学文网帐户管理篇1
步骤如下：
首先，返回到电脑的传统桌面位置，同时按下键盘上的win和X快捷键打开电脑的快捷窗口，在打开的窗口中，点击选择命令提示符选项。在打开的命令提示符窗口中，我们输入“net localgroup ***istrators ”命令，然后回车，在窗口出现的反馈信息中，查看一下是否只有一个***istrator账户。重启一下电脑，进入到安全模式中，登录的时候，就可以看到***istrator账户了，点击该账户登陆。进入系统之后，我们同时按下win和R打开运行窗口，然后在其中输入“netplwiz.exe”并回车，在打开的窗口中，选择要进行设置的账户并双击打开，之后切换到“组成员”选项卡中，将“测试1”帐户设定到“管理员中，点击确定按钮，然后回到“高级用户帐户控制”，点击确定即可。
（来源：文章屋网 ）
帐户管理篇2
乙方（操作方）：_________
丙方：_________
甲方委托乙方管理其设立在丙方的资金帐户，为保证甲、乙双方的共同利益及股票交易的正常进行，甲、乙、丙三方本着友好协商的原则，就丙方接受甲、乙双方的共同委托，对甲乙双方开立的股票、资金账户的监管事宜达成如下协议：
第一条 帐户资金来源：
一、甲方出资人民币：_________元整。
二、乙方出资人民币：_________元整。
第二条 合同期限
合同期限自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。
第三条 投资范围
甲方委托乙方的投资范围为深圳证券交易所和上海证券交易所上市交易的有价证券（股票、基金及国债）。
第四条 操作方式
一、由甲、乙双方分别在丙方开立共管帐户。
1．甲方开设帐户：户名_________；帐户号码：_________（此帐户为甲方开设并委托乙方管理的帐户，但乙方只有操作权无提款转帐权，以下简称共管帐户）。
2．乙方开设帐户：户名_________；帐户号码：_________（此帐户为乙方开设，以下简称保证帐户）。
本协议签订时，三方确认甲方开设帐户内资金额为_________元人民币（现金）、乙方开设帐户内资金额为_________元人民币（现金）。
甲方承诺，在本合同期限届满前，不得在该帐户提取现金或将资金转入其他帐户，亦不得办理转托管或撤消在丙方的指定交易。
乙方承诺，在本合同期限届满前，不得在该帐户提取现金或将资金转入其他帐户，亦不得办理转托管或撤消在丙方的指定交易。
二、受甲方委托，乙方在约定的投资范围内对共管帐户享有***的操作权。甲方有权随时对甲方的资金市值状况进行查询，甲方如需要了解共管帐户市值及其对应的履约保证金帐户项下的资金情况，应事先书面通知丙方。丙方在收到其通知后应当提供加盖其公章的反映共管帐户和保证帐户的市值状况。但为保障乙方操作的***性，丙方不得向甲方提供共管帐户的具体交易品种。
三、为确保本协议安全的履行，甲方、乙方授权丙方对共管帐户和保证帐户进行监管。丙方承诺，没有甲乙双方的共同书面授权，任何一方不得动用共管帐户和保证帐户内的资金（乙方进行买卖操作除外）。丙方并负责对乙方在该帐户项下的资金使用情况（包括但不限于买卖有价证券）进行监管，但对该帐户项下买卖有价证券的盈亏不承担任何责任。
四、合同期结束前一周内，乙方必须卖出共管帐户和保证帐户内的全部有价证券。合同结束后第一天，乙方必须向甲方提交投资结果确认书。此投资结果确认书必须得到丙方的盖章确认后再由甲方确认。
五、乙方承诺以保证帐户上的（_________元）作为保证，保证共管帐户资金期末市值不低于_________元。乙方向甲方提交投资结果确认书后，期末市值低于期初市值部分，乙方授权丙方从乙方保证帐户上拨转到共管帐户。
六、甲、乙双方保证共管帐户在合同生效之前和合同生效期间，不以任何形式发生透支、质押、担保等情形。在履行本协议期间，甲，乙某方若与第三人发生债务纠纷，必须保证于纠纷发生之日即向本合同的另外两方通报，不得隐瞒。甲方由此纠纷而引起共管账户上的损失，不在乙方保本责任范围之内。
七、共管帐户期末市值高于期初市值的部分，为投资利润，甲乙双方协议按照甲方_________％，乙方_________％的比例分配，乙方所应分配利润，由丙方依据甲乙双方共同签署的“投资结果确认书”，从共管帐户拨转到乙方保证帐户。
八、甲方必须保证共管帐户资金的合作使用期限，不得中途退出，如有变动须经协商，三方另行签订补充协议。
九、在委托期限内，除非出现以下第十条所述情况，甲、乙双方均无权对共管帐户和保证账户进行资金划拨、股票转托管或撤消指定交易。
十、共管帐户及保证帐户内有价证券市值与保证金之和小于人民币_________元时，甲方有权委托丙方卖出共管帐户中的证券，账户市值比期初市值减少部分，由丙方从乙方保证账户上划拨回共管账户，乙方不得以任何理由抗辨，并同意由丙方协助办理。
十一、丙方作为监管方，有责任监管甲、乙共管帐户及保证账户，在监管时间内，不能进行资金划拨、股票转托管或撤消指定交易；有责任按本协议以及由甲乙方共同签署的书面指令协助办理帐户内的资金划拨、股票转托管及指定交易等证券业务，并在共管帐户和保证账户合计市值低于_________元时，由指定专人通知甲乙双方。
十二、丙方对符合本协议及委托书的书面指令的执行，甲、乙双方均不得提出异议，甲、乙双方的异议均不影响上述指令的执行。
第五条 违约责任
甲、乙、丙三方均应遵守并履行本协议约定的义务与责任，任何一方违反本协议的约定，应承担违约责任和赔偿责任。
第六条 争议的解决
因履行本协议或与本协议有关的一切争议，应由甲、乙、丙三方协商解决。若三方协商无法解决的，任何一方均有权向人民法院诉讼解决。
第七条 终止与其他
一、本协议约定的期限届满后，丙方所承担的监管责任即自行解除，本协议终止。
二、甲乙双方共同签署的书面文件，解除双方委托关系，并书面通知丙方，丙方办理完有关手续后，协议终止。
三、本协议有效期届满后，若三方仍愿意继续合作，则需另行签定协议书。
四、甲方、乙方的开户资料，甲方对乙方的不可撤消授权委托书，以及甲方填报的卖出委托单等均作为本协议不可分割的组成部分。
五、本协议一式叁份，由甲方、乙方、丙方三方各持一份，自各方法定代表人或其授权代表签字并加盖公章之日起生效，均具同等法律效力。
甲方（盖章）：_________乙方（盖章）：_________
代表人（签字）：_________ 代表人（签字）：_________
