学文网小企业财务制度篇1
【关键词】小企业 财务管理 问题 对策
一、财务管理及制度概述
（一）财务管理及财务管理制度定义
财务管理是研究企业行为和企业资源的管理，已经成为了企业管理中不可或缺的一部分。随着我国经济体制的不断深入，财务管理在企业管理中的中心地位越来越凸显出来，如今得到了学术界和企业家的普遍认可。财务管理主要是指以会计报表、会计核算资料以及其他相关资料为依据，对企业过去和现在的经营、筹资、投资和管理活动的经营增长、盈利能力、资产质量、债务风险和管理状况等方面进行比较性分析和综合性分析的管理活动。其不仅可以为企业债权人、投资者、经营者以及相关人士提供了解企业过去和现状的客观财务数据，也可以根据这些数据预测企业未来的经营状况，为企业决策者决定企业未来发展方向和发展目标提供有力参考。
（二）财务管理在现代企业管理中的中心地位
1.企业经营性质决定了企业的经营管理要以财务管理为中心
企业以取得盈利为最终目标，追求自身盈利是企业的根本宗旨。只要企业的经营符合法律要求，依法纳税，那么企业盈利的越多，就说明了该企业对社会的贡献越大。因此，企业必须要改善财务管理，将传统计划经济条件下的事后算账转变成为事前预测，确立财务管理的中心地位。
2.财务管理性质决定了财务管理在企业管理中的地位
事实上，财务管理不仅是一种价值管理，也是一种综合性管理。通常情况下，企业财务管理是对企业资金运动全过程的管理，资金运动则是企业生产经营的货币表现。哪里有经济活动，哪里就会有资金运动，而这一切都属于财务管理范畴。既然企业管理的主要目标是实现经济效益最大化，那么企业就需要将该目标作为各项管理工作的出发点和归宿，这一目标在实施过程中出现的信息反馈工作和目标实现程度考核工作都离不开财务管理。
（三）企业加强财务管理制度建设的必要性
1.财务管理制度是企业管理的核心
企业财务管理制度是按照现代企业制度的要求，根据财务管理原则和财经法规制度演变而来的，其在企业处理财务关系，组织财务活动过程中起着规范、约束的作用。企业财务管理制度的内容范围要涵盖资金投放、筹集、耗费、分配以及回收五个方面。资金投放决定了企业未来的发展方向和发展潜力；资金的筹集制约着企业的发展规模；资金耗费关系着整个企业的竞争力和生产成本；资金分配不仅决定着企业的积累和消费，也决定着企业投资者、经营者和员工之间的各方利益能否实现；资金回收影响着企业的资金周转率和偿债信誉度问题。因此，财务管理制度制定的合理与否直接关系着整个企业的生存与发展。加强企业财务管理制度建设，对实现企业资本的保值增值具有显著效果。
2.财务管理成本可以反映企业生产经营状况
在市场经济条件下，企业资金运用具有综合性的特点，其可以全面和系统的反映企业生产经营的主要过程，体现着错综复杂的商品生产和商品交换的经济关系。企业经营是否得当，产销是否通畅，资金周转是否健康等都可以从财务指标中反映出来，使企业决策者可以根据财务信息迅速的调整经营方式和资金使用方式。
二、小企业财务管理制度实施现状及问题分析
由上可知，财务管理制度对企业的重要性，但是对于小企业来说，其财务管理制度往往并不完善，在财务管理过程中也出现许多问题。具体来说，我国小企业财务管理现状及问题主要表现为：
（一）小企业财务管理现状
截止2012年，我国以个体户登记的企业有近4000万家，以个人独资形式的企业大约为1200万家，总和来看共计有5000多万家中小企业，占全国企业总数的99.8%，其中小企业占比为70%左右。在国民经济体系中，小企业是最具活力的部分之一，其经营模式灵活、生产规模小，对我国经济增长和社会发展都起着十分重要的作用。但是由于小企业在发展过程中受制于经济竞争、法律以及制度等诸多因素，从而导致其生存发展之路举步维艰。尤其是资金缺乏、资金链薄弱的问题更是阻碍小企业发展的主要因素。总体来说，当前我国小企业经营发展过程中面临的状况主要表现为：第一，缺乏系统化的管理知识。小企业在发展过程中更注重短期利益和产品销量问题，从而忽略了财务管理的重要性；第二，经营资金不充裕，融资渠道过窄。一般小企业想要获取资金大多会选择向银行贷款，但是小企业由于经营信用较低，想要获取贷款较为困难。加之一些小企业会计水平有限会计账目较为混乱，企业管理者无法通过会计信息获取有用的财务信息，从而影响了企业未来决策的客观性和科学性。
（二）小企业财务管理制度建设存在的问题分析
1.领导层对财务管理工作不重视
目前小企业管理层对财务管理工作的重视程度不高，并且往往存在领导层影响下小企业财务会计工作出现不良行为的问题。一般小企业的会计部门工作从属于管理层（或者说企业所有者），财会人员的工作内容在一定程度上受所在单位的领导人影响，目前实际工作中，财会人员与企业所有者通常处于直接从属关系，这就使得企业所有者对财务会计工作有较高的领导和管理权，所有者的要求将高于会计职业道德，导致在所有者为某些不当目的向财会人员施压时，可能出现职业道德缺失、配合舞弊等行为，并造成中小企业会计***性不足，缺乏对财务会计工作严谨和信息***的彻底贯彻，丧失财会工作的客观性要求，并导致其工作人员的职业道德退步。
2.财务管理机制不完善
目前我国小企业的会计工作主要是对已经发生的各项费用进行记录，较少的在事前进行预算管理，这也就导致整体的财务会计工作形成被动工作模式。在出纳、会计和主任的分工中，本就不多的业务量被分散到不同的人员之上，出现工作内容轻松，工作压力极低，不注重提升业务素质提升工作能力，导致财会部门内部出现松散工作状态。当前松散的工作环境下，会计工作的地位逐渐下降，不能够全面发挥对企业现代化财务管理的作用，从而导致小企业财会部门只能沦为管理层的附属部门，这些问题对于小企业财务管理工作的全面展开和作用的发挥有着极大的不利影响。根据最近一权威部门对“我国小企业财务管理制度的总体建设及具体内容市场调查”（表1.）分析显示，我国小企业的财务管理机制以及财务管理制度建设方面存在着许多问题。从表1.中我们可以清楚的看到，当前我国小企业仍然有相当一部分并没有建立财务管理制度（36%），而且即使有建立这一制度，也大多并不完整（30%），甚至这些制度的确立只是依据企业以往的经验，并没有参照专门的制度准则。由此可见，我国小企业财务管理机制亟待进一步的完善。
3.从业人员专业素质不足
目前我国小企业在实际财务管理工作中，每年在财务报告上都会出现一定的错误，例如账务不一致、凭证不清楚等虚假信息的存在，说明小企业财会部门从业人员的综合素质不高。当前在小企业财会部门的工资主要采取岗位工资制，对于从业人员的激励机制不足，导致其在稳定工作中丧失工作积极性，并且缺乏主动提升业务素质和综合能力的倾向，导致其从业人员素质降低的问题更加严重。加之内部监督工作的匮乏，其受到领导层影响的程度加深，财务管理制度对于日常会计工作的客观性和真实性的贯彻不足，从而对财会部门的发展形成严重不利影响。
人是决定内部控制效果的最主要因素，一旦企业财务人员无法诚实工作或者不胜任这个工作，那么再好的控制程序也无法真正发挥它应有的效果。出于种种原因，部分专职财务会计人员，尤其是小企业相关人员并没有接受过正规化的教育，对国家的财经法规、方针制度等都还不能够准确进行把握，对本行业的财务基础理论知识、实践技能掌握和业务特点等方面无法熟练掌握，整体素质有待加强，而且，在实际工作中，很多财会人员只是盲目的顺从领导安排，并没有保持财会的***性，致使一部分财务信息严重失真，从而影响到本单位财务核算的工作质量。鉴于财会工作的特殊性，财会人员只有具备了良好的职业道德素质、业务素质才能够在工作中保持公正、严谨的态度，与作斗争。
三、小企业财务管理及相关制度的建立及完善
小企业想要实现现代化的财务管理，就必须要以社会主义市场经济体制为基础，建立现代化的财务管理制度。具体来说，需要从以下几个方面确立财务管理的中心地位：
（一）提高企业财务人员及管理层的认识
事实上，统一财务人员及管理层的认识是实现财务管理中心地位的关键。小企业想要在竞争激烈的市场经济中谋求可持续发展，必须要保证财务基本工作的规范化。只有规范会计工作才能够随时给小企业决策者提供准确的信息资料，以便于更好的发号施令。然而，财务管理为中心并不代表了以财务人员为中心，只是财务管理的工作任务加重了，财务人员的责任增加了。企业每个财务人员都要针对资金管理、成本管理等方面扎扎实实工作，并以企业经营管理的成绩来证明工作的成效。具体来说，小企业财务人员需要统一的管理理念和管理认识有三个方面：其一，加强信息观念。财务人员工作性质要求了其一定要关注企业一切相关因素的发展变化，确保信息资料的准确性；其二，加强发展观念。企业需要追求长期可持续发展，因此，企业财务管理也要立足企业长期发展，克服企业财务决策中的短期倾向；其三，加强风险观念。企业经营环境的复杂性说明了企业经营存在一定的风险。财务人员要建立科学的风险预测体系，以防范和化解企业可能遇到的风险。
