学文网财务报销制度篇1
到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。⑵员工出差返回后,填写“差旅费”报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。...
为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、办公费
办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。
⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行***部，行***部审批后交财务部审批。
⑵经办人将审批后的物资申购单交公司行***部统一购买。
⑶行***部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。
二、差旅费
差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。
⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费(借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部)。
⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
⑶员工差旅费报销标准。
①员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。
②出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：
一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；
二类区：除一类区以外的地区。
③出差住宿费报销标准：（元/人/天）
职务一类区二类区港澳台地区
董事长实报实销
总经理300XX50
部门经理XX50250
一般职员15080200
④出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元
补贴。
⑤员工出差交通费报销标准
员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软
卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。
⑥员工长途出差交通费，部门经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。
⑷员工差旅费报销规定：
①住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况，
超标部分由财务部核实后报董事长审批方可报销），节约归已。
②业务招待费用由部门领导核定，经总经理批准方可报销。
③出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。
④员工出差返回后应于5个工作日内报销，未按规定时间报销
的，财务部门则在其当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。
⑤超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财
务部门不予报销。
三、交通费
⑴原则上公司员工外出办事，自行乘坐公交车，特殊原因需用公司派车的，需填写“出车申请单”，按申请单上的审批程序审批，由行***人事部派车。当日的交通费不予报销。
⑵员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。
四、业务招待费
因生产、经营的合理需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用。
⑴严格控制业务招待费用，公司总经理以下员工原则上不允许发生业务招待费。部门经理受领导批示需请客的，必须先填写“业务招待费申请表”（见附表2）。请客发生的餐费应严格控制在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担。
⑵事先未填写审批表的餐费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。
⑶公司员工（含出差人员）原则上不允许发生礼品费用，如有特殊情况，事先向部门领导请示。
五、费用单据
⑴所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效，不允许出现收据或白条。特殊情况需事前请示或报上一级主管领导同意可以特殊处理。
⑵凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价，否则不予报销。
⑶发票上的要素要完整。
⑷对于丢失发票的规定，由丢失人写出详细情况（丢失发票、收据的原则上应向发票、收据开出单位取得书面证明），经所属部门负责人签字后按此程序报销。丢失住宿费发票的，无论住宿费多少，只能按无住宿发票参照第二条差旅费⑷-③执行。
六、其它
非生产性的特殊开支，如赞助金、会务费、员工户外拓展费等由财务部在利润中按5%计提福利基金列支。发生以上费用前由经办人先填写“赞助费申请表”（见附表3）“或“福利费用申请表”（见附表4），报公司董事长审批。
本制度的解释权归公司财务部。
本制度从深圳市利景高通数码科技有限公司董事会批准并之日起执行。
附表一：出差申请表
附表二：业务招待申请表
附表三：赞助费申请表
附表四：福利费用申请表
财务报销制度
财务报销制度一、目的为了加强公司的财务管理,合理调度资金,提高资金使用效益,根据国家有关法律、法规和各项财******策,结合本公司的具体情况制定本规定。...
财务报销制度
一、目的
为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财******策，结合本公司的具体情况制定本规定。
二、报销注意事项
1．报销人员所取得的票据必须包括日期，单位名称，内容，数量，金额，并加盖开具发票单位的发票章或财务章。
2．报销人员需填写报销凭单（内容包括日期、部门名称、报销人姓名、金额、用途、领导签字、会计审核、经手人）
3．将所取得报销单据黏贴在报销凭单后面，并注明经手人，并保证凭单所写金额与票据金额一致。
4．报销人必须在取得票据7日内报销。
5．如为事先借款，则在该笔款项未报销前，不得再行借款。
6．如请款或报销金额额较大（超过XX元），则应提前1天向财务说明。
三、报销手续
1．报销人按规定填制报销凭单。
2．会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核。
3．经理签字批准。
4．出纳付款。
四、请款审批手续
1．请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字；
2．请款人员执“借款单”到公司经理处审批；
3．请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；
五、报销时间规定
1．每周三为报销日。
六、本规定由公司财务负责解释。
财务制度——报销制度
由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。第三条:费用的控制实行...
费用报销控制制度
第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。
第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；
由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。
第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、
款项支付预计时间等要素,先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。
第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。
第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而
遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。
第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，
并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用
金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。
第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。
第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。
第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。
第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员
应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。
第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。
第十三条：本制度经公司总经理审批签署实施，修改时亦同。
财务报销制度的管理控制程序1、目的:为完善公司的财务报销管理,使经费的开支得到合理控制。2、适用范围:本公司全体同仁。3、职责:会计、董事长、总经理、副总经理等负责各项经费支出的...
1、目的：为完善公司的财务报销管理，使经费的开支得到合理控制。
2、适用范围：本公司全体同仁。
3、职责：会计、董事长、总经理、副总经理等负责各项经费支出的确认工作；出纳负责支付款项；各报销人员负责提供有效的税务发票并填写正确无误的报销凭证。
4、内容：
4.1.费用报销单由经办人填表、财务审核，然后逐级审批，终审签署后出纳方可支付。
4.2.公司所有费用的开支，终审人为总经理。
4.3.每月预算两次，各部门负责人须于每月的1日、15日前把所需开支的费用提前报送财务出纳，以便财务按计划支付。如无提前预算的现金支出，财务人员拒绝报销。（总经理特批除外）。
4.4.采购物料需先报批购物申请，执行时应备送货单、仓库签单。凡未申请而购物者，财务人员应拒绝支付。
4.5.所有在国内发生的外购品、加工费等须索要有效发票，凡持收据申请支付者，财务应拒绝受理。
4.5.1.外购品和各项费用,须经经办人与客户对帐后,经部门经理、总经理确认后送财务以便月结，当月发生的应付费用须在次月3日之前报备。
4.6.报销时间:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序办事者，财务应当拒绝受理。
4.8.程序：经手人→会计→事务部长→总经理→出纳。
4.9.费用报销时应先冲抵经办人欠款。
4.10.虚构项目报帐者，除追缴款项外,立即解雇，超过5千元者向警方报案。
5.公司内部审计部不定期抽查财务收支业务，另具审计报告予总经理。
财务报销工作的注意事项
这些程序完成后再由总经理审核签字后方可到财务部报销。上面是我给大家介绍的几点报销过程中的小常识,在财务报销工作中要注意的地方可能不止这几点,在遇到具体问题、...
财务日常报销具有很强的规范性和专业性。但在平常的报销中，许多员工对此项工作并不熟悉，按照自己的主观臆断去粘贴和计算，其实这项工作不仅琐碎繁杂而且还具有一定的章法，下面我就给大家分享下如何避免报销过程中一些常犯的小问题。
第一、原始凭证的审核
所谓的原始凭证是指在经济业务发生时得到或者填制的用以记录或者证明经济业务发生或者完成情况的原始书面证明，也就是我们通常所说的各种发票，也叫原始单据。
我们在取得发票时应从以下几点对原始凭证进行审核：首先是原始凭证所记载的内容是否正确，包括收款单位、日期等；其次是所记载的内容有无涂改的痕迹，字迹是否清楚等；另外发票上有无签章，签章是否清楚等。因为原始凭证的取得人并非专业财务人员，所以在取得发票时要针对以上几点对发票进行初步审核，避免不必要的麻烦。
第二、原始凭证的粘贴。
在我们粘贴原始凭证之前应先对原始凭证进行分类，同金额同种类的应粘贴在一起。另外在粘贴原始凭证时不要把粘贴单上需签字的一栏盖住，尽量把签字栏露出来，以便于审核签字。
第三、原始凭证的报销程序。原始凭证由经办人粘贴后先经部门主管领导审核签字批准后送交财务部会计人员审核计算附件张数和金额；在部门主管负责人和财务人员审核签字后须经财务负责人审核签字，这些程序完成后再由总经理审核签字后方可到财务部报销。
上面是我给大家介绍的几点报销过程中的小常识，在财务报销工作中要注意的地方可能不止这几点，在遇到具体问题、特殊问题时我们应以财务部的具体制度与规则为准。
关于财务报销单据分类粘贴
关于财务报销单据分类粘贴及报销单据填制的要求为了加强财务管理,使公司的会计工作标准化、规范化,现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《...
