学文网企业信用评价篇1
[关键词]企业 会计信用 评价
一、企业会计信用评价的含义及作用
1、企业会计信用评价的含义
信用评价，也称为信用评级、资信评级。多数学者认为信用评价就是指由***或中立的专业评级机构、部门，根据评级对象的委托，本着“公正、客观、科学”的原则，以评级的相关法律、法规、制度和相关规定为依据，应用规范、科学的方法，经过评级中的相关参数值进行比较评价而对评级对象的履行经济承诺的能力及可信任程度进行的调查、审核和测定，并以简单、直观的符号表示其评价结果的一种评价行为。企业的会计信用评价是信用评价在会计领域的应用，它是企业会计活动与信用评价相结合的产物。因此，对企业会计信用评价的含义可称为企业会计信用评价或企业会计信用评级、评估，它是指由***或中立的专业评价机构，接受委托，根据“公正、客观、科学”的原则，以评级的相关法律、法规、制度和相关规定为依据，应用规范、科学的方法，在全面了解、考察、分析的基础上，对被评价企业的会计信息的确认、计量、记录和报告过程及可信任程度而进行的调查、审核和测定，并且经过评价参数值的比较和综合评价，以简单、直观的符号表示出评价结果并向社会大众公布的一种评价行为。
2、我国企业会计信用评价的作用
(1)提高会计信用信息透明度，降低交易成本。会计信用评价最基本的作用是调查、验证其他企业的会计信用，使会计信用的使用方能够更加充分了解与交易方相关的真实会计信用状况。通过企业会计信用评价而实现的会计信用信息的共享能够降低企业信用信息的不对称，使授信方的风险降到最低而达到节约信用交易成本的目的。
(2)有利于建立会计信用的记录、监督和约束机制。由于会计信用评价机构的特殊作用能使其掌握的会计信用信息较为全面和广泛，可以使会计信用结果的传播速度加快，也能够最大限度地发挥失信惩罚机制的作用，从而使受信企业认识到信用的重要性，失信得到的利益仅是一次性的，而失信惩罚则是严重的、长期的。
(3)信用的无形导向作用。会计信用评价能够起到一种良好的无形导向作用。会计信用评价可以使会计信用成为—种潜在的经济资源，会计信用评价结果能够让企业更好地进入信用社会，成为其从事契约活动的资格通行证，从而对受信人的行为起到约束和规范的作用，提高全社会的信用意识，进而能创造一个良好的市场交易环境，不断提高社会运行的效率，为间接促进经济的健康发展和整个国家信用体系的建立、完善奠定良好基础。
二、我国企业信用评价的现状
1、我国企业会计信用评价取得的效果
经过会计信用评价的工作在全国一些地区的积极实践，让我们看到了会计信用等级评价在促进企业单位健全完善内控制度，遵守财经法纪，保持良好信用状况，为带动各地及整个社会信用体系建设和促进当地经济发展的成效。具体主要体现在以下方面。
(1)规范会计工作，提高了会计信息质量。企业在实行会计信用评价程序过程中，能够对照相关评价标准进行自评和检查，能及时发现、认识会计核算过程及会计基础工作中的不足，能够及时有效地纠正原始凭证、记账凭证不完整和不规范、会计工作交接手续不规范，以及单位资产不实、虚挂往来等现象。同时，评价人员能够深入企业，直接了解、调研企业的会计工作，及时告知纠正企业中存在的会计信息失真现象以及会计基础工作的薄弱环节。通过企业的自查和外部指导工作可以更好地规范企业会计基础工作，确保企业会计信息的可靠性和完整性，为***府宏观决策和经营、投资者的决策提供可靠的会计信息。
(2)进一步提高了企业信用。在企业会计信用评价工作的开展下，企业的会计信用逐渐被越来越多的企业和社会各界所接受和重视。企业的信用已经运用到财产担保中，而作为信用的基础组成的会计信用在企业信用担保中也日益发挥着重要的作用。良好的会计信用等级为企业发展提供了充分的动力，有利于提升企业竞争力，也能够促使企业加强内部管理，促使企业自觉维护信用交易双方利益和信用市场秩序。
(3)完善了企业内部会计控制和公司治理结构。企业会计信用等级评定的实行，有效地帮助、督促了企业根据自身实际健全相关的内部会计控制制度，使企业能够严格遵守内控制度规定进行管理，这样有效地促进了企业压减各种费用，有效地防止了企业资产流失，提高了经济效益。
2、我国企业会计信用评价存在的问题
尽管我国的会计信用等级评价工作获得了较好的效果，初步形成了讲信用、守信用的良好氛围，但是，在实行中也普遍存在着一些问题。
(1)我国的企业会计信用评价结果公信力缺乏。信用评级行业的发展是与市场经济发展的成熟度密切相关。由于我国市场经济还处于不断发展和健全的过程中，这就使得我国的信用评价分级在短时间内还不能充分发挥出它的区分经济产品信用质量差异的功能，进而影响其评价结果的公信力。另外，我国的信用评级行业和信用评级机构的发展也刚刚开始，因此，评级质量的提高以及评级结果的检验都需要较长的时间。当前我国整体的信用评级行业的公信力不强，企业会计信用评价是其信用评级业分支的公信力也难以令人信服。由于会计信用评价结果公信力不高，因而，对会计信息的使用者做决策也没有很大的影响。所以，进一步造成了投资者和金融机构对会计信用评价结果不放心，企业会计信用评级结果缺乏公信力又进一步导致了企业不愿意参加会计信用评价，影响了企业参加会计信用评价的积极性。
(2)我国企业会计信用评价与其他信用评价联系不密切。企业会计信用可以为其他信用评估提供依据。在评估企业的商业信用、股票信用等时，都会对企业的会计信息进行分析和评价。而企业会计信用的好坏又影响、决定了会计信息质量的高低。守信用单位，纳税信用单位等信用评价在评级形式上相互***，但在内容上相互交叉。目前存在的企业会计信用评价与其他信用评价联系不密切，造成了重复工作，不但增加了信用评价的运行成本，而且加重了企业的负担。这样就难以发挥出会计信用评价的基础性作用，影响了信用评价的权威性。因此，要提高各种信用评价的效率就要将会计信用作为恰当的形成其他信用评估结果的重要方面，在做其他信用评价时要加强与会计信用评价的联系。
(3)我国企业参与会计信用评价的积极性不高。企业会计信用评价的主要评价对象是企业，但参加了会计信用评价的企业仅占企业总数的很小部分。究其原因还是由于我国的社会信用体系处于开始阶段，会计信用成为社会信用体系的一部分，企业对其评定工作的认识及重视远远不足。一些企业认为，现行的会计信用等级管理办法对于信用好的企业的优惠***策没有实质性 内容，而对于信用差的企业也没有较好的制约措施。企业花费较大费用参与评价活动，但企业却无法从评价活动得到应有的益处，这些都影响了企业参与会计信用评价的积极性。
三、提高企业会计信用评价的对策
1、我国企业会计信用评价存在问题的原因
(1)评价主体存在的缺陷。我国的企业会计信用评价实行时间较短，***府在推广会计信用评价中发挥的作用很大。我国由***门负责会计信用的评价，充当评价机构影响了评价结果的公信力，也会导致评价机构监管不足。我国虽然在评定过程中引进了社会中介服务，但信用评定行***色彩仍十分浓厚。***府作为评价机构评价出的结果信服力不强，进一步影响了评价结果的质量。同时，作为会计信用评价机构的***门集规则的制定者、执行者、监管者于一身，评价工作的公正、***性和信用评价结果的质量都令人担忧。
(2)我国企业会计信用评价标准不完善。会计信用评价标准的主要指会计信用的评价指标体系。根据会计信用评价指标计算出的分数直接决定信用评价的结果。当前我国的评价指标体系不甚合理，相应计算出的分数和企业会计信用评价结果也难以令人信服。我国的会计信用评价理论研究不够深入，评价指标体系存在较多的缺陷：会计指标体系设计粗略；会计指标体系可操作性不足；会计指标体系的科学性不足，各会计指标间缺乏内在联系，无法构成一个有机统一体；会计信用评价指标不统一，还没有全国统一的评价指标体系。
(3)我国企业会计信用评价法律依据缺乏。许多企业不参加会计信用评价极大影响了企业会计信用评价的权威性。而树立会计信用评价的权威性离不开法律的支持。当前，法律、法规对实施会计信用评价规定处理较轻微，对企业信用评价的建立和实施的支持力度不足。
2、完善我国企业会计信用评价的对策
(1)加强监管企业会计信用评价主体。加强对企业会计信用评价机构的监管可以间接地增强评价结果的公信力。***府在会计信用的起步阶段起了主导作用，待会计信用评价发展成熟时，应引入社会中介组织代替***府进行会计信用评价，同时还要建立一些组织或部门进行会计信用评价管理和监督，比如建立会计信用评价行业协会及建立以***门为主体，税务、工商等多部门参与的会计信用评价监管机构。形成稳定的企业会计信用评价行业监管模式，以督促企业严格执行相关规则，规范执业，确保提高会计信用评价结果的质量和公信力。
(2)设立科学完善的评价指标体系。在设计会计信用评价指标时，要本着全面性、科学性和可操作性的原则，科学合理的设计会计指标体系。由于这些指标要涵盖影响会计信息生成的全过程和会计工作的所有重大方面。因此，要将评价指标有层次地分为基本指标和调整指标。基本指标可以有效的反映出被评价企业的会计信用基本情况。它包括：控制环境、风险评估、控制活动、监督等与会计报告相关的内部控制指标；会计机构、会计人员等与会计机构和会计人员有关的指标；会计工作条件及其利用的指标；会计报告的及时性、合法性、真实性和完整性的指标；其他重大信息披露的及时性和完整性指标。企业会计信用评价调整指标具体包括：与会计工作相关的外部检查情况指标；企业及相关管理人员受到的奖惩或关注情况指标以及潜在影响企业报表所反映的其他重大因素指标等。
企业信用评价篇2
[关键词] 企业信用 评价指标 管理
社会信用体系由三部分组成：***府信用、企业信用和个人信用。企业信用是社会信用体系建设中的基础和核心，在社会主义市场经济运行中，企业既是信用信息的最大需求者和供应者，又是市场价格关系、供求关系、竞争关系得主体，企业行为对市场经济秩序起着十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。在企业信用管理中，企业信用水平的评价和衡量处于核心地位，也是企业信用管理的重点和难点。