（二）实行财务管理部门团队化
财务部门如果想要切实的发挥财务管理在小企业管理中的中心作用，需要针对该企业的财务计划、财务预测、财务核算、财务分析、财务监控以及资金运作等方面进行精细化管理。这么庞大的财务管理体系并不是如同当前一些小企业财务部门一两个人就可以完成的，只有将部门团队化才能真正的将财务管理部门的工作凝聚在一起。具体来说，财务管理部门要对部门人员进行会计从业资格教育培训、内部控制制度培训、财务岗位职责培训、财务管理制度培训以及各类税收知识培训等多项培训内容，并要针对团队内部不同岗位实行针对性的培训，确保团队人员各专所长。
（三）建立人才激励机制
只有培养高素质的财会人员才能保证小企业财务工作的顺利进行，才能推进财务管理内控制度的创新。因此，小企业要根据自身情况，建立人才激励机制，以促使小企业财会人员能够主动的学习和掌握新的专业知识和专业技能。具体来说：第一，完整的岗位职责。相对于中型企业或大型企业，小企业在财务部门设置方面并不完善，甚至人员配置也并不多，这就导致财务部门大多沦为了从属部门，也让财会人员无法认识到自身的职责所在。因此，笔者认为小企业需要针对财务部门每个岗位的职责、财会人员素质要求等作出明确规定，以让他们了解到管理者对他们的期望，使其在未来工作中有所侧重；第二，有效的培训制度。此制度主要目的是为了保证内部控制的有效实施和企业经营目标的实现；第三，合理的工资晋级制度。相对来说小企业财务人员的晋升空间有限，因此想要留住人才就必须抓住财会人员的任职心理，以周期性调整薪资来激励财会人员。
四、总结
总而言之，只有不断完善和创新财务管理制度，才能保证小企业财务资金安全到位、财务核算的准确高效。小企业财务管理制度的建设及完善是企业实现改革的必然要求，其顺应了社会主义市场经济的改革形势。我国小企业要紧密结合工作中的实际问题，充分发挥财务管理的中心作用，从提高企业财务人员及管理层认识、实行财务管理部门团队化、建立人才激励机制、完善内部控制制度、完善小企业财务会计监督机制等五个方面来不断完善企业财务管理制度。
参考文献：
[1]蔡楚悦.现代中小企业财务管理的现状分析及对策研究[J].中国商贸，2012（6）.
小企业财务制度篇2
一、中小企业内部财务制度提升企业融资能力的意义
（一）可以从绝对数上减少资金需求总量 中小企业执行健全的内部财务制度，势必会加强企业内部控制，对企业的支出不仅制定和执行有效的预算，对预算外提出的支出方案也会通过充分论证分析，决定其是否有支出的必要。从而使得企业有限的资金得到充分的利用。因此，中小企业通过执行健全的内部财务制度从绝对数上控制不必要的支出而导致的资金需求。
（三）可以提高资金运作效率，相对减少资金需求总量 中小企业融资渠道和方式非常多，其中最为便捷和安全的是内部融资。即充分利用现有资金，提高资金运作效率，相对减少资金需求总量。
资金的运作效率一般是以资金周转速度（又称资金周转率）的快慢为评判标准的。虽然不同的行业资金周转率的水平不一，但可以本行业平均水平作为中小企业评判自身资金运作效率的参考。影响资金运作效率的主要因素包括现金、应收账款、存货等敏感性资产和应付账款等敏感性负债的效率。两者的变动部分之差，除了通过留存收益内部融资外，其余的需要进行外部融资。换言之，影响外部融资金额的因素有两个，一个是敏感性资产与敏感性负债的差额，另一个是留存收益。如果想缓解外部融资的困境，就必须从以上两个方面着手改革，降低外部融资需求量。留存收益的大小主要与利润分配方案有关，属于财务制度中收益分配管理的内容；敏感性资产与负债的差额主要与二者的增量大小有关，其中敏感性资产增幅下降的同时提高敏感性负债的增幅，就会相对节约资金，从而减少外部融资的需要。而敏感性资产总水平的下降正是与其周转速度直接相关，周转速度越快，所需绝对值就越小。以现金周转速度为例：
现金周转率=应收账款周转率+存货周转期-应付账款周转率
从以上公式可以看出，若想加快现金周转率，可以通过加强对往来款项的管理，适当早收款、晚付款，或者加强存货占用资金的管理，缩短存货周转期，从而适当缩短现金循环和周转的时间，提高现金的使用效率，相对减少了现金需求总量。而健全的中小企业内部财务制度正好能够满足资产的这种管理需求。因此，健全的中小企业内部财务制度的执行将会提高资金运作效率，相对减少资金需求总量。
（三）可以提供完备的财务信息，快速把握融资机会，提高融资成功率 企业除了内部融资外，就是向债权人借款和吸引投资者投资。债权人需要充分论证企业的偿债能力后才会决定是否借款；投资者需要充分论证企业的获利能力和发展能力后才会决定是否投资。而这些信息主要来源于会计信息。因此，会计信息质量的好坏直接影响到债权人和投资者的决策。而健全的中小企业内部财务制度，可以保证会计信息的充分可靠、相关、可比和及时。当企业在面临融资机遇时，高质量的会计信息将成为制胜的法宝。如通过中小板块上市的中小企业往往能够在几个月内完成上市的全部工作，融通了大量资金。究其原因，完全得益于企业执行了健全的内部财务制度，使得上市必需的财务信息准备起来非常快捷、完整，保证上市审查的一次性成功。
二、中小企业内部财务制度建立应遵循的原则
（一）合法合理性 中小企业内部财务制度是企业财务管理的一项重要文件，其编制时不仅要遵循国家财务、会计法律规范，如《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制准则》、《会计工作基本规范》等，同时还要符合所在行业的发展趋势、本企业的发展阶段和发展目标、国家低碳环保等要求。中小企业通过执行合法合理的财务制度能够有助于企业实现相关利益最大化的财务管理目标，提升企业形象。
（二）实效性 实效性是指中小企业内部财务制度必须符合效益性、明晰性和及时性。首先，在合法合理的基础上，中小企业内部财务制度必须切合企业实际工作特点，所规范的业务操作不流于形式，但也不能过于繁琐，徒增管理成本，降低使用效益。其次，中小企业内部财务制度表述必须清晰明了，便于所有使用者理解和操作。对于重要的事项需重点规范，而次要的事项可以合并规范，以便提高操作效率。再次，通过执行中小企业内部财务制度，会计信息能够及时取得，不仅满足企业内部财务分析、评价考核的需要，同时保证按照规定对外报送报表。
（三）系统性 中小企业内部财务制度的建立健全应该体现系统性原则，使企业财务管理不仅贯穿于整个的企业运营过程中，同时也满足内部审计制度的要求。主要体现在：一是中小企业内部财务制度必须体系完整。任何一个企业的资金运动都包括资金投入、运用（又称资金的循环与周转）和退出三个阶段。在资金运动的整个过程中中小企业将会涉及各种经济业务事项，处理各类财务关系人，这必然要求运用财务制度来规范财务活动，协调财务关系。因此，健全的企业财务制度应该包括资金筹措、流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理、收益分配、财务信息管理等内容。二是中小企业内部财务制度应该符合内控要求，有执行、有监督。执行是指财务制度设计的业务处理流程应该符合内控要求，如审批权限应该分配给不同的责任人行使，不能集中在一人手中，搞“一言堂”；实物收发和货款的结算环节要有送货人、验收人、仓管人员、会计人员共同协调完成；科学高效预决策业务程序要求各相关部门之间加强沟通，信息共享，协作共同完成。
小企业财务制度篇3
1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是会计管理制度的重要组成部分，它主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。稽核工作的主要职责是：(1)审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接等；(2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要及时加以改正；(3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求；(4)审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。