_________年____月____日_________年____月____日
签订地点：_________签订地点：_________
丙方（盖章）：_________
代表人（签字）：_________
帐户管理篇3
第二条 南昌市城镇职工基本医疗保险参保人个人帐户实行IC卡管理。IC卡统一由医疗保险经办机构制发。IC卡制作的工本费由用人单位或参保人个人负担。
第三条 IC卡用于记录参保人的基本情况和个人帐户资金的收支情况。
第四条 个人帐户资金的构成：
（一）参保人个人缴纳2％的基本医疗保险费全部划入个人帐户。
（二）用人单位缴纳的基本医疗保险费，将其中的30％按在职参保人和退休参保人的不同年龄段划入个人帐户：
1、35岁以下的，按其缴费工资的0.7％划入；
2、35岁以上至45岁的，按其缴费工资的0.8％划入；
3、45岁以上至退休年龄的，按其缴费工资的0.9％划入；
4、退休人员按其基本养老金的3.2％划入。
（三）从单位缴纳的公务员医疗补助资金和企业补充医疗保险费中按一定比例划入的部分。
（四）个人帐户积累金在银行的利息。
第五条 个人帐户资金的录入：
（一）医疗保险经办机构为参保人建立个人缴费台帐及个人帐户资金划转记录台帐。
（二）医疗保险经办机构应逐月审定参保人个人帐户划转记录情况，并按时足额划入个人帐户。
（三）个人帐户由用人单位和医疗保险经办机构定期核对。
第六条 参保人个人帐户的使用范围：
（一）在定点医疗机构门诊的基本医疗费用（不含应由统筹基金支付特殊病种门诊的医疗费用）；
（二）定点零售药店购药的费用；
（三）其它应由个人负担的基本医疗费用。
第七条 用人单位和参保人未按规定缴足基本医疗保险费的，不划入个人帐户，并且不享受基本医疗保险的待遇。
第八条 医疗保险经办机构为参保人设置个人帐户，发放IC卡，并建立个人帐户微机管理系统。用人单位负责本单位参保人IC卡的领取和发放。定点医疗机构定点零售药店配备刷卡机，并负责个人帐户的结算和记录。
第九条 参保人到定点医疗机构就诊和定点零售药店购药，必须凭IC卡进行结算。
第十条 医疗保险经办机构对个人帐户实行统一管理，并定期或不定期检查个人帐户的有关情况。用人单位、参保人、定点医疗机构和定点零售药店应予以配合。
第十一条 参保人个人帐户的资金，按城乡居民同期存款利率计息，经核定后划入个人帐户。个人帐户的本金和利息归个人所有，节余资金可结转使用，不得提取现金，不得透支。
第十二条 参保人到法定退休年龄经批准退休的，用人单位应及时到医疗保险经办机构办理参保人身份变更手续，并为其一次性缴纳风险储备金。从参保人身份变更的下月起，参保人不再缴纳基本医疗保险费，并可继续享受基本医疗保险待遇。
第十三条 常驻外地的工作人员和异地安置的退休人员不发放IC卡，其个人帐户的资金按月发放给本人。
第十四条 参保人在本市范围内的工作异动，若调入单位已参保的，必须办理异动手续，其IC卡和个人帐户继续使用；若调入单位没有参保的，个人帐户使用至无余额为止，IC卡停止使用，并由本人保管，待重新参保后继续使用。参保人在本市范围外的工作异动，若调入单位已参保的，其个人帐户资金按规定转往调入地区的医疗保险经办机构，并由医疗保险经办机构收回IC卡；若调入单位没有参保的，其个人帐户资金余额一次性发放给本人，并由医疗保险经办机构收回IC卡。
第十五条 参保人与参保单位因解除或终止劳动关系等原因，暂时中断缴纳基本医疗保险费的，由原参保单位办理异动手续，其个人帐户使用至无余额止，IC卡暂停使用，并由本人保管，待重新参保后继续使用。
第十六条 参保人死亡后，个人帐户资金余额依据《中华人民共和国继承法》的规定，由其生前指定的受益人或合法继承人依法继承。若指定的受益人或合法继承人已参加基本医疗保险的，个人帐户资金余额转入指定受益人或合法继承人的个人帐户，并由医疗保险经办机构收回死亡人员的IC卡；若指定的受益人或合法继承人未参加基本医疗保险的，个人帐户资金余额一次性发给指定受益人或合法继承人，由医疗保险经办机构收回死亡人员的IC卡。
第十七条 参保人的IC卡应妥善保管，如有遗失应及时报告本单位，由用人单位向医疗保险经办机构申请挂失，并办理补发手续。在遗失期间造成个人帐户资金的损失，由参保人本人负责。
第十八条 参保人有权查询本人个人帐户的资金情况，对个人帐户资金筹集、使用和管理实施监督。医疗保险经办机构和用人单位对参保人个人帐户资金余额一年核对一次，并由用单位向参保人公布。
第十九条 IC卡的记录权属本市医疗保险经办机构。用人单位或参保人涂改、伪造、盗用IC卡的，一经发现立即没收。对由此造成基本医疗保险基金严重损失的，移交司法机关处理，并依法追究其法律责任。
第二十条 参保人的年龄确定，以上年12月31日为计算年度，每年的年初进行一次性核定。当年内其个人帐户划入比例不作变动，在下年度核定时统一调整。
第二十一条 定点医疗机构和定点零售药店依据参保人的IC卡作为其就医和购药的凭证，并以此进行费用结算，核减个人帐户基金,在每月5日前报送上月医疗费用、购药费用凭证到医疗保险经办机构审核后办理拨付手续。
第二十二条 定点医疗机构和定点零售药店每年应向用人单位和医疗保险经办机构提供个人帐户资金使用情况汇总表，以及时掌握个人帐户资金情况。
帐户管理篇4
为了完善境内发行B股和境外发行股票的外汇管理，简化有关审批手续，总局决定对在境内发行B股和境外发行股票企业开立外汇专用帐户和募股收入结汇的审批权限进行调整，现通知如下：
一、在境内发行B股的企业开立B股专用帐户，应当持规定的材料向所在地外汇局申请，由所辖外汇局分局审核批准。
二、在境外发行股票的企业在境外开立外汇帐户，应当持规定的材料向所在地外汇局申请，由所辖外汇局分局初审后，由国家外汇管理局审核批准。
三、在境外发行股票的企业在境内开立外汇股票专用帐户，应当持规定的材料向所在地外汇局申请，由所辖外汇局分局审核批准。
四、在境内发行B股和在境外发行股票企业，将发行股票所得外汇收入结汇的，应持规定的材料向所在地外汇局申请，由所辖外汇局分局审核批准。
五、国家外汇管理局1997年5月8日施行的（97）汇资函字第139号文《关于境外上市企业外汇帐户开立与使用有关问题的通知》第四条修改为：“企业调回的股票发行收入，如需在境内开立外汇帐户，须向所在地外汇局申请，经所辖外汇局各分局批准后，方可开立外汇专用帐户存储。申请时，应提交由企业法人代表或董事会授权人签署并加盖公章的开户申请书，以及本通知第一条所述的外汇局同意其在境外开立帐户的批准文件，申请书应包括开户理由、币种、金额、收支范围、使用期限、拟开户行等有关内容。”
