的体系,考核标准多由人力资源部门按照银行部门分类设立,在业绩标准的制定上存在多种问题。一方面是设计业绩标准的主体单一,人力资源部门对各部门了解程度有限,在没有部门主管及员工参与的情况下由其主观制定出的标准缺乏合理性。另一方面是没有充分考虑到绩效的多维性、多因性特点,绩效考核指标重业绩轻其他、重结果轻过程,绩效标准缺乏科学性。
3.3 员工发展与企业发展不同步
凡是国有银行的员工,或多或少存在着对自己未来的职业生涯缺少认识,不知道该如何发展和努力来实现自己的人生价值。有些员工从一进银行就在一个工作岗位上连续做了十几年,对其他的工作岗位一无所知:有些员工刚进行时朝气蓬勃、有所专长,但得不到重视和培养,随着时间的推移,专长慢慢消失;员工只能等待,等待为数不多的晋升机会,实现他们认为的职业目标,而得不到机会的员工士气越来越低落,开始对自己的前途感到灰心,对企业的忠诚度和对工作的责任心大幅下降。
3.4 绩效信息记录工作量大,疏导沟通流于形式
非经营部门(岗位)每周都要编制工作周报,部分员工还有工作记录、丁作计划等。指定的工作人员还要审核、汇总、检查个人、小组、部门丁作周报和其他资料,并做好记录,工作量较大。据调查统计,这些工作已占到每人工作量的1/6,个别时候达到1/4以上,部分信息的真实性和准确性也难以考证。少数部门(岗位)为了获得更多的绩效,经常做表面文章。在一定程度上影响了中心工作;少数管理者对下属的工作了解得不够透彻,缺乏沟通技巧,所提建议不具有针对性和指导性,无法帮助下级改进工作,无法纠正绩效行为与目标产生的偏离,加上部门(岗位)与上级的沟通机会不均等。使少数管理者对下属工作业绩的评价不够合理,在一定程度上影响了部门(岗位)的绩效考评、绩效反馈和结果运用。
3.5 是管理信息系统不够完善
考核指标的选取仍然缺乏科学性、系统性、完整性,可操作性较差。根据现今国内商业银行存在的问题、以及对此些问题的分析,我们需要在今后的工作中采取切实有效的措施来逐步完善。
4 加强我国银行绩效管理的途径、建议
4.1 明确绩效管理的目的
一方面,绩效考核是对员工的工作行为与工作结果全面地、系统地、科学地进行考察、分析、评估与传递的过程。它的本质就是考核组织成员对组织的贡献、或者对组织成员的价值进行评价,它是管理者与员工之间为提高员工能力与绩效,实现组织战略目标的一种管理沟通活动。另一方面,绩效考核是对绩效管理过程的一种控制,它是手段,不是目的。绩效管理的目的是为了绩效的提升和实现组织战略目标。
4.2 制定科学的绩效计划
绩效计划是绩效管理的起点,管理者要对部门(岗位)的工作环境、历年工作完成程度、同城商业银行的经营管理情况等进行深入的调查研究.使管理双方能够充分沟通.科学合理地确定出绩效管理周期内绩效目标、计划进度及其评价标准。然后将绩效计划层层分解到具体部门和岗位。尽量减少行***命令,使部门(岗位)通过自身努力,最终实现绩效计划:适当增加奖惩指标的加工比例,给部门(岗位)的创新增加动力。
4.3 以人为本
制订合理的职业发展规划绩效管理的基础是以人为本,根据不同人的差异,确定不同的职业发展路线,并提供其施展才能的舞台。
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