学文网经费预算篇1
预算管理作为科研经费管理的核心，不再是简单的成本控制过程，而是一种利用资源增加价值及实现目标的有效方法。优化与完善科研经费预算管理可以充分发挥预算的导向作用和协调控制的功能，提高科研经费的使用绩效，组织和协调资源服务于科研活动，从而增强科研机构的核心竞争力。目前我国在科研经费预算的编制和执行方面存在若干问题，直接影响到预算的执行力和约束力。本文根据实际工作的调研，选取三个关键角度对科研经费预算管理进行优化探讨，主要包括预算科目的编制、预算成本编制以及预算执行中控制体系的完善等。
二、科研经费预算管理现状与成因
（一）科研经费预算科目与会计核算科目不一致，缺乏协调机制我国科研经费来源渠道众多，科研机构性质各不相同。科研经费预算科目和会计核算科目不一致，且缺乏统一、有效的协调机制。经费预算与核算数据归类存在一定的随意性，使得科研预算管理陷入“预算编制和执行两张皮、财务和科研两套账、审计人员两头难”的困境，严重制约了预算管理功能的发挥。科研项目经费预算科目编制与实际财务会计科目有出入，预算与实际支出明细不衔接，在实施操作中难以精确把握。我国科技预算科目体系最早是建国初期参照原苏联体系建立，1986年进行修订，主要包括科学事业费、科技三项费、科研基建费和其他部门事业费中安排用于科技方面的经费，带有明显行***色彩。2007年我国正式实施***府收支分类改革，将科学技术类预算支出分为九款，包括基础研究、应用研究、技术研究与开发等，初步实现科研预算项目与国际接轨。为了适应科研经费预算管理的需要，***与科技部于2006年联合版布了《关于改进和加强中央财***科技经费管理的若干意见》。该意见设置了包括设备费、材料费、劳务费、管理费等十二类支出预算科目，基本规范了国家项目的预算明细。但是，直到2009~2011年，国家科技投入才实现了真正的统一。863、973、自然基金、重大专项等专项资金首次实现预算科目统一，并明确了开支范围。但是，我国在规范科研经费预算科目的同时，并未对核算科目进行统一界定，出现该现象的主要原因是科研机构的性质存在多样性。我国科研机构经过改革，形成了企业性科研机构、非营利性科研机构和公立事业性科研机构并存的格局，它们分别执行不同的会计制度，如高新技术企业及各大企业集团下属的科研院所均执行《企业会计制度》、高校执行《高等学校会计制度》、财***事业单位性质的科研院所则需要遵守《科研事业单位会计制度》、《行***事业单位会计制度》等。科研机构会计科目的设置主要受所在行业性质的限制，所以虽然不同类型科研机构的科研预算科目趋向一致，但其会计核算科目仍然不能达到统一，这种现象在多家单位合作科研的情况下尤为突出，是业界亟待解决的问题。科研经费核算科目和预算科目不一致，预算与核算内容不匹配，会对后续的预算执行产生不利影响，导致预算管理功能难以充分发挥。
（二）科研成本的预算结构不合理，间接成本缺乏系统核算机制根据国际惯例和课题制的规定，我国科研成本分为直接成本与间接成本。直接成本是指可以直接计入课题成本的费用，如研究经费、设备费、人员费等。间接成本虽不能直接计入课题成本，但也是项目实施不可缺少重要组成部分，如仪器设备的使用费、行***管理费用、非在编研究人员经费等。我国预算编制中长期存在预算结构不合理，即直接成本比重偏高、间接成本比重偏低的现象。课题制虽然明确了直接成本和间接成本的大致范围，但并未明确规定各自内涵和量度。尤其在间接成本核算方面，我国缺乏间接成本的科研经费***策，尚未真正建立起间接成本补偿机制。以高校为例，国内大学目前普遍执行的综合管理费为项目合同额的5-10%，条件费为合同额的4-8%，劳务费为10%左右，合计19-28%，大大低于美国大学对研究经费的预算比例，尤其在人员费用的分类及比例上中美高校之间存在较大差异。美国《A-21通告》列示了科研间接成本的适用范围、概念界定及核算原则等，明确22项不属于间接成本的费用，其中包括校友活动费、招待费、酒饮品费、坏账损失等。而相比之下，我国科研经费对费用的范围和内涵没有如此详细的规定，坏账损失常被计入管理费。我国大学科研间接成本占科研项目总成本的比重仅相当于美国大学平均科研间接成本率的三分之一。另外，在人员费方面，科研人员薪酬机制与奖励办法鉴定不明确，受行业工资总额限制，直接用于考核奖励的资金与薪酬统一，激励作用不明显；管理费则是规定僵化，采取固定比例法且长期保持较低水平，影响了科研工作正常运转。不同来源的科研经费，预算管理要求各不相同，如财***事业性的科研资金采用超额累退制，企业性质的科研院所则采用企业、集团内部的自定比例，这都在一定程度上加大了预算结构的差异性。
（三）科研项目预算执行中缺乏有效的控制机制（包括预警机制及调整机制）科研预算执行的控制体系主要包括预警机制和调控机制。预警是对可能或将要面临的风险进行实时监控和预测警示，从而最大程度的降低损失的行为。通过建立科研预算管理的预警机制，有利于加强风险预测能力，从而有效强化预算的控制力和执行力。而健全合理的预算调整机制则可以有效降低审计风险，提升预算的可行性和执行力。两者相辅形成，互为补充，成为预算控制与约束功能的重要保障，也是科研预单位内部控制系统的重要组成部分。目前，从国家层面和企业层面的相关检查和审计中可以发现，科研经费的控制和监督力度远远不够，没有进行科研项目的立项、实施、验收、跟踪的全过程全生命周期管理。尤其是在预算执行中缺乏高效完整的控制机制，具体表现在缺乏实用有效的预警机制，而变更调整机制更是体制僵化且审批滞后。没有完整的控制机制很难保证科研预算的执行力度，薄弱的执行力不仅会降低科研经费的使用效率，而且会为成果验收和后续审计带来严重影响。
三、科研经费预算管理优化思路
（一）协调科研预算科目与核算科目，推进两者趋同的制度化研究
（1）继续推进科研预算科目的改革。我国应按照OECD组织的要求，在科技预算明细下进一步科学合理的设置便于统计、便于行业比较及国际比较的R&D类分级预算科目，尤其是要进一步提高科研经费预算管理的公开性、透明度和公正性。科研预算科目的改革看似微小，实则会起到四两拨千斤的作用，能够提升科研经费的使用绩效和透明度，使科研活动的财务语言全球化，同时也为科研预算科目与会计核算科目间的协调一致提供了良好基础。
（2）推进科研预算与核算科目趋同的制度化研究。虽然不同类型科研机构会计制度存在差异，形式上似乎无法与预算科目协调一致，但是根据会计科目设置的相关性、实用性原则，为了满足管理实际需要，现行企事业单位会计制度都允许自行增设一级科目和明细分类。这项重要规定为核算科目和预算科目的协调统一提供了极大的可行性。因此，为了提高我国预算管理的整体水平，促进国内外重大科技合作项目的有效实施，***府应从制度层面加快科技经费管理体制的改革步伐，尽早实现科研预算科目和核算科目的协调统一。目前，我国***府正在为提升预算科目与核算科目的协调统一做出努力。新《科学事业单位会计制度》（2014）充分体现了科学行业的特点，反映出以前未能单独核算的内容。如新增“科技产品”科目；将原来的“事业支出”科目拆分为“科研项目支出”、“非科研事业支出”、“支撑业务支出”、“行***管理支出”、“后勤保障支出”、“离退休支出”6项一级会计科目，有效细化了科研活动的成本核算，为科研活动的分类预算管理提供了财务依据；新增无形资产和固定折旧摊销内容，提出“虚提”折旧和摊销的方法，即冲减非流动资产基金，而非计入支出，这种处理方法既能反映资产消耗状况，又不影响支出的预算口径。新《科学事业单位会计制度》既满足了科学事业单位财务核算的需要，又有利于提升单位预算管理水平，对于其他各类科研机构提供了有益的预算管理优化思路。
（二）完善科研成本预算编制，重视人员费与间接成本的预算从国外经验和我国科研经费成本预算管理现状来看，最需要关注人员费与间接费用的范围内涵与度量工作。
（1）改变重直接成本轻间接成本做法，正确认识科研间接成本对科研事业的重要意义。国际经验证明，对科研间接成本的补偿可以弥补公益性科研机构经费短缺，保证科研机构的可持续发展。基础设施、实验仪器设备以及人力物力资源的支撑是科研活动正常开展的前提和保障。所以，首先应从思想上高度重视间接成本的核算与研究，积极探索适合我国科研事业发展的成本核算和成本补偿机制。其次要明确间接成本的范围内涵。科研间接成本的内涵明晰是科研成本核算的基础，目前我国许多学者将作业成本法引入科研成本核算领域，根据成本动因进行成本归集，这要求对成本的构成要素有明确的认识，否则会影响准确性。另外，间接经费的成本率要根据不同性质的项目或单位的实际需求来确定，不能僵化的使用固定的比率。例如管理费，可以参照美国的做法，利用专家评议或同行评议来获得授权的比例。
（2）以人为本，重视人员费的预算。科研人员是科技创新的核心要素，也是科研单位提高可持续发展能力的关键所在。在科技计划的执行过程中要建全科研人员收入机制，适度提高人员费用比例。首先，需要合理提高人员费在间接费用的列支比例，同时注意根据不同项目特点，区别性的测算人员费在项目经费中的比例。例如科研人力资源消耗比例较大的基础性研究领域可适当提高人员相关费用的比例。其次，完善科研人员收入分配制度，拓宽科研人员收入中绩效工资的来源渠道。取消原有科研管理经费中关于全额拨款事业单位的正式在编科研人员不能提取劳务费的规定，真正建立按劳取酬的机制。最后，在科研单位内部形成良好的绩效导向。将“论文导向”“经费导向”转向“科研成果转化和产业化水平导向”，适当引入税收***策和股利***策实现对科技创新的激励。
（三）建立健全科研预算执行中的控制系统，完善预警机制，优化调整机制