一、研究背景及文献综述
我国的企业信用评价技术和方法的研究始于20世纪90年代。1992年，中国信用评级协会筹备组经过多次讨论，于1992年6月制定了《债券信用评级办法》，建立起了我国自己的企业债券信用评级指标体系和方法；付英(1997)对企业资信评估的指标体系做了初步探讨，从企业概况考察、企业财务分析、信托条件分析、外部环境分析、企业生产能力辨别等五个方面入手，分别提出了企业信用评级所需要关注的指标。该指标选择突破了财务指标的范围，但指标选择具有主观性，缺乏理论基础和实证分析；翟凤荣(2000)总结出国际信用评级通常包括经营环境、所有权结构和治理结构、管理阶层的素质、营运价值分析、盈利能力分析和经济资本等六个方面；毛定祥(2000)建立由3层26个财务指标构成的企业财务信用指标体系。各指标的权重，由有关专家对财务指标相对于偿债能力的重要性成对比较得出判断矩阵，然后用特征向量法得到，各财务指标及其权重。该研究明显的偏颇之处在于所有的评价指标均为财务指标而缺乏全面性和科学性。高媛、卞直巍(2003)根据全面性、科学性、针对性、公正性、合法性和可操作性的指标体系设置原则试***建立中小企业统一的包含指标、标准和方法的信用评级体系；吴金星、王宗***(2004)用层次分析法就企业信用评价指标的权重在专家赋权的基础上进行了加权平均的研究。其方***上有一定的可取之处。但其采用的6类子目标18个指标全部都是财务指标却有失全面，并且指标的选定也是基于主观判断而缺乏理论分析依据；王玉娥、叶莉等(2004)从工业企业角度研究了企业信用评价方法。本文从信用的经济学含义出发，构建企业信用的评价指标评价体系，并结合调研资料，确定权重。
二、构建企业信用评价指标体系的总体思路
企业信用的实现水平取决于三个方面的因素：第一,企业还本付息或履约的意愿，即企业的信用品质因素；第二，企业还本付息的能力，即企业的能力因素；第三，企业面临的外部经营环境。因为第三个因素及外部环境因素通过第一、二个因素影响企业的信用水平。在构建企业信用评价指标体系必须反映这几个方面，首先明确衡量这几个方面的指标有哪些，根据调查资料进行相关性分析，构建最终的指标体系。
三、企业信用评价指标体系的构建
1.备选指标体系
本文把信用指标体系分为信用品质评价指标和信用能力评价指标，从资产财务能力和持续发展能力两方面构建企业信用能力评价指标体系，第三层次初选出15个子指标，下一层次在细分45个评价指标。具体见表1：
表1 企业信用评价备选指标
2.企业信用评价指标遴选及比重设置
根据调研资料，通过问卷调查、整合各部门的相关企业信息，对企业信用指标进行筛选计算各指标的相关性和确定各指标的权重。两个一级指标权重为信用品质20%，信用能力80%。这其实和实际情况相符，企业信用问题更多出现在信用能力上，恶意赖账的有，但主要问题出在信用能力上。信用能力的二级指标权重分配为：资产财务能力80%，持续发展能力20%。具体指标分配见表2。
3.评分
企业信用评价指标体系可用于自评，相关机构如监管部门、金融机构用作信用评级。对表2共23各操作层次指标分别打分，分数越高越好，再乘于相关权重，得出综合得分。根据得分划分企业信用等级。
4.运用中的注意事项
本企业信用评价体系在泉州市诚信促进会内部进行运用，评价结果比较可靠。定性指标在操作中存在一定的模糊性，需要再进一步运用中寻找可量化的替代指标。在具体运用中还需注意以下问题：
第一,真实、充分的信息是进行评价的基础。提高信息的真实性和准确性，规范信息的提取过程和渠道，是准确进行信用评价的保证。同时信用评价还需反映信息的质量。
第二，企业财务报表是企业信用评价的主要信息来源，但不能过分依赖财务报表，在许可的情况下从试算表获取信息。同时对企业实地检查，关注企业经营情况的变化。
第三，充分考虑宏观经济环境、产业发展趋势、***策和监管措施等企业外部因素对企业的影响。根据具体情况情况调整各指标的权重及信用等级。
参考文献：
[1]李昊郭雪琴:《论我国企业信用体系的构建》[J]，《湖南经济管理干部学院学报》2005第1期
[2]付英:《企业信用评级的指标设计》[J]，《中国投资管理》1997第1期
[3]翟凤荣:《国际证券公司信用评价的七个主要方面及借鉴》[J]，《价值工程》2000第2期
[4]毛定祥：《基于多元统计分析和模糊综合评判的企业财务信用综合评价》[J]，《上海大学学报》2000第3期
[5]高媛卞直巍:《关于中小企业信用评级体系》[J]，《长春工业大学学报》2003第4期
[6]吴金星王宗***:《基于层次分析法的企业信用评价方法研究》[J]，《华中科技大学学报(自然科学版)》2004第3期
[7]王玉娥叶莉等:《工业企业信用评价方法研究》[J]，《河北工业大学学报》2004第4期
[8]彭勇行张晨霞:《企业资信的多层次综合评价研究》[J]，《数量经济技术经济研究》2003第2期
[9]梁雪春等:《企业资信等级的定性定量评估模型研究》[J]，《东南大学学报（哲学社会科学版）》2006第5期
企业信用评价篇3
信用评价为企业开辟新天地
信用评价是指对企业遵纪守法、履行社会承诺及经济偿还意愿和能力的综合评价，重点考察一是企业的履约能力，评价企业是否具备履行相关合同所需技术能力、财力资源和经营管理能力；二是考察企业的履约意愿，主要考察企业以往的优良信用记录和不趣信用记录。
近两年来，为应对国际金融危机对我国纺织工业发展的影响，中国纺织工业协会深入组织开展行业调查，积极探讨研究应对措施和***策建议。在调研中发现，解决长期困扰以中小企业为主体的广大纺织服装企业融资难问题，必须一方面各级金融信贷部门对我国纺织行业在国民经济中的地位要有正确的认识，另一方面，作为市场竞争比较充分的纺织行业自身也要开展和加强企业信用体系建设，才能让守信经营企业得到金融信贷部门放心支持，让失信企业受到惩戒，才能从根本上解决纺织企业融资难、贷款难的问题。
在当天的新闻会上，中国纺织工业协会会长杜钰洲介绍，“我国纺织企业九成以上都是中小企业，他们的融资难主要是因为信用体系缺失造成的，这在后国际金融危机时期迫切需要得到解决。”
而据中国纺织工业协会信用办负责人叶志民主任介绍，中国纺织工业协会将在协会会员及代管专业协会会员中开展企业信用评价工作。企业信用评价将遵循求实客观、企业自愿、公开透明、服务会员、扶优扶强的原则。企业信用评价将作为协会一项促进行业发展、服务会员企业的长期工作来开展，从2010年开始常年受理企业申报，每年分两次向社会评价结果。
建设纺织强国必经“信用”之路
纺织工业是我国国民经济的传统支柱产业和重要的民生产业，目前我国正在从纺织大国向纺织强国转变，建立纺织企业的信用评价体系不仅为企业融资提供有力证据，同时也可提高企业的品牌竞争力，从行业来讲也可形成守信践诺的良好风气，产生促进行业发展的内生动力。
记者从本次新闻会上据悉，中国纺织工业协会作为商务部和***信用评价工作第三批行业试点单位，在全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室和***国有资产监督管理委员会协会联系办公室的指导下，按《商会协会行业信用建设工作指导意见》、《行业信用评价试点工作实施办法》的要求，在广泛征求企业和有关部门意见的基础上，协会已构建了纺织服装行业企业信用评价体系的基本框架，旨在对纺织服装企业的金融、财务、人力资源配置、经营运行状况、企业管理、产品质量、安全生产、社会信誉等诸多因素加以客观分析和评估，为企业提供一份详尽、科学的信用分析评价报告和相对应的企业信用等级，作为企业开展对外经济活动的参考依据。
据介绍，纺织服装行业企业信用评价管理办法和技术指标体系由中国纺织工业协会企业信用评价委员会根据国家有关***策法规和相关标准制定。委员会由中国纺织工业协会有关领导、各专业协会、各纺织服装院校专家以及部分骨干企业资深管理专家、法律专家和信用专家组成；
纺织工业是在对外开放和市场配置资源条件下，国内发展最快的行业之一。纺织工业面向国际和国内两个市场，产业链长，产业集群效果明显，直接服务于千千万万的消费者，因此纺织服装企业信用体系的建立和行业信用评价工作的开展，关系到企业和各方的利益。纺织企业参加信用等级评价活动能够树立企业信用建设意识，强化企业自身信用管理，树立企业自身的社会信用形象，提升企业商业交易机会，营造企业直接融资和间接融资条件，为***府行***监督管理企业提供便利手段。
信用指标将成融资参考依据
信用体系缺失，成为许多企业无法在激烈的市场竞争中立足的重要原因之一，只有积极地在行业中推进诚信宣传教育，强化行业信用制度建设才能更好的促进纺织行业正常有序的发展，而这一点，正是本次纺织服装行业企业信用评价工作开启的初衷之一。
中国纺织协会会长杜钰洲坦言，开展企业信用评价工作，中国纺织工业协会对外将根据信用建设工作的需要，制定本行业的相关制度；对内将建立行业信用信息搜集渠道和企业信用数据库，把重点企业的信用档案、交易伙伴信用档案纳入其中。
企业信用等级评价活动立足服务会员企业、推动行业自律，旨在提升会员企业信用管理水平的抗风险能力，倡导诚信经营的良好风气，引导信贷、投资、客户、供应商使用企业信用产品，降低***府部门行***成本，促进行业持续、和谐、健康发展。企业信用等级评价的内容主要包括企业基本条件、企业经营管理能力、企业财务状况、企业社会责任、企业发展潜力和企业产品或服务等方面的数据指标。信用等级共分“三等五级”，等级标准分为A、B、C三等，下设AAA、AA、A、B、C五级。
协会将根据纺织行业实际情况，建立行业内部信用信息收集渠道，依法收集和记录会员企业在生产、经营中产生的有关信用信息，包括会员企业自身的信用信息和交易伙伴的信用信息，通过建设行业信用数据库和重点企业的信用档案等手段和方式，开展对会员企业的服务。行业信用数据库的建设和运行在会员企业间以自愿和互换的原则进行。凡是向行业信用数据库提供信用信息的会员企业可免费查询数据库中相关企业的信用信息。同时，行业信用数据库可以向社会有偿开放。