关于财务报销单据分类粘贴
及报销单据填制的要求
为了加强财务管理，使公司的会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中小企业会计制度》的有关规定，对有关原始凭证的粘贴及报销单据的填制要求告知各部门，望大家认真遵照执行：
一、原始凭证的粘贴
（一）为规范会计凭证，报销汇总单后面不得粘贴原始凭证，原始凭证需分类粘贴在与报销汇总单大小一致的粘贴单上，以便于会计凭证的装订及保管。
(二)、发票和收据必须分开粘贴，并分别填制报销单。
(三)、报帐凭证必须内容、项目真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写金额相符。需报账的单据，必须按照下列要求进行整理、粘贴，不得随意、无序粘贴。
①首先应按照类别（如：办公费、业务招待费等）进行分类整理，同类单据应粘贴在一起。
②进行粘贴时，必须使用由财务部统一格式的票据粘贴单、费用报销单和旅差费报销单，不得使用自行印制或购买的其他单据。
③在票据粘贴单上粘贴单据时，应使用固体胶（方便胶）进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，做到牢固、整齐、美观。
④同类单据如果数量较多，大小不一，应按票据规格的大小进行分类，同一粘贴单上所粘贴的票据尽量保持大小一致。每张粘贴单所粘贴的票据不得过多。
⑤凡需列入差旅费科目的报销凭证（如：停车费、路桥费、住宿票、车票），均应使用旅差费报销单。粘贴时，应先将票据粘贴在粘贴单上，然后将旅差费报销单粘贴在票据和粘贴单的上方，不得直接在旅差费报销单的背面粘贴报销票据。
⑥在粘贴单上粘贴票据时，应自右至左、由下到上均匀排列粘贴，确保所粘贴的票据与粘贴单上、下、右三面对齐，不得出边、留空或大量累压粘贴。原始票据应保持原样粘贴，对个别规格参差不齐的票据，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始票据内容的完整性。
⑦对于规格较大，纸质较硬的单据（如：工资表），可不再使用票据粘贴单进行粘贴，但必须分张折叠，规格大小要与票据粘贴单的规格保持完全一致。
⑧单据粘贴完毕后，需将票据粘贴单上粘贴票据的张数、大小写合计金额、日期、经办人和报账员签字等内容填列完整，做到书写清楚，计算正确。粘贴好的凭证，应及时用重物压平，以防折皱、膨松，影响凭证装订的效果。
(四)、报账人员将整理好的报销凭证交财务部进行报销。对于不真实、不合理的报销凭证，财务部有权拒绝支付；对于记载不明确、内容不完整的支出凭证，财务部予以退回，要求更正、补充。
（五）、本制度由财务部制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部负责本制度的解释。
关于公司财务报销签字流程的说明
有很多企业(尤其是民营企业)对财务报销的签字流程不是很规范,现在仅就我的理解作如下说明一、报销人首先粘贴好报销单据后找本部门负责人签字;本步骤是为了让部门...
有很多企业（尤其是民营企业）对财务报销的签字流程不是很规范，现在仅就我的理解作如下说明
一、报销人首先粘贴好报销单据后找本部门负责人签字；本步骤是为了让部门负责人核实单据中发生的真实性和合理性，最主要的还是交易的真实性。其实这一步在企业内控系统中非常重要，企业费用控制和预算控制的好坏在这个环节可以得到明显的控制，同时也可以比较明显的看出各部门负责人在执行公司***策方面的力度，也可以看出各部门负责人个方面的综合素质。
二、报销人持有本部门负责人签字后的单据到财务部门找主管财务经理签字；主要是确认费用的合理性和控制相关部门的预算进度。这个步骤要求财务经理不但能够熟练掌握财务知识，还要熟悉公司的业务流程和业务性质、公司业务的运作方式，财务经理要融入到公司业务的方方面面，否则不会发现问题更不会解决问题。
三、报销人持报销单据找主管的总经理（副总经理）签字报销；这一步骤主要是明确相关的领导责任，加强相关领导者的经营责任和经营意识。
财务报销制度篇2
摘要：财务报销制度是企业内部控制的一个重要方面。通过完善企业报销管理制度，强化企业内部控制，完善企业职能，提高企业绩效，强化企业管理，最终实现企业利润最大化。本文分析了企业财务报销管理中存在的诸多问题及其产生的根源，并提出了相应的对策。
关键词：报销制度；内部控制；内部审计
企业财务报销一般都必须经过经手、验收、审批等三个程序。该项制度对于保证各个单位企业经济业务真实性、合理性和合法性起到了重用。但是，企业财务报销管理存在很多的问题，比如管理机制不合理，审核机制不完善、原始凭证虚假、费用报销突破预算等问题，致使费用支出失控、会计信息失真，使企业蒙受经济损失。因此，查找企业财务报销制度存在的问题，分析这些问题产生的根源，对于规范企业行为，杜绝浪费，保护企业财产、提高企业经济效益具有重要的意义。
一、我国财务报销制度存在的问题
（一）会计人员管理体制不合理
就目前而言，会计监督是企业财务报销制度的最后一道关口。虽然会计法赋予了会计人员监督本单位经济活动的责任。但是，目前企业会计人员大都由企业管理层聘任，这一管理体制严重地削弱了会计人员的***性，并且置会计人员于两难境地，既要服从企业管理层的领导，同时又要监督企业领导人的经营行为。当企业管理层的经济行为与财务法规存在冲突的时候，会计人员通常会听命于管理层，从而丧失会计原则。
（二）财务报销审核流程不规范
企业负责人“一支笔”是我国现阶段企业报销制度的一项主要内控制度。单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批，然后才由财会人员进行审核付款并进行账务处理。由于次序颠倒，等于财会人员对领导人进行监督，如果领导签审错误，会计人员的监督往往会流于形式，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。
（三）业务人员财务法规意识淡薄
目前，企业业务人员普遍缺乏相关财务知识，不按照规定填写财务报销凭证，报销凭证漏填、少填项目的现象比较普遍。有些业务人员缺少法律知识，将个人消费项目开具报销项目，持过期发票、作废发票、甚至假发票进行报销。
（四）财务制度建设滞后
随着我国社会主义市场经济的快速发展，有不少财务报销制度的规定严重滞后，财务人员经常会遇到合理却不合法，或者合法但不合理的报销事项。一些经济生活中非支不可的开支却不能列支，给票据造假提供了温床。
（五）内部管理制度不健全
企业内部控制制度，如岗位轮换制度、内部牵制制度、稽核制度、财务收支审批制度等对加强会计监督，防止财务舞弊具有重要的作用。许多经济领域案件之所以会发生，都是由于企业内部控制不健全，或者没有得到认真执行造成的。
（六）财务预算约束软化
财务预算是费用支出和财务报销的依据。但是，不少企业预算松驰，不按预算使用资金的现象时有发生，对一些重点考核的费用项目存在费用转移现象。例如，用结余的差旅费购买办公用品，或者将购买办公用品的票据更改为差旅费票据进行报销，从而逃避预算约束。
二、完善企业报销制度的对策
(一) 改革和完善我国的财务管理体制
改革会计人员管理体制，实行委派制，提高会计人员的***性。对于国有企业可由***或主管部门向企业委派财会负责人或会计主管，同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于主管部门。对于集团公司可由集团公司委派，对于非国有企业可以由股东会委派。
（二）实行逆向审批制度
为了保证财务监督的***性，可以考虑实行“先报后审”的逆向审批制度，先由会计人员对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，再由分管财务工作的高层领导签批报销。即先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。逆向审批制度可以发挥会计人员业务特长，从源头上堵塞违规票据入账，为领导签批把好第一道关，变财务“事后监督”为“事前监督”。
（三）完善财务报销制度
财务报销制度是财务报销工作的标准，建立健全内部财务报销制度是各单位搞好财务报销工作的重要环节。首先需要完善的是基础财务制度，例如差旅费报销办法。其次需要完善的是企业内部控制制度，包括制定财务报销规范手册，制定各类业务票据审核流程，例如差旅费报销流程、资产购买业务等流程等，以规范财务报账工作。
（四）加强各部门报账人员的素质培训
财务会计人员是会计信息的主要提供者，对财务报销制度的执行负有不可推卸的责任。财务人员在加强自身业务素养的同时，还应当定期不定期地对业务人员进行财务知识和有关票据法规的培训，使他们熟悉各种财务制度，特别是报销制度规定，提高其鉴别票据真伪的能力，不断规范自己的财务行为。为了提高业务人员学习的积极性和主动性，应当将受训人员的培训经历记入个人员档案， 作为今后晋升和选拔人才的依据。
（五）保证财务的稳定性和动态性的统一
坚持与时俱进的科学发展观，在不违反国家统一财务制度的前提下，根据企业外部环境变化和企业经营业务的特殊性，定期地进行财务制度改进和调整。
也就是说，企业要适时地保证财务报销制度稳定性和动态性的统一，在建立和完善企业财务制度的过程中，既要考虑制度的刚性和严肃性，也要考虑制度的可操作性和实用性，既要考虑制度在一定时期的稳定，也要与时俱进，与当前的市场经济环境相适应。
（六）引入费用限额报销制度