1.内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。
2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。内部审计是实施再监督的一种有效的手段。其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别***的原则，同时要保证内审人员***于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。
3、建立财务审批权限和签字组合制度。中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。
4、建立成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。
小企业财务制度篇4
关键词：中小企业 企业年金 税收优惠 DB计划 DC计划
一、相关概念界定
（一）企业年金的概念
根据我国2004年5月实施的《企业年金试行办法》 ，企业年金是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
它由企业和员工个人共同缴纳，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成。
（二）中小企业的概念
我国中小企业是指 ：企业职工人数较少或销售额较小的企业。本文从企业年金的角度出发，将企业以职工人数作为划分标准，即中型企业为员工人数在100—3000人的企业；小型企业为员工人数小于100人的企业。
二、中小企业建立企业年金制度遇到的财务问题
（一）低收入员工缴费压力较大，进一步扩大了贫富差距
按照国家的相关规定，中小企业的职工必须参加基本养老保险，为此需要交纳8%的保险费用（企业缴纳28%）。对于低收入员工而言，由于工资水平不高，职工交付基本养老保险金已经是一笔较大的支出，如果再缴纳企业年金就势必会影响到他们的基本生活。 但对于高收入者而言，他们有一定经济实力，是企业年金的主要参与者，能通过个人账户享受更多的投资收益，由此进一步加大了贫富差距。这违背了企业年金保障民生、促进社会和谐发展的初衷。
（二）建立企业年金制度的成本较高
对于员工人数不多的中小企业而言，要建立起企业年金制度，就需要成立理事会，并招聘至少4名管理人员（受托人、投资管理人、托管人和账户管理人），这就形成了较高的管理成本。
（三）进行基金管理的难度大
因为中小企业存在着人员少、基数低的问题，所以年金规模小，在投资和管理的过程中无法形成规模经济。同时大多数企业都缺乏专业的基金管理人员，这会导致企业年金投资渠道窄、风险大、收益率低。而且部分自己进行企业年金管理的企业还会将企业年金与企业资产相混淆，有时会出现挪用、挤占企业年金的现象，职工的参保安全和年金权利得不到保障，从而降低了员工的参加热情。
（四）对企业年金的征收个人所得税的相关***策不够完善
企业年金的发展离不开***府税收***策的规范和引导，个人所得税作为一种调节收入分配、缩小收入差距的重要手段，对企业年金的发展至关重要。为了促进企业年金的发展，我国相继出台了许多有关缴费和税收方面的法律、法规文件。比如国家税务总局2011年新公布的《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》 等，这些文件都对企业年金的个人所得税问题进行了一系列细致、严格的规定。里面有一些个人所得税的税收优惠***策，但这些规定仍然存在一些问题：
首先：职工缴纳部分应不应该从个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除？企业缴费部分应不应该作为员工收入缴纳个人所得税？
其次：职工得到的投资收益需不需要上个人所得税？
再次：年老退休后获得的年金支付需不需要上个人所得税？
最后：目前，税收优惠***策仅规定，企业缴费在工资总额的4%以内部分从成本中列支。但这样的税收优惠水平是否合理，还有待商榷。
三、解决财务问题的措施探讨
（一）选择适合的企业年金模式
企业年金的模式最主要有以下两种：
1、确定受益计划（DB计划）：是指企业承诺当其员工退休时向他们提供根据一个特定公式计算的企业年金给付额的一种退休计划。这种模式，缴费期间不建立个人账户，只在退休后支付一定的年金。适合于员工多、管理规范、人员较固定的大中型国有企业。
2、确定缴费计划（DC计划）：是指企业为其参加企业年金计划的员工建立个人账户并向其缴费的一种退休计划，最终的企业年金给付额是由企业缴费、个人缴费以及投资收益或损失决定的，事先无法准确计算出来。这种缴费方式平时就建立个人账户，存入一定的个人和企业缴纳的年金额，并根据当期的投资情况决定收益额。
从上述两种模式，我们可以看出，对于中小企业来说，经营比较灵活，员工少且流动比较快，采用DC计划较为适宜，因为员工在工作期间就能通过个人账户收到相应的年金支付和收益，员工易于转换工作。
（二）确定合理的缴费***策，兼顾效率和公平
1、关于缴费额度：为了保证企业年金的公平性，笔者认为对于低收入员工，应该实行一定的缴费优惠***策，比如根据其收入状况免缴或少缴，保障他们的生活水平；而对于高收入员工则需要制定一些反优惠***策，比如规定缴费额上限。以此来缩小收入差距，促进社会公平。
2、关于缴费时间：笔者认为应该建立缴费与经营绩效挂钩的灵活缴费机制。中小型企业的经营有不稳定的特性，所以应该根据经营状况来灵活缴费。经营情况好、收入高时多缴；经营不佳，收入低时少缴。这种灵活的联动机制操作性很强，对员工具有一定的激励作用。
（三）选择合适的税收优惠***策
根据在缴费、投资收益、支付这三个环节中，是否征收所得税（征收缩写为T，免征缩写为E）可以将企业年金的税收优惠模式分为以下几种：TTT、TET、TTE、TEE、EEE、EET、ETE、ETT。
《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》已经明确规定：（1）个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。（2）企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。这表明在缴费环节，我们是不免税的，但后两个环节没有明确规定，所以我们究竟采用那一种免税模式还不明确。
在这几中征税方式中，EET模式是最受西方发达国家欢迎。笔者也认为在EET模式下，缴费和取得收益时均免税，只有退休后获得年金支付时才上税，这对员工最有激励作用，能促进企业年金的长远发展。因此我们可以借鉴国外的经验，根据我国的具体情况，适当的调整一下我国的企业年金税收优惠***策。
（四）加快完善企业年金的风险管理机制
由于企业年金是保障退休员工生活的重要资产，事关退休员工的养老问题，需要比较高的安全性。为了保证企业年金的资金安全和员工的年金利益，笔者认为应当建立起有效的风险控制机制，比如规定最低的收益率或者规定严格的风险补偿机制。
我国《企业年金基金投资管理试行办法》第五十八条对风险准备金做了相应规定。但仍然不够完善，笔者建议可以由国家出面成立专门的企业年金监督管理机构，或者可以由税务、工商、社保、银行等多部门联动，联合成立企业年金监管部门，对企业年金的运作实施强有力的监控。
（五）拓展企业年金的投资渠道、提高投资收益。
目前，我国的企业年金主要投资于国债或者存入银行，渠道单一、收益率低。笔者认为可以在***府部门的监督下，委托专门的投资公司对企业年金进行投资运作，对投资产品进行合理组合以提高企业年金的投资回报率。在选择受托人时，要建立竞争机制和担保机制，避免暗箱操作和，最大限度的降低企业年金在实际投资运作中存在的风险。
四、结论
企业年金作为一种养老保险制度的补充，是我国社会和谐发展的一个重要工具。我们必须要通过确定合理发展模式、完善缴费机制、合理利用税收优惠***策、拓展投资渠道、加强风险管理等多种财务手段来促进它的健康发展。我们期待着在我国进入老龄化社会，面临着巨大养老压力的情况下，企业年金能为我国的养老事业做出应有的贡献，得到长足的发展。