企业信用评价篇4
【关键词】民营企业；信用评价；方法
1.引言
民营企业信用评价体系建立的目的是为金融机构判断是否给民营企业提供贷款做参考，而通过使用该体系能否保障金融机构降低风险，建立体系的方法的可靠性就成了关键。我国是从20世纪80年代引入企业信用评级的，经过30多年的发展，信用评价理论及应用都有取得了长足的发展，但我国企业信用评价方法没有形成体系，目前应用的方法有传统的5C法为代表的要素分析法（专家法）、简单的财务比率分析模型、多元判断分析模型、人工智能模型、模糊多目标多人评价方法、模糊数学法、层次分析法（Analytic Hierarchy Process，简称AHP）模糊综合评判法等，其主要弊端在于：（1）评价方法单一，没有形成体系；（2）没办法对建立的评价体系进行评价；（3）对该体系使用下对金融机构的风险无法估计，难以形成有效的问责。
而用资产评估的方法建立民营企业信用评价指标刚好能弥补上述单一方法的不足，其优点有：（1）自成体系；（2）在体系下各方法可以相互验证和互补；（3）建立在抵押基础上的评价指标降低了金融机构贷款的风险。资产评估发展到今天，已经形成了完整的方法体系，对于民营企业信用评价指标体系的建立具体可以采用民营企业整体资产评估的方法，比较客观、公正、合理和科学的得出民营企业信用评价的指标。而这种民营企业整体评估的指标体系的建立能比较准确的反应民营企业的整体价值，作为抵押价值的参考，而抵押贷款无疑是金融机构风险最小的举措，更容易为金融机构所接受。
2.资产评估方法在民营企业信用评价体系建立中的应用
根据资产评估三大原理，即替代原理、预期收益原理和生产费用价值论，常用三大方法及其衍生方法，主要有市场法、收益法和成本法。每个方法都可以***测算出民营企业整体价值，而三个方法测算出的结果又可以相互验证，在不同经济环境下，三个结果可以通过一定的数学方法进行处理得到公允的结果。特别是在某个方法里面指标无法采集或准确采集时候，而其他方法的指标又很容易获得情况下得出民营企业信用评价的指标。
（1）市场法的应用
市场法是指利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析，以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。评估思路为：寻找可比案例调整差异调整案例价格综合确定评估值。其中调整差异时可以乘以调整系数也可以加减调整值。综合确定评估值时可以用简单算术平均，也可以用加权平均。
市场法的应用前提：①充分发达活跃的资产市场（公开市场）。需要有一个充分发达活跃的资产市场。资产市场上，资产交易越频繁，与被评估资产相类似资产的价格越容易获得。②资产及其交易的可比性（参照物）。公开市场上要有可比的资产及其交易活动。资产及其交易的可比性，是指选择的可比资产及其交易活动在近期公开市场上已经发生过，且与被评估资产及资产业务相同或相似。
市场比较法的基本程序及有关指标：1）选择参照物。①成交价必须真实。②至少三个交易案例。③与被估资产相类似（可以替代，即功能相同）。④成交价是正常交易的结果。⑤尽可能选择近期成交的交易案例。2）选择比较因素。不论何种资产，影响其价值的因素基本相同，如资产的性质、市场条件等。但具体到每一种资产时，影响资产价值的因素又各有侧重。例如房地产主要受地理位置因素的影响，而机器设备则受技术水平的影响。根据不同种类资产价值形成的特点，选择对资产价值形成影响较大的因素作为对比指标，在参照物与评估对象之间进行比较。3）指标对比、量化差异。根据所选定的对比指标，在参照物及评估对象之间进行比较，并将两者的差异进行量化。例如资产功能指标，参照物与评估对象尽管用途功能相同或相近，但是在生产能力上、在生产产品的质量方面，以及在资产运营过程中的能耗、物耗和人工消耗等方面都会有不同程度的差异，将参照物与评估对象对比指标之间的差异数量化、货币化是运用市场途径的重要环节。4）调整差异。市场途径是以参照物的成交价格作为估算评估对象价值的基础。在此基础上将已经量化的参照物与评估对象对比指标差异进行调增或调减，就能得到以每个参照物为基础的评估对象的初评结果。初评结果的数量取决于所选择的参照物个数。5）综合分析确定评估结果。运用市场途径通常应选择三个以上参照物，就是说在通常情况下，运用市场途径评估的初评结果也在三个以上。按照资产评估一般惯例的要求，正式的评估结果只能是一个，这就需要评估人员对若干初评结果进行综合分析，来确定最终的评估值。在这个环节上没有制度规定，取决于评估人员对参照物的把握和对评估对象的认识，再加上评估经验。当然，假如参照物与评估对象可比性都很好，评估过程中没有明显的遗漏或疏忽，采用加权平均的办法将初评结果转换成最终评估结果也是可以的。
通过市场法的原理，运用市场法建立民营企业信用评价体系需要找出三个以上最近交易过的同类企业，并对这些企业和相关情况和交易情况进行详细了解，选择出比较因素，建立相关影响企业价值的重要指标体系，通过比较和量化差异，就可以得出企业的价值。
（2）收益法的应用
收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称。即依据资产未来预期收益，经折现或本金化处理来估测资产价值。
企业信用评价篇5
【关键词】 应收账款;信用评价;风险管理
目前,中国市场化程度日益加深,市场竞争激烈,企业为了扩大产品销售渠道,稳定发展,不得不向客户采取赊销的方式提供信用业务,随之带来的应收账款管理成为企业的现实任务。应收账款的管理正在成为企业管理的重要组成部分,在很大程度上关系到企业的生存和发展。对此应实行有效的信用评价管理与控制方式,合理确定信用***策,加强对应收账款的控制与风险管理,以规避信用风险,获得最大收益。企业的应收账款管理,必须建立在科学的信用评价体制上,对应收账款从客户信用评价到账款收回的全过程进行管理。
一、我国应收账款管理的现状及存在的问题
在现代社会激烈的市场竞争下,为了扩大市场占有率,企业往往运用信用促销。由于防范风险意识不强,在事先还未对客户付款能力进行调查的情况下,为了扩大销售,盲目地采取赊销***策。虽然看到账面上的利润增高了,却忽视了大量的流动资金被客户恶意拖欠,甚至不能收回的问题,造成企业的应收账款逐渐上升居高不下,且总量有逐年增长的势头。据统计,我国企业间互相拖欠构成连环债链的资金总额已达数千亿元,占全国流动资金的20%以上,并呈扩大趋势。目前大量的企业对应收账款的管理只限于数量方面,对其应收账款成本、账龄、客户信用等级等资料不作分析,使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。与此形成鲜明对比的是,在国外发达国家,早就作为坏账处理的应收账款,在我国的一些企业却一直是放在“应收账款”项目下,而不是在“坏账”项目下,尽管如此,我国企业坏账率仍占5%～10%。与此同时,美国企业的赊销比例高达90%以上,我国只有20%。可以清醒地从这些触目惊心的数据中看出,应收账款现状不容乐观,已严重制约着我国企业的健康发展。
应收账款的管理滞后产生的原因有很多,其中最关键的是大多数企业在经营时对其风险性认识不足,相应的管理制度及部门设置不健全。销售业绩的提高,却造成应收账款居高不下,监管缺失带来了市场秩序混乱。另一方面有些企业虽然认识到了这种现象,为了改变应收账款风险无人负责的局面,将应收账款的收账责任指定在营销部门,这种现象在企业实行销售包干或买断的制度下最为明显。在一些管理责任相对模糊的企业,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦营销部门所增加的销售业绩激励超过企业本身应收账款增加所带来的风险,可能会导致营销部门朝相反的方向选择,那将给企业带来灾难性后果。更可怕的是有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门,这样的结果会导致一方面营销部门不顾风险,任意扩大销售,追求销售业绩,财务部门为了信用风险也会单纯强调风险防范,且由于不能掌握交易客户的信用信息,也无法对每一笔应收账款的风险状况作出准确的评价和判断,更不可能有时间和精力从事应收账款的回收工作,矛盾激化随之而来,最终导致内部冲突。因此,应收账款管理的主要原因是经营管理机制和信用评价风险管理不合理造成。
二、应收账款的管理目标
应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外,随着市场经济体制的建立与完善,提供商业信用已成为企业间越来越普遍的现象,因而对应收账款进行管理已成为企业流动资产的重要组成部分。企业采取赊销方式,会使应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至出现不能收回应收账款的现象,赊销的方式扩大了销售,增加了企业在市场中的竞争力以及盈利的空间。应收账款的管理目标就是充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,迅速作出有利于企业的应收账款决策,争取利润最大化。为实现这一目标,应收账款的管理就应该制订合理的信用***策以及风险管理体系,在采用商业信用销售产品的同时,规划和制定应收账款的基本原则和规范,用于约束企业内部与客户。企业还要加强应收账款的内部控制,做好客户的资信调查,制订合理的赊销方针和结算方式。除企业领导高度重视并合理有效地防范与控制应收账款的风险作为一项重要的管理工作外,同时营销部门应树立全新的营销观念,加强客户的信用评价管理,财务部门应加强监督,确保内部控制制度的有效实施,使企业应收账款的风险降低到最低程度。