（1）建立健全科研预算预警机制。预警机制实质是一种风险控制体系，要求明确认识科研活动的各个关键环节可能存在的风险并制定应对方案。科研经费管理的财务风险分为内部风险和外部风险，内部风险包括支付风险，核算风险和管理风险，关键的风险点有大额资金支付、大型设备采购、在途资金风险管理、预算与项目执行进度匹配情况等等；外部风险主要表现在外协经费流出，项目成果转化成本核算，知识成本对外投资风险。在识别上述科研单位风险的基础上，建议将企业先进的预警方法与科研机构业务特点结合，建立科研预算管理预警机制。我国科研经费来源众多，科研机构性质不同，所以设计预警机制既要体现共性，也要为个性使用留有空间。预警机制设计可遵循以下原则：相关性—根据科研单位的发展规律和结构特点，选出能灵敏准确反映出科研单位风险发展变化的指标体系，赋予权重，设置合理的警戒值，为决策提供有价值的参考；预测性—财务危机预警系统可以预测科研单位财务状况的发展趋势和变化，找到内部薄弱环节，实施动态监控及动态调控，从动态中发现问题、解决问题，将问题解决在萌芽状态；独特性—财务危机预警系统必须根据不同类型科研单位财务的实际情况进行设计和实施，以便有效发挥其预警作用；信息化—完善科研经费管理系统的预警功能，根据不同项目经费预算制定每一期间的预警标准，经费支出达到该标准时系统自动对课题负责人及财务人员发出警告信息，并且预警后的项目支出会得到严格管控。
经费预算篇2
PCT促进医疗经费公平分配
20世纪90年代初期，英格兰一些购买责任被分配给至少有11000个登记患者的指定全科医生，这些医生掌握着一定的资金，他们的预算占每个患者按人头分配资金总额的20%，其余资金则由卫生部门控制。到1998年已有3500名全科医生参加，覆盖60%的人口。
1997年，工******府取消了全科医生控制资金的制度，建立了全国性的初级医疗团体（PCG）/初级医疗信托（PCT）体系。
与自愿参加的资金控制制度不同，对于所有全科医生而言，PCG是强制参加的。一个PCG平均覆盖10万人，一般覆盖范围在大约5万人到超过25万人不等。随着时间流逝，PCG演变成了PCT。PCT作为***机构，有医疗服务的预算，平均覆盖17万人口，控制了大约50%的国家总卫生预算。英格兰当前80%的NHS经费分配给152个PCT。2010/2011财年，152家PCT的经费高达885亿英镑。
英国自1976年以来使用的资源配置工作组公式采用一系列指标，如死亡率、残疾率、独居老人比例、单亲家庭孩子的数量以及失业率等，来决定给地方卫生机构的资源配置。该公式的资源再分配效果非常显著，条件最差的地方卫生主管部门比一般的卫生主管部门人均多获得40%的转移支付，而条件最好的地方卫生主管部门比一般的卫生主管部门人均少获得20%的转移支付。
NHS卫生医疗资金非常谨慎地分配给各个PCT，根据该地区全部人口的年龄分布、额外需求和地理因素等，运用加权人均公式计算出加权分配目标，确定各个PCT可以分配到的资金数；并以上年度各个PCT获得的实际资金数为当前基数，充分考虑分配目标与当前基数的差异情况，如果分配目标数高于当前基数，可判定该PCT的资金低于目标；反之则判定该PCT的资金超过目标；英国***府对差异情况进行进程控制并根据财力情况，分年逐步提高一些PCT的拨款，缩小各地差异。
如何在全国各地公平分配公共资源是许多国家需要解决的问题。英国将NHS资金分配给PCT的计算方法得到了许多学者的肯定，世界卫生组织还将其推荐给发展中国家。不过，英国媒体对此持有强烈的批评，认为即使考虑了一些地区的特殊需求之后，每家PCT所覆盖的每千人平均医疗经费仍然差异悬殊，最高的有8000英镑，最低的却只有500英镑。
PCT三七分配制
PCT与全科医师签约提供初级卫生保健服务，并对其进行管理，根据协议类容，可将初级卫生保健服务分为普通医师服务协议和个性化医疗服务协议两类。
普通医疗服务协议计划覆盖了66%的全科诊所和全科医师，由英国医学会全科医师委员会和国家卫生服务联盟分别代表供需双方进行谈判，确定协议主干内容和支付标准，然后由相关方签订服务协议。
个性化医疗服务协议计划目前覆盖了34%的全科诊所和全科医师。它是更加灵活、更富创造性的协议类型，谈判在地方层面进行，服务价格会有所不同，但谈判过程和支付结构与普通医疗服务协议类同。
支付方式与标准是医疗服务协议的核心性内容。2004年起，初级卫生保健服务协议引入按质量付费的有关内容，普通医疗服务支付便由基本服务费用和按质量支付的费用两大部分组成。
基本服务费用占支付总额的70%，用于包括人员费用在内的基本与附加服务。总体上类似于总额预付方法，支付数额按患者需求公式计算，同时承诺最低投入保证。
每一个全科医生或其诊所在一定时间内有一定数量的注册民众，PCT与该全科医生或其诊所签订合同，根据注册者人头多少定期付出固定的款项，让全科医生或其诊所照顾注册者的健康。其中人头费主要依据社区居民的发病率、常见病病种、平均费用以及注册者的年龄、慢性病患病情况等设定。而且转诊费也列入人头费之中，每当全科医生进行一次转诊时，接受转诊的医生或医疗机构将会从全科医生那里获得一笔转诊费。以此保证全科医生全力以赴地开展预防保健、妇幼保健和其他公共卫生服务，让定点注册的老百姓保持健康而获得较高的收入。
另外如果全科医生为了规避转诊费而不合理转诊，只要患者医治不好，PCT就会缩减他的人头费，因此全科医生会根据患者病情选择性价比高的医疗服务，绝不会过度医疗。为了促进全科医生或社区医疗机构的竞争，英国***府允许民众在一年左右时间内更换在全科医生那里的注册。如果全科医生因服务不佳而流失了注册民众，其获得的人头费就会相应减少。
按质量支付的费用取决于临床质量和服务范围，占支付总额的30%，具体按临床质量标准和质量结果框架（QOF）计算。QOF通过质量管理分析系统进行管理，主要针对全科诊所，而非针对全科医师个人。
QOF设有临床、组织指标、患者体验、附加服务和整体五个方面的可量化指标，每一指标被赋予一定的点数，目前共计1000点。
每一点数平均支付额为124.6英镑，各诊所在每一指标上的得分乘124.6加总，即可得出初步支付额度，再按发病率和诊所规模进行调整，得出应支付数额。
实施QOF在健康改善、医务人员工作满意度改善等方面取得了明显效果，根据调查数据显示，医务工作人员满意度以7分为满分，从2004年的4.62分上涨为2005年的5.24分。
PCT按结果付费
在英国，对医院的供方支付是通过按结果付费（PbR）的方式进行的，这是按疾病诊断相关分组付费（DRGs）的改进后的形式。
2004年以前，NHS的医院通过谈判达成的集体合同获得资金给付。为了提高生产力、加强竞争、增加患者的选择，NHS对医院的供方支付开始转向按每病例费用收费体系，每次住院服务的价格根据每个医疗资源组的全国收费标准确定。为了加强促进作用，全国收费标准以所有医院在过去两年里的平均费用为基础。这种按收费标准付费的支付体制是逐步推行起来的，在最后的四年执行期内，医院活动的90%都是通过该体制支付。
将患者分为不同的医疗资源组采用了一种程序，该程序将***过程中的投入、全部诊断、性别、年龄、住院时间、出院状况，以及患者是自愿还是被迫入院等信息作为参考。NHS经常修改医疗资源组的类别，由于医疗管理部门提高了对并发症和新技术的关注度，第四版医疗资源组将类别数量增加了一倍，从550种增加到2006年的大约1000种。但是为了控制医疗资源组的数量，NHS要求新的医疗资源组类别必须覆盖每年150万英镑的支出，并且有600个病历。
目前NHS还没有很好的措施防止采用分两部分收费的预约住院***的过度使用，在分两部分收费的体制中，对预约住院***的支付是在前一年***费用的基础上上浮3个百分点，超过此上限部分则只支付50%。对于超过固定均衡点的长期住院的异常病历也可以获得支付。住院时间超过均衡点便只能得到专门针对医疗资源组的费率。
经费预算篇3
摘要：目前高校科研经费预算管理中存在预算执行缺乏严肃性、预算执行偏离批复预算、预算控制力度不足、预算执行缺乏效益性评估等一系列问题，加强预算管理刻不容缓。本文以上海复旦天翼账务管理系统V4.2为基础，探讨如何利用该系统管理功能实现科研经费预算控制管理。
关键词：高校 科研经费 预算管理
预算控制贯穿于科研经费管理的全过程，预算控制的有效性直接关系着科研经费的管理水平，影响科研项目进展。鉴于目前江苏省属高校均使用上海复旦天翼账务管理系统，本文以上海复旦天翼账务管理系统V4.2（以下简称V4.2系统）为基础，探讨如何利用该系统管理功能实现科研经费预算控制。
一、高校科研经费预算执行现状及存在的问题
随着科研项目数量的不断激增，国家及高校相关部门纷纷制定和出台了一系列科研经费使用管理规定和办法，各类科研经费支出日益规范。高校科研相关部门在经费支出的总预算控制方面已经取得了一定的成果，而对于子项目预算执行的过程控制力度尚显不足。主要表现为以下几个方面：
（一）预算执行偏离批复预算。科研经费执行过程中，特别是中长期科研项目，受科研人员预算管理意识淡薄、科研计划微调、市场价格波动等主客观因素的影响，往往与批复预算存在一定的偏差，具体表现为：
1.预算执行内容与项目预算内容不匹配，主要表现为：（1）部分科目支出超出批复预算，如差旅费科目中调研费、租车费、汽油费、过路过桥费等支出过高，项目结算时往往严重超出子项目预算金额。（2）部分科目支出低于批复预算，如会议费，部分项目负责人在会议费和差旅费科目的理解上存在偏差，将项目组成员外出参加会议产生的会议费和培训费纳入到会议费预算中，导致会议费预算虚高，课题结算时该科目出现较大结余。（3）项目执行过程中，因研究需要变更采购设备的型号、新增实验耗材、更换协作单位或测试化验加工单位等情况，导致预算执行超出预算支出范围的情况时有发生。