六、国家外汇管理局1998年9月15日施行的汇发（1998）21号文《关于加强资本项目外汇管理若干问题的通知》第三条第三款第三项修改为：“境外发行股票，境内发行B股所筹外汇资金结汇，由外汇局各分局审批。”
七、外汇局各分局在办理相关业务时，应当严格按照《境内发行B股和境外发行股票企业开立外汇专用帐户操作规程》（见附件一）和《境内发行B股和境外发行股票企业所筹外汇资金结汇管理操作规程》（附件二）执行。
八、外汇局各分局应于每月初八日内将上月境内发行B股和境外发行股票企业的开户和结汇情况上报国家外汇管理局备案。
帐户管理篇5
凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守帐户管理办法的规定。
外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。
存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。
存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。
存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户。
存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。
开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、 健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。
开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。
基本存款帐户的开立
下列存款人可以申请开立基本存款帐户：
一、企业法人；
二、企业法人内部单独核算的单位；
三、管理财***预算资金和预算外资金的***门；
四、实行财***预算管理的行***机关、事业单位；
五、县级（含）以上***队、武警单位；
六、外国驻华机构；
七、社会团体；
八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；
九、外地常设机构；
十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。
存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：
一、当地工商行***管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；
二、中央或地方编制委员会、人事、民***等部门的批文；
三、***队***以上、武警总队财务部门的开户证明；
四、单位对附设机构同意开户的证明；
五、驻地有权部门对外地常设机构的批文；
六、承包双方签订的承包协议；
七、个人的居民身份证和户口簿。
存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。
符合第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。
存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。
存款人因前款原因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。
结算须知
单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的人的签名或者盖章。
银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。
结算凭证上的记载事项，必须符合本办法的规定。结算凭证上可以记载本办法规定以外的其他记载事项，除国家和中国人民银行另有规定外，该记载事项不具有支付结算的效力。
帐户管理篇6
一、集团公司应收帐款管理的长期、有效、规范的手段是实施信用管理
市场经济本质上是信用经济，信用关系或信用方式已构成经济运行的主要形式。企业若没有一个完善、有效的信用管理体制和***策，将缺少足够的市场竞争力。目前我国的信用管理仍处于薄弱环节，但随着市场经济的深入发展及我国加入WTO后，经济运行方式将逐步向规范的市场经济靠拢。故而我国大中型企业都应未雨绸缪，率先采取信用管理模式。概括说来，信用管理就是企业为了增强信用能力、控制交易中的信用风险而实施的一整套业务方案、***策以及为此建立的一系列组织制度。它是市场营销、财务管理和信息管理相互交叉的一个管理领域。
（一）集团公司信用管理模式
集团公司拟实施两级信用管理模式。母公司可单独设立信用管理部门，作为公司中层管理机构，其职能是计划、组织、指导、协调、监督集团公司的信用管理。其子公司、分公司、其它相关企业（以下统称子单位）都应单独设立信用管理机构，子单位信用管理机构的主要职能就是在母公司信用管理部门的指导下做好客户信息管理、客户信用、应收帐款管理、追帐管理四方面工作，并在此基础上强化信用决策，其主要目的是增加销售、加速现金周转、减少贷款、改进客户关系等。
（二）子单位信用管理
1. 客户风险管理
（1）客户信息收集
全面、准确的客户信息是对其进行资信评级和信用额度审批的依据，是企业信用管理的基础。客户信息主要包括以下几个方面：1）基本信息。主要是客户的注册记录及相关信息；2）发展史。包括客户的进程、重大变更事件、近期大事记；3）组织管理。包括客户的股东结构、组织结构及主要管理人员背景；4）经营状况。主要包括客户主营业务、主要供应商及付款方式、产能产量及品牌、销售及收款方式、经营场所及人员情况；5）财务状况。包括客户的财务报表和重要财务比率分析；6）信用记录。包括客户在银行、法院的公共记录，交易付款记录和同行评价等；7）内部评价。它是企业销售人员及其它相关主管在与客户的长期接触中对客户全面评价的总汇；8）实地考察。对客户进行实地考察获得的信息和印象；9）行业分析。包括行业的产品概况、产品需求、竞争环境、经营管理、付款惯例、坏帐情况、利润水平、清偿能力、资本结构、资本报酬率等。子单位可据此建立客户信息库。