为了节约开支，企业可以考虑将“包干承包制”的办法引入财务报销体制，建立费用定额和开支标准。例如，对于差旅费用，即可以实行限额报销，超支自理的报销机制。限额报销的基本原则是：能包干的可根据工作任务和费用定额包干报销，不能包干的可实行限额报销，在限额内实报实销，超限额的开支不能报销。
（七）强化费用报销事前控制预算约束
费用预算是加强费用管理，实施集中会审制度的基础和前提。为此，按照“量入为出、勤俭节约、精打细算、合理安排”的原则。通过严格的费用预算，改“用后算”为“算后用”，强化费用管理的事前控制。为此，首先是强化预算约束，把所有费用支出全部纳入严用审批权限，严格费用支出审批程序；其次要严格费用预算调整权限，增强预算的严肃性。费用预算一经批准确定，不得随意更改，因特殊原因必须进行调整的，应遵循预算调整制度，按照预算调整程序进行调整；最后是要制定严格的费用预算分析制度，用比率法对比分析预算执行进度， 用因素分析法分析产生差异的原因、责任、改进措施等。
（八）实行联合会审签批办法
“一支笔”存在很多弊端，为此可以考虑采用“联合审查、集中会签”报销制度，以规范费用报销程序，增强费用报销的透明度。其基本操作流程是：各部门按照本单位费用预算，将本部门发生的各类费用按明细项目填制审批单，连同原始单据于每月末上报财务部；然后由总会计师牵头，财务部等部门定期以会议的形式，联合审查会签，会签时要对照下达的费用指标及批准的费用预算，审查上报业务的真实性、费用的合理性、票据的合法性，购买物品是否到货，是否符合矿资产管理程序，是否有资产管理部门的验收证明，是否登记了资产台账，对存有异议的支出，坚决不予审批；财务部在预算范围内，根据批准的审批单办理财务报销入账手续。
（九）强化企业内部监督
监督是落实报销制度，加强费用管理的重要保证，它可以从财务稽查和内部审计两个方面入手。为此，首先是强化财务稽查，由财务部门不定期对各公司费用预算执行情况、费用报销情况进行稽查， 审核财务入账费用是否按照审批项目和金额报销，是否存在私自报销现象，单据是否合法、其记载的业务内容是合理等，发现问题，及时督促整改；财务人员要将预算执行汇总表、日记账和原始凭证进行三方核对，对违反费用预算管理规定的，要提请管理层对责任人进行严肃处理。其次要发挥内部审计作用，定期或不定期对费用管理情况进行全面或专项审计，通过现场查阅、审核有关资料等形式，及时审计费用管理中存在的问题，并且根据审计处罚细则，对各单位和人员的违规行为进行处罚。
参考文献：
[1]黄丽容．论报销凭证失真与财务报销制度缺陷会计之友，2008，（02）；
财务报销制度篇3
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行***签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴：每人每天30元。
（二）、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上
注明，报销时出租车票不得连号。
（三）、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行***部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销：
财务报销制度篇4
第一章 总 则 第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。第二章 费用报销审批 第二条 总公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。 第三条 总公司各部门（不含综合业务部，下同）应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务本部。财务本部审查平衡后报总公司总经理批准下达费用预算定额。年度费用预算执行过程中，财务本部将视情况对费用预算做适当调整。 第四条 开支各项管理费用时，属各部门预算内的正常支出，由各部门正职签字，报财务本部直接审批报销。属预算外的支出和不宜执行费用预算管理的部门开支，必须提前向财务本部申请，由财务本部根据审批权限审批或报批。 第五条 各部门报销有签字权的为部门正职。部门正职离京时，可以授权部门副职签字，并书面通知财务本部。如一个部门仅设正职单岗或副职单岗而离京的，报销暂缓；确需急办的，报请总公司分管领导签批。 第六条 总公司部门正职本人业务报销须经总公司分管领导签批；总公司副总经理和助理总经理本人业务报销须经总公司总经理签批。第三章 差旅费开支 第七条 总公司差旅费包括交通费、住宿费。出差补助和邮电通讯等其他费用。 第八条 总公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助 相结合的办法。 第九条 总公司职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费在年度预算定额内节约使用。出差天数在一星期以内的，由部门正职批准，超过此期限的， 报公司分管领导批准。 第十条 出差地区划分为一般地区与特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、 汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。 第十一条 总公司职工出差到外地，按乘坐车、船，飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况、不宜执行上述标准时，应由总公司分管领导签批。 第十二条 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买同席卧铺票；未乘卧铺者，可按所购票价的60％给予补贴。（乘坐特快列车的，按特快票价的50％补贴；购买软座票者不给补贴。） 第十三条 总公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场。火车站、码头往返费用，凭相应张数票据在100元以内据实报销。 第十四条 总公司总经理福！总经理出差，各项费用实报实销。其他人员出差，住宿费在规定标准（见附表2）以内部分，按住宿发票实报实销，超过标准的部分由本人自负：部门副职及其以下人员，同性别两人以上出差，须合并住宿。此外，助理总经理及其以下人员出差每人每天给予出差补助100／130元（一般地区畸殊地区），出差补助包括在外地的市内交通费和伙食费。职工每次出差如在同一地点驻留二十日以上者，自第二十一日起比照规定标准的80％给予报销。经批准开车出差，当日往返者，按每天出差补助的一半给予补助。 第十五条 总公司职工与总公司领导共同出差，财务本部将视具体情况确定报销标准；聘请公司以外的人员同总公司职工共同出差办事，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。 第十六条 职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十六条 的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补助。 第十七条 职工出差发生的邮电通讯费、文印费，信用卡异地提现手续费等杂费支出按发票据实报销。 第十八条 总公司职工为所属企业出差办事，差旅费应在所属企业报销，报销标准按所属企业有关规定执行。 第十九条 总公司职工在本市内公出办事，不报销任何市内交通费用。第二十条 出差人员预借差旅费，应填写“出差借款预算单”；若申请出差宴请费的，还应同时附上”招待费审批单”，经出差人员所属部门正职审核签字后，送财务本部审批。审批后办理借款手续。 第二十一条 出差人员返京后，应在七日内到财务本部办理报销手续。第四章 招待费支出 第二十二条 业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品衅L品等费用。 第二十三条 总公司用于接待来访客人的茶叶、水果。饮料等统一由办公室负责购买、保管、发放及费用控制，不得突破财务本部下达的费用预算限额。 第二十四条 以总公司名义制作的纪念品，礼品，统一由办公室负责订做和管理，各部门需领用时，按办公室有关规定办理领用手续。 第二十五条 总公司年末举行对外联谊活动所需费用，或公司举办大型活动的费用由办公室和财务本部集中管理。联合控制。 第二十六条 总公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在300元以下的，由各部门正职在财务本部下达的费用预算内严格掌握，不得超支。 第二十七条 总公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。 1。提倡勤俭节约，反对铺张浪费，年度招待费用总额不得突破财务本部下达的预算； 2．限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数； 3．严格执行总公司制定的宴请标准（见附表3）； 4．必须事先填写招待费审批单，并经批准； 5．凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请，财务本部有权拒绝报销并向公司总经理反映。 第二十八条 总公司各部门全年各项管理费用预算执行情况，由财务本部定期审核公布。第五章 附 则 第二十九条 本规定由财务本部门负责解释和修订。各专业公司（不包括有***人事管理权的专业公司）可参照执行，亦可在不高于本规定标准的前提下另行制订管理办法，报总公司批准后执行。 第三十条 本规定自总公司颁布之日起生效，原《费用报销管理规定》同时废止。附表1级 别乘 坐 标 准飞 机火 车轮 船总经理、副总经理、助理总经理头等仓软席头等仓部门正职商业仓软席二等仓其他人员普通仓硬席三等仓附表2级 别单人住宿标准（人.天）（一般地区/特殊地区）同性两人住宿标准（人.天）（一般地区/特殊地区）助理总经理500/800内实报——部门正职300/500内实报——部门副职240/400内实报150/210内实报处级经理200/320内实报120/180内实报一般人员160/240内实报100/160内实报附表3级 别标 准行***副部级以上、特大型企业总经理、副总经理级来宾总经理特批行***司局级、大型企业总经理、副总经理级来宾（或由助理总经理、部门正职出面的宴请）200元/人行***县团级、中型企业总经理、副总经理级来宾（或由部门副职、处级经理出面的宴请）150元/人一般宴请80元/人