三、建立科学合理的信用***策以及风险管理体系,实现应收账款管理的目标
要实现应收账款管理的目标,就必须建立科学合理的信用***策,形成有效的信用评价风险管理机制。信用评价是应收账款管理的重要依据,信用风险管理是指通过制定信用***策,指导和协调各机构业务活动,对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面的监督和控制,以保障应收款项的安全及时回收。从根本上要解决信用风险问题,从风险业务的管理制度、管理授权机制、业务流程和操作方法等必须引进科学的管理方法和手段,这里需要在三个方面的管理进行改革:
1.建立完整的应收账款系统管理机制。这里涉及到企业的销售管理、资金管理、债权管理、客户信用管理等领域,必须全方位的加以解决,其解决方案至少由四部分组成:一是建立销售管理中的赊销管理程序和规范;二是应收账款的总额控制,涉及应收账款的预算与报告制度;三是建立以账龄控制为核心的营收账款回收监控体系;四是强化对长期拖欠款的催收和处理,建立由专职人员负责的债权管理体系。
2.建立完善的信用评价风险控制体系。涉及到企业各部门的利益问题,首先从机制上和制度上进行合理化解决。企业通过内部控制的方式,对财务管理中的应收账款信用风险进行专业性的科学预测评估,并进行合理化控制,使企业的应收账款管理建立在一个科学的、规范的基础上。存在大量赊销业务的企业其内部必须有人真正对应收账款企业负责,为此应当建立专门的信用管理职能,兼顾信用营销和风险控制的双重管理,使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行。企业一定要建立健全内部信用风险管理职能,并制定相应的制度加以规范。
3.建立客户信用评价机制,改进客户资源的管理方式。企业的财富是由客户带来,其也是风险的所在。在销售承包制或提成方式下,企业的客户资源信息通常掌握在个别业务人员手中,公司很难掌握客户的真实情况,做出准确的判断则更加困难。信息的不对称产生了决策上的风险,因而企业必须采取措施,规避这种现象的发生,统一管理和优化客户资源。
由于我国目前处于经济转型时期,社会经济生活中不讲信用的现象还比较普遍,每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用,平均占到销售收入的14%,欧美企业只有3%左右,意味着一个销售额10亿元的企业,中国企业比欧美企业多支出无效成本1亿多元。在这样一个大的信用环境下,企业要想谋求超越其他企业的应收转管理效率,必须规避应收账款的信用风险。建立完善的信用评价体系是提高应收账款管理效率的必要前提。借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,完善客户信用评价制度,解决好客户选择、授信***策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,实现扩大销售和降低成本的预期目标。
根据成本效益原则,企业要制定合理的信用评价以及风险管理制度,控制应收账款规模,将信用评价风险管理与应收账款的管理有机结合起来,加强对应收账款的信用评价,合理控制应收账款的规模,以期在我国目前信用环境现状不佳的情况下,充分发挥应收账款的优点,为企业谋求最大利益。
参考文献
[1]王静.《应收账款管理与催收技巧》.企业管理出版社,2006
企业信用评价篇6
【关键词】征信；中小企业；信用评级
1.问题背景
中国的中小企业、民营企业在社会经济发展中的整体重要性日益显著，不仅增加了就业，成长型中小企业、民营高科技企业已成为中国经济增长和高科技产业发展的重要力量。
然而，中小企业融资难已经成为严重制约企业发展。这一现象主要源于金融机构所承担巨大的贷款风险。依照国家***对中小企业发展较好、信用担保机构较多的省份进行调查，中小企业被拒贷率达到56%[1]。因为国家仍未建立相关的企业和业主档案，所以金融机构不能对存在不良行为的经营者进行有效的防范。为了降低贷款风险，金融机构对中小企业贷款持谨慎态度。由于国有银行不信任中小企业，从而采取了不利于中小企业贷款的审批办法。
市场经济从某种意义上说就是信用经济。目前由于我们国家的信用体系建设严重滞后，对中小企业，特别是对中小企业法人代表的信用状况没有记录。企业与银行、企业与企业主要是一种信用关系。银行无法了解企业领导的信用背景。缺乏信用体系，这样合作双方的信任和交往只能从零开始、从问号开始。所以，建立和健全中小企业征信与信用评级机构至关重要，可以为中小企业的融资提供基本条件，银行依据企业的信用等级给予贷款，对信用等级高的企业降低利率，免除抵押，既为中小企业提供了相对公平的融资环境，也能优化银行资产的质量。
2.中小企业征信与信用评级的重点、难点
中小企业征信与信用评级机构通过广泛采集、加工中小企业信用信息，依据一定指标进行信用等级评定，提供关于企业信用状况的调查、评估或者评级报告等征信产品，可以增加市场主体的透明度，为市场主体间的交易安全提供保障。
中小企业征信与信用评级的程序主要包括：信用评级撰写报告数据处理信息征集；跟踪测评；信息存档结果公示。
重点在于征信、信用评级、评价报告的撰写和数据信息存档。难点在于征信渠道的使用、信用评价指标的确定、模型的确定和使用以及贯穿于整个流程中必不可少的信息系统的设计与实现，其中尤其是信用数据库的建立。
3.基本思路
3.1 征信
中小企业的征信能够反映出被调查企业以下信息：对供应商应付帐款的按期支付情况；对银行贷款的按时还本付息情况；对顾客提供服务和产品的质量、数量、交货期等的保证情况；对员工提供的各种权益保障履行情况；按时足额纳税情况；遵守法律法规情况；企业财务报表和信息披露的真实性情况。
依照获得信息的方式，征信渠道划分为直接渠道和间接渠道。直接渠道是指通过多种公开手段拿到的企业、个人的征信资料。间接渠道是指在部触犯法律的情况下从第三方信息提供机构获得的资料。其中，直接渠道是获取信息的主要途径。对中小企业的征信渠道主要包括：
（1）税务部门和工商行***管理部门；
（2）公安、法院等***府部门；
（3）商业银行；
（4）报刊、杂志等新闻出版物和互联网站；
（5）***公报和数据库；
（6）其他信息提供机构。
一个国家的信用管理体系建设和征信服务的全面开展，首先必须创造必要的法制环境。在我国缺乏完善、高效的信用管理法制环境的情况下，征信工作的开展更应该注意必须能够合法地取得真实的企业信用信息，并在法律规范下对经过处理的信息进行公开和公正的报告。对征信渠道的使用可以通过公开渠道免费获取；依法从***府相关部门或其他信息提供机构获取信息；通过金融机构尤其是商业银行获取信息；企业和个人自愿提供的信用信息；通过间接渠道获得的信息。
目前，我国仍属于非征信国家。按照其他征信国家的经验，建立起我国自己的信用制度和企业征信模式是当前的紧急任务之一。作为发展中国家，我国不能纯粹靠市场力量来自发建立企业的征信制度。应由***府出资，建立中央银行中央信贷登记系统，建立起全国网络数据库系统。
3.2 信用评级
（1）评级主要指标
企业规模：企业人员状况、企业资产状况、企业股东（关联公司）、奖惩记录；
财务效益：企业经营状况、企业财务状况、企业银行记录；
产品开发：产品开发投入占销售额的比例、产品开发技术来源、主导产品专利权、产品开发技术获奖情况；
质量管理：质量管理体系认证状况、主导产品应用状况、客户评价；
营销服务：客户满意度、营销服务网络建设。
（2）评价模型
信用评价方法包括多种统计、数量等定量和定性的方法，可以综合利用各种方法对指标进行评价。
比如，财务指标反映了企业的信用状况，采用信用评分法，利用企业主要财务指标的分析和模拟，可以预测出企业破产的可能性，进而预测出企业的信用风险。较为著名的是Altman的Z计分模型[2]。其中，（Z1主要适用上市公司；Z2适用非上市公司；Z3适用于非制造企业）
Z1=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5
其中X1=（流动资产-流动负债）/资产总额
X2=未分配利润/资产总额
X3=（利润总额+利息支出）/资产总额
X4=权益市场值/负债总额
X5=销售收入/总资产
对于Z值与信用分析的关系，Altman认为Z小于1.8，风险大；Z大于2.9险较小。Z2=0.717Xl+0.847X2+3.107X3+0.420X4+0.998X5
其中X1、X2、X3、X4、X5同上
Z3=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4
其中X1=（流动资产-流动负债）/资产总额
X2=未分配利润/资产总额
X3=（利润总额+折旧+摊销+利息支出）/资产总额
X4=所有者权益/负债总额
Altman认为，根据上述公式计算的Z值，如果Z小于1.23，风险很大；Z大于2.险较小。
（3）等级评定
在得出各项指标加总的信用评价分值后，就可以进行信用等级的评定和信用评价。
信用分值信用等级信用评价：
95-100 AAA 信用极好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金充裕、流动稳定，付款及交货正常，企业及产品通过相关认证或受到奖励，可予优惠信贷及通关、结汇等贸易便利安排；
85-94 AA 信用良好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金充裕、流动稳定，付款及交货正常，，企业及产品通过相关认证或受到奖励，可予优惠信贷及通关、结汇等贸易便利安排；
75-84 A 信用好，商业合作风险低，产品质量稳定，资金流动稳定，付款及交货正常，可给予信用及贸易便利安排；
65-74 BBB 信用较好，商业合作有一定可控风险，产品质量较稳定，资金流动稳定，付款及交货基本正常，应慎重给予信贷及通关、结汇等贸易便利安排；