目前我国的资信渠道还不够健全，子单位可从下列途径获取客户信息：1）对客户的必要文件资料或证明进行审查；2）对客户实地走访；3）与客户的同行进行信息交换与沟通；4）通过大众传媒收集信息；5）通过行业主管部门、行业协会和***府其他相关部门收集信息；6）聘请各类咨询机构、评估公司对客户进行资信调查。
（2）资信评级，选择客户
子单位信用管理机构对客户信息进行汇总、整理、分析、归档，并利用信用分析模型对客户的资信进行评级。常用的信用评价模型有两种：
第一种根据"5C"系统进行判定，即：品质（Character），指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性，常被视为评价顾客信用的首要因素；能力（Capacity），指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例；资本（Capital），指顾客的财务实力和财务状况；抵押（Collateral），指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产；条件（Conditions），指可能影响顾客付款能力的经济环境。子单位可选择一些能够反映客户偿付能力的有代表性的财务指标及其它反映客户自身特征、行业特点的非财务量化指标，通过设定不同资信好坏程度的评价标准来获得客户的资信评级分数。
第二种方法是信用评分模型法，信用评分把几个财务变量结合起来，并产生出测定公司信用的分数或指数，建立在四个财务变量基础上的分值可以是：
S=W1X1+ W2X2+ W3 X3+ W4 X4= 2 X1-0.3X2+0.1X3 +0.6X4[1]
式中：X1=净营运资本/销售收入*100%；X2=负债/资产*100%；X3=资产/销售收入*100%；X4=净利润/销售收入*100%；W为系数或权数；S为综合信用分数。
以上两种方法可将限额以上的客户进行资信排序，然后授予信用额度。此外，还要结合集团公司整体战略，市场竞争情况，库存水平，营运资金状况，客户在一定期限内定单的连续性、定单数额、还款情况，对客户资信等级进行适宜调整；
2. 子单位的信用***策
信用***策是指信用管理部门在特定的市场环境下，通过权衡与应收帐款有关的效益与成本，处理应收帐款发生与收款措施所制定的一系列***策。信用***策主要包括信用期限、现金折扣、信用标准、信用额度***策等。
（1）信用期限。信用期限是子单位为客户规定的最长的付款时间界限；（2）现金折扣。现金折扣是子单位为鼓励客户提前付款而在商品价格上所做的扣减。采用现金折扣要与信用期间结合起来考虑，并考虑折扣所带来的收益与成本孰高孰低；（3）信用标准。信用标准是子单位给予客户信用时，对客户资信要求的最低标准；（4）信用额度。信用额度是在信用条件下，企业授予客户的赊销限额。它包括客户群总体信用额度和发给某一具体客户的信用额度两个方面，信用额度在一定程度上代表了企业的实力，反映其资金能力和对客户所承担的机会成本及坏帐风险的承受能力。子单位信用管理部门应根据其信用***策，审查客户的信用申请，确定客户的信用额度以便控制对其进行信用销售的规模，避免客户因过度赊销而影响客户的支付能力。
二、集团公司应收帐款持有水平的确定
对应收帐款占用额的疏忽会导致其慢慢累积，最后形成沉重包袱。集团公司应收帐款的持有水平包括其总体持有水平和子单位持有水平。
（一）集团公司总体应收帐款持有水平的确定
集团公司总体应收帐款持有水平采取三种方法确定：
1. 自上而下。这种方法建立于财务管理的集权模式。第一根据集团公司战略目标进行调整，集团公司不同发展时期的应收帐款持有水平不同，当其处于平稳期时，应收帐款应当保持适宜水平；当其执行扩张战略时，为了提高市场占有率，可采用相对宽松的信用模式，即较正常时期适当提高应收帐款投资额；而当其在某个领域采取收缩或退出战略时，对应收帐款的持有水平就应该采取谨慎态度，就要比正常时期适当降低；第二，由集团公司整体营运资金松紧程度决定。采取集权管理模式时，母公司统一运筹资金。集团公司可通过现金流量表来决策应收帐款的占用情况：A，现金流量表若显示经营净现金流量偏小，则表明两种情况：①首先可能是市场份额缩小，这时要找出形成原因；②其次是销售额没下降，而由应收帐款上升所致，此时就要决策是否提高应收帐款回收率，可以通过比较应收帐款减少带来现金流的增加与销售额减少所带来的现金流的减少孰大孰小；B，如果现金流量表显示经营现金流量充裕，则可以通过比较加大应收帐款占用额所带来销售收入的现金增量与应收帐款增加所带来的成本孰大孰小，从而制定合理的应收帐款占用数额；
2. 历史水平。通过比较集团公司财务状况较好时期的应收帐款周转率，然后结合集团公司年度、季度、月度销售计划，核定出合理的应收帐款占用额度。
3. 由下而上。由两级信用管理部门拟定相关信用***策，决策各子单位信用额度，确定应收帐款持有水平；
集团公司确定出总体应收帐款占用水平之后，再结合具体情况将应收帐款占用指标分解落实到子单位。
（二）子单位应收帐款的持有水平的确定
子单位的财务运行质量与应收帐款的持有水平密切相关，其持有应收帐款主要有五方面成本，即：短缺成本、管理成本、机会成本、收帐成本和坏帐损失。子单位确定应收帐款持有水平有三种方法：
1. 测算应收帐款的最小成本法。若收帐成本忽略不计，则与子单位持有应收帐款相关的成本就变成四种，即管理成本、机会成本、坏帐损失和短缺成本，由于前三种成本曲线与第四种成本的曲线呈反比例变化关系，这四种成本曲线的叠加值曲线所表示的应收帐款相关总成本呈抛物线形状，子单位持有应收帐款的相关成本曲线上存在一个底点，与这一点相对应的应收帐款额度就是应收帐款的最佳额度；
2. 测算应收帐款持有水平的最大收益法。这种方法就是通过找出与子单位持有应收帐款呈正比例关系的销售收入，然后在销售收入中减去被占用资金的机会成本、管理费用、坏帐损失等得出的净收益值。在比较了多种应收帐款持有额度方案后，找出取得净收益最大的方案。
3. 信用额度确定。子单位信用部门对客户进行资信评级后，确定出客户群的信用额度及每个客户的信用额度。
三、集团公司应收帐款的内部控制
对应收帐款的日常管理主要侧重于对应收帐款的内部控制。笔者通过调查某一特大型国有集团公司，其应收帐款严重，现经过调查已探索出应收帐款控制的有效。这家的主要经验如下：