财务报销制度篇5
关键词：事业单位；财务报销；问题；对策
事业单位财务报销是事业单位财务管理中最基础的一项工作，是指事业单位工作人员依据原始凭证到财务部门进行报销费用的过程。然而目前事业单位在财务报销过程中存在诸多问题，这些问题造成了事业单位财务信息失真、违规支出频发。规范财务报销可确保事业单位经济业务的合规性及真实性，增单位经济管理水平，在保证社会效益的同时不断提升单位的经济效益。
一、事业单位财务报销存在的问题
（一）发票信息失真现象普遍存在
事业单位财务报销普遍存在发票信息失真现象，主要表现在三个方面。一是报销与经济业务无关的虚假发票，报销在市场上购买的非税务部门监制的，税务系统不能查询的发票，扰乱了票据管理秩序，掩盖了支出事实，导致财务管理的混乱。二是利用阴阳发票虚列开支套取资金，跟虚假发票相反，阴阳发票所提供的发票票据是真实的，但反映的是虚假经济活动，导致很多单位的小金库现象频发。三是变形发票的现象层出不穷，从账面上看，虽然公务接待费等三公经费支出明显减少，但实际的支出并未减少，这是由于有的单位通过隐瞒支出事实、更换发票类型造成的。近些年来通过审计、巡视发现不少违纪违规问题，大部分都存在违规报销发票行为。
（二）财务报销制度不健全
健全的财务报销制度是规范事业单位财务报销的前提，大多数事业单位对财务报销制度建设不够重视。一方面部分单位没有制订结合单位实际情况的财务报销制度，或虽有制度，但制度制订的过时，设计不合理、不完善，不能有效的指导财务管理核算工作，在执行和落实方面存在严重的滞后性。另一方面是财务报销制度学习、执行的不到位，有些单位虽然制定了一系列规范的财务报销制度，但上到领导、下到工作人员对学习执行制度不重视，有的人员甚至钻制度空子，使得制度执行不到位，也为违规违纪现象埋下隐患。
（三）财务人员整体水平不高
事业单位工作环境较好，收入较为稳定，资金压力小，财务人员普遍存在法律观念淡薄、专业技术不过硬的问题。在法律观念上，部分财务人员法律观念淡薄，对财务报销制度的理解不够透彻，对违反违背法律法规的行为不够重视；财务人员没有认真履行职责，对所报销的支出内容没有按要求审核把关，听之任之，导致出现财务报销违规行为时有发生。在专业技术上，事业单位部分财务人员由其他岗位改行从事财务工作，没有经过专业系统财务知识的学习，未能取得会计从业资格，业务素质较低，平时又缺乏专业的培训，在工作中出现了大量的差错。
（四）财务报销审核形同虚设
目前事业单位的报销流程如下：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，处室负责人和分管领导签字同意后呈分管财务领导或者单位领导签字审批，交财务部门审核并付款。然而由于大部分领导非财务专业出身，对票据的真实合规性辨别不够，这种不合理的报销流程极大的影响了财务管理工作，导致大量违规违纪支出的发生。目前事业单位很多财务人员可能都遭遇过下列情况：不符合财务制度或违法财经纪律的支出由单位主要领导审批后交由财务人员审核，被财务人员认定支出存在违规隐患，此时若将单据退回给经办人，经办人会出现不理解和不配合的情况，认为领导都审批通过了，财务人员凭什么审核不通过，容易造成与经办人之间的矛盾。可见事业单位报销审核流程存在很大的弊端，即造成单位人员之间的矛盾，又容易造成违规违纪支出的发生。
二、规范事业单位财务报销行为的对策
（一）加强资金使用真实情况的监管
对事业单位工作人员加强财经纪律教育的同时，提高财务人员鉴别发票的能力，对于涉及办公用品、电脑耗材、会议培训、印刷、委托业务等事项，特别是发票来源于同一个单位的，要同工商税务核实发票的真伪，根据发票数量核对实物是否存在，根据实际业务的需求分析辨别经济业务的真伪。
（二）完善财务报销管理制度
事业单位领导应重视完善财务报销制度，按照会计制度的要求，及时修改完善单位财务报销管理制度。一是根据现行的公务接待费、会议培训费、差旅费、津贴补贴等系列管理制度，明确具体的规范要求，细化详细的操作办法，便于核算、操作和检查。二是完善相关的财务审批管理制度，规范报销要求、报销流程、报销规定等，包括财务票据的管理和使用、票据附件的规范、审核审批的要求流程、监管措施等，便于财务报销和管理。财务部门应当坚决抵制不按规定进行报销的行为，确保财务报销管理制度的权威性，每项开支都必须附有合法真实的原始单据由财务主管人员审核签字后报领导审批，才能予以报销。
（三）提升财务人员的能力
加强对事业单位财务人员财经法规、财务制度和财务专业知识的集中学习和培训，通过学习法规制度和财务业务知识，提升能力，提高素质。熟练地掌握和运用财经法规和制度，特别是各种票据的使用和管理规定、财务报销相关要求、“三重一大”制度等相关***策，以及内控制度建设等。加大对财务违规审核报销案例学习，剖析违规审核的事实和根源，吸取教训和总结经验，起到震慑作用，促使他们切实规范各项财务报销审核行为，从主观上减少违规违纪现象的发生。
（四）健全财务报销审核责任机制
加强事业单位资金的监管，一方面需要规范财务报销审核流程：经办人凭发票、合同协议等原始单据填写报销封面，由处室负责人签字同意，财务主管人员对票据的真实性和经济事项的合规合法性进行审核后，呈分管财务领导或单位领导签批，交财务出纳付款。另一方面需要健全财务报销审核责任机制，让各处室负责人要明确自身责任，承担本处室报销的所有经济事项，若存在违规违纪现象财务主管人员可拒绝审核。财务主管人员则对审核通过的所有原始凭证承担责任，分管财务领导与单位领导不得在财务主管人员未审核前事先审批通过。
（五）严格监督检查和处理
保证事业单位财务报销规范还必须加强监督检查和处理。一是要完善内部监管制度，对本单位的财务报销进行定期与不定期的监督检查，对查出的问题及时予以整改落实。二是完善外部监督制度，通过联合审计部门对单位的财务情况进行审计检查，把存在的问题实行清单式整改落实，举一反三，规范财务行为。三是对查出的违规违纪资金一律予以退还，对查出的违规违纪行为限期整改到位，对查出的违规违纪责任人员进行追责问责。四是加强严重违纪的惩处力度，对违规违纪事项性质严重、行为恶劣、涉及资金数额巨大等问题和人员，直接移交有关部门予以***纪***纪处理或追究法律责任。
综上所述，财务报销是财务人员开展会计核算的主要依据，影响着单位财务报表信息的准确性和可信性，是事业单位财务管理的基础。事业单位一定要重视财务报销工作，完善报销制度并强化报销监管，事业单位相关人员应认真学习法律法规和财经制度，规范财务报销工作，杜绝违规违纪的发生，提升事业单位财务管理水平，促进事业单位健康稳定发展。
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财务报销制度篇6
一、企业财务报销管理中存在的问题
1.1 管理机制不健全
在我国大多数现代化企业的管理制度中,许多领导和员工都一致认为企业所有的财务工作都应由财务部门来完成,从而忽视了企业会计行为实际上是企业内的所有人共同进行的经济行为这一事实,并且企业的每个员工都有着财务监督的责任。但由于会计人员只做企业账面的报销核对与凭证核对,缺乏对企业实际经济业务的了解,从而逐渐地使财务报销监管失去了一定的真实性;另外,在企业财务报销的管理过程中,会计人员也有着不可推卸的责任。总之,管理机制的不健全严重影响着企业财务工作的正常秩序。
1.2 企业财务报销审核机制不完善
现阶段,“一支笔”签字仍是我国现行报销制度的一项主要内控制度。企业财务报销的原始票据先由相关负责人或者企业领导审批签字,然后再交由会计人员对其进行审核并完成付账、记账工作。然而,相关负责人或企业领导可能不熟悉财务规定,不能准确判断原始票据是否合法合规,如果他们审批了错误的票据,会严重影响企业的财务工作,甚至会造成国家资金的流失。其次,会计人员进行报销时,如果没有严格按照相关规章制度对经办人提供的报销票据进行审核,一看到领导签字就直接报销,将会给企业和国家带来损失;如果会计人员按照规定将不符合规定的领导审批通过的原始票据退回给经办人,经办人有可能和会计人员发生冲突。
1.3 企业财务报销监督管理不到位
企业内部会计监督、国家监督和社会监督在我国会计法中已经确立,但是在实际的财务报销中,这三者之间不能相互协调、相互配合,无法形成有效的监督合力完成财务报销监督管理的职能。其次,有的会计人员的业务素质和业务技能不高或职业道德缺失,会计核算的基础工作不规范,不能严格按照规定对原始票据进行认真审核,对财务报销的票据监控不力,给原始票据的造假提供了可乘之机。
1.4 报账人员或经手人对企业财务报销有关规定不重视