2.预算执行进度与项目研究进度不匹配。科研经费预算编制申报至上级主管部门审批确定并下达经费往往存在一定的时间差。待项目经费下拨到账时，科研项目往往已经无预算运转了几个月甚至半年之多，导致项目研究接近尾声而预算经费执行较慢，引发突击使用经费的现象；反之，科研项目研究进展较慢而经费预算执行偏快，项目未完成而经费已用完，引发挤占、挪用其他来源资金以完成科研目标等现象。
（二）预算执行缺乏严肃性。根据相关文件规定，高校科研项目经费预算一经批准，必须严格执行，未经规定程序不得随意变更或调整。目前，预算执行过程中超范围列支经费、随意增加、调整预算项目，“突击花钱”，挤占、挪用、截留预算项目资金，巧立名目套取科研经费等违规现象依然存在，导致科研经费预算形同虚设，严重削弱了预算执行管理的严肃性和权威性。
（三）预算执行缺乏效益性评估。目前，我国高校尚未形成健全的科研经费预算执行及绩效考核制度，多数高校针对科研论文、科研成果、科研课题经费总量等指标实行科研奖励，很少关注科研经费执行的效益性评估，更无针对经费执行不合理、不合规行为的惩处措施，无法对科研人员起到警示作用。
二、高校科研经费预算执行现状的原因分析
（一）高校重立项、轻预算，预算管理意识淡薄。目前，科研项目的数量和科研经费的额度已成为衡量高校科研实力和学术水平的重要依据，同时科研项目也是高校创收的重要来源之一。为提高科学研究的积极性，鼓励科研人员多渠道争取和申请科研项目，部分高校将科研经费到位额度作为工作量指标，列入教师岗位聘任条件及工作考核当中。高校科研项目的数量和规模不断增长，但科研经费管理预算控制却没有得到应有的重视，科研经费支出不合规的情况屡见不鲜。
（二）预算编制不科学。目前，高校科研经费预算主要由科研项目负责人编制，财务人员参与度较低。而项目负责人主要从事教学科研，财务制度和预算知识储备不足，预算管理意识相对淡薄，因此，在申请立项编制经费预算时缺乏科学的经费测算方法和依据，往往按照个人主观经验或意愿进行预测划分，较少考虑财务预算规定和会计科目设置，无法保证科研经费预算编制的真实性、精确性和科学性，进而影响经费执行管理的有效性。
（三）项目立项与经费下拨到账存在时间差。科研项目一旦开展就必须得到充足的经费支撑。为保证一些前期经费投入较多的科研项目能够顺利开展，项目负责人往往通过筹集其他来源经费的方式垫付前期研究费用，待该项目经费拨付到账后再进行调账处理，从而造成项目研究进度与预算执行进度不匹配的现象。此外，部分纵向研究课题经结项评审合格之后才能划拨余款，本身就违背了预算执行进度与项目研究进度相匹配的初衷。
（四）预算控制力度不足。科研经费预算控制主要由项目负责人和财务部门把控，由于缺乏切实有效的经费预算执行管理办法，预算控制力度尚显不足：
1.项目负责人及课题组成员往往同时承担多个科研项目，且课题组中一般无专人进行经费支出管理，科研人员往往根据研究需要进行经费支出而不严格执行项目批复预算，仅控制经费支出总量不超出预算总额，而忽略对每个明细科目预算实行科学有效的过程控制。此外，经费额度较大的科研项目可能会设置子课题，任命课题组成员为子课题负责人，各自负责部分课题研究，并下拨一定的科研经费，使得科研经费预算执行的过程控制更加复杂。经常在项目结题验收的准备阶段，才发现项目预算的明细科目存在支出内容与预算批复不相符、不相关等情况，最终不得不在无充分依据的情况下进行项目间调账。
2.多数高校财务部门尚未设立专门的科研经费预算管理岗位，且财务会计核算明细科目与科研经费预算管理科目尚未统一，财务部门只能查看项目的整体执行进度数据，无法掌握每一个预算明细科目的详细情况。因而，财务人员审核报销单据只能关注报销发票的合法性、合规性，核实单项经费支出是否符合批复预算要求，暂时无法实现对子项目预算支出的金额控制。项目结题验收时，需要根据经费预算科目对财务数据进行重新分类、调整及整理，既加大了数据处理的工作量，又影响实际支出数据的准确性。
（五）科研经费预算执行考核制度不健全。预算执行结果的评估、考核与奖惩是预算管理最后一个环节，是发挥预算约束与激励作用的必要措施。但目前我国高校尚未形成健全的科研经费预算执行及绩效考核制度，绩效考核和评价指标体系严重滞后。多数高校针对科研论文、科研成果、科研课题经费总量等指标实行科研奖励，很少关注科研经费执行的管理评价，对科研经费的使用效果、效益、效率未进行及时跟踪和调查，预算执行的效益性评价成为一纸空文，更无针对经费执行不合理、不合规行为的惩处措施。
高校科研经费审计主要对预算完成情况和经费使用的真实性和合法性进行审核，发现报销票据存在瑕疵、实际支出偏离批复预算或超出预算范围等情况，一般建议项目负责人完善相关材料或进行课题间调账，无实质性的惩处措施，无法起到警示作用。
三、高校科研经费预算管理的对策分析
（一）加强财经法规宣传，强化预算管理意识。高校科研主管部门、财务部门和审计部门等应密切配合，加强财经***策法规宣传力度，确保学校管理层和科研项目负责人充分认识到加强科研经费预算管理控制的重要性，明确学校科研、财务等部门及项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，不断完善高校科研经费管理体制。同时学校管理部门应通过专题讲座、集中培训、开展服务咨询平台等多种方式，引导科研人员积极掌握基本的财务知识，了解科研经费的开支范围，把握支出科目的内涵，提高对科研经费执行重要性和严肃性的认识，坚持预算执行“三性”原则，即目标相关性、***策相符性和经济合理性。
（二）推进科研经费预算模板化，实现预算精细化管理。随着科技部、***推进“十二五”国家科技计划和经费管理改革工作的进一步深化和一系列专项经费管理办法的出台，对于高校科研经费预算精细化控制及管理要求也越来越高。高校科研项目负责人负责科学合理地编制项目经费预算，并合法合规地使用科研经费；财务部门负责科研经费的会计核算和财务管理，按照批复预算将科研经费下达到具体的预算科目中，并设置预算控制额度和自动警示功能，指导并监督项目负责人严格按照批复预算使用经费；高校科研部门主要负责科研项目管理和合同审核，积极配合财务部门做好经费管理工作。通过如上精细化管理，减少科研经费支出的随意性，提高项目资金的使用效益。
通过V4.2系统项目预决算模板化管理功能，将项目经费预算引入到财务系统中，针对各子项目和明细科目预算分别设置“浮动限额”“禁止超支”“警告提示”等多种控制方式，可以摆脱以往只控制项目总预算的粗犷型管理模式。当子项目经费支出接近或超出预算数额时，财务系统会发出警告提示，确保经费支出符合批复预算。项目负责人可以随时查询项目总预算和各子项目执行进度及明细情况，做到经费支出心中有数。同时，经费预算的精细化管理有助于财务人员报销审核时对经费支出的合规性进行控制，同时可以对每个子项目经费限额进行控制，防止结题经费超支，减少财务调账。在科研项目结题审计时能够快速准确地导出预算执行的明细数据，避免人工归类整理的误差。
（三）细化会计核算科目，与科研预算科目有效对接，提供预算精细化管理保障。2013年12月30日，***修订印发了《高等学校会计制度》（以下简称“新制度”），详细规定了会计科目使用及财务报表编制，细化高校支出的分类和核算，更为全面地规范了高校经济业务或事项的确认、计量、记录和报告。但尚未结合高校办学和科研经费预算管理现状，实现会计核算科目与科研经费预算科目的有效对接，财务会计人员在科研经费支出报销时仍无法参照明细科目预算执行进度，对科研子项目成本进行有效核算。
V4.2系统为适应新制度改革的要求，进一步细化了会计科目，系统能够支持10级科目，并提供资产计提折旧、摊销等方面的便捷管理功能。因此，财务部门能够结合该软件与系统开发方共建以项目管理为核心的财务管理数据库，建立财务核算系统与财务项目管理系统的有效对接，实现财务会计核算科目与科研项目预算科目的有效对接，并实现实时查询科研项目经费及其明细科目执行情况的功能。
（四）实现科研项目预算信息共享，深化预算监督控制。V4.2系统已完成财务信息化建设，能够实现财务信息平台共享，但高校相关管理部门经申请审批仅能获取部分财务预算数据及执行情况，无法获得详细预算内容执行相符性信息。目前，许多高校正大力推进校园信息化建设，应能实现财务数据管理库与科研管理部门的科研项目管理库有效对接，形成科研项目信息全面共享的局面，有助于课题承担院系、科研部门、财务部门、资产部门、审计***门等相关管理人员实时监督预算全面执行，实现科研项目全过程管理，深化预算监督控制。
V4.2系统后续开发应致力于实现财务管理数据库与校内科研项目管理库的有效对接，将科研经费预算执行信息纳入财务信息共享范围，分别开放课题承担院系、科研部门、财务部门、资产部门、审计***门等管理部门操作端口，便于实时查询科研项目经费预算内容执行的详细情况。财务部门与课题承担院系、科研部门、审计***门相配合，不定期开展在研项目经费使用情况检查，对预算执行过程中出现的问题及时予以纠正，实现预算管理事中监督；资产部门与课题承担院系、科研部门相配合，实现仪器设备信息共享，满足其他课题组大型科研仪器设备共享要求，节约科研经费；科研部门、项目管理部门建立信息公开机制，实现学校各职能部门间信息互通，以及全体师生进行有效监督，促使项目管理更加公开、公平和公正。
（五）建立科研项目的绩效考评制度，提升经费预算执行成效。我国今后的审计发展主要不是查处违法违规问题，而是开展效益审计。开展课题结题审计和效益评估是监督科研经费预算执行的有效手段。因此，高校应进一步建立和完善科研经费预算执行及绩效考核制度，探索有效的绩效考核和评价指标体系，从科研项目的技术水平、科技含量、经济效益、社会效益、经费开支等方面进行全面考核，不断增强科研竞争意识和服务社会意识。