参考文献：
[1]邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究[M].北京：人民出版社，2004年
[2]杨燕绥.企业年金理论与实务[M].北京：中国劳动与社会保障出版社，2003年
[3]赵曼.企业年金理论与实务[M].北京：中国财***经济出版社，2004年
小企业财务制度篇5
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
小企业财务制度篇6
【关键词】中小企业；财务问题；财务管理
【中***分类号】F27 【文献标识码】A
【文章编号】1007-4309（2012）07-0120-1.5
财务管理是通过全面管理资金的形式，只有对中小企业实行科学的、务实的、刚性的财务管理，用会计的方法管理企业的全面工作，带动和牵制企业其他专业管理，才能有望实现企业利润最大化或企业价值最大化的目标。但是目前我国很多中小企业很不重视财务管理问题，企业财务管理建设很不规范，存在很多问题。
一、我国中小企业财务管理存在的问题
缺乏科学的财务管理理念。我国中小企业在一般对企业财务管理的不重视，缺乏科学的财务管理理念。主要原因一方面是，我国中小企业管理者的管理能力和管理素质都比较差，管理思想落后，缺乏现代财务管理意识，没有将财务管理纳入企业管理中，过分追求短期利益最大化。重会计核算，轻财务管理，很多中小企业不设财务机构，没有专职财务管理人员，科学的财务决策方法难以规范操作。另一方面是，我国中小企业的领导者对财务管理的理论方法缺乏认识和研究，是的财务人员职责不分，使得企业财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真。
财务管理目标不明确。我国中小企业在设立财务管理目标时，不是以利益最大化为目标，就是对其他企业的盲目跟从、模仿，没有考虑自身企业的特点和企业内外环境对财务目标的影响，从而设立的财务管理目标财务不够具体，不太符合企业实际情况。企业财务管理目标的选择应考虑多方面的因素，纯粹的模仿是不行的。
财务组织机构不健全。我国中小企业的财务组织机构是一种以财务管理职能为核心、纵向管理、逐级负责的结构。这种结构容易产生两个方面的问题：一方面由于财务管理活动涉及的时空范围狭窄，其资金流量和存量不大，财务组织规模相对较小，组织机构设置不规范，分工职责不明确，没有专职的财务管理人员，财务管理工作往往会由会计或其他部门兼管。
另一方面，我国中小企业中有很多“家族型”企业，企业高层管理者为了保持对财务的严格控制，设置较少的组织层次，会采用垂直型管理模式，管理跨度小、幅度窄，且受规模、财力、人力的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，不利于企业的内部控制。
财务权责过于集中。我国中小企业，尤其是“家族式”企业的财务决策权往往集中在少数高层管理者手中，项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支都是由企业主要领导亲自审批的，这种过于集权的管理模式制约了财务管理职能的实现。
在财务管理活动中，一定程度的集权可以使有限的财务资源在高层管理者的监管下得到最佳的调控和配置，但是过于集权就会使财务人员不能根据所掌握的信息及时做出相应的决策，缺乏灵活性。
财务管理过程不规范。我国中小企业财务管理的不规范主要体现在：财务管理制度不健全、财务管理内容不全面、财务管理控制程序与方法不规范等方面。财务管理制度不健全是指我国中小企业很少设立完善的、切合实际的财务规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖惩制度、财务人员定期培训与考核制度，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。即使企业建立了财务规章制度，但是由于财务管理人员的一些主观原因如不愿得罪同事等，对企业出现的财务问题浮于表面而不去深究，财务制度执行力度不够，形同虚设。
财务管理内容不全面是指我国中小企业在其发展的初级阶段，大部分的资产都集中在创业者身上，企业的资金筹集、使用由老板说了算，不少中小企业的财务管理仅限于财务控制，财务管理内容不全面。财务管理控制程序与方法不规范是指由于我国中小企业的特殊性，企业经营以个人经验管理为主，未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法。具体体现在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。
财务信息沟通能力较低。这主要表现为我国中小企业财务信息的公开化和透明度都比较低，大多数中小企业的财务信息对内主要提供给企业的高层管理者，对外则由于担心泄漏企业的商业和财务秘密而实行封闭式的信息管理，财务信息披露的对象和范围都十分有限。
二、我国中小企业财务管理问题的解决方法
树立科学的财务管理理念。要克服我国中小企业过分集权、家族化管理带来的弊端，促进企业更深层次的发展，需要企业管理者加强学习，转变财务管理理念，树立财务管理是企业管理核心的理念。强化财务管理制度的实施，把加强财务管理落实到企业内部各个职能部门。
确定科学、明确的企业财务管理目标。确定科学、明确的财务管理目标，既是我国中小企业发展的必然要求，也是客观环境对我国中小企业经营理财行为的约束。合理的财务管理目标应既能体现中小企业自身财务活动的客观规律，又能体现国家宏观经济体制要求，具有客观性、可比性、可操作性，并注重偿债能力、营运能力和盈利能力的统一。根据我国的实际情况，可持续发展的利润最大化目标是适合我国中小企业的财务管理目标，它较好地体现了我国中小企业发展过程中对财务方面的要求。
健全和完善财务管理机构。我国中小企业在健全和完善财务管理机构时，应根据企业自身的发展战略和发展阶段，确定财务管理机构的职能，合理设置财务管理机构和岗位，实现财务管理的稳步提升。财务管理工作要与企业业务流程相衔接，整合会计核算流程，在完整的流程中明确会计核算的地位和财务管理的重点，从而明确财务管理人员的责权，提高财务管理的效率。同时企业要制定财务基础管理制度，规范财务工作。
正确处理财务权责关系。针对我国中小企业财务权责过于集中的现象，应合理设置财务管理层次和管理幅度，选择与企业管理机构相适应的财务管理体系，适当下放财务管理权限，企业高层管理者应只对重大事务进行决策，并且把权力与责任对等化，切实做到谁执行谁负责，充分发挥财务管理的职能作用。由于权力下放，使财务人员由决策的被动执行者转变为决策的参与者，这种做法不但能够克服中小企业财务决策权过于集中的弊端，而且可以提高决策效率，对瞬息万变的市场信息做出快速反应，抓住那些突如其来的商机。
规范财务管理过程。规范财务管理过程应从以下几个方面入手：建立和完善财务管理制度、完善企业财务管理的内容、规范财务管理控制程序与方法等。
建立和完善财务管理制度的具体措施，包括我国中小企业根据国家和行业财务管理制度的要求，结合自身企业的特点，建立健全财务管理制度，提高营运资金效率。
完善企业财务管理的内容，可以从我国中小企业的筹资、投资、预测、决策、计划、控制、考核等财务管理内容的加强入手。我国中小企业财务管理内容不全面，主要是因为管理者对财务管理的不重视，企业财务管理目标不明确，财务组织结构不合理等，首先要正确面对这些问题，完善这些问题，这样企业财务管理内容就会得到改进。
规范财务管理控制程序与方法，要建立财务收支审批制度，落实责任制，并且通过财务会计信息的记录、分析和反馈，形成事前控制、事中监督、事后考核的企业内部控制系统。同时也要建立健全中小企业内部审计制度，坚持内部审计机构与财务机构相***的原则，保证内审人员***于被审计部门，更好地实施会计的再监督作用。
提高财务信息的沟通能力。提高财务信息沟通能力，主要从提高信息公开化与透明度入手。我国中小企业财务信息沟通能力较低，究其原因是财务信息披露的对象和范围都十分狭窄，因此，应扩大财务信息的披露范围，对内实行财务信息共享化，使与财务信息相关的主体都能拥有该信息，对外也可适当公开化企业的财务信息，获得对方企业的信任，有利于建立长期合作关系。