票据的真实性、合法性、完整性等与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。报账人员或经手人经常无视企业的报销有关规定,责任意识不强,报销时经常出现不合理项目在经费中列支的现象。在报销票据的“验收人”栏签字管理不重视,随意性比较大,常有与此业务不相关人员随意填写,或者 “验收人”的人员由于各种原因而缺少必要的审核,直接签字,不能保证票据的真实性及准确性。
二、造成财务报销问题的原因分析
造成以上问题的原因是多种多样的,归纳起来有以下几个方面:第一,报销凭证没有统一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始报销凭证制假、造假现象严重,给财务人员的监管带来了很大困难,使不法分子有机可乘。第二,企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使,编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三,企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范,很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四,会计人员缺少应有的业务素质及职业道德,无视会计法规及财务报销制度,对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五,财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制,缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。
三、解决对策
3.1 建立科学的财务报销管理体制
财务报销制度篇7
近年来，随着高等教育事业的飞速发展，高校办学规模不断扩大，经费总量与日俱增，经济活动也日益复杂，使得财务报销业务量及报销难度大大增加，以致于“报销难”的问题逐渐凸显。财务报销是高校财务管理工作中的基础，因此提高财务报销效率，提升财务服务水平，已成为当前高校财务管理工作改革的重点。
一、当前高校财务报销存在的主要问题及“报销难”的原因分析
1.财务人员没有与经费总量同比增长
随着高校进一步发展，高校经费来源日益广泛，经费总量不断扩大，同时由于来源渠道日益多元化，导致高校财务关系也愈加复杂，加之近年来国家财经***策总体收紧，所有这些都导致高校财务报销的工作量成倍的增加。但是由于编制的关系，财务人员却不可能同比增加。以笔者单位为例，如表1所示。2006、2016前后十年，经费总量翻倍，科研经费更是增长了近八倍，但财务报销岗位才增加了一个。
2.报销模式有待创新
目前，高校财务报销模式主要有三种：传统窗口报销、信封投递式报销、网上预约报销，各种模式都有其优缺点，网上预约报销模式成为一种趋势。网上预约报销是指报销经办人通过“网上预约报销系统”，填写报销单，预约报销时间，并在约定的时间到报销大厅的对应窗口办理报销业务。其优点是，能有效的控制预算、报销经办人不用排队等候、通过预约系统能实时跟踪该业务的处理进程；其缺点是，因为预约号有限可能会出现抢号的现象，同时当报销单手续不全或内容不清时，财务人员没法当面同报销经办人进行沟通，需电话联系经办人等待其来报销大厅处理，碰到这样的情况会耗时较长。笔者单位当前以网上预约报销为主，该模式虽然获得多数老师好评，但也碰到了不少问题，其中最为突出的是财务人员日均处理的业务量明显下降了，原因是出现问题没法当面沟通而是电话联系押后处理，这无形中延长了每笔报销的单位时间，降低了报销效率。
3.报销经办人员不固定，信息不对称
当前，高校并没有明确的制度规定财务报销必须由固定的财务经办人员进行报销，只要涉及相关的经济事项，每一个师生员工都有可能是财务报销业务经办人员，人员数量多且流动性大，他们对财务专业性知识了解较少，这给财务核算人员宣传、解释及指导财务报销知识带来很大的困难。此外，由于国家不定期的出台相关财经***策、学校内部也会不断修订各项财务规章制度，财务人员能够进行及时的更新，但是对于广大师生来说，由于信息不对称，他们对这些新规定新制度没有更新，等到实际报销时误以为是财务人员有意为难，甚至产生意见分歧，这些都影响着财务工作效率及师生对财务服务的满意度。笔者单位当前报销单合格率不高，主要的原因就是信息不对称，客观上导致了“报销难”的情况时有发生。
4.报销时间安排不尽合理
由于高校教师在平时大多忙于教学科研工作，疏忽了财务报销，而在经费要被收回或发票要过期时才产生紧迫感，将积攒已久的发票集中报销。然而集中报销并不能达到预期的效果，一方面，老师在短时间内填写大量的报销单肯定容易出错，加上本身对报销规定了解不全，报销单的合格率势必不高，极易出现退单；另一方面，月底、期末、年末时财务部门工作本身很忙，大量的报销业务势必会给财务人员带来巨大的心理压力，报销人员在报销的过程中也容易产生焦虑的情绪，此时双方在沟通时容易产生障碍，这在一定程度上势必会影响财务报销的效率和服务质量。笔者单位每年都会出现这样的现象，报销高峰期主要集中在每年的3、6、9、12月，尤以年底最为突出。
二、高校财务报销问题的优化对策
1.增加财务人员数量，增设报销岗位
当前高校财务“报销难”最主要的原因是人手不足。业务量增加了，业务复杂了，但人员却得不到增长，两者之间存在强烈的矛盾。应当适度扩大财务人员规模，增加人数，增设报销岗位。财务部门领导应如实向校领导汇报情况，积极增取人员编制。在正式编制没有的情况下，可以申请增加编外人员。同时，增设财务报销实习岗位，鼓励财会专业学生来实践实习，对他们进行业务培训，让其辅助财务人员处理一些简单的工作内容，如前台引导、发票合规性检查、发票金额累加、会计档案整理等。只有人员配备充足了，财务人员才有足够的时间进行思考和判断，才能提高财务报销工作质量，并最终提高财务报销效率。
2.配置财务初审员，搭建起财务人员和报销人员的沟通桥梁
在国家财经***策、高校自身财务规定总体收紧的情况下，报销业务的合格率越来越低，这就意味着财务沟通和协调成本越来越高，是导致财务报销低效率运行的直接原因。结合笔者单位实?H，建议应在报销大厅配置财务初审员。财务初审员类似于商业银行的大厅经理，其主要职责是收集报销单并进行初审，对于明显有问题的单据当面退给经办人，同时指导其如何补办手续，初审通过的单据由其按预约窗口分派给制单人员，初审过的单据审核通过率会大大提高，避免了二次返工，这样也提高了报销效率。当然，初审员需要全面了解学校的各类报销规定，清楚各类财务流程。在职责履行中，初审员可以为报销人员解答报销中遇到的疑问，协助文件解读、***策答疑，协调解决财务人员与报销人员之间的矛盾分歧，维持报销大厅秩序。
3.加强***策宣传，推行财务报账员制度
财务部门要加强***策宣传力度，普及财务报销知识，解决信息不对称问题，实现报销工作由事中控制、事后控制向事前控制转变。首先，加强财务部门网站建设，将报销中涉及到的国家财经法律法规、高校财务规定、经费报销流程、费用支出范围等报销知识通过网络进行公开，以方便报销人查询；其次，开通电话热线、QQ群、微信群等咨询平台，为报销人提供咨询服务；第三，不定期开展报销业务培训会或讲座，让全校师生全面地掌握财务报销知识，了解财务报销的流程与要求。同时，推行财务报账员制度。财务报账员制度是指经二级单位推荐，财务部门为校内各单位选拔固定的、业务熟练的报账员，一般情况学院安排2人左右，职能部门安排1人左右，由财务部门对其进行全面的报账培训，定期对他们普及财务报销知识，其主要工作职责是负责宣传财务知识和本单位财务报销工作。
4.引导师生报销分流，合理安排报销时间
为解决报销时间过于集中的问题，缓解集中报销带来的压力，财务部门可以采取报销分流措施。对于大多数高校来说，财务报销工作的高峰期一般集中在6、9、12月，大多是学期末或年末的时间，学期中间则相对轻松。针对这种情况，财务部门应该有目的地引导各学院分散报销时间，避免造成集中在期末报销的拥挤现象。高校财务报销中大部分是科研经费报销，尤其要重视科研项目的报销引导，财务部门应当联合科研部门督促科研项目负责人分阶段合理使用经费，及时处理手中的票据，不要堆积到年末或项目结题前进行。
5.加强财会队伍建设，提高财务人员素质
财务报销制度篇8
【关键词】 高校； 财务报销； 主动财务
长期以来，高校财务报销问题困扰着财务管理和财务报销人员。财务报销效率和质量关系到高校财务管理水平和相关财务主体的权益。当前，高校办学规模的扩大和财务关系的复杂化，使得高校财务业务量与日俱增，财务沟通和协调成本越来越高，导致财务报销低效率运行。优化高校财务报销管理与服务方式，加快报账服务流程，提高服务质量，是当前高校财务管理者值得思考的问题。
一、高校财务报销问题研究简述
近年来，高校财务报销问题成为高校财务业务研究的基本问题。理论界对此作了不同程度的研究，形成了一系列基础性研究成果。毛丹（2010）指出会计审核与凭证编制是报销问题的根本，提出实行网上预约方式、电话预约、报账绿色通道等报销方式；林慧卿（2009）具体分析了高校前台报账过程中工作激情、沟通效率、财务人员综合素质等方面问题，提出了将物质奖励与精神奖励相结合，灵活运用目标奖励、危机奖励、奖励激励三种奖励办法；黄景文（2007）采用现代网络信息处理技术，重组和优化报账过程，在现有的财务管理系统之上重新设计和引入报账预处理系统；林琴珍（2010）提出在各院（系）设立二级财务报账员，实行课题项目负责制、优化签字环节，合理选择报账时段、均衡日常报账人流量等优化流程的措施；杨朝晖（2010）提出设立学院财务经办人，会计核算人员轮流为学院进行财务报销，设立二级财务分级管理等措施；马宗兰（2009）提出建立健全财务报销制度，明晰各项经费报销范围和报销指南，方便报销人员懂得和知晓报销程序。当然，也有经费报销相关的思考，比如设立经费类别岗，实行教学与科研经费分开核算和报销；划分部门或院系经费报销岗，实行学期轮换；划时间报销，即经费报销分星期一、三、五或二、四，不同的时间报销不同类别经费；分基建、维修等大单报销和日常经费开支报销等。