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经费预算篇4
关键词：工会经费；工会经费预算；工会职能；财务人员素质；会计职业道德
医院工会经费预算管理是医院工会财务管理的一个核心环节，反映了工会的经济运行状况，经费的来龙去脉，对保障医院工会社会职能的顺利履行和促进医院中心事业发展有着积极的推动作用。但随着医院的经济规模及业务服务范围的不断扩大，工会的职能不断增强，医院的工会经费预算管理弱化，经费使用存在盲目性、随意性，导致经费执行与预算严重脱节，造成经费的浪费。因此，加强医院工会经费预算管理是各医院刻不容缓的任务。本文主要从医院工会经费预算管理的重要性及现状出发，分析医院工会经费预算管理存在的问题，并根据工作实践及相关的***策法规提出解决对策。
一、医院工会经费预算管理重要性
医院加强工会经费预算管理是工会收好、管好、用好工会经费的重要前提，加强医院工会经费预算管理具有重要意义：
（一）加强医院工会经费预算管理，有利于完善医院工会财务制度
通过加强工会经费预算管理，针对预算管理过程中存在问题，结合医院工会实际情况，不断修订工会经费管理制度，提高工会经费管理制度的严肃性、可行性，确保工会经费的使用有章可循，保证工会经费使用的合法、合理、高效。
（二）加强医院工会经费预算管理，有利于降低财务风险，提高工会经费使用效益
通过加强工会经费预算管理，有助于加强工会经费的监督管理，减少经费使用的随意性，降低财务风险，杜绝浪费，提高工会经费利用率，达到以较少的经费为职工办更多事的经费使用目的；
（三）加强医院工会经费预算管理，有利于统筹安排工会经费，保证工会正常履行各项社会职能
通过加强工会经费预算管理，可以统筹规划工会经费的使用，减少经费使用的盲目性，促进工会有计划按步骤地使用工会经费，使医院的各项工会活动有效顺利开展，为各项活动开展提供有力的财力保障；
（四）加强医院工会经费预算管理，有利于推动工会经费信息化管理建设及医院工会人才队伍建设
通过加强工会经费预算管理，促进工会树立信息现代代管理意识，不断优化信息管理系统，通过运用信息化管理，将经费管理关卡前移，强化事前监督事中、监督，保证预算管理的及时、高效；通过加强工会经费预算管理，提高工会财务人员素质，有助于财务人员加强业务理论学习，努力掌握现代化信息技术，树立科学理财观念，更好地服务于工会工作大局，确保预算目标的实现。
二、医院工会经费预算管理存在问题
（一）预算会计制度不健全
医院工会未建立工会预算会计制度，或者制定的预算会计制度不切合单位实际，无配套的管理细则和部门预算编制定额标准等内容，可执行性不强，内容比较粗略，不够细化，操作性不强，使工会经费预算管理的部分环节无章可循。医院工会普遍缺乏激励约束制度，未建立预算绩效管理，无科学的绩效管理目标，不重视预算执行结果的评估，达不到激励先进鞭策后进的目的。
（二）会计岗位职责不清
医院工会未建立有效的工作机制，会计人员岗位职责不明确，无严格的责任考核机制。医院工会财务人员及经审人员多为兼职，工作任务繁重，人员素质及专业能力参差不齐，甚至有的工会财务人员及经审人员由行***人员担任，缺乏专业知识，能力有限，对预算的编制生搬硬套，对预算的执行存在盲目性、随意性，不能严格、全面地对工会预算进行监督，导致预算与实际支出严重脱节。
（三）预算编制审批及执行监督不严
医院“重技术、重业务、轻管理”的意识较重。工会财务部门编制预算报表后，由工会经费审查委员会主任及工会***在报表上签字盖章即可，未经过召开工会经费审会进行民主讨论审查通过，也未在职工代表大会上讨论通过，只是走过场。工会预算的编制也只是在上一年的数据的基础上做简单的加成计算形成，预算数据编制缺乏科学合理的量化依据，导致预算收入、支出数据逐年增大，造成不必要的浪费。工会预算编制审批完成后，预算管理不严，单位开展的工会活动开支不严格按照预算执行，随意性较强，当开支超预算时，不按照规定的预算调整程序报批，缺乏法制观念，盲目执行预算，无计划随意开支，造成资金的浪费。
（四）缺乏灵敏有效的信息管理系统
医院工会使用的财务信息管理系统较落后，缺陷较多，不能充分发挥信息管理系统的快捷、灵敏及有效的作用。甚至有些医院的工会财务未实现管理信息化，编制凭证、登记账本、编制报表还采用手工方式，导致工会财务不能及时、准确地获取数据进行工会经费预算，不能及时为决策层提供科学准确的数据信息。
三、完善医院工会经费预算管理的主要途径
（一）建立健全工会经费预算财务制度
为杜绝医院工会预算编制与预算执行的盲目性，防止预算与执行的严重脱节，医院应当建立以工会预算管理为重点的，从工会经费的编制、审批、执行、到工会经费的调整、实施、监督以及对预算结果进行考评、奖励和处罚的全过程的预算财务制度体系。这些制度相互制约、相互补充、精细可行，尤其应该关注预算财务制度的精细化与可行性，对工会开展各项活动、职工帮扶维权及福利发放的范围和标准都要进行条目式的梳理，明确哪些经费可以开支，怎样开支，要详细地进行解释。如：开展活动的经费报告、方案、领导审批、职工活动误餐标准、参与活动的人数、奖品奖励标准都应该做统一规范，使医院工会预算的编制与执行有章可循，有法可依。
（二）落实工会会计岗位职责，提高财务人员素质
加强医院工会经费预算管理，应当落实工会会计岗位职责提高财务人员素质。应当打造一个由***治素质高、责任心和业务能力强，具有相关专业知识的财务人员和会员群众担任的管理队伍，其中审计、财务专业人员比例不少于三分之二。管理队伍应当层层落实责任，各司其责、相互监督、相互制约、团结协作，共同实现工会经费预算目标。
财务专业人才是最好的工会经费管理资源，要加强工会经费预算管理，人才管理是关键。工会预算管理工作具有特殊性，是一项管钱、管财、管物的特殊工作，要求管理人员必须专业、细致，有耐心。医院必须加强工会经费预算管理人员的专业技能培训，抓好岗位后续教育，加强新法规的学习与培训，要不断提高财务人员专业素质和道德素质。医院对人才的管理必须坚持德才兼备、以德为先的标准，特别要结合中央《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》、《******机关厉行节约反对浪费条例》、总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》的文件精神，加强管理人员的会计职业道德修养教育，要求管理人员在开展工会经费管理工作中，必须遵循爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正的原则，加强经费管理，积极参与工会管理活动，主动提出合理化建议，做好领导的参谋。医院还应积极创造条件组织医院工会财务人员到财务管理水平较高的地区学习，学习专业知识及计算机信息技术，开拓眼界，增长知识，为提高医院工会经费预算的管理工作水平创造条件。
（三）严格执行工会经费预算审批手续及完善预算监督体系
为推动工会各项活动的开展、职工帮扶维权及职工正常福利发放，降低工会经费使用风险，规范工会经费使用与管理，必须严格执行工会经费预算审批手续。医院工会应当在年初根据医院工会计划进行工会经费收支预算编制，报经工会委员会进行可行性论证并审批通过，再报经地方工会进行审批，只有经过审批的项目才能在工会经费中进行列支，否则，没有通过预算审批而在工会经费中列支的行为属于违规。
医院工会经费预算反映的是医院工会经济资源配置的情况，医院工会应当对审批通过的预算在执行环节、调整环节、实施环节进行严格监督，要从强化预算执行责任、转变预算审计模式、加强内部审计、依靠国家审计、开放公众社会监督几方面着手建立完善的预算监督体系，保证工会经费使用的合理、合法、安全。
（四）加强工会信息管理系统建设
为保证医院工会经费预算管理精细化、科学化，加强工会信息管理系统建设是关键。医院要加强工会经费预算管理，必须及时对各标预算指标的执行进行跟踪监督，调整偏差。医院应当结合医院工会工作实际，积极实施信息化管理，加强工会会计信息系统建设，在充分考虑信息系统建设所要达到的目标基础上，科学设定会计科目及预算指标，对会计基础工作及预算管理工作进行规范化管理，以更好地适应当前医院工会工作发展形势及需要。会计信息系统建设要严格遵循客观性、可行性、实用性、整体性规划性原则，同时，医院工会还应当加强会计信息系统人才建设，定期对会计人员进行培训，提升会计人员信息系统的操作能力及专业能力。通过加强工会信息管理系统建设，进行规范化管理，不断提高工作效率，使工会预算更加高效，管理工作更加科学。
要加强医院工会经费预算管理，工会必须对医院工会经费进行规范化管理，高度重视工会经费的“收、管、用”预算，建立起一套“规范、科学、公理、透明”的可操作性强的预算管理规章制度，健全工会经费预算监督考核体系，自觉树立科学理财观念、依法理财观念，实施灵敏有效的信息化管理，从而降低工会经费使用风险，确保医院工会各项活动开支合理、合法、合规，为实现医院工会各项社会职能提供可靠的保证，使医院工会真正发挥维护职工合法权益，促进医院经济可持续发展和社会和谐稳定的积极作用。
参考文献：
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经费预算篇5
关键词：工会经费 预算管理
