学文网稽核岗位职责篇1
一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、***策和联社规章制度。
二、负责组织本部门实施
二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。
三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。
四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。
五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。
六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。
七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。
八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。
（二）稽核审计部副经理岗位职责
一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，***室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。
二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。
三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。
四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。
五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员***治素质和业务素质的提高。
六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。
七、完成领导交办的其他工作。
（三）稽核审计部综合岗位职责
一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。
三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。
四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。
五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。
（四）稽核审计部内审岗位职责
第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。
第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。
第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。
稽核岗位职责篇2
【关键词】财务内部控制 会计信息 专业管理
一、专业管理的目标描述
有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体***策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制贯穿于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。特别是突出对公司的现金、银行存款、银行承兑汇票和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
二、专业管理的主要做法
（一）加强会计机构设置
公司设置***的会计机构――财务资产部，设置出纳、记账、稽核、成本、物资、应收应付、资产、税金、预算、报表等管理岗位，明确岗位职责，充分发挥会计机构和会计人员依法行使职权和职能，避免了各岗位职责高度集中、缺乏相互的监督机制。
（二）强化会计人员管理
（1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，所有上岗人员必须取得从业资格证书，担任财务负责人，必须取得中级会计职称资格，严把业务资格与胜任能力关。二是坚持用人回避制度，做到不相容岗位相分离。
（2）加强会计人员素质提升。严格执行***及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，每年按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员积极省公司组织财务各项培训。此外，公司财会人员还充分利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。
（3）提升会计人员职业道德。一是上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德和依法从严治企教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现***犯法、营私舞弊、、弄虚作假的行为。
（4）开展会计岗位轮换。对会计人员进行岗位轮换，特别是资金等关键岗位，公司每3年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。
（三）严格内部牵制控制
按《会计法》和内部控制中不相容职务分离原则，“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行：
（1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。
（2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。
（3）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款、银行承兑汇票按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。
（4）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、业务部门主管签字、财务审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、领导层审批人（公司领导）签字才能报销。
（5）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。
（四）完善会计业务记录控制