同时，随着高校会计电算化程度的提高和财务信息化建设的深入，部分高校开始实行无现金报账方式。吴东霞（2010）提出了高校无现金报账的业务流程设计和岗位分工设计意见。蔡琳（2009）介绍了“无现金报账”支付系统的功能与实施效果，对“无现金报账”支付系统实施中可能遇到的问题作了分析，并提出了改进建议。
综上所述，目前理论界和实际工作中，高校在财务报销问题上进行了不少探索。整体上摸清了报销工作存在的问题，从不同角度进行了分析和思考，提出了较好的工作改进思路。不仅在业务流程上有了改进的操作方法，人员素质培养和激励机制上有所建设，也对加强高校财务管理工作方面作了进一步的思想更新和内容充实，为高效服务奠定了基础。目前不少高校已经启用网上预约报账系统和无现金报账方式，节省了报账时间，很大程度上缓解了高校前台财务报销工作的压力。然而，财务报销问题仍有诸多值得探究的地方。
二、高校财务报销问题的实质性分析
在高校财务管理和会计核算职能中，财务报销是会计核算职能中基础性的业务，最能直接体现出财务人员业务素质、服务水平，它是高校财务部门的窗口业务。改进高校财务报销工作，是加强财务管理，增强财务人员服务意识，增进财务沟通，树立财务部门形象的重要途径。归纳和整理高校财务报销问题，其实质性问题有：
（一）财务经费预算与会计核算相脱节，使得经费管理日益复杂化
高校办学自的扩大，多校区发展趋势的增强，高校逐渐形成了以国家财***拨款为主，其他学费收入、科研经费拨款、对外联合办学收入、校办后勤产业的经营收入等为一体的多渠道资金筹措形式。经费来源的广泛性和经费的增加，使得高校财务关系日益复杂，经费管理难度逐步增大。然而，由于各类经费使用用途不同的限定性，经费预算无法明细到各类经费的具体使用上，从而导致财务核算在管理上越来越繁杂，经费项目设置的层次增加，财务人员核算时需特别注意各类经费的使用范围和要求，加大了前台报销工作量，也给经费报销人员带来了不少的麻烦。
（二）财务经费签批管理与财务报销存在不协调，导致经费报销难度增加
按照高校财经管理制度，高校经费实行“一支笔”制度，即院系或部门一把手负责单位经费签批管理，分管校领导对大额经费支出行使签批权。对于科研等专项经费的使用则须经相关职能部门领导、学校领导签批。由此，在签批程序上增加了经费报销难度。同时，因完成相应的签批手续又与相关负责人的工作时间密切联系，使得签批程序更加繁琐，耗费了经费报销人较多的时间成本。若经费签批负责人所签报销经费项目、金额与财务核算人员实际所审定的不一致等情况存在时，无疑会给经费报销人增加不必要的麻烦。长期以来，经费的签批问题始终影响财务报销工作效率的改进。
（三）财务报销流程的简化不在一朝一夕，需要一个过程
财务报销制度篇9
论文摘要：………………………………………………………1
绪论………………………………………………………………1
1.医院票据报销事前审核的目的和意义………………………1
1.1医院票据报销事前审核的目的………………………………2
1.2医院票据报销事前审核的意义………………………………2
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题………2
2.1审核人员素质良莠不齐………………………………………2
2.2票据报销审核的内容不规范…………………………………3
2.3票据报销的监督落实不到位…………………………………4
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议……………………5
3.1提高医院财务审核人员素质…………………………………5
3.2规范医院财务事前审核的内…………………………………7
3.3严格财务制度，落实监督责任………………………………12
论文摘要：医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。
Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervisionAbstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C
关键词：医院财务，审核
报销票据的审核工作是医院财务的基础性工作，财务工作直接与经济挂钩，事前审核是票据报销审核的前提和基础，是保证会计信息的真实、准确、合法的必要措施。因此，做好事前监督和审核工作是做好财务审核工作的关键。本文将以票据报销的事前监督为切入点，对如何做好医院票据报销工作谈一些看法和建议。
1.医院票据报销事前审核的目的和意义
1.1医院票据报销事前审核的目的
医院票据报销事前审核的目的就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、***策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,确保集体资金安全，使资金使用效率最大化。
1.2医院票据报销事前审核的意义
票据报销事前审核能及时审查发现单位报销所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;是否符合国家的***策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误，以便及时纠正。可以说,审核工作的质量,直接关系到医院财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。
2.目前医院票据报销审核事前监督工作中存在的问题。
目前我国医院票据报销审核工作中主要存在的问题是人员素质问题、审核内容不规范、监督落实不到位。
2.1审核人员素质良莠不齐
目前我国医院财务人员专业性不强，一些中小型医院甚至让无证人员走上财务岗位，导致医院财务人员素质良莠不齐。主要表现在：一是不懂现行的各类财务法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国***府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》等。以及其他财经***策审核岗位人员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，必须有较高的***治业务素质，要熟悉国家有关法律、法规，、制度等等，做到依法办事。二是不熟悉医院内部各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务的操作程序不熟悉。三是由于缺乏专业知识，财务审核人员对发票的合法性、合理性审核流于形式，无法起到应有的监督作用。四是财务人员缺乏必要的人文知识和地理知识，对差旅费报销的审核流于形式，以致部分报销人员有机可乘。因此财务审核人员的素质有待提高。
2.2票据报销审核的内容不规范
票据报销审核内容不规范主要表现在：一是票据合法性审核不到位。具体表现为一部分报销凭证所附票据不符合《发票管理办法》、《行***事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票未套印税务机关的发票监制章（或印制章），甚至没有防伪标记等情况；符合有关票据合法条件，但税务和***门已宣布作废的票据仍然被作为报销凭证等情况的存在。三是票据的合理性审核不到位。具体表现在，部分医院在购置货物、商品时报销数额与实际数额差距较大，采购存在对质次、价高、舍近求远等情况，导致集体资金外流。三是票据的真实性审核不到位。具体表现在各医院普遍存在审核票据抬头名称与本单位名称不一致，属名不全，或模糊不清，审核票据大小写金额不一致或缺项，大写字体不规范等情况，有的甚至出现了，票据无财***或税务部门票据印制（或监制）章的情况，报销中票据真伪掺杂，严重影响了医院财务管理的规范性。
2.3票据报销的监督落实不到位
医院对票据报销的监督落实不到位，主要表现在：一是领导不重视。由于种种原因，部分医院步履维艰，医院在效益不佳的情况下，为了解决中层干部的各种津贴和补助，往往会在票据的报销上歪脑筋，院领导默许或者直接给财务人员打招呼的现象时有发生，使得医院财务管理更加强混乱。二是财务制度不落实。虽然各医院都制度了《财务室工作制度》和《财务人员工作守则》，对财务人员的工作提出要求，明确了任务，但是执行力度差，缺乏有效的监督，部分医院财务人员甚至带头打起集体资金的主义，以致于各医疗财务工作岗位成为“肥缺”，财务工作的随意性较大，影响了医院财务的正常管理。三医院没有及时对财务审核人员的审核工作进行监督。目前，由于财务人员的专业性和工作的特殊性，财务人员直接受命于医院“一把手”，加上“一把手”对财务工作的知识的缺乏，使医院财务的管理处于无监管状态，对经费报销手续的审核工作监督到位与否缺乏及时的评价和监督。
3.做好医院票据报销审核工作的对策与建议。
针对目前我国医院票据报销审核的状况，本文建议从财务人员素质的提高、审核内容的规范、审核制度的落实上来做好各项工作。
3.1提高医院财务审核人员素质