工会经费的预算管理工作是工会财务管理的中心环节，主要的工作是编制、审批、执行、调整、实施和监督控制。随着经济和社会发展，工会组织职能不断增强，工会经费收支规模不断扩大，工会财务工作日趋复杂和艰巨，因此我们有必要提高工会经费预算管理水平。
一、加强工会经费预算管理的意义和作用
（一）加强工会经费预算管理的意义
1、增强工会财务管理效能
工会经费的预算管理，将有限的财力和需要的经费有机结合，做到统筹兼顾，可以减少甚至杜绝盲目性与随意性，有计划地进行财务收支活动，有效控制工会财务风险，进而提高工会经费的使用效率，提升工会财务管理工作水平。
2、推动工会组织发挥职能
工会经费是维护职工合法权益的前提和保障，是工会工作的落脚点。基层工会要切实加强工会经费的预算管理，组织开展各项技术革新、劳动竞赛，提升职工素质；开展各种文体活动，丰富职工文化生活；积极开展“送温暖”活动，帮扶困难群体，将有限的经费用于为职工解难事、办实事，为工会组织履行各项职能提供物质基础。
3、顺应国家财***体制改革
财***发展的趋势是预算管理，财***体制改革是深化和改进预算管理。***门在提高资金使用和加强预算管理方面做出了调整和改革，取得了成效。虽然工会经费不同于财***资金，但是也值得工会借鉴。按照国家预算管理体系改革思路，工会财务管理要建立工会预算管理体制，适应预算管理改革需要。
（二）加强工会经费预算管理的作用
（1）通过预算管理，明确各部门责权利，并进行充分沟通协调，杜绝发生因责任不清而相互推诿扯皮等事情，调动各部门积极性，最终实现工会的工作目标。
（2）明确各级工会的预算观念，规范工会经费收支行为，减少支出的随意性，杜绝无预算、超预算开支，增强预算约束力，提高工会经费的使用效率。
（3）推行部门预算，实现资产配置与预算结合，将资金透明规范地分配到具体部门和项目上，杜绝经费使用过程中的不规范行为，提高经费使用透明度。
（4）通过部门预算，可以提供业绩评价标准，考核各部门工作业绩，对基层工会加以激励与控制，形成有制度可依、有目标可循，防范朝令夕改、随意变动。
（5）通过预算管理，安排工会重点工作所需资金，要求项目细化、数据准确，这样既有利于优化工会支出结构，推动工会事业发展，又可以按中央“八项规定”要求，厉行勤俭节约办会。
二、认清基层工会经费预算管理工作存在的问题
（一）预算编制存在的问题
1、对工会预算管理认识有偏差
根据《工会预算管理办法》相关规定，上级工会非常重视基层工会预算工作，要求每年基层工会都要做好财务预算编制，并对基层工会的财务预算、决算工作进行培训。但有些基层工会对财务预算编制不认真，存在“重决算、轻预算”的现象，导致预算编制质量差。
2、对工会预算管理不重视、不关心
有些领导没有意识到预算管理的重要性，认为预算编制的准确性和执行效果的好坏只是财务部门的事，单位内部没有全员参与预算管理，没能更好地贯彻“组织起来、切实维权”的工作方针，使得工会组织没有发挥更好的作用。
3、预算编制不细化、不科学
基层工会对编制预算缺乏详细的规划，导致一些业务项目没有预算经济指标去列支。项目预算不够细化，只有一级科目，没有二级、三级科目；只有收支预算数，没有明细数据和预算说明，直接影响工会工作的规范性和可操作性。
基层工会多年来一直采用“基数+增长”的预算编制方法，就是以上一年基数为准，加上增长比例作为新一年预算指标，在实际工作中，这种方法存在弊端。一是这种预算编制缺乏部门预算编制定额标准，没有配套的管理细则，使得预算管理没有科学合理的量化依据。二是基数不变加上增长比例，每年的经费开支变成了“合理因素”，导致预算只增不减，造成很大的资金浪费。三是在预算编制过程中，工会主要注重财务成果，对非财务指标关注不多，预算体系不能及时反映价值的增减变化，不能够全面反映工会工作。
（二）预算审批存在的问题
预算编制完成后，有的基层工会认为只要坚持收支平衡，不编制赤字预算，就完成了预算工作，没有经过工会委员会及经审会讨论通过，或者即使通过，也只是走个过场，导致收支预算未履行严格的审批程序。另一方面，在预算编制时，有些基层工会考虑不周全，认为编制工作年初完成后，日后就不必调整。经费收支未按照年初预算进行，执行过程与预算出入较大，预算调整也未按照正常程序审批，而是通过年底决算频繁调整，从而失去了预算的严肃性。
（三）预算执行存在的问题
在预算执行中，财务部门与其他部门缺乏有效沟通，财务部门不了解业务工作，无法对各项支出提出有效建议，掌控预算进度；其他部门不了解预算执行情况，预算执行随意无序，进度或快或慢。在预算执行中，基层工会还存在着不按照预算批复安排项目支出，只凭领导一句话直接列支，造成了不受预算约束的局面，出现无预算、超预算开支，使得预算在执行过程中形同虚设。
（四）预算监督存在的问题
“重预算编制，轻预算监督”是多数基层工会在预算管理中存在的主要问题。在预算执行过程中，不能及时发现并解决出现的问题，致使积累的问题增多，预算管理出现漏洞。预算管理的最后一个关节是对预算执行结果进行评估、奖惩，但多数单位没有考核措施，导致预算“重拿轻放”，没有发挥预算的约束和激励作用，不能提高工会经费的使用绩效。
三、加强工会经费预算管理工作的措施
工会财务管理的一项重要内容就是工会经费的预算管理，它不仅给基层工会履行职能提供财力支撑，也反映出工会的经济运行情况。为了提高工会财务管理的质量，借鉴***府预算改革，在实际工作中，要从预算的编制、执行、监督三个环节入手。
（一）完善预算编制管理，增强预算编制科学性
预算编制环节是工会预算管理的中心环节，是预算管理的基础和前提。要想提高工会预算编制的准确性，就要做好预算管理各项准备工作，实行零基预算与增量预算相结合，制定科学合理的年度收支预算计划，掌握科学合理的预算编制方法。要准确掌握本级工会和所属事业单位的基本情况，摸清家底，收集、整理、核对基础数据，这是细化预算的关键。在对上级补助收入、经费收入等各项收入做出合理测算的基础上，编制收入预算。收入预算确定后，各个部门要各负其责，保障工会经费及时足额到位，确保各项业务正常开支。要细化支出项目，减少行***性支出，把更多的资金用在开展工会活动和维护职工权益上，坚持收好、用好、管好工会经费，量入为出，收支平衡。
（二）加强预算执行管理，增强预算执行约束性
要想工会经费发挥预期效益，就要做好预算执行工作，严格按照批复的预算金额安排支出。在预算执行过程中，尽量避免随意追加、频繁调整，应做到约束预算执行，不能预算与执行“两张皮”。业务部门开展工作时，要按照批复的预算提出申请，大额资金支出要实行集体讨论或联签制度。对于需要追加预算的，严格按审批手续执行，维护预算的刚性原则。在预算执行过程中，工会财务部门要及时有效的将信息进行反馈，定期向工会领导班子及经审会汇报，并加强与业务部门的沟通协调，对偏离预算的重大项目做好详细情况说明，力争预算执行不偏离轨道。
（三）建立预算绩效管理，增强预算监督严肃性
结合预算的执行情况，对项目资金的使用效益列入绩效考核评价，将项目实施效果和经费预算执行情况，与绩效结果挂钩，进一步提高工会各部门的预算意识，使工会预算从编制到执行结果形成程序规范、监督到位的运行体制，提高预算编制的科学性和有效性。工会财务部门要代表本级工会对下级工会的预算执行情况进行审批、监督、检查，履行监督职能；负责经费审查的各级经审组织，要结合预算编制和预算执行进行审查，把经审监督贯穿于工会经费预算管理的全过程。只有工会财务部门和经审组织共同监督，才能规范预算管理，确保实现预算目标。
参考文献：
[1]董乖娣.谈工会经费的预算管理与控制[J].中国工会财会.2015，12
经费预算篇6
关键词：科研经费 预算管理 预算执行
中***分类号：F234 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2016）05-052-02
预算管理是现代财务管理的一种方式，它是指通过预先确定的一系列财务指标，通过对过程的控制，并以预算目标为依据对结果进行评价。我国预算法规定，预算由预算收入和预算支出组成，因此考核科研单位预算执行情况就要从预算收入和预算支出两方面考虑。
随着《***、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教【2011】434号）的颁布，国家对科研经费的管理日趋可控化，对预算执行不力的沉淀资金要予以收回。国家每年的财***预算开支都是以财***收入为基础按照量入为出的原则进行安排，如果有部分资金不能按照进度执行下去，势必会造成财***资金的浪费。因此加强预算管理，推进预算执行进度就成为重要课题。
一、科研机构项目经费预算执行现状
科研机构项目经费按其来源分为横向科研经费和纵向科研经费。横向科研经费是相对于纵向科研经费而言。纵向科研经费是指国家、省、部委等***府部门布置或受***府部门委托下达的项目，由上而下，承担项目研发的单位和课题的单位有着直接或间接的领导与被领导关系，所以叫纵向。这部分资金一般都纳入国家年度资金预算安排。
横向科研经费是指企业的课题，做课题的科研机构和企业是平等协商的合同关系，所以叫横向科研经费（已确认为部级课题、省部级课题的项目除外）。
因此考核科研经费的预算执行情况以纵向科研经费为主。
如国家某研究机构下属单位2015年收到财***支付的科研经费共1.63亿元，结转上年度财***资金0.32亿元，当年可供使用财***额度1.95亿元，实际使用财***额度支出1.51亿元，当年财***拨款科研经费预算执行率约77.44%，就是说要有0.44亿元的经费结转到下年度使用。虽然这些科研经费中有些项目执行周期在一年以上，但是财***科研经费拨款是指当年的预算，要求当年下达的预算当年完成。