1. 对产品交易进行全程控制
企业销售产品过程如下***所示。可据此划分为三个环节进行控制，从接触客户到签约发货属第一环节，为事前控制；发货到收款是第二环节，为事中控制；从欠款到追收是第三环节，为事后控制。如果企业能够控制好这三个环节，则应收帐款持有水平将会大大降低。
据统计结果：
实施事前控制
可以防止70%的拖欠风险
实施事中控制
可以避免35%的拖欠
实施事后控制
可以挽回41%的拖欠损失
实施全面控制
可以减少80%的呆帐、坏帐损失
因此，降低应收帐款风险的重要措施就是实施全程控制，即对销售的三个环节进行事前、事中、事后控制。
（1）事前控制。包含：①接触客户。接触客户（选择客户）包括从初识客户直到维护老客户的全部过程，主要是了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易；②谈判。谈判指从最初与客户的协商直到双方达成一致协议，谈判的主要目的是确定信用条件，包括给予信用的形式、期限和金额，这方面的工作失误往往直接造成严重的信用拖欠，信用部门依据客户信息库定期跟踪记录收款情况，随时检查每次赊销与所欠帐款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向业务部门提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供依据，以减少坏帐损失的风险；③签约。签约时要加强销售合同的审查，合同的每一项，都有可能成为日后产生信用问题的原因，合同也是解决应收帐款追收的最主要文件，为确保收回货款，往往要使用一定的债权保障手段，如提供担保、保险、保理等。
（2）事中控制。包含两项内容：①发货查询，货款跟踪。每次发货都应保持账实相对，业务部门赊销货物后，面临的一个最直接的问题就是如何对形成的应收帐款进行监控，要在货款形成的早期进行适度催收，同时维持良好的客户关系；②回款记录，帐龄分析。财务部门应定期与业务部门对帐，不能使管理脱节，造成互相推诿、责任不清。详细记录每笔货款的回收情况，并经常进行帐龄分析。推荐一种帐龄分析表如下：
帐龄 期初 转增 转减 清回 期末
A
B
C
D
E
F
合计
（3）事后控制。即对拖欠帐款的追收，要采用多种方法清欠，催收帐款责任到位。为了缓解资金矛盾，减少坏帐损失，成立由专人负责的清欠小组，是降低应收帐款的措施之一。对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而客户拖欠货款的，应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，以尽快收回资金。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，亦可采取对其进行新的业务交易，并要求其除付清每一笔新款外，每次交易后归还一部分陈帐，逐步还清欠款；或采取债务重整策略。实践中，也可以运用《民事诉讼法》规定的管理程序，申请支付令。对于清欠小组的业绩要有考核指标，有计划有进度，并同个人收益挂钩，鼓励其采取多种渠道，多种方式，达到降低应收款目的。
帐户管理篇7
一、实施应收帐款全程管理策略的必要性
1、可以在相关各部门之间建立起相互协作、相互制约的机制，分清责任，提高应收帐款信息传递的速度和准确性，同时也有利于提高各部门的工作质量和效率，实现应收帐款的系统化、程序化管理。
2、可在各环节中考虑持有成本与所得收益之间的关系，同时兼顾应收帐款的流动性和效益性，将应收帐款的管理与控制在企业价值最大化目标下全面展开，从而提高企业的财务管理水平。
3、可以减少坏帐损失和收帐费用，加速应收帐款的回收，实现应收帐款向现金的及时和足额转换，促使企业营运资金结构更加合理，增强企业在市场经济中的竞争能力。
二、应收帐款的事前管理策略
应收帐款的事前管理，是应收帐款全程管理工作的起点，是保证应收帐款全程管理策略有效实施的前提。
（一）观念更新
应收帐款的全程管理是属于综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且一与销售管理、经营管理密切相关。因此，经营部门、销售部门的工作人员应该改变过去认为应收帐款的管理只是财务部门的事情，帐务不清也是财务部门的责任的观念。观念更新需要向相关部门的人员做好宣传教育工作，加强协作意识和整体观念，同时制定相关制度，促使职工协调一致地工作，积极采取措施才能有效地推动应收帐款的全程管理工作。
（二）信息传递全程化与信息整理集中化
影响应收帐款管理的因素很多，其中应收帐款的信息资料的完整性、准确性、及时性是至关重要的因素。因此实行应收款信息传递全程化十分必要。
集团公司要在财务部、清欠办、经营部门之间建立起相应的信息传递约束机制，实行双向传递方式，实施应收帐款信息相互定期核对的制度，尤其是经营部门和财务部门之间，发现有不符的情况应立即提出，及早采取措施，相互制约、监督。
同时督促经营部门相关经营人员建立起与本部门、职工有关的订货单位欠款明细台帐，以便与财务部门定期核对，以保证应收帐款信息传递及时、完整正确。
（三）职责明晰化，问题处理程序化
应收帐款管理除了涉及财务的帐务处理，还涉及到与订货单位发生的诸多方面的事务，如质量问题、价格问题、还款计划、催款记录、甚至涉及到法律诉讼等，因此，根据应收帐款管理具有涉及面广，问题处理复杂的特点，应明晰职责并建立处理程序。
l、将出现的问题按主要责任部门进行分类，按类别拟订不同的处理程序，使问题的处理有章可循。比如可将问题分为主
要应由经营部门负责处理或应由财务部门负责处理等。
2、针对问题处理程序建立起相应的考核制度，并提出奖惩办法，以督促程序的有效执行。
3、以效能***门为仲裁机构，负责协调各部门在处理问题过程中发生的纠纷，并按程序对各部门问题处理、绩效的考核评价。如发生重大问题需报集团公司领导审定。
三、应收帐款的发生控制策略
应收帐款的发生控制策略应从以下两方面入手。
（一）加强应收帐款的日常监督与分析
1、帐龄分析：
应收帐款时间越长，回收的风险越大，采取补救措施也会更难，因此帐龄分析法应该作为进行征收帐款日常监督和分析的基本方法。根据帐龄分析结果，我们就可以决定采取的控制措施，如：第一，考虑改进应收帐款发生的控制工作；第二，确定近期应收帐款的催收重点，制定催收方案；第三，可根据帐龄分析情况，将其中部分应收帐款列作坏帐，予以核销。