财务审核人员的素质关系到医院财务管理的规范性，也关系到医院财产的安全性，因此提高医院财务人员的素质不应该只是一句空话，而应该从以下向个方面做好工作。
3.1.1加强财务人员对国家财务法律法规的学习，提高法律知识水平。
要充分发挥审核岗位人员承担的“关卡”和“哨兵”的作用，要确保国家资金投入合理、合规、合法，就必须使医院财务人员具有较高的***治业务素质，要加强对国家有关法律、法规的学习。一是要加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国***府采购法》等财务管理法规的学习。二是要加强对《中华人民共和国票据法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他与医院财务管理密切相关的***策、制度的学习，做到依法办事。
3.1.2加强财务人员对医院管理制度的学习，熟悉内部运行机制。
医院财务人员是医院财产的守夜人，因此，财务人员要掌握医院药品采购、设备引进的情况，了解医院医疗水平及运行状况十分必要，使财务工作紧紧围绕医院中心工作，做好服务和监督工作，为医院快速发展提供保障。同时，要熟悉院内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务做到心中有数，能严格按照财务操作程序办理。
3.1.3财务人员要掌握医院内部预算和会计科目设置，熟悉工作业务。
医院财务人员要加强对业务工作的学习，审核每一笔报销业务均是对全年预算和收支的微观执行，因此每一次的审核都必须严格按照规定执行，不可调以轻心，认真按照规程来处理，明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。
3.1.4加强对财务人员对人文地理知识的学习，做好差旅游费报销的审核工作。
医院财务人员不仅仅要熟悉财务工作，还要加强对有关人文地理的学习。由于医疗系统各项交流较多，差旅费的报销成了医院财务工作的一大重点，因此，财务人员必须了解有关交通知识，了解各地交通、食宿等费用的基本情况，以便于对差旅费的具体核算。
3.1.5加强财务人员***治素质的培养，做到坚持原则、秉公办事。
医院财务人员要加强思想***治素质的培训，由于财务人员每天与金钱打交道，容易产生邪念，所以加强思想***治素质的教育十分必要。首先要加强世界观、人生观和价值观的培养，做到能坚持原则，能抵制各种诱惑，清正廉洁、作风正派，淡泊名利、甘于清贫。其次是加强对责任感的培养。要使财务人员有高度的责任感和对人民负责的精神，把好经费使用关，不辜负广大职工对审核岗位工作人员的殷切期望，让有限的经费发挥更大效益。
3.1.6加强财务人员服务和监督意识的培养，做好财务监督工作。
医院财务职能主要体现在：财务部门为医院快速发展提供经费保障时，在强调服务的前提下，为充分发挥资金的使用效益，必须加强财务监督职能。财务监督不是空话，而是要通过日常费用报销时严把审核关来体现的。因此，审核岗位人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来，把监督职能落在实处。同时要用好广大职工所赋予的权力，既要“热情、高效”，又要“细致、准确”。要有强烈的服务意识，医院财务部门所面对的主体是广大医护人员，审核岗位作为财务部门对外服务的窗口，必须要求其工作人员要有强烈的服务意识，这样才能提高工作质量和效益。
3.2规范医院财务事前审核的内容
财务审核看起来比较简单，仅一张票，几十个字，但其中大有学问，因此医院财务的审核工作一定要注意内容的完整和规范性。作为事前审核来讲，主要做好以下几个方面审核工作。
3.2.1审核规范对凭证的合法性。
报销凭证所附票据除金融机构、保险、航空、铁路等由***主管部门自行管理外，必须符合《发票管理办法》、《行***事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上***门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和***门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。
3.2.2审核凭证所附发票的行业性和版式。
报销费用类别应与所附发票内容一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能使用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为工业企业产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。
3.2.3审核凭证所附票据的真实性。
（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。
（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意使用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。
（3）审核票据印章。一看有无财***或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。
（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。
（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行***事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。
（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印***案，中间标用“SW”，对着光线可见水印***案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。
（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。
（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在问题。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。
3.2.4审核票据的合理性。
一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。
3.2.5审核票据报销审批手续。
正确签批报销票据是建立各级领导人经济责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字内容等均列入审核范围。
3.2.6审核报销票据的付款方式。
同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、人员劳务、出差可以采用现金结算。
3.2.7审核报销票据的附件材料。
报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。
3.3严格财务制度，落实监督责任
医院要严格财务制度，落实监督责任必须从以下三个方来做好工作。
3.3.1医院要提高认识，高度重视财务事前审核。
医院要高度重视财务管理规范性对于医院发展的重要性，从院领导做起，带头规范票据报销，不在票据的报销中打主意。首先要规范医院领导的服务意识，破除官本位思想，打消当官就得多拿钱的念头，严格按照各级卫生行***主管部门的要求，规范行***人员的津补贴，把心思放在医院的经营和管理上。其次是院领导要带头做好票据报销的规范性工作，积极主动配合财务人员做好财务事前审核工作，不给财务人员施压。三是要提高对全院职工报销票据规范性的工作的认识，召开专题会议对报销票据规范性要求和报销票据事前审核工作作专题强调，逐步规范医院财务报销制度。
3.3.2落实财务制度，规范管理。
落实财务管理制度，规范管理不是一句空话，需要做很多工作。一是要建立健全各项制度。比如《财务室工作制度》、《财务人员工作守则》、《票据报销规程》等，使票据报销工作有据可依。二是要严格要求，加大执行力度。对财务人员的工作要严格要求，明确责任，加大执行力度确保医院票据报销的正常管理。三是要加大对票据报销违规人员的查处力度。医院要定期对报销票据进行集中审查，对违规票据首先要追究报销人的责任，然后要追究财务主管和审核人员的责任，加大处理力度，确保票据报销的正常进行。
3.3.3加强对财务审核人员的监督。
加强对财务审核人员的监督，首先要规范管理体系，改变目前财务人员直接受命于一把手的现状，在医院设立财务处或后勤部，对财务室进行专项管理。其次要不定期主动接受上级机关的财务审计，及时发现本单位财务人员在财务工作出现的问题，及时解决，将问题化解在萌芽状态。再次是对财务人员进行全民监督，发挥群众监督的作用，实现定期财务公开制度，接受职工的监督。另外还可组织职工理财委员会，定期对单位的财务进行检查及时发现票据报销中存在的问题。
总之，票据报销虽然是财务工作中很小的一部分，但却与财务的规范化管理直接相关，直接关系到单位集体资金的安全，做好票据报销的事前审核工作是一项势在必行，也是一项十分重要的工作。
参考文献:
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［3］李增笑，张慧英.医院财务管理目标定位之我见［J］.中华医院管理杂志，2006，（2）：96.