55-64 BB 信用一般，商业合作有一定风险，产品质量较稳定，资金流动基本稳定，付款及交货基本正常，应注意防范风险，审查付款及交货约定；
45-54 B 信用较差，商业合作有较大风险，产品质量一般，资金流动不稳定，付款及交货有一定问题，应注意防范风险，严格审查付款及交货约定；
35-44 CCC 信用较差，商业合作有很大风险，产品质量一般，资金流动不稳定，付款及交货有一定问题，应注意防范风险，严格审查付款及交货约定；
25-34 CC 信用差，商业合作有极大风险，产品质量不稳定，资金流动不正常，付款及交货有问题，以防范风险为主；
15-24 C 信用很差，商业合作风险很大，基本不具可合作性；
0-14 D 信用极差，濒临破产倒闭，无可合作性；
未确定 NR 资料不齐，无法确定。
3.3 评价报告
完成评级以后，需要撰写信用评价报告以便公示。报告按不同用途可以分为简单企业资信调查报告、标准企业资信调查报告、深层次企业资信调查报告等。
用于争取银行贷款的重要参考依据是深层次企业资信调查报告，其内容包括企业业务范围、业务现状、对外投资、发展前景以及历史沿革等基本状况，企业实地考察、行业状况、与银行往来等的信息，理想信用评级和额度，连续三年以上较为详细的财务比率和财务数据分析、行业基本状况和发展情况、综合经营信息、企业竞争力分析等资料，同时也包含企业主要领导的个人信用，对竞争对手进行的分析等，并给出对企业的综合评估，主要是在一个较长的时间对企业做出评价。这不仅能帮助客户了解企业全面的生产、经营、管理情况，还可以作为赢得顾客、扩大企业业务范围、争取银行贷款的重要参考依据，同时也可于大型投资项目的可行性分析和企业重大经营活动的决策参考[3]。
另外，还需对报告进行适时更新。更新的部分通常包括被调查企业的即期财务报表，也包括企业的管理层、股东的重大变动、经营情况和公司法人、地址、电话等注册信息的变更情况。
3.4 存档，纳入信用数据库——信息系统的构建思路
中小企业征信与信用评级机构信息管理系统的设计和建立包括成熟的大型数据库平台、信息系统、网络系统的设计和建设方案以及专业性网络维护队伍的组建方案。
信用数据库是中小企业征信与信用评级机构信息管理系统的重要组成部分。它涵盖了中国中小企业的基本信息、经营状况信息和信用评价信息。包括工商注册和年检数据、企业普查数据、人民银行的企业还款记录数据、企业产品质量投诉数据、法院诉讼数据等。信用数据库需要满足信用信息的全面性、广泛性、时效性和安全性的要求。由于对系统的时效性的要求，信用数据库需实现不间断服务，必须在多个高性能服务器间建立群集，万一服务器出现问题，在若干秒内备用服务器将启动接管所有服务。同时，机房内24小时由专业的工程师值班，以便及时处理故障，更换备件。对病毒入侵、黑客入侵、工作人员失误、火灾、断电等安全威胁做到很好的防范。
将所采集的数据进行筛选，把一些不合格、不准确、不完整的数据剥离出去，保证入库数据的质量。其次是将数据进行科学的分类，征信信息和评级结果按照企业基本情况、负责人情况、注册信息、质量管理情况、经营情况、产品资料、财务状况、银行记录、奖罚记录、信用等级等几大方面内容保存入库，并保持实时更新。
数据库信息既作为信用评估（认证）的基本依据，同时也对国内外客户，特别是融资机构提供查询服务，并可根据不同需要进行分类查询。如按企业信用等级查询，可以查询到企业的信用状况和征信背景信息；按产品名称查询，可以查询到该产品的主要生产企业，以及企业的产品状况、质量标准等；按企业名称查询，可以查询到企业的基本信息概览；按地区查询，可以查询到某一地区的中小企业资料。
4.项目可行性评估
***在十届人大二次会议***府工作报告中进一步发出“加快社会信用体系建设。抓紧建立企业和个人信用信息征集体系、信用市场监督管理体系和失信惩戒制度”的号召。目前，建立中国的社会信用体系的工作正在各个层面上紧锣密鼓的展开。加入WTO以后的过渡期所剩时间不多的情况下，我们应该做的事情之一是必须加紧培育国内信用评级机构。这样环境和***策为该项目开展奠定了很好的基础。如果能利用好征信渠道获得真实的数据，并致力于各种相关数据的及时更新，该项目将为中小企业的发展带来极大的推动力。
参考文献：
[1]孙常珂.我国中小企业融资问题及解决对策[J].中国棉花加工，2012，04：21-22.
[2]张兵.我国企业海外并购绩效研究及风险评价[J].经济视角，2011，7：45-47.
企业信用评价篇7
（******自治区标准化研究院 *** 乌鲁木齐 830000）
摘要 企业质量信用评价体系是质量诚信体系建设的重要组成。本文阐述了企业质量信用评价体系建立的意义及必要性，并结合我区企业质量信用评价的现状，提出了建立企业质量信用评价体系的思路和方向。
关键词 质量信用评价 体系 意义 建议
质量信用是建立现代信用体系的市场基础。***《质量发展纲要（2011—2020 年）》在“加强质量监督管理”一章中，明确提出要健全质量信用信息收集与制度，完善质量信用评价体系，实施质量信用分类监管，加大质量失信惩戒力度，推进质量诚信体系建设。
企业是国民经济的细胞，是社会生产和流通的直接承担者，建设质量诚信体系，离不开企业的参与。随着市场经济的发展和机制的完善，质量、信用、信任成为与企业生存和发展紧密关联的要素。企业在其产品（服务）质量方面所承担的义务，包括相关法律法规的要求、与顾客的约定，以及企业自愿承担的其他相关义务，构成了企业的质量承诺。而对企业履行其质量承诺的能力和程度的认定，使得企业质量信用评价工作应运而生。
一、建设企业质量信用评价体系的意义
1.企业信用缺失问题已经阻碍了中国经济发展。自上世纪90年代中后期以来，随着我国市场经济的发展，企业信用缺失现象也越来越严重。市场交易缺乏诚信，失信行为越来越多，由此造成的损失越来越严重；信用风险对银行的信贷资产威胁越来越大，造成大量不良贷款；企业间相互拖欠货款，严重影响企业的正常经营活动；商业交易中出现大量欺诈行骗行为，假冒伪劣商品充斥市场；上市公司公布虚假信息、欺骗瞒报等不乏其例。
2.开展企业质量信用评价。建立和完善企业质量信用监管模式，加快质量诚信体系建设，对提升质量监管效能，推进企业落实质量主体责任，以及促进国民经济健康发展具有重要的现实意义。
（1）通过建设和完善企业质量信用评价体系，客观评价企业信用，促使企业面向市场加强自身信用管理，并运用市场机制，强化信用管理的内部约束和利益激励，提高企业的信用等级，对健全社会信用体系具有积极作用。有效的信用评价体系可以使信用制度及状况公开透明，确定企业行为标准，促进诚实守信、等价有偿的公平交易。
（2）在法律框架内，按照规范、有序和不搞重复建设的原则，发挥银行系统信贷评价登记系统、企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用，培育以企业为主体、服务全社会的社会化信用体系，有助于转变***府职能，制定和完善相应的法律法规，提升宏观质量管理的有效性。有效的信用评价体系能够取得运行成本低、社会效益高的良好效果，信用评价结果可以通过信用数据库等各种信用信息渠道传播给社会。有效的信用评价能给有信用的企业带来极大的利益，能够产生广泛的影响，这种能力是其他经济手段所不具备的。
（3）***以中小企业为主的现状对建立有效的质量信用评价体系的需求更为迫切：由于中小企业规模偏小，同时也由于缺乏国际公认的信用评级，致使***中小企业难以参与国际、国内重大项目的竞争。
二、***企业质量信用工作的现状
1.形式不一的信用评价。我区银行、工商、税务和质量技术监督部门目前都有针对企业信用状况而进行的评价考核内容。银行对企业贷款归还及企业通过该家银行进出金额的多少等，对企业进行信用等级评定，税务部门针对企业纳税，质量技术监督部门针对企业产品质量，工商局侧重“重合同守信用”评比。
2.存在问题。有关部门开展的各类企业信用评价，对于促进企业信用建设，起到了一定的作用，但局限性也非常明显，表现在：信用环境的社会基础差，企业普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范，从***府部门到社会上无有效的质量信用工作机制。
（1）企业内部缺乏基本的信用管理机构和制度。目前，我区企业总量有近30 万家，通过调研，许多企业通过质量、管理等认证后，并未切实按照认证的要求进行管理，认证结果只是为企业宣传多了一层镀金而已。
（2）缺乏***的中介信用评价组织体系。信用评价的本质决定了评价只能由***的中介机构进行。但目前缺乏这样的成熟组织机构。
（3）缺乏行业信用自律。一是缺少行业协会组织；二是***企业界的行业协会大多是从原来的***府行***主管部门改变而来，对企业而言除了交纳一定的会费外，并无切实有效的行业自律措施。
（4）缺乏相应的信用管理法律。对于信用评价、信用管理没有相配套的法律或行***法规进行规范，没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系，市场不能发挥对信用状况的奖惩作用，企业也缺乏加强信用管理的动力。
三、对***企业质量信用评价体系建设的建议
推进企业质量信用评价工作机制。建立体系完整、分工明确、运行高效、监管有力的企业质量信用体系和运行机制，形成电子化的企业质量信用记录。
1.确立企业信用评价管理主体的分工与协作机制，制定企业信用评价体系建设的总体思路和规划。企业质量信用评价是连接***府部门和企业共同参与信用建设的有效方式，具有较好的引导功能、推动作用和激励功效，同时也为采集企业质量信用信息提供了有效渠道。
2.搭建企业信用评价管理平台。该平台应当是一个开放的整合系统，应主要由三部分构成：由工商部门提供的企业基础信息、其他部门提供的企业相关信息和社会机构评估反馈的信息。