本章首先分析我国中小企业财务管理存在的问题，然后在此基础上提出相应对策，有针对性的解决问题。通过对我国中小企业财务管理的问题研究，主要得出以下结论：我国中小企业的财务管理存在很多问题，对其进行调整时应根据企业自身的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，同时也要随着企业经营战略的变化不断调整企业的财务管理，充分发挥中小企业经营灵活的特点。
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小企业财务制度篇7
关键词：中小企业；财务管理；问题和对策
一、我国中小企业财务管理现状
随着我国市场经济不断转型和市场改革的进一步深入，我国中小企业面临的外部竞争压力日益增大，如何在激烈的市场竞争中，实现中小企业可持续健康发展成为了我国***策研究的重点。中小企业是社会主义市场经济制度中最具活力的市场主体，在活跃社会市场，增加就业，带动周边经济发展方面具有十分重要的作用。但是，由于内外部原因，我国中小企业财务管理现状令人堪忧。主要表现为：一是，中小企业财务管理不严格。中小企业在发展初期，企业家族式现象非常严重。企业发展初期，业务是企业重中之重，而财务则一般为企业领导直接核算或者与领导有家族关系的密切人员手中，这些人大多只具有会计初级概念和技能，无法满足企业发展对财务管理的需要。而且，企业融资方向大多集中于朋友借贷等信用方式和银行贷款方式，融资平台狭小。二是，中小企业财务管理功能缺失。企业财务不应是单纯企业记录企业账目数据的作用，而是应该根据企业财务状况，发挥财务管理的功能。但是，大部分中小企业账目不清晰，功能单一，根本无法为企业决策人提供公司发展的参考依据。三是，中小企业融资宏观渠道和平台尚未完善。我国社会主义市场制度尚不健全，在审核中小企业财务管理资质方面管理不严，而且国家在利用财******策，货币***策扶植中小企业的融资平台建设需要进一步完善，企业融资渠道少，平台少。
二、我国中小企业财务管理存在的问题分析
1.国家社会主义市场制度尚不完善
国家社会主义市场制度尚不完善，货币***策、财******策扶植中小企业发展的制度需要进一步完善。一是，***策法规的不健全。改革开放以来，我国虽然一直推行“国退民进”的***策，鼓励中小企业发展，但是***策在具体操作过程中，中小企业帮扶***策一直仍停留在宏观角度，微观操作缺乏具体的量化的指标。同时，尽管我国***府不断出台各类措施帮助中小企业发展，但是，大多的措施侧重于如何通过宏观调控和监督帮助中小企业提高管理水平，在财务管理方向缺乏细则规范。二是，中小企业主体地位不被尊重。我国优惠***策法规大多针对国有大、中型企业，***策倾向性明显，而在扶持中小企业发展的优惠***策较小，主体地位不被尊重。当前，我国《物权法》明确了我国中小企业的所有权性质，明确规定私人财产受到法律保护，但是在具体操作过程中，还需要进一步落实。
2.中小企业筹资渠道不合理
资金短缺，特别是流动性资金短缺是制约我国中小企业发展的瓶颈。一是，我国中小企业大部分为民办性质。我国中小企业大部分为民办性质，大多为人力资源密集型产业，缺乏核心竞争力，而且企业的经营风险自担。当前，世界性经济危机尚未过去，部分中小企业出现了暂时性的经营性困难。民办性质的企业在申请银行贷款时，容易受到银行不公平待遇，遭遇隐形的“玻璃门”。同时，由于国家没有统一的专门对口扶持中小企业发展的部门，只是各地设置相关机构进行管理，因此***策制定导向和目的性不明确，***策实施效果不好。而且，我国中小企业所处的外部经济发展条件不同，发展程度不同，在沿海地区，由于经济活跃，中小企业受到地方性***策保护相对于内陆企业相对要好。二是，民间筹资平台不完善。中小企业大部分企业筹资都是依靠民间集资完成，但是，目前的民间筹资平台尚不完善，导致部分地区出现了非常集资的现象，比如，最近网络热议的“温跑跑”现象。
3.中小企业财务管理意识不强
中小企业财务管理意识不强主要是因为：一是，我国中小企业发展大多为家族式企业，尚未建立现代企业制度，投资者和经营者为同一人，企业发展方向和决策大多为老板根据自己对行业发展前景的分析进行个人决策。而且，公司内部缺乏财务管理意识氛围。二是，中小企业决策者的短视。大多企业决策者只关注投资是否盈利，只要项目盈利即可，而不在乎盈利的具体数额。而且，很多中小企业决策者将财务管理当做企业业务的附庸，特别是企业发展初期，业务明显要比财务重要。但是，一个企业发展到一定阶段，要想进一步做大做强就必须要建立现代制度化的财务管理。三是，财务作为企业的核心部门，很多中小企业领导非常重视财务问题，对选择财务主管人员，重忠心轻技能，选择具有家族关系的人活着领导自身掌握财务。因此，我国中小企业虽然都意识到财务的重要性，但是忽视了财务管理
4.企业财务制度不健全
企业财务制度不健全是中小企业财务管理存在的主要问题。主要有两方面体现：一是，财务人员配置。大部分的中小企业的财务人员专业素质不高，财务管理意识不强。而且，财务部门大权大多集中在被领导信任的人手中，其他人员只负责核算数据报表即可，在这种制度下，财务管理人员的业务范围和业务权限不明朗不清晰。二是，财务自身制度建设。财务自身制度建设包括，财务内部牵制制度和交接规范化等。但是，大部分中小企业内部不仅缺乏有效的***门监督机制而且有没有实现财务交接过程的规范化，一旦出现问题经常会出现踢皮球现象。
5.财务控制能力弱
财务控制能力主要表现为企业资金流的控制，良好的企业财务控制应该是钱尽其用，始终处于流动状态。但是，我国很多中小企业对资金控制能力非常弱。一是，部分中小型企业资金流动性不规范。部分企业资金出现了账号过渡盈余的现象，虽然企业资金盈余有利于防范企业资金临时性短缺现象，但是资金不流动，无法实现盈利，实际上是一种资源浪费。二是，很多企业的赊账、催帐制度不健全。部分中小企业由于存在“人情交易”和“灰色交易”，导致企业账目出现呆账和赊账，资金周转不灵活。特别是企业催帐制度不健全，企业资金回笼的速度和时间无法掌握，增加了企业财务风险。
三、做好中小企业财务管理的对策
1.加强***府支持
***府扶持中小企业发展，是中小企业发展壮大的必要宏观条件，因此必须加强***府支持。一是，要保证中小企业财产安全。中小企业私有财产也要受到法律保护，从法律层面确定中小企业的财产安全，保护企业固定资产不被侵犯。目前，我国的《物权法》已经做出相应的规定。二是，要出台扶持中小企业发展的优惠***策。目前，我国已经出台了非常多的法律法规支持中小企业发展，具体实施细则要尽快落实。同时，要制定更加具有倾向性更加优惠的***策支持中小企业发展，要从国家层面的货币***策。财******策宏观角度向中小企业倾斜，创造良好的中小企业发展宏观环境。
2.加强财务控制能力
（1）要增强企业融资能力
增强企业融资能力需要内外合力才行。一是：中小企业必须做好企业财务管理的质量，建立标准化、规范化的公司财务制度，而且要聘请具有应用多种融资渠道能力的专业企业财务。只有做好内功才能更好的增强企业融资能力。二是，相关的国家部门可以适当放宽中小企业资质审核，特别是一些具有自主知识产权的高科技公司。《中小企业促进法》对此作出了有关规定：中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度， 鼓励商业银行调整信贷结构， 加大对中小企业的信贷支持。
（2）加强企业内部对财务管理的重视
必须要加强企业内部对财务管理的重视。一是，实现资金盈利最大化。加强资金的重视就是要避免企业出现资金流动性短缺和账号资金过渡盈余的现象，保证资金始终处于不断流动状态，实现资金盈利的最大化。二是，做好资金回笼预测。中小企业财务管理要根据企业运行状况，作出可能性的资金流动和紧缺时间表，在此基础上做好企业进货资金和回笼资金的正确组合。同时，企业要加强企业存货的管理，保证企业生产和消费的同时性，防止出现囤货、积货现象，只有这样，才能保证企业整体资金的正常流动，减少呆账坏账的出现。
（3）建立有效的企业财务管理内部控制机制
建立有效的企业财务管理内部控制机制，一是，要实现公司财务管理制度化。财务管理的制度化包括资金流动账目清晰，财务管理人员工作细分到位等工作，只有财务管理制度化，才能理顺企业财务关系，找出提高企业财务管理水平的方法。二是，要做好企业内部财务管理审核。企业内部财务管理审核可以采取企业内部自主审核和第三方审核的办法，通过财务审核既可以保证财务管理可以发挥决策依据的功能也可以实现财务管理控制的有效性。