财务报销制度篇10
关键词：高校；财务报销审核；问题；措施
高校的财务审核报销工作具有种类繁多、手续繁琐、涉及范围大、***策性强等特点，这就要求审核报销工作要有完善的制度作为依据，同时对财务人员的素质有较高的要求，但是在实际中，高校的财务审核报销工作并不完善，在一定程度上造成了高校和国家的经济损失。
一、高校财务报销审核存在的问题
1.财务报销审核制度不完善
受传统计划经济的影响，高校财务报销审核制度还不完善，财务制度存在一定的强制性，报销审核制度存在相对落后性，直接制约了报销审核工作的顺利进行。虽然我国针对高校制定了一些与财务相关的法律法规，但是这些规章制度要么比较笼统，要么比较陈旧，不能适应现代高校财务管理的发展，对高校财务管理规章制度的制定不能起到很好的示范作用。报销审核制定在机构设置和人员分工上存在缺陷，工作人员的权、责、利分工不明确，不能起到相互制约的作用，财务人员的监督职能不能很好的落实，不能监督每项开支，财务部门也没有按时对费用的使用情况进行审核监督和检查。有的高校没有建立完善的报销审核制度，有的高校建立了比较完善的报销审核制度，却没有落实到位，使制度成为了摆设，起不到约束指导的作用，财务人员的职责不清和对财务信息完整性与准确性的监管不力，导致、现象的出现。
2.原始票据存在问题
原始票据是报销审核的凭证，是财务核算的基本资料，它的真实性、准确性和完整性关系着会计信息质量，关系着高校财务工作的质量，但是原始票据还存在着虚假、违规、不完整等现象。原始票据虚假主要表现在票据上的经济往来与实际发生的经济活动不相符，比如打着购买办公用品的旗号购买私人物品，为了进行报销填写虚假的票据信息等。原始票据违规主要表现在票据已经过期或者作废却还在使用；发票付款单位盗用其他的单位名称来报账；一些盈利性的单位或者经商者开据非正式的发票，进行偷税漏税的活动等。原始票据不完整主要表现在票据的信息填写不完整，票据的日期、开票人、收款人、客户名称、金额等填写随意，或者有空缺，容易出现信息不准确的现象。
3.报销审核管理的信息化水平较低
随着科学技术的发展，信息技术已经广泛运用于各行各业，为经济的发展贡献了力量，但是目前高校在信息化管理方面还存在很多的问题。首先表现在部门之间缺乏联系，由于数据缺乏共享，使得财务部门与其他部门之间缺乏联系，管理系统和财务系统相互***，在办理业务时需要两个部门的办理手续，加上信息的业务流程和管理流程不能合作，使财务信息的作用受到很大的制约，不能为信息使用者提供方便。其次表现在，财务软件相对落后，财务软件是财务信息管理的根本，是财务信息化的基础，现行的用友、金蝶等财务软件虽然具有一定的稳定性，但灵活性和针对性不足，生成的财务数据需要在加工之后才能发挥作用，使信息反馈的时间增长。
4.财务人员的职业技能和素质有待提高
许多高校的财务人员的职业技能和素质都有待提高。因为许多高校的财务人员并不全是专业出身的，有些最初由教师担任，有些是解决领导调动、引进人才等问题的随行家属等，部分人员基本业务不熟，基本技能较差，工作能力不强，特别是接受新知识、新技术、新方法的能力较差。所以不能很好的应对时展对财务工作提出的要求。同时由于近些年来，高校发展较为迅速，对财务工作也提出了更高的要求。由于高校规模的不断扩大，财务工作难度也随之增加，但是一些财务工作人员由于技能与素质关系，不能适应新的发展要求。
二、解决高校财务报销审核问题的措施
1.提高财务人员的职业素质和技能
提高财务人员的职业素质与技能，要从多个方面入手。首先要加强对相关工作人员的培训力度。通过举办多层次的培训工作，从基本的财会专业基础理论与基本技能入手。同时注重适度提高培训层次，提高财务从业人员的职业水平。使得高校财会人员能够具有较高的业务素质，除了能够完成最基本的财会工作，还能通过相关数据的分析来为高校的相关决策提供服务。其次，要加强对高校财务人员职业道德的培训，加强高校财务工作人员的职业道德，做到爱岗敬业，严格按照学校规章制度办事。以“不做假账”作为从业最基本的职业道德，同时严格以《会计法》的相关规定来规范自己的行为，做到自觉与自律，严格按照相关的法律法规来办事。最后，要严格高校对相关财务从业人员的准入机制，招聘专业的财务从业人员，坚决杜绝靠关系、走后门来进入财务领域的现象发生。要从招聘环节保证财务从业人员的质量，这样才能从源头上使财会从业人员的素质得到保证。
2.提高财务管理的信息化水平
随着时代的发展，科学技术的进步提高了生产力的进步，这也出现了许多高科技产品。电子计算机的出现使人类社会进入到了计算机时代，计算机为人类社会节约了大量的人力与物力资源。当前社会发展的趋势就是向信息化发展。所以高校也应当顺应时展的潮流，积极的采用高科技手段来进行财务管理工作。提高财务管理的信息化水平有助于减少相关的财务工作量与困难度。并且信息化水平的提高使得在账目上作假的可能性大大降低。所以，无论是从提高财会人员的工作效率来看，还是从提高账目的安全性来看，都应该提高财务管理的信息化水平。
3.建立完善的内部控制机制
财务工作中大部分的漏洞都是从内部开始的，所以企业要建立严格的内部控制机制。通过内部控制机制的运作，将高校的财务工作整体纳入内部控制机制当中。只有完善的内部控制机制才能更好的对庞大的财务工作作出有效地规划与控制。坚决杜绝公款吃喝与消费，并且高校领导要充分的提高个人思想境界，客服拜金主义与享乐主义等不道德行为。
4.完善财务报销审核制度
当前高校的财务报销制度基本原则就是见票报销，这就导致了许多问题的发生。首先，许多发票的真实性有待查证。许多人员见报销有漏洞，就采用虚假发票的手段来骗取报销费用。这就要求财务人员提高自身技能，提高辨别真伪发票的能力。其次，许多财务工作人员对发票的来源不进行核实，见到发票就给报销。这就导致了许多人员搜集他人或者与教学教务无关的事务所取得的发票进行报销。再次，许多财会人员都遵从领导签字即报销，而不去验证发票的真实性与有效性。这些问题的出现，都要求高校完善相关的报销审核制度，建立严格的报销审核流程，确保报销流程的公平与公正。
5.加强领导的监督职能
加强领导的监督可以更好的促进财务工作的有效进行。通过加强监督职能，对相关的报销工作进行内部监督与外部监督相结合，从而通过监督更加完善财务报销工作，增加透明度。作为领导，要充分的认识到会计监督对财务状况的重要性。因为财务人员对票据的真实性进行审核之后，最终还是需要领导签字才可以进行报销。所以，票据报销的责任和权力掌握在领导手中。领导要充分的重视对报销工作的审核与监督。
三、小结
针对高校财务报销审核存在的问题，应该尽快完善财务管理制度，积极采用科学技术提高财务管理的信息化水平，同时提高财务人员的职业素质和技能，加强会计的监督职能，保证财务报销审核工作的顺利进行。
参考文献：
[1]段敬东:关于高校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报，2003（6）.
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