企业基础信息是整个体系的基础和核心，它应涵盖工商登记注册和监管的市场主体资格的各种信息，包括受到的奖惩等；企业相关信息应涵盖各监督管理部门的监管信息，金融机构对企业信誉评估情况；社会反馈信息包括各行业协会信息、消费者权益保护信息、新闻媒体社会舆论信息、企业间经济纠纷及市场评价信息等。这样能保证数据来源的权威性又可避免重复记录，最重要的是建立了一套统一的采集标准。
3.制定与质量信用评价管理体系相配套的***策。建立企业信用等级评定制度、企业信用奖罚机制，加大企业或个人失信的成本。参照发达国家的经验，建设企业信用评价体系必须立法先行，加以规范。通过制定管理办法、评估管理、监管等相应的规章制度使***企业质量信用评价体系建设有章可循。
四、企业质量信用评价的工作思路和设想
1.工作思路。2015 年为企业质量信用评价工作启动阶段。首先，开展试点工作。从生产企业入手，在乌鲁木齐经济开发区和高新技术开发区选择3～5 家具有名牌产品的企业开展质量信用评价的试点工作，为全疆质量信用评价工作开展奠定基础。其次，推动第三方评价机构的发展。再次，推进相关标准制定与培训，制定《企业质量信用评价准则制造业》《企业质量信用管理规范》《企业质量信用管理规范》等地方标准，结合试点工作，做好内容和指标验证，积极争取。对已取得和准备申报***名牌的企业，以及地区局、县局从事质量工作的人员进行培训，使其掌握评定内容，做好工作组织与落实。
2.工作设想。（1）企业质量信用评价工作的组织。以第三方中介机构组织开展我区质量信用评价工作。充分发挥我区质量信用评价审定委员会及质量信用评价专家咨询组的作用。质量信用评价审定委员会负责全区的质量信用评价工作，对评价结果进行审定。质量信用评价专家咨询组成员由质量管理、信用评价、行业专家等组成，为开展质量信用评价提供专业咨询。
（2）确定评价的等级分类。在建立企业质量信用档案数据库的基础上，依据质量信用分类标准，通过提取企业质量信用档案的数据，生成企业质量信用等级。
（3）明确企业质量信用等级评价的内容。主要包括：产品质量状况、质量管理和质量管理体系建设及运行情况、标准化管理和企业标准体系建设情况、标准化良好行为评价认定情况、计量管理和计量检测体系建设情况、企业售后服务体系建设及消费者意见反馈情况及近三年内企业遵纪守法、规范经营情况。
（4）确立我区企业质量信用评价工作程序。进行质量信用评价业务所遵循的操作步骤包括：评价准备、级别初评、级别审查与审定、跟踪监测、监督检查等阶段。
（5）形成企业质量信用评价报告。企业质量信用评价结果在《企业质量信用等级评价报告》中反映，评价报告应对企业的基本情况、经营情况、质量管理体系运行情况、质量保证能力实际状况、质量绩效等信息进行充分的提示和分析。
（6） 做好监督管理。企业质量信用等级将作为企业信息之一，在***产品质量信用记录平台和***名牌网公开。
企业信用评价篇8
[关键词]信用评价 房地产 现状
我国房地产行业自1998年住房制度改革后,进入快速发展阶段。作为我国国民经济的重要支柱产业之一,其重要性不言而喻。作为一个产业关联度强的行业,其所带动的上下游相关产业链相当长。一旦企业发生信用风险,将会对整个国民经济的稳定造成重创。因此,对房地产企业进行信用评价具有极其重要的意义。
一般来讲,企业信用是指企业在生产经经营过程中与其利害关系者之间建立起来的,以诚信为道德基础的思想观念和践约行为。对企业的信用评价一般应该包括企业的综合实力、财务信用、销售信用等。
一、我国房地产企业信用评价现状
目前我国针对房地产企业进行的信用评价相关的体系主要有:建设部房地产企业资质评级标准、建设部及各省市房地产企业信用档案管理系统、部分省市房地产行业诚信评价方法以及商业银行对房地产开发企业贷款的资信评级方法。
1. 建设部房地产房地产企业资质评级
为了规范房地产开发企业经营行为,国家建设部于2000年颁布《房地产开发企业资质管理规定》,要求各房地产开发企业须取得建设部评定的企业资质等级方可进***地产开发与经营。
该资质等级的评价内容主要包括注册资本、从事房地产开发经营年限、累计开发额、近年建筑工程质量合格率、企业管理人员状况、是否有完善的质量保证体系等。房地产企业开发资质按企业以上方面的状况分为四级,并对各等级企业可从事的业务范围进行了限制。
通过该等级评级的内容,我们可以看到该资质等级反映的是包含企业资本实力、经营管理以及历史经营信用等的企业整体信用,不涉及企业的财务信用。
2. 建设部及各省市房地产信用档案管理系统
房地产信用档案系统于2002年由国家建设部建立。只要是从事房地产经济活动的企业,都属于该档案监督的对象。
从信用档案内容看,以房地产开发企业为例,档案中的内容主要包括企业的基本情况、主要管理人员情况、良好记录行为、不良记录行为、已完成和在建项目情况、在建项目预售许可证、资格年检情况和投诉情况。从档案中的内容看,该档案系统主要是针对企业在经济活动中的整体信用,涉及到企业财务信用的仅有“银行信用等级”一项。该档案仅对房地产企业的信用信息进行归集,未对其作信用评价。
3. 部分省市房地产行业诚信评价方法
亦有部分城市对所辖房地产企业进行了信用评分,如深圳市规划和国土资源委员会建立的深圳市房地产信息系统。深圳市房地产信息系统的主要评价对象为深圳市的房地产开发企业、房地产经纪机构和房地产估价机构以及从事房地产业务的房地产经纪人等。评价方法主要采用计分法,将评价对象分为诚信、预警及失信三个等级,并将评价结果在网上予以公示。公示信息主要包括企业的基本资料、管理人员、不良行为、业绩、年检情况、项目手册等。
4. 商业银行贷款信用评价
根据《巴塞尔协议》对不同类型的资产按不同权数来量化信用风险的标准计算方法,商业银行纷纷建立了针对各行业的内部信用评价指标体系,以确定授信企业的信用水平,保障贷款安全。
商业银行对于房地产贷款的分析内容一般包括企业领导人素质、履约能力、经济实力、资金结构、经济效益与发展前景等。商业银***地产开发贷款信用风险测度主要使用定性分析方法、财务比率指标分析法和贷款风险度法。定性分析法以定性指标分析为主,缺乏数量标准,评价结果主观性较大。财务比率指标分析法往往只考虑借款人的还款能力,考虑因素不全面。
二、存在的问题
笔者在对以上信用评价系统进行浏览及信用查询的时候,发现存在以下问题:
1. 系统的覆盖面不完全。虽然有关部门多次要求征集各企业的相关信息,但记者在查询中仍然发现存在部分企业在系统中无记录的现象。在实际中,规模越小资历越浅的企业的信用履行能力越弱,自然也应该成为关注的对象。在信息不对称及交易成本的作用下,利益相关者如果在公开的系统上得不到这些企业的信息,就只能聘请专业的评级机构进行信用调查。但这如果只是对于普通的消费者来说是可能性是不大的。
2. 信息内容不完整。虽然各个档案系统均设置了多项指标信息,但系统中大部分企业的信息不完整,尤其是企业的不良情况信息以及企业的银行信用等级多数为空白。信用系统的作用本来就是为了对企业进行监督,作为企业不愿公开的负面信息,本应备受关注,但在系统上却极少有登记备案,系统的监督与公示作用明显被弱化。
3. 信息存在着滞后性。笔者在2010年进行查询时,多数企业的信息只更新到2006年甚至更早,数据上的时滞,使得信息系统不能反映企业当前的状况,这给相关的信息使用者带来不便。信用评价系统的作用也就流于形式。
4. 评价方法落后。与国外相比,我国尚未形成成熟的信用风险计量模型,信用评价的技术水平较落后于国外。部分商业银行按照《新巴塞尔协议》的要求,进行风险管理系统的开发,在技术上得到一定的改进。而其他评价体系中多采用专家打分法,主观性较强且容易受到人为的操纵。从评价指标上来说,各评价系统在反映企业信用状况方面全面性仍存在着不足。
三、总结
在美国次贷危机的影响下,信用风险已成为社会各界重点关注的问题。“楼脆脆、楼塌塌”更暴露了房地产企业的信用问题的严重性。建立切实可行的房地产企业信用体系已经迫在眉睫。鉴于前文的分析,笔者认为信用系统是相关部门对企业信用进行的评价及认定,对于消除信息不对称,引导消费者选择优质产品,增强企业守法与诚信意识有着积极的意义。
参考文献:
企业信用评价篇9
关键词 高新技术企业 信用评级 指标体系
中***分类号：F275 文献标识码：A
Study on Credit Rating Index System of High-tech Enterprises
ZHOU Yan[1]， JING Yongping[2]
（[1] School of Economics and Management， Beijing University of Chemical Technology， Beijing 100029；
[2] School of Economics and Management， Beijing Institute of Petrochemical Technology， Beijing 102617）
Abstract High-tech enterprises are very important to social development. However， the financing difficulty is barrier to enterprises development. Accurate credit rating is the key to solve the problem. This paper is on the basis of traditional credit rating system， analyze the industrial characteristics and set up a targeted credit rating system. It has a positive role in solve the financing problem and achieve a win-win situation.