3.加强企业会计人才队伍建设
中小企业财务管理水平的提高需要高素质的企业会计人才队伍，因此，中小企业必须要加强会计人才队伍建设。一是，中小企业要加强内部财务管理部门人员的培训工作，提高会计人员的专业素质。中小企业可以借鉴大型企业和其他企业财务管理的先进经验，建立起相对完善的会计培训体系。其次，企业还可以通过鼓励职工在职进修等方式，提高员工的个人素质，进而提高企业整体的财务管理水平和管理理念。二是，中小企业要积极引进具有专业财务管理素质的高端管理人才和业务。引入高端管理人才和业务既是对企业财务管理内部队伍进行结构性人才调整也是提高企业财务管理水平的有效方式。中小企业发展到一定阶段时，必须要建立现代企业制度，现代企业制度必须要有现代财务管理作支撑。
四、总结语
提高财务管理的水平需要***府、企业和人才储备三方共同努力。中小企业要想发展壮大，必须要提高财务管理的水平。事实证明，只有高水平的企业财务管理才能帮助企业扩展融资平台，实现资金流动的有效性；才能降低企业生产成本，提高资金利用率和盈利率。
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小企业财务制度篇8
关键词：中小企业；财务管理；问题；对策
中***分类号：F276.1 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）28-0072-02
中小企业作为国民经济中的重要组成，其对于国民经济的整体发展至关重要，国家也多次在经济会议中对于中小企业发展的相关问题进行了讨论。由美国次贷危机引发的全球性金融危机对于国内中小企业产生了极为严重的影响，东南沿海地区外事型中小企业大量的破产与倒闭更使得国内经济的总体发展受到了影响。国内中小企业整体管理水平低下是不争的事实，在中小企业的管理体系中，财务管理业并未得到应有的重视，国内中小企业在财务管理上也存在着诸多的不足与问题。国内中小企业财务管理现状堪忧，对于中小企业财务管理中存在的系列问题进行解决同样显得十分紧迫。
一、中小企业财务管理概述
中小企业也被称之为中小型企业，中小企业不是一个绝对的概念，其中和小均是相对于规模大的企业而言的。从具体概念上来说，中小企业一般是指规模较小的或处于创业阶段和成长阶段的企业，包括规模在规定标准以下的法人企业和自然人企业。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。我国目前的企业财务管理，是在国家统一规定的《企业财务通则》和各行业财务制度下进行的一种企业内部的管理行为，随着财务管理理论的不断成熟，财务管理工作的内容已经出现了明显扩大。当前，中小企业的财务管理已经不单单是其综合管理中的一项重要组成，更是其未来能否更好更快发展的衡量指标。
二、中小企业财务管理现状分析
（一）财务管理观念分析
国内中小企业管理者的财务管理观念极为陈旧，是当前国内中小企业财务管理主要现状之一。国内的市场经济起步较晚，私人企业的大发展也是在步入21世纪后才开始出现。国家大力倡导创业并开放创业市场的行为使得很多拥有资本的个体能较为便捷开设公司与企业，然而这部分人实际上并不具备当代的财务管理理念，其对于成本、利润、资本等都简单地概括为“钱”，理念上的陈旧使得其在聘用财务管理人才的环节上也出现了诸多问题，而财务管理理念的制约也成为了中小企业财务管理水平低下，财务管理措施作用发挥不充分的直接原因。国内中小企业家族式管理色彩浓重，在中小企业的家族式管理模式下，财务管理的***性和客观性都大受影响，当代财务管理理论中的委托理论也无法在中小企业中发挥出作用。
（二）财务管理制度分析
企业综合管理制度缺乏科学性直接使得中小企业会计和出纳岗位在职责划分上极不清晰，中小企业内部更是无法形成监督和牵制机制，而中小企业内部财务管理问题上更是缺乏财务管理制度的指导，部分中小企业中存在着财务管理制度缺位现象，也有部分中小企业虽然建立了财务管理制度，但制度本身的地位与作用均为得到保障。当代企业的管理实际上是一个整体的管理，中小企业的整体管理业需要各个子系统的管理进行支持。由于中小企业内部综合管理制度上存在着不合理状况，其财务管理的相关事宜开展也难以具备较高的科学性。中小企业财务管理制度，是其企业综合管理体系中的重要管理制度。
（三）财务管理地位分析
前文已经提及中小企业家庭式管理的相关问题，在大多数中小企业中，管理者的综合管理素质低下也是极为明显的一种现象，部分中小企业者并不具备完备的管理理论储备，其凭借自身的资本优势而将企业的所有权与管理权进行了高度统一。由于中小企业管理者在决策上所拥有的超高自，其在中小企业中的实际决策与管理侧重都会对企业产生直接影响。国内中小企业管理者对于财务管理工作普遍存在着重视不足的问题，这一问题更是直接导致了中小企业中有限的管理资源无法正常地配置到其财务管理的相关工作之中。领导层与决策层在重视程度上的不足也难以使得中小企业财务管理人员的工作积极性得到明显提高，久而久之，中小企业也形成了当前财务管理工作较为混乱的局面。财务管理在中小企业中的定位较之其在大中型企业中的定位明显尴尬许多，其在中小企业中的地位也相对较低，受重视程度不足更是成为了当前中小企业财务管理中的现状体现。
（四）财务管理人员能力分析
中小企业会计人员素质水平整体偏低也是其在财务管理中存在的具体问题。中小企业财务管理人员素质偏低表现在以下两个方面。首先，中小企业会计人员在专业能力上普遍较低，随着中小企业的不断发展以及企业外部对于财务管理工作所进行的各种规范的不断增加，当前中小企业财务管理已经出现了很多变化，其对于会计人员的实际要求也不断增加，会计人员专业能力上呈现出的不足已经制约了很多发展状况较好的中小企业发展。其次，中小企业会计人员的素质水平整体偏低也体现在其职业素养层面上，中小企业的财务管理工作大多是在一种不正规的状态下进行的，这也使得很多中小企业会计人员对于相关工作的开展出现了极大的随意性，出于各种原因，其甚至会违背自身的从业道德而依据直接领导的意愿对于财务信息进行修改。国内当前中小企业中财会人员素质整体低下，也是理论界普遍认同的一种现象。
三、中小企业加强财务管理的对策
（一）转变财务管理观念
财务管理观念上存在的误区会致使中小企业在财务管理上漏洞百出，特别是在垂直型管理构架特性明显的中小企业中，财务管理观念上出现的问题极容易导致具体财务管理行为出现偏差。转变财务管理观念，首先，应当从中小企业管理层的财务观念转变入手，作为企业各项事宜的实际决策者和管理者，中小企业管理层务必更新自身的财务管理观念。其次，转变财务管理观念也需要注重中小企业财务管理人员观念的转变，使得其认识到自身从事的财务管理工作重要性与专业型能够保障财务管理工作质量有直接提高。财务管理观念的转变难以进行具体衡量，也无法在短时间内达成，财务管理观念上的转变需要成为企业在财务管理进程中常态化坚持的一项“工程”，注重财务管理观念转变与调整的具体事宜。
（二）健全财务管理等制度
财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质量，防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。企业应根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制订财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。此外，中小企业在实际的财务管理工作中也要将财务管理的工作进行严格的划分，将会计处理与现金出纳进行有效分离，保证财务工作的相对科学性。中小企业要想更好地进行财务管理工作，必须要对于现有的财务管理制度进行健全与完善，从根本上保障财务管理制度的科学性与可行性，使得财务管理制度能够对于具体财务管理活动的开展指明方向，避免财务管理制度流于形式。
（三） 提升财务管理地位