2、其他辅助分析：
除了采用帐龄分析法作为应收帐款的日常监督和分析的基本方法外，还可采用总额对比法，应收帐款比率分析法等其他
辅助的方法，加强对应收帐款的监督和分析。
（二）建立完善的客户信用情况反馈体系
对于客户信用质量情况的掌握是决定应收帐款发生额大小的决定因素。可与帐龄分析相结合，在相关部门建立起统一的“客户信誉情况一览表”。企业内部对客户进行信用评级，分为信用优良a级、信用一级b级、信用较差c级，已无信用d级。经营部门可以随时关注跟踪客户各方面情况的变化，例如：法人变更、机构拆并、申请破产等等影响企业资金实力，对应收帐款的收回产生影响的情况。当某一客户的情况发生变更时，便在“客户信誉情况一览表”中进行添加，修订说明，这样就能动态与静态相结合地关注客户情况，以便于各部门决定催收重点，也可作为各部门与客户发生应收帐款相关事务时，做为采取何种付款方式的参考。
四、应收帐款的回收策略
应收帐款回收策略是应收帐款全程管理策略的终点。加速回收应收帐款关键在于科学地拟定回收策略。以下几点应作为应收帐款回收策略的必要组成部分。
（一）合理确定催帐目标和催帐方式
根据对客户信用情况的评估和对应收帐款日常监督和分析的资料，分析出债务人拖欠的原因以及拖欠的背景，确定出催帐目标，同时还要考虑收帐成本和与客户的关系，拟定不同的追帐方式。
l、对于信用状况不同的客户采用不同程度的催收方式。如对于信用状况良好的客户采用信函、电话等方式，而对于信用一般的客户应通过函电、专程上门实施催收。
2、对于发生质量问题的客户应立即上门协商解决，以免造成应收帐款的回收困难。
3、造成债权债务纠纷，应立即通知法律顾问室，经过调解、司法等手段收回欠款或取得损失补偿。
4、对于一些规模小、信用度可疑的客户，应实行不欠款提货的原则。
（二）催讨手段的多样化
催讨手段应该灵活多样，包括：
l、法律手段。
在催讨过程中，要掌握各种与收款有关的法律条款，以便运用法律手段维护企业的应得利益。如一旦发生债权债务的纠纷，要选用协商解决、调解解决、仲裁解决、司法解决等各种法律手段，收回欠款。
2、合理的奖励措施。
为促使客户尽早付款，在合法的情况下可实施必要的奖励***策，提高收款人员的积极性。在对外销售时应严格把住产品出库关，如果客户有款不付就不能供货。
3、考虑应收帐款的收帐成本。
帐户管理篇8
随着我国信息产业发展迅速以及中国加入世界贸易组织，国内银行之间以及与外国银行之间的竞争也越来越激烈，怎样发展业务以吸引更多顾客是各银行面队的当务之急。
而帐目管理是银行业务流程过程中十分重要且必备的环节之一，在银行业务流程当中起着相当重要的作用。现在银行的业务越来越多，吸引的客户也越来越多,银行帐目的管理就越显重要。
银行帐目管理系统是针对银行帐目的日常管理而设计。银行帐目管理系统不仅要求操作方便而且要求界面简洁，它还需要实现帐目管理，用户查询和查询统计功能。
针对上述情况和要求，采用软件工程的开发原理，依据软件流程过程规范，按照需求分析、概要设计、详细设计、程序编码、测试等过程开发了一个银行账目管理系统。采用java作为编程语言，使用工具eclipse3.1设计实现了银行帐目管理系统，完成系统管理、帐目管理、查询统计、用户查询等功能。
关键词：用户查询；帐目管理；查询统计；java；eclipse3.1
1 引言
随着社会经济的发展，信息化程度的不断深入，银行的传统业务己愈来愈不能满足银行客户的需要。同时，随着我国加入世贸组织，我国的银行业面临更加激烈的同业竞争，如何提供更多的金融产品和更优质的服务，如何吸引更多的客户，如何利用计算机技术加强银行帐户信息管理，提高银行的工作效率和业务竟争能力是摆在各家银行面前的一个迫切需要解诀的问题。
1.1 开发背景
随着科技发展和社会进步，尤其是计算机大范围的普及，计算机应用逐渐由大规模科学计算的海量数据处理转向大规模的事务处理和对工作流的管理，这就产生了以台式计算机为核心的管理信息系统在大规模的事务处理和对工作流的管理等方面的应用，在银行帐目管理之中的应用日益增加。
近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在银行帐目管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用it技术提高服务质量和管理水平势在必行。目前，对外开放必然趋势使银行业直面外国银行巨头的直接挑战，因此，银行必须提高其工作效率，改善其工作环境。这样，帐户管理的信息化势在必行。
在传统的银行帐户管理中，其过程往往是很复杂的，繁琐的，帐户管理以入帐和出帐两项内容为核心，在此过程中又需要经过若干道手续，因为整个过程都需要手工操作，效率十分低下，且由于他们之间关联复杂，统计和查询的方式各不相同；且会出现信息的重复传递问题，因此该过程需要进行信息化,以利用计算机进行帐目管理。
系统开发的整体任务是实现银行帐户管理的系统化、规范化、自动化和智能化，从而达到提高企业管理效率的目的。
1.2 开发意义
随着社会的进步和计算机技术的发展，尤其是网络技术的飞速进步，信息观念已经深入人心。信息科学作为当代社会中的重要一环在国民经济中起着举足轻重的作用。在中国经济蓬勃发展的今天，越来越庞大的储蓄用户数目和资金流通量对银行帐目管理的可靠性每天都在进行苛刻的考验。建立和发展功能较完善的银行帐目管理系统，不仅可以服务客户、联系客户、吸引客户、稳定客户，巩固银行业务经营基础，而且通过服务社会，可以塑造银行自身的市场形象，体现银行的综合实力还能够提高银行的存款总量；通过提供高效,优质的业务，吸引更多的客户来银行办理业务，从而扩大了银行的客户群，加强了银行和客户的业务联系，也会带动其他业务的发展。总之，现代商业银行的竞争和发展，已突破传统业务的框架，为了提高银行的业务竞争能力，扩大客户群，培育新的利润增长点，务必大力改良其帐目管理系统，因此建立一个功能齐全可靠的帐目管理系统成为银行当前业务发展的迫切之需。
2 系统需求分析
2.1 银行帐目管理系统的需求
通过与银行工作人员交流了解：随着银行业务的推陈出新以及这些业务为客户带来的便利，使银行吸引了越来越多的客户，一切都使银行帐目的管理越来越重要。