另一方面，从该科研机构月度预算执行进度通报情况来看，2015年1―7月机构所属145个预算单位中，103个单位预算执行率高于50%，42个单位低于50%，其中13个单位预算执行率低于40%。与各单位2015年7月预算执行计划考核目标相比， 57个单位完成计划考核目标，88个单位未完成计划考核目标，其中60个单位实际执行率与考核目标相差5个百分点以上。而在2015年1―11月该科研机构下属各科研单位预算执行进度统计情况如下表所示：
从上表看出，截止2015年11月底预算执行进度达90%-100%的只有47所，占比32.41%，预算执行进度在80%以下的有52所，占比35.86%，可见项目支出预算执行进度偏慢并不是个别现象。
二、科研经费预算执行进度缓慢带来的影响
科研项目经费主要来自财***拨款，科研经费预算执行进度慢，意味着财***资金没有得到充分有效利用，造成公共资源积压，财***资金的闲置、浪费。为优化财***资源配置，提高财***资金使用效益，***出台一系列措施严格控制财***结转结余资金，避免财***资金浪费。
根据《***关于印发的通知》（财预〔2010〕7号）第十八条的要求，“中央部门在预算执行中，对当年执行进度缓慢、预计年底可能形成较多结转或结余资金的项目，应及时提出调减当年预算或调整用于本部门执行中新增的重要支出的建议，报***审批。对经***审核调减的部门预算资金，全部收回中央总预算。”
《通知》第十九条指出“除特殊原因外，对当年结转和结余资金比上年增加较多，或常年累计结转和结余资金规模较大的中央部门，在编制部门预算时，***将视其结转和结余资金情况，适当压缩部门财***拨款预算总额。”
因此，必须充分挖掘科研经费预算执行进度慢的原因，找出良好的对策来提高预算执行进度。
三、科研项目经费执行缓慢的原因分析
（一）重视科学技术研究，轻视经费预算执行
一方面，在科研项目的管理工作中，普遍存在重视科学技术研究忽视经费管理的现象，其主要表现就是科研项目负责人重视科学研究，轻视预算执行，在项目验收过程出现通过技术验收，而财务验收环节被卡住的现象。造成的后果就是项目负责人不但要费时费力重新梳理项目支出，而且还面临因项目支出混乱被取消争取后续项目资格的风险。
另一方面，很多科研单位为了鼓励科研人员争取更多的科研项目，提高科研院所的研究水平和声誉，对于科研经费的管理制定了相应宽松的***策，在项目预算经费使用上不规范，拖累预算的执行进度。
（二）预算编制不科学，刻意变更相关项目支出
过去编制的预算尽量加大材料费、设备费、测试化验加工费的支出，刻意减少劳务、管理费、出版文献费支出，借此增加项目申报成功的可能性，但在实际研发过程劳务费及日常管理费支出是不可避免的，并且还有逐年增加的趋势。
目前我国现行的科研经费预算编制亦逐渐摆脱了过去多年一成不变的预算编制模式，改为更加贴近实际和人性化。《***、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教【2011】434号）中指出，“间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%”“课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。”
（三）项目申报周期长，市场行情的变化影响预算执行效率
科研项目经费预算一般分为两个阶段，一是项目立项申报期的经费概算阶段，另一个是项目立项后上报详细支出的预算阶段。无论哪个阶段的预算都应当以项目研究目标和研究内容为基础，符合相关的***策要求。
在项目立项概算阶段，项目预算申报时需提供所购设备的技术指标、价格，甚至供货商公司名称，但是等项目申报批复之后，市场行情很可能已经出现变化，而对于一些重大科研项目等到了预算申报阶段时，时间可能已经过去了1年多，甚至2年。部分设备尤其是电子设备会出现性能技术指标大幅度提高，价格也更高的情况，而原预算设备可能已找不到供货商，或不能满足科研要求，导致项目决算时要求所购买的设备名称与预算不一致。如此，使得项目预算难以执行。
（四）设备招标采购流程冗长，拖慢预算执行
根据相关法律规定，单价金额超过50万元的设备采购必须经过管理部门招投标统一采购，具体程序一般分成以下几个阶段：设备购置申请、部门审批、公开招标、签订协议、预付货款、设备验收、资产入账、质保期（通常1年以上）结束付清尾款等。从购置论证到付清款项结束整个流程共花了约12个月时间。如果是进口设备会因报关等原因所需时间更长，从申请到最后付款长达16个月之久，如果再出现质量问题，可能会有2～3年的支付期间，从时间上影响了预算的按期执行。
（五）拨付款机制亟待完善
实际拨付款过程随着科研经费管理日趋严格，相关主管经费的部门下达当年经费时并非一次下达，而是根据研究机构的科研需求及上年度经费使用情况，分次核拨经费，而每年度的申请经费过程不亚于项目重新申报立项。
在科研经费处于“僧多粥少”局面的情况下，科研人员在做项目预算时有意识加大前期预算支出，而实际执行时却只能按照科研进度安排支出。如果完全按照预算执行，就会出现科研项目前期吃的胀肚子，项目后期则是饿成瘪肚子局面，而对于一些重大项目为保证科研的正常进行，不得不申请增加预算。
四、解决科研经费预算执行进度缓慢的对策
（一）强化项目负责人对科研经费管理的认识
项目申报的根本目的是为了取得相应经费以保障科研项目的顺利进行，但并不代表项目经费到账后，经费使用就失去了监管。***、科技部明确规定，对科研项目中不合理支出坚决予以退回，并影响到后续项目的申请。科研部门在项目负责人申报项目时必须强调按预算进度完成项目支出的重要性和必要性，积极主动地大力宣传***、科技部等部门的相关管理办法，同时在新员工入职、新增项目负责人等的培训中根据实际情况不定期的邀请科研经费管理方面的专家开展有关经费管理规定的培训。
（二）加强对项目负责人预算编制的培训
规模大的科研机构其项目经费来源也比较复杂，完全靠科研管理部门进行项目细化预算编制是不可能做好的。某些单位重大专项一般都配备专门的项目管理秘书，科研秘书的主要工作是对自己本部门各项目的研发进度、预算编制、经费使用情况等进行日常管理和监督，因此对本部门项目的支出情况有着比较全面的了解，所以在预算编制过程中，科研管理机构要加强对项目秘书的培训，使他们不但精通科研项目立项申报的流程，而且也要熟悉科研项目申报过程中的预算编制，在审查申报资料的同时充分预计经费预算的执行进度，从而保证预算进度的顺利执行。
（三）建立内部协调机制，简化审批程序，提高执行效率
科研经费支出中涉及到的设备购置申请、部门审批、公开招标、签订协议、预付货款、设备验收、资产入账等各个环节，涉及财务、资产、科研等部门，这需要这些部门通力协作，建立工作流程化、制度标准化的高效审批机制，提高办事效率，缩短科研经费支出时间。
（四）建立预算管理评价机制，启动预算执行警报制度
要把预算执行制度纳入到科研项目中期检查、期末验收，以及对科研人员的日常绩效评价体系中。对预算执行不力的项目负责人，要采取通报、约谈等方式，督促其尽快执行。对预算执行得好的项目负责人予以适当奖励。同时在项目执行过程中加强对预算执行情况的管理监督，建立预算执行警报制度，警报可分为红色、橙色、黄色三种，具体情况如下：红色警报（预算执行率50%以下），橙色警报（预算执行率50%～69%之间），黄色警报（预算执行率70%～89%之间）等。
（五）依托网络信息技术，搭建综合性信息管理服务平台
随着网络科技水平的飞速发展，很多科研机构已经建立了融合科研、财务、人事等部门和项目负责人共享的信息平台（如中国科学院综合信息管理服务平台ARP系统），实现对科研项目从立项、申报、批复、执行、监督、验收等的全过程管理。但在实际运行过程中有些项目负责人并没有及时查询经费到账情况而是等待相关部门通知，或者亲自去财务部门查询。因此在搭建综合性信息管理服务平台的基础上，还要不断提高服务平台的使用效率，实现各个阶段全过程的管理与控制，由事后控制转为事前谋划、事中控制，充分发挥信息管理服务平台的有效性，提高预算执行进度。
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经费预算篇7
论文关键词：经费 预算管理 效益
“凡事预则立，不预则废。”同样做人做事要有预见，经费管理则更应该有计划，有预算。所谓预算，是管理会计的重要内容，就定义而言，预算是以数量化方式表述的对某一主体或项目的一个未来时期的计划或预测，是设定目标、促进对后续业绩评价的活动。财务预算管理是单位为实现既定的经济目标，通过编制预算、内部控制、考核业绩所进行的一系列财务管理活动，它贯穿于单位财务预算编制和执行全过程，预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现。全面而科学的财务预算管理既可以使有限财力资源得到合理配置及有效利用，又有助于单位及责任人的业绩评价，促进单位各项管理制度的健全、落实及管理水平的不断提高。
经费预算管理是财务管理最基本、最有效，也是最有权威性的管理方法，是财务管理的中心工作，是实施经费供应，保障各项任务完成的重要手段。本文从预算编制、预算执行及对预算执行情况的分析监督进行论述，与大家共同探讨如何最大限度发挥有限经费的使用效益，保障预算单位各项建设任务。
一、加强预算管理，科学编制预算是基础