中小企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极转变观念，将企业的财务管理活动与企业的战略发展结合起来。中小企业应选用适合自身发展的财务管理方式，对本企业的财务管理事宜进行重新的调整与规划并赋予财务管理更好的地位。财务管理地位的提升，不仅要对这项工作本身的地位进行提升，更是需要对企业内部财务管理人员的地位予以认可及尊重。中小企业者不仅要注重转变自身的财务管理观念，更要不断地强化自身财务管理活动的合法性与合规性。提升财务管理在中小企业中的地位应当是一种中小企业内部自上而下进行的调整，其关键在于整个管理层对于财务管理重视程度的增加，而次要因素则在于中小企业实际财务管理人员能否对于自身所从事的工作予以认清和尊重，企业内部各个部门负责人在开展具体工作时也需要更多地将自身业务开展与财务部门进行联系，承认并尊重财务管理在中小企业整个管理体系中的核心地位，才能使财务管理工作开展时的阻力大大降低。
（四）重视财务管理人员能力的提升
针对中小企业当前会计人员整体素质低下的现状，中小企业需要就如何提升企业内部会计从业人员的综合素质问题进行更多努力。首先，中小企业在招聘财务人员上的过程中需要遵守《会计法》的相关规定，选聘具有从业资格的人来负责企业内部的财会工作。其次，对于中小企业内部的财会人员，中小企业应当进行针对性的机能培训。不仅要对于其财务知识与会计能力的相关问题引起重视，同时也需要对于企业财务人员的职业道德建设做出努力。中小企业可以考虑与社会上的财务人员培训机构之间进行合作，通过外部专门性机构进行的培训来提升其财务人员的综合素质。中小企业财务管理最为理想的状态是交由专门的财务人员进行负责，财务管理正规化已经成为一种新趋势。在“营改增”全民落实、中小企业发展外部***策环境不断变动的状况下，企业内部财务管理人员不仅要具备扎实的财务管理功底，同时也要进行不断的学习来提升自身的财务管理能力，助力企业财务管理水平的提升和未来发展。
四、结语
国内中小企业在财务管理中存在的问题较多，为了确保这些问题得到及时的改进和优化，促进中小企业走向可持续的发展道路。中小企业的实际管理者必须意识到财务管理的重要性，并尽可能地健全企业财务管理制度，切实强化内控工作的开展，并通过教育和培训不断提高其专业技术水平，促进中小企业财务管理水平提升的同时提高企业的经济效益。
参考文献：
小企业财务制度篇9
（一）中小企业现有财务管理意识处于较低水平
中小企业财务管理意识较低的原因比较多。首先，我国的中小企业大部分都是家族式企业，没有建立起现代化的企业制度，通常情况下投资者和经营者都是一个人，企业的发展方向以及决策一般都是老板按照自己对行业发展前景分析作出的个人决策，并且公司内部基本不具备财务管理意识。其次，财务在整个企业中居于核心部门，许多领导对财务问题的重视程度非常高，招聘财务主管人员时更加重视是否忠心，对专业技能的关注非常少，一般都是从家族中挑选财务管理人。长此以往，我国中小企业虽然认识到财务的重要性，却始终不重视财务管理工作。
（二）财务控制能力弱
财务控制主要表现为企业控制好资金流，良好的企业财务控制一定是钱尽其用，一直保持资金流动状态。但是，我国许多中小企业控制资金的能力非常弱。首先，一些中小型企业资金流动中存在漏洞。一些企业资金出现账号过渡盈余的问题，虽然企业资金盈余有利于防范企业资金临时性短缺的问题，但是资金流动性差，不能实现盈利，从根本上来讲是一种资源浪费。其次，许多企业的赊账、催账制度不够健全。一些中小企业因为有“人情交易”和“灰色交易”等问题存在，致使企业账目出现呆账或者是赊账，资金周转不灵活。尤其是企业催账制度健全性比较差，企业资金回笼的速度以及时间得不到良好的把握，增加了企业的财务风险。
（三）中小企业筹资渠道不合理
现在，限制我国中小企业发展的因素是资金短缺，尤其是流动性资金短缺问题。我国中小企业大多属于民办性质，并且大部分都是人力资源密集型产业，核心竞争力非常低，并且还承担着较大的经营风险。民办性质的企业在申请银行贷款时，非常容易受到银行的不公平待遇。与此同时，因为国家没有统一的专门对口扶持中小企业发展的部门，各地只是设置了相关的机构进行管理，所以***策制定导向和目的性不强，***策实施也没有取得良好的效果。
（四）企业财务制度不够健全
企业财务制度不够健全主要体现在两个方面：第一，关于财务人员的配置问题。大多数中小企业的财务人员专业素质比较低，财务管理意识差。并且，财务部门的大权大多数控制在被领导信任的少数几个人手中，其余工作人员的工作内容只是核算数据报表，在这种制度下，财务管理人员的业务范围和权限都较为模糊。第二，关于财务制度本身的建设问题。财务自身制度建设包括财务内部牵制制度和交接规范化等多方面的内容。但是，大多数中小企业内部没有有效的***门监督机制，并且财务交接过程的规范化问题并没有落到实处，所以，一有问题就会导出现相互推卸责任的情况。
二、改善我国中小企业财务管理工作的对策
（一）***府部门加强支持力度
现阶段，加强***府部门对中小企业的支持力度是非常有必要的，因为前者是帮助中小企业发展壮大的宏观条件。首先，确保中小企业的财产安全。中小企业的私有财产是受法律保护的，从法律层面保证中小企业的财产安全，防止企业固定资产受到侵犯。我国的《物权法》已经作出相应的规定。其次，出台扶持中小企业发展的优惠***策。我国已经出台了许多的法律法规支持中小企业的发展，但是具体细则的落实力度还需要加强。另外，需要根据实际情况制定更加具有倾向性的***策。财******策宏观角度要向中小企业倾斜，创造良好的环境。
（二）强化财务控制能力
第一，强化企业内部对财务管理的重视程度。首先，实现资金盈利的最大化。加强对资金的重视力度，就是为了防止企业出现资金流动性短缺和账号资金过度盈余的问题，确保资金一直处于不断流动的状态，保证资金盈利最大化。其次，认真做好资金的回笼预测。中小企业财务管理要按照企业的运行状况，做出可能性的资金流动和紧缺的时间表，并在这些工作的基础上落实好企业进货资金和回笼资金的正确组合。另外，企业还要不断强化存货管理，确保企业生产和消费能够同步，避免出现囤货、积货现象，通过这样的方式确保企业整体资金能够正常流动。
第二，建立有效的企业财务管理内部控制机制。一是实现公司财务管理的制度化。财务管理的制度化包含许多内容，如资金流动账目清晰、财务管理人员工作细分到位等。实现企业财务管理的制度化，能够帮助企业理顺财务关系，找到提升企业财务管理水平的方式。二是认真做好企业内部财务管理的审核工作。关于企业内部的财务管理审核工作的开展，最好采取企业内部自主审核或者是第三方审核的办法，在财务审核的协助下，一方面确保财务管理工作能够发挥决策依据的功能，另一方面还要实现财务管理控制的有效性。
（三）重视企业会计人才队伍建设的开展
第一，加强中小企业内部财务管理部门人员的培训工作，有效提升会计人员的专业素质。中小企业可以借鉴大型企业和其他企业财务管理的先进经验，建立起相对完善的会计培训体系。另外，企业还可以鼓励职工在职进修，有效提升工作人员的个人素质，有效提升企业整体的财务管理水平和管理理念。
第二，中小企业要不断引进具有专业财务管理素质的高端管理人才和业务。通过这种方式，可以对企业财务管理内部队伍进行结构性人才调整，并且还能提升企业财务管理水平。中小企业发展到一定阶段，一定要建立现代化的企业制度，而现代化的企业制度是以现代财务管理工作为重要支撑的。
三、结语
总之，中小企业要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，应树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，加强资金管理，强化财务控制，才能有效保证企业的健康发展。
在21世纪知识经济新形势下，为中小企业的发展带来了新的契机，同时中小企业也面临着新的挑战。在这个过程中，财务管理工作显得更加重要，中小企业必须适应时代的要求，对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战，要加强财务管理模式，树立新的管理观念，强化风险管理，根据企业自身的特点创新财务管理内容，使财务管理充分发挥其作用，为企业向知?R经济时代迈进打好基础。
小企业财务制度篇10
关键词：中小企业；财务风险；管理；控制
一、财务风险概述及特征
财务风险主要是指企业经产管理过程中存在的相关风险。随着资本市场体系建设和发展，行业企业财务逐渐转向资本企业财务，使得财务与风险之间相依相存，进而极易引发企业财务风险。财务工作贯穿于企业的整体生产经营环节，财务工作可能会受到诸多客观因素的影响，同时财务工作具有不确定性等显著特点，这些都是企业易出现财务风险的相关原因。财务风险根据其内容不同，可以分为筹资风险、投资风险、资金回收风险以及其他风险。