银行帐目管理系统是针对银行帐目的日常管理而设计。银行操作系统不仅要求操作方便而且要求界面简洁，它需要实现帐目管理，用户查询和查询统计等几个功能。其中帐目管理又包含了开户、销户、存款、取款和修改信息的功能。用户可以通过不同的方式来查询需要的信息。
通过该系统的设计实现，使银行部门更好地进行业务管理，为客户提供更佳优质的服务。
2.2 用户对系统的期望
银行对帐目管理系统的要求主要有以下几个方面：
1. 系统能够完成银行帐目管理系统的主要功能；
2. 系统界面简洁，容易操作；
3. 具有一定的稳定性，安全性；
4. 访问速度快。
2.3 编程语言和运行环境介绍
银行帐目管理系统采用java语言进行编程。java语言是一种很优秀的语言，是目前软件设计中极为壮健的编程语言，只要提供了java解释器，java编写的软件在执行码上兼容。java作为一种程序设计语言，它简单、面向对象、不依赖于机器的结构、具有可移植性、安全性、并且提供了并发的机制，具有很高的性能。其次，它最大限度地利用了网络，java的小应用程序(applet)可在网络上运行而不受cpu和环境的限制。另外，java还提供了丰富的类库，使程序设计者可以很方便地建立自己的系统。
通过分析java的特点，进一步指出它所具有的优点。
java语言有下面一些特点：简单、面向对象、与平台无关、解释执行、多线程、安全、动态性。
1) 简单：java语言是一种面向对象的语言，它通过提供最基本的方法来完成指定的任务，只需理解一些基本的概念，就可以用它编写出适合于各种情况的应用程序。java略去了运算符重载、多重继承等模糊的概念，并且通过实现自动垃圾回收，大大简化了程序设计者的内存管理工作。
2) 面向对象：java语言的设计集中于对象及其接口，它提供了简单的类机制以及动态的接口模型。对象中封装了它的状态变量以及相应的方法，实现了模块化和信息隐藏；而类则提供了一类对象的原型，并且通过继承机制，子类可以使用父类所提供的方法，实现了代码的复用。
3) 与平台无关：java解释器生成与体系结构无关的字节码指令，只要安装了java运行时系统，java程序就可在任意的处理器上运行。这些字节码指令对应于java虚拟机中的表示，java解释器得到字节码后，对它进行转换，使之能够在不同的平台运行。
4) 解释型：java解释器直接对java字节码进行解释执行。字节码本身携带了许多编译时信息，使得连接过程更加简单。
5) 多线程：java还有一特点就是内置对多线程的支持。多线程支持完成多个任务。
6) 安全：用于网络、分布环境下的java必须要防止病毒的入侵。java不支持指针，一切对内存的访问都必须通过对象的实例变量来实现，这样就防止程序员使用“特洛伊”木马等欺骗手段访问对象的私有成员，同时也避免了指针操作中容易产生的错误。
7) 动态：java的设计使它适合于一个不断发展的环境。在类库中可以自由地加入新的方法和实例变量而不会影响用户程序的执行。并且java通过接口来支持多重继承，使之比严格的类继承具有更灵活的方式和扩展性。
eclipse是一个开放源码的、可扩展的应用开发平台，该平台为编程人员提供了一流的java集成开发环境。作为一套开源工具，可用于构建web services j2ee等各种类型的应用，其所提供的功能不亚于、甚至超过由专业的集成环境供应商所提供的商业化产品，如***uilder。在java的程序开发环境jdk1.5.0_04下eclipse不需要安装，***后解压即可使用。
3.2 功能模块介绍
银行帐目管理系统包括五个模块，分别为系统管理、帐目管理、查询统计、用户查询和帮助。其具体的功能如下：
帐目管理模块：主要处理用户的日常操作。
（1）开户：新建一个帐户，为其指定一个唯一的帐号来标志该用户。
（2）销户：将指定用户的帐号删除。用户输入密码经过验证成功后，把帐户的余额全部取出，最后删除该帐户。
（3）存款：向指定的帐户中存入一笔钱，经用户输入密码确认后，方可存入。
（4）取款：从指定的帐户中取出一笔钱。取款前用户需要输入密码确认，取款后帐户余额不得少于帐户的最低存款额，否则不予处理。
（5）修改信息：选择一个存在的帐户，然后输入密码经确认后进入用户信息窗口，可对里面的密码、联系电话和家庭住址进行修改，而帐号和帐户上的金额不能被用户修改。
帐户管理篇9
关键词：电力企业 电费核算 问题 措施
中***分类号： TM73 文献标识码： A 文章编号：电费核算，是电费管理工作的中枢。电费核算工作包括业务审核和制票工作。电费是否按照规定及时、准确地收回，账务是否清楚，统计报表数字是否准确，关键在于电费核算的工作质量。电费核算管理需要部门和人员之间的支持、理解与配合，需要电费管理模式及管理手段的不断深化与完善，需要建立一套切实、可行的管理办法和操作系统，使其走上科学化、规范化的轨道。
1、完善电费核算管理
（1）完善电费核算中心，改变原有的管理模式，在每个供电所进行抄表、算费、打票等工作统一集中到电费核算中心来，由电费核算中心集中完成，实现统一核算、统一审核、统一考核、统一分析、统一管理。
（2）电费核算人员要严格按会计制度规定设置会计科目，进行会计核算，杜绝会计核算中的不合规行为，采用正确的记帐方法把会计凭证提供的大量的、分散的核算资料加以归类整理，登记到有关帐中去。建立健全会计帐簿，遵守记帐、算帐规则，记帐、算帐是一项很细的工作，不论在哪一个环节上疏忽大意，都会影响会计数字的准确性。并且企业要根据《会计法》的规定，建立和完善内部会计监督制度和内部牵制制度，加强会计监督的职能。
（3）保障客户用电资料数据源，杜绝三电、三乱。建立农电电费核算中心，对营销客户资料源：新装凭证、换验凭证、事换凭证、用电变更凭证、临时用电信息、电价信息、抄表信息、票据信息等实现集中管理。杜绝用电中的“三电”（人情电、权力电、关系电）和“三乱”（乱加价、乱收费、乱摊派）现象。
（4）提供多种可选缴费方式，提高服务质量?农电电费核算中心的建立，同时实现多元化的电费缴纳方式，营业厅收费、移动收费终端、银行联网、自助缴费终端机等方式。改变以往只能通过营业厅缴费的模式，从此使用户缴费不受时间约束，方便用户进行电费信息查询、缴纳电费等。
2、规范电费核算流程
（1）合理地安排新装户账卡发放时间，这是因为装表工作是连续不断的，每天都有新装用户要建账立卡，而抄表核算工作是每月一次，为了解决这一矛盾使新装用户及时上账，在每月月初抄表前，将上月出账后接到的新装户账卡发放给抄表员，这样抄表员有充足的时间去熟悉新表，也就能按时将抄表任务完成，及时将新户上账。