Key words high-tech enterprise； credit rating； index system
0 引言
随着知识经济时代的来临，我国高新技术企业在社会经济生活中的作用日益重大，逐步成为实现经济稳步增长、产业结构升级的关键推动力。然而，尽管有***府***策的大力扶持，但高新技术企业发展仍不顺利，融资难题仍是困扰其发展的主要障碍因素。如何消除这一阻力，解决好授信人和企业间的供需矛盾，实现合作双方利益共赢，是高新技术企业发展中亟待解决的问题。
目前，高新技术企业出现融资困境的症结在于，授信方对企业进行信用审核时，直接套用传统企业的信用评价体系。由于该体系未对高新技术企业的行业特性进行充分考量，因而难以对其信用状况作出准确评估，严重限制了授信方投资的积极性，致使高新技术企业融资举步维艰。因此，亟需建立一套针对性较强的高新技术企业信用评价体系，这不仅有助于授信人对高新技术企业的信用风险作出准确评估，理性授信，同时也有助于高新技术企业审视自身信用状况，提升信用管理能力，从而有效缓解融资困境。
1 高新技术企业信用风险特征分析
高新技术企业具有不同于一般企业的独特行业属性，这无疑会对其信用状况及管理水平产生重要影响。其信用风险特征主要表现为：
（1）高新技术企业无形资产占比较高。有形资产相对缺乏，无形资产占比较高，这是大多数高新技术企业的显著特征。对高新技术企业而言，成片的厂房和复杂的加工设备不是必须品，普通的办公区和简单的电子设备就能满足其需求。有形资产的相对缺乏使企业缺乏有效的抵押资产，不可避免地会影响授信人的决策。然而，实际上对高新技术企业而言，创新能力和管理水平等无形资产，更是影响其核心竞争力和可持续发展潜力的关键。因此，在高新技术企业信用评价中，不仅应对有形资产进行考量，更应充分关注企业无形资产的数量与质量。
（2）高新技术企业智力资本优势明显。由于特殊的企业性质和业务内容，高新技术企业多由高层次的技术人才发起，其员工也包含大量的高学历、高素质技术人才。因此，和其他类型企业相比，高新技术企业具有天生的智力资本优势，这种优势的保持和扩大是其不断成长的关键，因而在测评其信用水平时，应充分考量智力资本的作用。
（3）高新技术企业具有较高的资本密集度。必要的资金投入是企业持续发展的基础保障。无论是技术创新还是产品研发，都要有大量的资本作为支撑。任何一个阶段的资金链断裂或短缺都会导致企业违约行为出现。因而，在评价其信用状况时，应特别关注其现金筹措和运转情况。
（4）高新技术企业潜在获利能力较强。虽然高新技术企业在创新过程中具有高风险性，但技术研发一旦出现突破性进展，就可以使生产成本明显降低，或是促使一种新的、更好的产品问世，从而给企业带来成本优势或差异化优势，从而获得良好的经济效益。实际上，这种潜在的获利机会对企业可持续发展的影响有时要比现实的获利能力更为重要。
2 高新技术企业信用风险评价指标体系的构建
本文结合高新技术企业的行业属性和特征要求，在参考传统企业信用评价体系的基础上，分别从盈利能力、偿债能力和营运能力的角度对企业的经营水平和财务状况进行考量，选取了相应的评价指标，同时将成长能力、技术创新能力、公司治理能力和外部经营环境等因素纳入评价体系，旨在建立一套全面、客观、专业的信用评价体系，以便更加如实准确地对企业信用水平作出评估。
（1）盈利能力。盈利能力是企业生存和发展的基础，也是其维持良好信用的基本保证。通常，企业盈利水平较高，其经营风险就较低，与此相关的违约风险也越小。本文选取了包括主营业务利润率在内的4个评价指标用以反映企业的盈利能力，具体指标设计如表1所示。
（2）成长能力。成长能力衡量了企业未来发展的后劲与潜力，是企业未来价值的源泉，对企业信用状况具有重要影响。由于高新技术企业与生俱来的高成长特性，成长能力无疑是考量其信用状况的关键要素。本文从不同角度选取了反映其成长和发展潜力的指标：用净利润增长率表示企业利润涨幅；以主营业务收入增长率代表资金增值潜力；用净资产增长率反映资本积累情况；以总资产增长率代表资产增长效率。
（3）营运能力。营运能力是企业整合内部资源，运用现有资本增进财务业绩的能力，是影响其信用风险的重要因素。本文选取为全面反映企业的资源整合能力，选用存货周转率和应收账款周转率代表企业优化整合流动资产的能力；选用固定资产周转率表示企业对运用非流动资产增值的效率，以总资产周转率代表总体资源的整合效率。
表1 高新技术企业信用风险评价指标体系
（4）偿债能力。企业偿债能力是其按时足额归还债务的能力，是企业信用状况较为直接的影响因素。通常，企业偿债能力越强，其信用水平就越有保障。在具体指标的选取时，除选用流动比率等反映企业短期偿债水平的指标外，还选取了一些反映现金运转水平和效率的指标（如经营现金流占销售收入比），同时选用了反映长期偿债水平的资产负债率等指标。
（5）创新能力。技术创新是高新技术企业实现可持续发展的内在动力，更是保持和扩展其竞争优势的关键，对企业信用状况的影响较大。高新技术企业的创新能力越强，其发展前景就越好，信用风险也越低。通常，评价企业技术创新的主要指标有：R&D投入比率、专利和专有技术拥有数、研发人员比例和专科以上职员比例等。
（6）治理能力。公司治理是企业有序发展、持续成长的基础，对企业信用水平的影响较大。公司治理主要通过董事会和股权结构对信用风险产生影响：①董事会结构。董事会结构反映了企业最高决策层对于经营运作督导行为的有效性，从而不可避免地对企业信用风险产生影响。本文选取的董事会结构指标为：***董事比例；②股权结构。股权结构反映了公司利益在股东间的分布方式。最常用的评价指标为股权集中度，它反映了企业实际控制权的分配，对企业信用风险具有重要影响。
（7）外部经营环境。在高新技术企业的成长过程中，***府的资金扶持与***策保障意义重大，通常，用“***府补助占营业收入比”来反映企业获得***府支持的力度。
综上所述，本文在合理借鉴传统企业的信用评价体系的基础上，考虑高新技术企业独特的行业属性和特征，构建了具有针对性的信用风险评价体系，如表1所示。
该体系从企业的一般性能力出发，综合考量高新技术企业的行业特性，选取了具有针对性的评价指标，以期全面、客观、有针对性的对高新技术企业的信用状况作出评价，从而为授信人的授信决策提供依据，为企业审视自身信用风险水平提供标准，有助于企业不断提升其信用风险管理水平。
3 结束语
本文将高新技术企业的行业属性和信用特征作为落脚点，在参考传统企业信用评价体系的基础上，建立了一套具有行业特色的企业信用风险评价指标体系。该体系对企业各方面能力进行了综合考量，不仅选取了反映企业一般性能力的信用评价指标，还针对高新技术企业自身的特征，选取了一些具有较强针对性且较为具体实用的评价指标（如技术创新能力），从而为高新技术企业的信用评价确定了基本准则和依据，促使商业银行、投资机构的授信决策更加科学有效，这无疑会在一定程度上缓解高新技术企业面临的融资难题和挑战。
参考文献
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企业信用评价篇10
关键词：企业家信用；指标体系；企业家征信
中***分类号：F272．91 文献标识码：A
文章编号：1000-176X(2008)01-0119-06
一、引 言
企业信用评价是提高企业信用的重要措施。目前国内企业信用评价方法多引进国外成熟的企业信用评价方法，但因其更多关注企业财务指标而出现水土不服、信用评级不够准确等问题。究其原因，除了中国目前缺乏整体的信用环境，信用制度不健全，信息分散、不准确和不对称之外，笔者认为忽视企业家信用评价是其症结所在。中国企业家调查系统《2005年中国企业经营者成长与发展专题调查报告》中指出：企业家品格对企业信用影响最大！“中国企业家最欠缺的是信用！[1]”。本文通过对构建影响企业信用最具代表性的中小企业的企业家信用评价指标的分析，搭建企业家信用评价模型，探讨和完善企业家征信制度，加强企业家信用意识，进而提高企业信用水平，促进中国经济的健康发展。
二、文献综述
由于以最具代表性的中小企业中的企业家为研究对象，所以必须首先了解国内外对中小企业信用相关问题的研究。国外对中小企业信用的研究已经相当成熟，包括定义与概念，解释现象的理论基础，分析模型等[2]，如:早期Fitzpatrick (1932)[3], Smith[4]和Winakor[5] (1935) ,Merwin[6] (1942)，Beaver[7] (1966)研究并提出的企业信用的单变量模型。中期由Altman[8]分别于1968年和1977年提出的线性判别式模型(Z-Score模型)和二次判别式模型(Zeta模型)，由Meyer[9]和Pifer[10] (1970)提出的线形概率模型，由Charnesetal[11] (1978)开发的数据包模型，由Breimanetal．[12] (1984)完善的递归分类模型，由Messier [13]和Hansen[14] (1988)开发的专家系统。由Guptaeal[15] (1990)提出的数学规划判别模型。这些模型研究的基本方法是首先选定财务因素(一般是财务比率)，然后采集样本进行实证推导。总的来说，国外对中小企业信用的研究基本上集中于财务影响因素的研究，非财务影响因素的研究很少并比较零散和简单[16]。国内对中小企业信用评价的研究多是借鉴国外的模型和方法，也是基于和侧重于企业财务指标，考察和判断一个企业的信用水平和信用风险。国内外均较少涉及企业家信用信息，最多涉及少量的企业家一般信息。