财务风险主要特征分为，其一具有客观性。企业经营过程中的财务风险并不可能完全消除，财务风险是客观存在的，企业只能将风险约束或控制在一定范围内；其二具有不稳定性。企业财务风险存在是由于多种因素造成，具有明显的不稳定性；其三具有风险收益性。企业财务风险通常与经济收益之间存在关联，取得收益的同时即承担一定的风险；其四具有复杂性。企业财务风险不但受到外界环境影响，同时还会受到内界因素的影响，因此其形成具有一定的复杂性。
二、中小企业财务风险控制存在的问题
1.***策实施不够具体化
随着国家经济的快速发展，我国中小企业快速成长起来，围绕中小企业融资***策陆续出台，比如创业基金、小额贷款、小额担保、小额众筹等，这些相关***策都对中小企业资金需求起到了一定的帮助和扶持作用。然而，这些***策在具体实施过程中仍然存在诸多问题，首先，企业对其意识程度偏低，具体实施依然不到位，未能真正的发挥出其重要作用；其次，融资、土地使用等相关优惠国家***策偏重于国有企业和上市企业，中小企业这方面的相关优惠***策较少，***策缺乏有效性；最后，由于中小企业经营规模较小且运营资金较少，而我国当前税收和收费项目较多，这无形之中加剧了中小企业的经济负担，局限了企业的良性发展和经营。
2.财务风险意识较匮乏
当前我国绝大多数中小企业对财务风险并未给予充分的重视，其风险意识相对匮乏，风险控制与防范极为忽视，未能实现对风险控制的持续有效性。其一，中小企业经营规模小，工作人员较少，常常出现一人多职现象，同时企业生产经营过程中较多的关注销售和收益情况，对财务风险重视程度偏低，因此不利于企业经营和发展；其二，中小企业在风险控制方面未给予足够重视，企业控制和防范风险的能力极差。在经营过程中如果一旦发生财务风险，那么企业将面临破产倒闭的命运；其三，财务风险意识的匮乏，我国绝大多数中小企业尚未建立合理有效的风险控制体系，进而对财务风险的发生、防范、控制和处理能力较差；其四，由于中小企业规模小，对专业型人才的吸引力偏低，很难吸引和留着专业能力强的财务工作人员，大多数中小企业财务工作人员的专业能力和业务水平都普遍偏低。
3.内部控制制度不完善
中小企业内部管理混乱且内部控制制度不完善，这也是造成企业财务风险发生的主要原因。一方面，中小企业营运资金较少，其财务风险管理主要集中表现在对事后管理的实施，对事前预算、事中实施这两个环节则较为忽视，未能够给予足够的重视和有效实施。正是由于企业内部资金管理不当，使得企业应收账款逐渐增多，资金流动和使用受到限制，极大的降低了企业资金利用率，影响了企业的良性经营与健康发展；另一方面，当前中小企业缺乏科学有效的内部审计与管理。资金控制、应用以及经济收益情况管理较为混乱，企业内部管理缺乏必要的审核与审计，使得企业资金使用较为随意化，没有系统的、规范的管理制度作为参考依据，造成经济利益的流出和企业亏损。
4.财务结构分配不合理
中小企业负债筹资不但对中小企业经营带来积极的影响，同时也对其发展产生消极的影响。当前，企业经营和发展需要必要的资金做为保障，而我国当前中小企业资金筹集方式和渠道较少，一些企业在取得资金的过程中并未能考虑自身经营形式，使其选择并采取了不利于企业经营和发展的方式或方法，这使得企业财务结构分配并不够合理化。与此同时，存货、应收账款等比例所占增多，不利于企业发展，企业结构分配偏差情况越发严重，久之严重影响了企业的良性经营。然而，对于资金严重不足的中小企业而言，不论财务结构如何分配，只要能够筹集到足够的需用资金即可，对成本和可能发生的财务风险考虑极少，这导致企业财务负担加剧，财务风险发生可能性加强。
5.企业融资筹资较困难
随着中小企业快速发展，资金短缺成为局限企业发展最主要的原因。由于中小企业经营规模、经营能力等方面都受到一定限制，使得其在融资和筹资方面受到忽视，加大了企业的融资筹资难度。中小企业融资难主要是因为，一方面，中小企业经营和收益具有不确定性，且无抵押资产、信用度较低，对于银行或其他金融机构而言，给中小企业贷款存在较大风险；另一方面，我国中小企业融资担保机构和监督管理体系建设并不完善，未能充分发挥出其应有的作用。一些中小企业通过利用民间融资来进行资金取得，进而导致企业负债大幅度增加、利息负担加剧，经营风险和财务风险等随时可能发生。
三、提高中小企业财务风险控制对策
1.完善财务风险控制制度
建立健全中小企业财务风险控制制度是确保企业会计信息真实性、准确性的根本，同时根据会计信息对企业未来发展进行规划和采取正确经营决策，降低企业财务风险发生可能性。首先，中小企业应当根据自身实际经营情况，制定相关财务风险控制制度，并对自身经营管理展开合理规范；其次，完善企业内部财务管理制度，提高对财务工作的重视程度，加强对货币资金、应收账款、存货等管理，规范企业经营；再次，确保相应会计制度实施，不应出现管理制度形同虚设现象，加强制度执行力，确保企业经营能够有章可循、有法可依；最后，建立监督管理体系并制定考核制度，对企业各制度执行情况进行监督，根据执行情况进行有效的、全面的考核，将财务风险降至最低。
2.构建财务风险预警体系
中小企业财务风险控制应当构建有效的、科学的、合理的财务风险预警体系。其一，通过利用企业资金使用情况、应收账款回款和使用情况、经济营利能力以及偿债能力等财务信息，如实反映和分析企业实际经营情况和盈利能力；其二，通过利用企业产品销售情况来反映，即消费群体、供应商、中间商等。通过这些数据反映出企业产品在同行业市场中的销售情况，进而分析其经营能力和市场占有率；其三，通过利用企业管理者决策，将其与实际市场情况相结合，分析得出可能出现的经营风险情况。管理者决策对中小企业经营和发展起到了重要作用，指明企业前进方向，控制整个企业的存亡。通过分析和利用以上三方面信息情况，构建企业财务风险预警体系，针对经营过程中出现的反常问题来对企业财务风险进行预警，并及时发现不足，采取正确的有效处理措施。
3.建立健全内部控制制度
建立健全中小企业内部控制制度，加强企业经营管理规范，对企业员工进行职业化培训，进而控制并降低财务风险的出现。企业资金使用、人员分配、车辆调派等都属于企业内部控制与管理，因此，中小企业内部控制制度与企业整体经营息息相关，并起到有效规范与管理的作用。与此同时，企业管理者督促相关监督人员提高内部审计执行力度，对企业整体经营情况进行全面监督。在中小企业经营过程中内部审计人员需要掌握每一生产经营环节，且依据内部控制制度和相关制度内容，提高企业财务管理，避免财务风险发生。
4.优化企业财务管理结构
实现中小企业长期经营与发展需要大量资金做为支撑，而中小企业往往存在经营规模小、资金不足等缺点。为确保企业持续经营，应当优化企业财务管理结构，使得企业通过利用财务杠杆取得经济收益最大化。企业要构建合理的资金使用框架，确保负债平衡，在企业采用负债经营的情况，也不会对财务杠杆产生一定影响，进而避免发生财务风险。除此之外，中小企业还应当重视资金占用和资金使用情况，对债务分配采取科学化方式，让企业债务与投资相结合，并达到有效统一和抵消，增强企业偿债能力，从而避免财务管理结构不当所造成财务风险的发生。
5.加强企业融资能力培养
资金是中小企业发展的第一生产力，也是确保企业良性运作的根本，企业经营一旦出现资金不足或断链现象，则会使得企业经营陷入困境，阻碍企业生存和发展。因此应重视以下几点，其一，提高社会各界和银行金融界对中小企业融资、筹资的重视度，利用各行各界职能和力量，拓宽中小企业融资筹资渠道，并实现融资筹资方式多元化，提高中小企业融资筹资能力，确保资金需求的充足；其二，降低中小企业资产负债率，提高对企业自有资产的运用能力，实现资产流动性，提升资金使用率；其三，加强对企业自身货币资金和资产的应用与管理。加大对企业应收账款和存货的有效管理，提升应收账款回款周期和存货周转率，实现中小企业内部经营周转；其四，建立健全内部信用体系建设，对企业拥有的客户情况进行整理和分析，根据客户经营情况制定并分划不同等级并进行合理化管理，实现企业持续经营；其五，根据中小企业自身经营和盈利能力情况，制定有效的收益分配制度和标准，进而确保企业所需资金充足。
参考文献：
[1]董晓晨.我国中小企业财务风险控制分析[J].经济师，2013（6）.
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