（2）电费核算人员要保证客户基础资料的准确性，初始资料以抄表员现场核实的抄表账本为准，在接到用电业扩转来的客户变更用电的工作传单（装、拆、移、换、改、暂停、启用、增、减容量等）的，审核人员应认真检查核算。
3、解决问题的思路
从电费核算管理所存在的问题可以看出，如果想从根本上解决这些问题，一方面要采取措施加强电费核算管理的力度，如统一资金管理，取消用电营销部门资金管理权限；另一方面更需要采用技术手段来改变过去电费核算相对滞后的管理模式，最有效的方法就是完善用电营销MIS软件，实现原始数据一次录入，财务与营销分权限数据共享，具体做法是：营销部门在抄、核、收的过程中，把用户核销电费的原始信息录入MIS。财务部门可从营销MIS中直接查询应收、实收电费数进行帐务处理，而无须重复录入。在此基础上，财务部门在MIS中输入“银行对帐单”，利用对帐功能自动对帐，营销部门可方便地从MIS中直接查询当月对帐结果，从而有效地指导电费回收工作。此外，财务部门还可通过营销MIS直接打印出“已核销坏帐的回收情况明细表”、“欠费帐龄分析表”、“大中用户欠费明细表”等电费核算需要的相关报表，进行有关的帐务处理。采用这种做法后可解决以下问题：
3.1解决营销、财务应收电费不符的问题
实现财务与用电MIS数据共享后，财务部门在本工作站上就可及时掌握电费的有关情况，任何时间都可对用户的欠费、交费情况进行实时查询，具体包括用户的应收、实收及欠费余额，各期间的交费情况等。财务根据在用电MIS中查询的时点数作为做帐的依据，这样应收和实收的数据来源同营销部门完全一致，从而解决了财务和用户应收电费余额不一致的问题。
3.2解决营销、财务脱节的问题
财务部门在本工作站就可直接、较全面地了解到营销部门的电费流程及管理工作。对营销部门因特殊情况需要调整的数据，也可及时掌握。直接掌握完整、准确、真实的电费管理信息，有助于及时发现和解决电费核算管理中存在的问题。
3.3解决电费坏帐管理的问题
为保持财务和营销应收帐款余额一致，对于已核销的坏帐，财务部门在将其冲减为应收帐款的同时，用电营销部门也应相对核减对用户的欠费。按照省公司“坏帐核销应本着‘帐销债不烂’的原则，对用户的债权不能核销，实行帐销案存，企业继续保留追索权，对已核销坏帐及坏帐回收要通过备查簿反映”这一规定，可在用电MIS中建立一个“电费坏帐管理”模块，对已做坏帐核销的用户欠费加一个标识，而不是将已核销的坏帐从用户的欠费明细中一笔勾销。这样既能够生成已核销坏帐回收的明细表，严格区分当期、陈欠及已核销坏帐电费的回收；又保留了对用户的追索权；同时又可直接从工作台上查阅、打印全部坏帐明细表，从而实现电费坏帐的全面管理。
3.4解决重复劳动及工作效率问题
目前系统内的电费操作流程，基本上都是营销部门根据电费单据核销用户欠费，在用电MIS中产生相应的记录，财务部门拿到电费单据后又重复录入一遍进行对帐，而且有些单位还是手工对帐，大大增加了财务部门的工作量，又达不到管理的目的。实现MIS数据共享和自动对帐功能后，财务部门只需将银行对帐单录入MIS，即可实现自动对帐，省去了电费单据的重复录入。同时，营销部门在自己的工作站就可直接查询用户的电费是否到帐，免除了营销部门和用户到财务查询的步骤，提高了工作效率，也给用户带来了方便。
4、结束语
电费核算管理是一个跨部门的综合性财务管理工作，需要部门和人员之间的支持、理解与配合，相信通过管理模式及管理手段的不断深化与完善，在相关财务与营销人员的积极努力下，一定能够为电力公司的经营与发展做出应有的贡献
参考文献
帐户管理篇10
一、销售环节
企业在销售时通常有两种促销方法：第一是商业折扣，第二是现金折扣。收货款的方式有现销和赊销。商业折扣是指企业根据市场供需情况针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣既有现销也有赊销。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款向债务人提出的债务扣除。现金折扣通常发生在赊销货款中。商业折扣和现金折扣是一种薄利多销的方法，只能使销售业绩上升，应收帐款总金额上升，坏帐呆账的产生也逐渐增多。
企业与债务人之间的纠纷也越来越多，解决纠纷需要投入大量的人力、物力、财力，而投入后并不一定能收回货款。企业不能盲目追求销售收入，扩大销售规模，应制定切实可行的销售***策。企业应实行对客户信用评级制度，根据客户的信用制定不同的销售***策。信用评级的内容和方法可以根据企业的自身需求制定。销售部门应指定2-3人专门负责客户的信用评级。客户分为老客户和新客户。销售部主要负责新客户的信用评级。财务部门负责老客户的信用评级。销售部门还应建立赊销权限批核制度，由专人负责。如W公司根据客户的财产状况、经营能力、资产抵押、经济环境等，将客户分为四个层次A：优B：良C：中D：差，实行4：3：2：1的销售***策。J客户是一名新客户，销售部门的信用评定人员通过调查了解分析，将J客户评定为优质客户，将调查资料送给销售部经理审核同意，确定与其交易时收其货款的40%，60%的货款成为了应收帐款。这种交易的应收帐款为良性应账款，有效地减少存货数量及相关费用，增加销售收入，及时回收资金，增加现金的流入量。目前社会上有专门的信用评级机构，企业也可以付一定的相关费用从信用评级机构获取客户的相关资料。
二、登记和管理
财务部门应指定一名会计专门登记应收帐款。应收帐款登记人员的任务有三个：第一每月定期登记应收帐款，并与总帐会计核对总金额，检查应收帐款登记的准确性。第二根据应收帐款形成的时间长短，及时编制应收帐款帐龄分析一览表，递交给财务部门负责人。第三定期与客户对帐。企业根据应收帐款登记人员的工作内容对其进行考核与管理。财务、销售部门的负责人应定期开会，根据应收帐款登记人员传递的信息，综合其他有关信息对客户信用进行评估，建立客户信用档案，采用动态更新管理，及时录入新的信息。客户信用档案内容为：合同签订的时间、销售价格、信用***策、还款方式及期限、付款的情况、偿债能力、以往记录、企业信誉等。企业也可以根据自身的需要制定信用档案的内容。根据客户信用档案编制信用授权表，信用授权表由专人审批。销售部门根据信用授权表制定销售***策。这里的客户就是老客户。如今是信息化时代，将计算机技术应用到应收帐款的登记和管理的工作中，将提高工作的效率和精确性。
三、应收帐款的回收