企业家信用是一种特殊的个人信用，它比一般个人信用有着更强的外部性[17]。因此，研究企业家信用必须结合一般个人信用和企业信用。在个人信用研究方面，以美国为代表，无论是理论研究还是实际应用已经相当成熟和完善。在美国，每个人都拥有一个终生的社会安全号码（SSN）[18]。美国人申请工作、支付工资、租房、纳税都要出示和登记社会安全号码。一个人一旦有不良信用记录，不仅会影响他找工作，甚至会影响退休后的社会保障。正是有了健全的个人信用评估体系，才得以降低信用成本及风险。国内个人信用研究方面刚刚起步，多集中在个人消费信贷和商业信用的应用方面。纵观国内外个人信用的研究和实践来看，评价个人信用有很多种方法，但最为成熟和经得起考验的还是已经有百年历史的古典信用评分理论和方法，也就是“5C”判断分析法：“5C”是指:(1)品质(Character)；(2)能力(Capability)；(3)资本(Capital)；(4)抵押担保(Collateral)；(5)环境(Condition)。国外对企业家信用没有专门研究，这是由于在国外法律、制度健全的情况下，企业家首先是一个守法公民，必须符合一般公民的信用要求。尽管国外企业也存在委托―的风险问题，但这种风险远远没有在中国表现得这样突出。国内最具代表性研究企业家信用问题的是丁栋虹，他在1999年从异质资本的角度诠释了企业家信用的内涵和重要性。他认为，企业家活动作为一种市场经济活动，同其他市场经济活动一样，以信用作为自己的内在依托，即存在企业家信用(Entrepreneur Credit)。企业家信用是企业家异质资本素质的重要体现[19]。丁教授指出，企业家征信制度的建立对促进企业家成长，提高企业信用十分重要。但如何建立评价体系没有进一步的研究。其他学者也多提出了在中国研究企业家信用的重要性，但都没有深入研究。
三、理论模型
（一）理论基础
基于古典信用评分法的“5C”原则，即从品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押担保(Collateral)、环境(Condition)五个方面构架中小企业家信用评价模型。它的理论依据是以信贷资金循环理论[20]为基础的。公式表述为：
这个公式说明了信贷资金的运动过程:银行贷款投放给企业(第一重使用)，企业用于购买生产要素并进行生产(第二重使用)，企业将生产的产品销售出去，收回货币资金(第一重归流)，最后企业用出售产品所获得的货币资金归还银行贷款(第二重归流)。即影响银行信贷资金安全的因素主要有借款企业是否具有履行偿债义务的意愿、借款企业的盈利能力和资本实力、企业借款时是否提供了担保，而影响借款企业盈利能力的因素又可进一步分为外部环境和企业自身素质两个子因素。
（二）指标体系构建
根据信贷资金循环理论和古典信用评分法，对影响我国中小企业家信用的相关因素进行分析，构建中小企业家信用评价模型的逻辑框架（见***1）以及指标体系（见表1）：
四、数据来源及样本描述
样本选取辽宁省大连市有代表性的中小企业进行实证研究。首先在大连市企业信用研究会的协助下选取60家会员企业进行预测，验证指标体系的合理性。预测后数据分析结果三级指标增加1个，删除3个，调整9个。正式调研向300家企业发放问卷，涉及服务业、制造业、加工业、高新技术行业等类中小企业。剔除不合格问卷，实际回收有效问卷180份，回收率为60％。本次调查中有效反馈企业的行业分布为服务业、制造业、加工业、高新技术行业等10类中小企业；65%的企业固定资产在100万元以下；65%的企业员工人数在30人以下； 92．78%的企业经营历史在10年以下，5年以下的占57．22%；85%的企业家已结婚，67．78%的企业家有子女；69．44%的小企业家都没有；汉族企业家占到了80．56%； 60．56%的企业家是大专或本科学历。
五、指标体系构建分析
本研究以主成分分析方法为主，以回归分析和相关分析方法作为辅助和检验，根据模型构建的“系统性、可靠性、简练性”原则，对初始指标进行筛选，构建中小企业家信用评价模型的指标体系。
（一）企业家的品质
1．信用记录
计算5个评价指标的相关矩阵的特征根（见表2）。
由表2可以看出，由于前3个特征值累计贡献率达到 81．616%，为了达到降维的目的，根据累计贡献率大于 80%的原则，选择3个变量来代替原来的5个变量。根据主成分分析方法筛选变量的原则，从原来的5个评价指标中剔除2个指标。
其中，个人获奖情况与该主成分之间的相关系数最大，为0．367，因此，首先应剔除该指标。其次计算剩下的4个指标的信息贡献最小的主成分。在该主成分中，偷逃漏税记录的影响最大，相关系数为0．425，第二个剔除的指标是偷逃漏税记录。至此，就得到3个二级指标考察“信用记录”：社会公益捐赠、法律诉讼记录和违法犯罪记录。
对以上结果的合理性进行分析。一般来说，一个人的社会公益捐赠越多，获奖情况也就越多，由于二者的相关系数为0．508，显然呈高度正相关。个人获奖情况所反映出的信息在很大程度上与社会公益捐赠反映的信息是重复的，完全可以用社会公益捐赠来代替个人获奖情况，所以，可以剔除个人获奖情况这一指标。
偷逃漏税记录、法律诉讼记录和违法犯罪记录都是反映不良信用记录的指标。以偷逃漏税记录为自变量，计算出它与其余2个指标的复相关系数为0．499，修正多重判定系数为0．240，说明偷逃漏税记录的24%是由法律诉讼记录和违法犯罪记录决定的。因此，可以剔除偷逃漏税记录这个指标。
2．诚实量表
计算6个评价指标的相关矩阵的特征根。由于前4个特征值累计贡献率达到 87．126%，选择4个变量来代替原来的6个变量。此外，量表1与该主成分之间的相关系数最大，为0．238，首先应剔除该指标。同理剔除量表4。因此，考察“诚实水平”的二级指标由量表2、量表3、量表5和量表6构成。
（二）企业家的能力
1．盈利能力
计算2个二级指标相关矩阵的特征根。由于第1个特征值累计贡献率已经达到了86．115%，用1个变量来代替原来的2个变量，即总资产报酬率来衡量企业的盈利能力。
另外，由于财务分析中净资产收益率和总资产报酬率之间存在信息重复，而两者的复相关系数为0．722，修正多重判定系数为0．519，说明净资产收益率的51．9%是由总资产报酬率决定的，进一步证明剔除净资产收益率的合理性。
2．偿债能力
计算5个指标的相关矩阵的特征根（见表3）。前4个特征值累计贡献率达到88．976%， 4个变量代替原来的5个变量，故选取前4个特征值。其中，现金比率与该主成分之间的相关系数为0．511，因此，剔除现金比率。
现实财务分析中，作为衡量短期偿债能力的三个常用指标：流动比率、速动比率和现金比率，以现金比率为自变量，计算三者的复相关系数为0．445，修正多重判定系数为0．189，说明现金比率的18．9%是由流动比率和速动比率决定的。考虑到现金比率的实际应用较少，也难以准确衡量，进一步证明剔除该指标的合理性。
3．履约能力
计算2个指标的相关矩阵的特征根。由于第1个特征值累计贡献率为 70．333%，尚不到80%，根据累计贡献率应当大于80%的原则，我们决定维持原来的2个变量。
4．承受风险事故能力
计算4个评价指标的相关矩阵的特征根。由于前3个特征值累计贡献率达到91．544%，可以用 3个变量来代替原来的4个变量。其中，职工数量这个指标与该主成分之间的相关系数最大，为0．409，因此，应当剔除该指标。考虑到中小企业之间的职工数量参差不齐，差异较大，剔除职工数量这个指标也是合理的。至此，就得到3个二级指标组成的“承受风险事故能力”。一级指标体系，分别为平均投资期限、个人人身保险额度和企业财产保险额度。
（三）抵押担保
计算5个指标的相关矩阵的特征根。由于前2个特征值累计贡献率高达98．314%，用2个变量代替原来的4个变量。其中，企业资产为他人担保金额与该主成分之间的相关系数最大，为0．118，首先应剔除该指标。其次剔除的指标是企业资产被用作抵押金额。“抵押评估”评价模块分别为抵押资产所占总资产比例和担保资产所占总资产比例。从实际来看，两组指标反映的是绝对数量和相对数量，本质上是相同的，用相对数量指标代替绝对数指标也是合理的。
（四）企业家资产
1．动产
计算3个指标的相关矩阵的特征根。由于第1个特征值累计贡献率就已经达到了87．051%，用 1个变量代替原来的3个变量。 其中，家庭的银行储蓄与该主成分之间的相关系数最大，为0．175，因此，首先应剔除该指标。其次剔除的是个人的年均收入。最终采用家庭的年均收入来衡量企业家的动产情况。
在实际生活中，由于个人年均收入、家庭年均收入和家庭的银行储蓄之间很难清楚地划分，加之企业家不想“露富”的心理，其他指标很难获得真实数据。
2．不动产
计算6个指标的相关矩阵的特征根。由于前4个特征值累计贡献率达到 89．366%，用4个变量来代替原来的6个变量。其中，家庭的房产现值与该主成分之间的相关系数最大，为0．323，首先剔除该指标，其次剔除的是经营历史。
（五）企业家所处的环境
1．内部环境
“内部环境”共有10项指标，但是其中的“民族”、“”、“成长环境”和“***治面貌”等四项指标只作为辅助研究使用，不纳入评分体系。因此，只计算剩余的6个评价指标的相关矩阵的特征根（见表4）。前4个特征值累计贡献率达到 83．935%，用4个新变量代替原来的6个变量。
其中，婚姻状况与该主成分之间的相关系数为0．400，而从社会学意义上说，目前中国社会婚姻状况和有无子女高度相关。有无子女可以反映婚姻状况。因此，首先应剔除婚姻状况这一指标。其次应该剔除的指标是性别。但是由于性别作为研究的一个必不可少的基本指标，故予保留。
2．外部环境
计算8个指标的相关矩阵的特征根。由于前5个特征值累计贡献率达到84．968%，用前5个变量代替8个变量。因此，应当相继剔除法律***策环境、经济发展环境和所在地区诚实守信情况。
六、结 论
经过以上分析，企业家信用模块剔除4个指标，企业家能力模块剔除3个指标，企业家财产模块剔除4个指标，抵押担保模块剔除2个模块，环境条件模块剔除1个指标，共剔除了17项三级指标，保留40项指标，构成考察中小企业家信用评价模型的指标体系（见表5），为构建模型下一步的无量纲化处理、权重赋值打下了基础。
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