1.确定具有权威性的预算编制主体。首先，建立预算管理组织机构。这点在实际工作中往往只流于形式，未发挥其真正作用，造成了以往只强调财会部门的预算管理工作，忽视预算管理组织机构的作用。这个机构的建立，就是让各业务职能部门参与到预算的制定中来，促进信息最大范围的流动，使预算编制的沟通更为细致，增加预算的科学性和可操作性。其次，单位最高领导参与制定预算。过去往往只是由财务部门完成预算并进行实施，降低了预算的权威性，造成预算约束力不强，解决这一问题则需让单位最高领导参与制定预算并拥有最后决策权，并且一定要做到逐项推敲、研究、确定，唯此才能从整个单位大局出发，制定出切实可行的预算方案。第三，预算编制“人性化”。对参与编制预算的主体提高要求，在制定预算工作中应该尊重人性，注意发挥主观能动性，营造“这是我们的预算”的氛围。参与编制预算人员必须实事求是地掌握人员情况、业务发展需求，并以此为基础，确定人员、业务经费水平，综合考虑内外部因素、历史和未来因素的影响，科学预测经济发展变化，并以提高效益为目标，编制具前瞻性的预算。
2.把握预算编制原则。（1）坚持量入为出、收支平衡原则。小家过日子，花钱先摸摸口袋，大家更是如此。在安排事业任务时，要根据财力可能，有多少钱办多少事，把建设规模和速度放在一个稳妥可靠的基础上，不花过头钱，也就是说要根据收入总量确定支出规模，做到以收定支，收支平衡，略有结余。（2）坚持统筹兼顾，突出重点原则。单位各项建设，是一个有机的整体，编制预算时，要有系统论的思想，搞好综合平衡，促进各项事业协调发展。做到统筹兼顾，一是要加强经费的宏观调控，保证科学地确定和及时地调整相关事业费的分配比例，保证相关事业按比例协调发展；二是要防止和克服经费分配的随意性，科学地制定各项经费供应标准，避免苦乐不均；三是要将预算外经费纳入预算管理，防止与克服只重视预算经费而忽视预算外经费，造成预算经费失控。突出重点，就是要确保单位建设事业中主要的、急需的、对全局有影响的事业任务。这就是要根据年初单位工作中心任务，确定全年工作重点，既要统筹兼顾，又要突出重点，切实做到保障有力。（3）坚持严格计划，依法办事原则。通过审批的预算将具有法律效力。因此在预算编制过程中必须制定严格的编制计划，按照预算编制办法的要求，按时保质完成。（4）坚持勤俭节约，讲求效益原则。我国预算法第三十条规定：“各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。”坚持厉行节约，不仅可以发挥有限财力的最大效能，缓解供需矛盾，而且有利于发扬我们国家艰苦奋斗的光荣传统，有利于单位的思想建设和作风建设。实行预算管理的一个重要目的就在于力求以最小的耗费获取最大的经济效果，讲求预算的效益，就是要认真寻求最优化的方案和目标。
3.运用科学系统的预算编制方法。预算的制定应当是各参与方之间重复博弈的过程，在这个过程中，信息流动是多向的，也是反复的，直至达到最后的一致。在近几年的实际工作中，我们经常会总结一些好的经验。比如在编制预算时，由预算编制机构组织各部门领导及相关人员举行研讨会，由各部门根据各自全年工作主要任务，提出部门预算，对于所报项目逐一进行研究、讨论，按照“二上二下”程序，最终完成预算编制，主要方法如下：（1）建立项目库。预算单位应根据财力可能、区分轻重缓急，建立项目库。首先将保障工作急需及日常工作运转的项目列入项目库，其次对可列可不列的项目进行调研，在经费允许情况下，考虑单位工作实际所需，有必要的列入项目库，无必要的一律去除掉。（2）对项目进行科学论证。对于基本支出，比如水电费用、取暖费用等开支相对确定的公务性支出，直接列入预算内；对于一些不能确定的项目，由预算委员会提出关键性指标，将这些指标交由各职能部门充分讨论，直至形成一致意见，委员会需对讨论过程进行指导和监督；对于专项支出，比如基建项目、大型物资采购，要由业务部门提出项目建立依据、工程概算、批准立项文件、货物采购询价单等相关信息，论证其可执行性，经预算委员会上报单位领导批准后执行。（3）以零基预算为基础，科学编制预算。单位经费预算编制已由过去的基数预算转变为零基预算。零基预算法是一种比较科学的预算编制方法。转贴于 它是指将基期的各项经费开支情况视为“零”来编制预算的一种方法，就是在预算安排时只考虑预算期内各项经费支出的必要性及其规模，不以上年预算指标为基数，而是围绕单位确定的年度中心工作，本着先急后缓的原则，对所有预算项目排队，统筹安排经费的一种预算编制方法。从预算编制方法来看，零基预算法逐步替代“基数+因素”法，预算编制趋于合理。支出预算由也过去宽打宽用变为精打细算，控制的目标更具体。从预算控制上看，各级财务活动由不重视预算到月、季、年对照预算分析进度。财务预算管理方式方法的改进对单位财务管理工作起到了积极的促进作用。但是预算编制仍存在一些问题，如编制方法简单，“零基预算”流于形式。尽管运用零基预算法编制预算已推行多年，“零基预算”仍难以落到实处，预算编制中往往不以部门或单位的具体人员状况，实际业务发展为基础来确定预算收支总体水平，调整支出结构；还有单位习惯于“上年基数+本年因素”的老办法，编制的预算比较笼统，不切实际，并且难以将预算分解到各部门执行。
二、加强预算管理，严格执行预算是关键
有了预算，并不等于有了预算管理，预算的有效实施和过程控制，才是预算管理的主要环节。执行预算的过程，是组织与实施经费保障，以实现预期目标的过程。只有切实抓好预算执行工作，才能有力地实施计划管理，获得最佳的经费使用效益。
1.转变观念，提高对财务预算管理的认识。许多单位的预算流于形式，形同虚设，完全成为应付检查的手段，做的只是表面文章。因此，转变观念，广泛宣传加强财务预算管理具有深远意义。正因为所有人有了这种预算意识，这种大局观念，才能避免支出随意，拍脑门花钱现象。
2.增强预算法制观念，强化预算约束。预算管理是一种权力控制管理，是一种机制安排。预算不等于预测或计划，预算制定后如同一部内部的“宪法”，各责任单位必须执行。预算本身不是目的，预算的目的是为了控制。预算使各责任单位的权力得以用表格化的形式体现，这种分权，是以不去控制为最低限度。预算是权力控制者采用的合理方式，即在为实现整体利益的目标下，明确各预算单位的权利和义务，各尽其责。
3.严格把关，确保预算的执行。加强对预算执行的监督控制，严格执行预算。财务预算一经批复下达，各预算执行机构就必须认真组织实施，将预算层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节以及各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。严格把关，对财务人员提出更高的要求。所谓严格，即严格票据审核，严格按照既定预算执行，严格拒绝随意性支出。改变过得去就行，当老好人的思想，把好预算支出的第一关口。
4.及时调整预算，做到灵活性与严肃性并存，加强预算科学性。预算一经确定，预算执行者应当对预算进行管理，促进预算的实施，必要时可根据当时的实际情况进行检查、修订和调整。尽管我们在制定预算时预见了未来可能发生的情况，并制定出相应的应变措施，但预算管理不能一成不变，要对预算进行定期检查。这里要兼顾预算灵活性与严肃性，预算如不能灵活性进行调整，就可能造成偏离实际，失去了其指导作用，但如果随意进行调整，又势必失去其严肃性。因此，在执行预算时，要随时追踪预算执情情况，灵活性与严肃性并用。
三、加强预算管理，注重预算分析考核是必要延伸
加强预算执行监督主要是对资金使用情况进行监督考核。虽然预算执行完了，并不代表预算执行任务就完成了，还需要对资金使用过程进行监督，对资金使用效益进行考核评价，这是预算执行的必要延伸，也是不可忽略的关键环节。通过分析考核，可以及时了解预算执行过程中的发展变化情况，发现和研究预算执行中的问题和各种不利因素，从而总结经验教训，及时采取措施，提高预算管理水平，充分发挥预算管理作用。如何对预算进行深入分析，以达到对预算执行的促进，主要从两方面进行分析：
1.挖掘不同角度，进行综合分析。在进行年度分析时，根据管理层需要，应挖掘不同角度，进行综合分析。比如，全面分析与专题分析相结合，即在进行全面分析时对一些管理层关注的项目进行专题分析。全面分析时，要分析整个资金流向，重点保证的事业任务，达到的事业成果，总结经验，提出存在问题。对于全年工作重点方面，可进行专题分析，对项目进行专题论证、分析，总结项目开展得失。再如，可将定期分析与不定期分析相结合，在按年、季的基础上，可进行不定期分析，为管理层及时提供数据，为下一步工作开展提供依据。
2.运用多种方法，进行全面分析。运用多种方法，如对比分析、因素分析等专业技术方法，结合有关财务、业务、技术、***策等信息资料，分析预算与实际完成数之差异，找出差异存在的主客观原因，并从定性与定量两个方面，分析预算执行单位的现状、发展趋势及潜力以及预算执行过程中存在的问题，为下年度的预算编制提供依据。在运用这些方法时，可变静态分析为动态分析，比如预算年度结束，我们只是将本年的预算与执行情况进行分析，使得分析存在局限性。我们可以向前延伸比较，使几年的数据滚动起来，这样使得数据更准确，更可靠。再如，实际工作中经常会遇到一些预算以外事项，比如价格调整、突发事件的发生，我们可以利用概率来进行预测，预计在不确定性环境中事件发生的可能性，提高或降低经费支出，以提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险。
经费预算篇8
关键词:高校 预算 管理
随着高校招生规模不断扩大和国家对高校经费投入日益加大，各高校每年在收入方面都得到了很大的提高，教学和科研环境也得到很大的改善。但是教学经费必定是有限的，只有合理使用资金，才能达到低成本，高效益的办学目的。经费预算管理是地方高校财务工作的一个重要组成部分，是各高校按排年度财务收支的计划文件和执行依据，贯穿着财务管理系统的始终。所以探寻高校预算管理目前所存在的问题，并有针对性地提出相对的对策，对高校事业全面协调可持续发展极其重要的意义。
一、高校经费预算管理存在的问题
(一)管理体系薄弱
大部分高校还没有对经费预算进行管理的机构，预算编制程序也不健全，也没有出台相关的规章制度。虽然有些高校已经有专门的预算管理委员会，但其制定的相关规章制度以及预算编制程序并没有将其应有的作用发挥出来，形同虚设。
(二)缺乏科学合理性
大部分高校是财务部门进行预算编制，其过程是以上年度收支作为基础，同时与近年来对收支造成影响的因素对比分析，就形成当年的年度收支计划。这样会导致在预算执行过程中存在着较多问题，从而导致预算调整和追加现象的发生，最终造成在财务管理中预算管理的重要作用被削弱。
(三)缺乏量化分析和科学论证
财务部门是进行预算编制的主要部门，其工作人员都是财经类专业毕业的，对于各院、部、系的工作内容和发展规划不了解，并且由于财务部门的人少而事多，没有时间到各部门去调研和了解，末能对预算指标细化和分解，凭借各个部门上报的预算，再结合各部门上年的发生数就草草决定本年的预算，由此则形成预算编制随意性和盲目性，从而对经济业务的事前控制难以起到一个很好的作用。
(四)财务预算执行没有约束性
高校在确定预算后必须具备权威性和严肃性，对于确定后的经费预算，不可进行随意的更改和调整，必须严格执行。但是就目前而言，高校在对预算的执行控制机制方面仍然比较薄弱，虽然审计部门对较大金额的项目进行了相应审计，但是对预算下达后的执行进度缺乏跟踪、分析、监督和考核，导致有些经费被浪费、改变用途和支出超标准的现象。
(五)对财务预算缺乏考评机制
目前大部分高校没有一个对预算进行责任追究的机制和奖惩制度，而有少数高校虽然有相关制度，但并没将其落实到位。
二、加强高校财务预算管理的措施
(一)建立健全科学合理的预算控制管理体系
地方高校应建立健全校二级预算管理，采取预算分级分口管理责任制。要使财务工作得到顺利开展，其前提是必须有科学合理的财务管理制度。有效建立健全高校内部预算管理制度以及与其相应的细则，对预算收支范围、程序、原则以及方法进行明确，具体规定预算执行和调整，使学校与其下属部门能够明确其各自在预算编制和执行中所具有的职责和权限，从而使学校预算管理工作能够做到有章可循、有法可依。并且每年必须召开预算工作会议，明确提出当年度的工作任务和预算编制的具体要求，学校财务部门应组织编制预算的各部门相关人员进行统一的培训，从而达到预算管理工作的程序化、制度化，使预算的质量和准确性得到进一步的提高。
(二)预算编制方法必须科学合理
正确合理的预算必须具备科学性，预算管理进行实施的排头兵是预算编制，并且也是最关键的一环，预算执行的质量和资金的使用效益都受到预算编制质量的影响。一是对基础信息和数据的收集、整理是预算编制的前期工作。二是要全面实行零基预算法。零基预算法是在编制当年年度预算时，采用一切基数从零开始的方法。通过逐一审核和评估所有支出项目，优先按排人员经费和教学运行经费，压缩公用经费支出，以期达到提高预算分配的科学性，解决各部门经费不合理的现象，使预算管理细化并逐步规范的基本目标。
(三)强化预算分析和预算监控
预算分析是对预算实施的整个过程进行总结和评价，包括实际支出与预算的比较、相关因素的分析、评价的文字说明和合理建议等。年终决算报告出来以后，财务部门对各大项目的经费支出与预算比较，得出各项目的超支和结余情况，然后运用定量与定性分析的方法，说明超支项目的原因是否合理；结余经费的原因是项目没有真正实施还是实现了真正的结余。根据以上原因提出加强经费预算管理的合理化建议。同时，要规范预算管理，必须加强制度建设。学校要根据上级部门的有关规定，结合自已的实际，制定适合本校财务管理的有关规章制度，建立健全内部控制和牵制制度，使大家严格按制度办事。
(四)建立预算绩效管理考核机制，并成立相应的考核缴励机构
将绩效管理理念全面引入预算管理体系中，各职能部门工作考核有效纳入预算管理。在对预算资金分配进行优化的同时建立健全预算执行考核制度，并在绩效考核中将预算执行考核作为重要内容，紧密结合工作业务、业绩以及经济效果，对各院、部、系进行预算执行的合法性、科学性、真实性以及效益性等进行考核。同时，对绩效考核制定相应的奖惩办法，并且必须成立预算管理委员会进行预算业绩的考核评价，并制定出一整套科学、合理的评价方法和评价标准。同时，结合考核的实际情况，制定相应的奖励机制，形成适应高校发展的预算管理新机制，预算管理的自觉性，促进预算管理绩效的不断提高。
参考文献:
[1]唐智远.高职院校内部绩效预算管理的现状研究.岁月联盟,2010
[2]熊立芬.高校预算控制环节存在的问题和对策.江西金融职工大学学报,2006
[3]程忆***.强化高校财务管理的思考[J].事业财会,2007
经费预算篇9
一、部门基本情况
（一）主要职能（机构编制文件）
区街道办事处为镇乡科级行***（事业）单位，负责办理综合治理，安全生产、城市管理工作等。
（二）机构及人员情况
根据市编委机构编制方案，区街道办事处为事业单位，机构编制112人，实有在职人数292人。
二、区街道办事处2015年部门预算公开
（一）收支总体情况
1．2015年收入预算为3336.82万元。
2．2015年支出预算为3320.64万元。其中：基本支出预算2976万元，项目支出预算360.83万元。
（二）预算支出主要内容
基本支出预算2975.99万元，包括工资福利支出2261.84万元，商品和服务支出505.13万元，对个人和家庭的补助支出209.03万元。
项目支出：279.81万元。包括：
1．团工委建设经费：1.1万元；
2．科普示范社区-红文苑社区：5万元；
3．214中央基层科普行动计划专项资金-通讯社区：20万元；
4．社区文体活动费：49万元；
5．街道文体活动费：12万元；
6.街道劳动保障经费：7.77万元；
7.街道基层***建经费：21.48万元；
8.街道计划生育经费：5.76万元；
9."访民情惠民生聚民心”活动工作组经费：65.2万元；
10.***支部经费：1.88万元；
11.街道社区建设经费：9万元；
12.综合整治经费：3.5万元；
13.街道武装部经费：3.5万元；
14.社区楼栋长、单元长工作经费：40万元；
15.社区办公业务费：19.6万元；
16.街道社会治安综合治理费：6.75万元；
17.管委会工作经费：6.17万元；
18.街道安全建设工作经费：2.1万元。
（三）“三公经费”支出预算公开
2015年区街道办事处“三公经费”预算安排总额为14.25万元（详见附件1）。
1．因公出国（境）经费预算公开。全区因公出国（境）经费归口区***府办公室统一管理，各单位未核定。
经费预算篇10
根据《工会预算管理办法》《贵州省基层工会经费收支管理实施细则（暂行）》（黔总工字〔2018〕12号）、《关于基层工会经费管理使用中有关问题的解答》（铜总工通〔2019〕2号）文件规定和要求，为切实加强工会经费收支管理，保障职工权益，现将 2021年度工会经费收支预算如下：
一、基本情况
Xxx工会2021年初有会员xx名，其中在册在编xx人，其他会员xx人。有委员xx名（其中***1人、.....）
二、2021年预算收入共xxx元。
1、动用结余xxx元（即2020年期末滚存结余）。
2、会费收入xxx元, 单位职工人数xxx人，以2021年1月份基本工资为基数计工会会员会费收入。
3、拨缴经费收入xxx元，以2021年1月份职工工资为基数，2021年职工总额xxx元，按职工工资总额的2%的60%计入拨缴经费收入，即xxx元。
4、行***补助收入xxx元。Xx名会员，按每人xx元补助，共补助xx元。
5、其他收入xxx元，以上年度银行存款利息基础预算。
二、2021年预算支出共xxx元。
1.职工活动经费开支xxx元。
（1）开展职工春秋游活动。按照人均xxx元预算，主要用于活动场地、租车、在外用餐等。xxx人*xxx元*xxx次=xxx元。
（2）开展一次职工文体比赛活动。按照人均xxx元预算，主要用于活动场地、活动开展、奖励支出等。按人均xxx元购买服装。xxx人*xxx元=xxx元。
（3）开展一次职工素质提升培训活动。按照人均xxx元预算，主要用于活动场地、活动开展、聘请教师、奖励支出。xxx人*xxx元=xxx元。
（4）为职工全年团购4场教育影片电影票。xxx人*xxx元*xxx次=xxx0元。
2.职工集体福利经费开支xxx元
（1）职工会员逢年过节福利，按照春节人均不超过500元，其它法定节日人均不超过200元，会员生日发放不超过300元的生日蛋糕等慰问品的规定预算。xxx人*xxx元=xxx元。
（2）职工医疗互助。按女职工人均xxx元缴纳住院医疗（住院+重疾）、住院津贴（津贴+重疾）、意外伤害、女职工特殊疾病四个项目，男职工人均xxx元缴纳住院医疗（住院+重疾）、住院津贴（津贴+重疾）、意外伤害三个项目。xxx人*xxx元+xxx人*xxx元=xxx元。
（3）职工会员婚丧嫁娶、生育、生病住院、退休离岗、职工维权和职工会员及其直系亲属去世等符合***策的慰问费xxx元。
3.机关工会其他业务支出xxx元
用于机关工会在召开会议及专项业务方面产生的费用，全年预计xxx元。
三、结余情况
本年收入合计xxx元（其中动用结余xxx元，不含行***补助收入）-本年支出合计xxx元，累计赤字xxx元。按照《关于基层工会经费管理使用中有关问题的解答》（铜总工通〔2019〕2号）文件，申请行***补助工会经费xxx元，本年预算累计结余xxx元。