每项经济业务发生后，必须按一定的程序和方法进行会计处理。公司主要控制以下几项：
（1）原始凭证控制。原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号不得遗漏或重编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。
（2）会计账簿控制。建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。
（3）会计档案控制。建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查，审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。
（4）会计交接控制。会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清”，以划清会计经办人在任职期间的责任。
三、专业管理特色做法
（一）深化预算集约调控，统筹兼顾用财有序
一是强化全面预算管理和“双流双控”原则，积极开展经济活动分析。结合农电并账对公司经营指标的影响，全年按照农电到户经营指标完成情况进行通报分析，季度深入分析与月度简要通报相结合，预算管控能力明显增强；二是强化预算执行进度监督机制，每月通报项目预算执行进度。针对预算执行中，项目入账进度滞后的问题，成立了以总会为组长的预算执行进度督办领导小组，分专业制定里程碑计划，每周通报工程项目财务进度，对项目进度严重滞后的单位进行考核与问责；三是按月进行现金流量控制，严格按照月度资金预算进行开支，月度现金流支出偏差率控制在2.5%以内在，保持省公司A段水平。
预算采取“两下两上”的流程，既实现国网主导，又发挥基层积极性，同时增强控制力，保证目标实现。推行标准成本管理体系，采用多种方法科学测算基数、系数，标准成本体系的实用化水平显著提升，提高了预算管控的科学性与合理性。加强预算集约调控，实现了从业务预算―财务预算―项目预算―现金流预算的控制，实现了对工程项目、日常费用、专项费用的***控制，预算管控理念深入渗透到各业务部门。定期开展经济工作分析，针对经营发展中存在的突出问题制订切实可行的方案，预算集约调控成效显著。
（二）强化风险监控，突出***、专项稽核
（1）强化机构建设，确定稽核工作组织保障。根据外部监管环境的变化和内部细化管理的客观要求，公司逐步建立了财务稽核机构体系。财务稽核工作由总会计师分管，财务资产部主任及副主任负责，财务资产部增设稽核岗位，各基层单位财务部门负责人负责本单位财务稽核工作，建立和完善了从市公司到基层垂直管理的财务稽核机构体系，为有效实施财务稽核监控提供有力的组织保障。财务资产部负责财务稽核的日常管理工作，对公司财务信息和经营业绩的真实性、合规合法性实施稽核监控，对基层单位的重大经营决策贯彻执行情况实施过程稽核。
（2）归纳稽核要点，制定财务日常稽核报告模板。日常财务稽核细分为预算管理执行情况、成本费用、资金管理、固定资产管理、工程项目管理、财务基础工作等部分。对各专业根据以往的稽核情况及常见问题，归纳出稽核要点，通过模板将关键点稽核程序逐步标准化。
（3）突出稽核重点，强化专项稽核和日常稽核。财务稽核包括专项稽核和日常稽核。专项稽核主要结合网省公司统一布置的稽核任务、财务工作重点以及公司的管理要求进行部署，对重点关注问题进行稽核，及时反馈。日常稽核方面，结合操作风险防范点，在常规稽核方法的基础上，稽核工作从原来的事后监督逐步向事前、事中监督转变，把风险控制关口前移。利用ERP系统及财务管控系统的强大功能，实现自动财务稽核，风险***监控，通过实施事前控制和事中监督的新型财务稽核模式；逐步使用工程、成本等项目提醒、警告、控制等功能，设置财务稽核预警值，控制超预算业务，将业务的控制点从事后提前到业务发生点，实现业务的在控、可控，最大限度实现会计核算与财务管理的统一，把风险隐患消除在萌芽状态，有效防范风险的发生。
稽核岗位职责篇3
尊敬的各位领导、各位评委以及在座的各位同仁：您们好！非常感谢各位领导给我创造了这个发挥自我、展示才华的机会,公平竞争上岗机会。希望能得到各位领导、各位评委的信任与支持，今天，我竟聘岗位是稽察部经理。我叫××，现年39岁、本科学历、助理经济师，19××年参加工作。先后任××信用社出纳、会计、信贷员；91年5月调联社业务科任科员、副科长及信贷审批委员会成员；96年元月调××信用社任内勤主任、内勤主任兼会计、外勤主任（正科级）；20××年2月调联社审计科任副科长（正科级）至今。在21年的工作中，我以勤奋求实的工作态度，虚心好学的工作方法，任劳任怨的工作作风和锲而不舍的工作精神，认真履行了工作职责，出色的完成了领导交办的各项工作任务。在稽核科负责每季末汇总报表、撰写分析材料上报市办，及时整理序时审计、常规审计、专项审计汇总材料等工作，为了能更好的搞好本职工作，多次参加市联社组织的稽核培训和微机培训，多次参加市联社组织的年终结算审计、信贷、财务审计、联社高管人员离任离岗审计、案件专项治理审计。不断在学习和实践中提高自己的写作能力、分析与解决问题的能力。一、四年来的稽核工作实践，使我对这项工作有了很明确、深刻的认识。信用社稽核做为经济监督的最有效手段，是完善和加强信用社内部经营管理，增强自我约束机制的必要环节。稽核部门就像是保健医生，要不断地对信用社这个肌体的各个部位进行体检、诊治、排除各种病变。对各项业务机制运行情况的稽核所作出的稽核结论，注重科学性和实效性，经得起时间的考验和事实的论证。所以加强稽核工作，对信用社完善监督制约机制，起到“暴露、保护、建设”作用，能够及时发现，纠正和预防经营管理中的违法、违章、违纪问题，以达到清除隐患，堵塞漏洞，健全制度，强化管理，震慑犯罪，提高经营管理水平，最大限度降低金融风险。二、团结协作，积极协助科长工作，当好参谋同时，认真开展日常稽核和参加省、市稽核审计工作。四年间查阅传票数万张；账簿表数千本、份；纠改大小问题205处；下发督办通知书172份；撰写稽核通报9份；向领导提出合理化建议7条；撰写信用社、联社高管人员离任离岗审计报告41份。二、竞岗优势第一、能够认真学习***建设有中国特色的社会主义理论和“三个代表”的重要思想，与***中央保持一致。注重参加各类学习，贷款五级分类培训、司法局举办法律、法规培训，提高了自己的理论知识水平。第二、在任联社业务科和审计科副科长期间，能够协调联社各部门之间，人员之间及联社内外的各种复杂关系，善于化解各种复杂的矛盾，在各个不同的岗位上，尽职不越权，尽责不越位，吃苦在前，身体力行。经过不同岗位的锻炼，具备了一定的组织管理和协调能力。第三、21年的信合工作，不论从基层到机关，还是从业务岗位操作到部门管理，都能熟悉并且胜任。通过稽核岗位4年多时间的磨炼，具有稽核审计岗位必备的专业知识和素质。如果我竞聘成功，我保证在今后的稽核监察工作中做到下几点一、按照省联社各项规章制度、岗位职责结合我县实际情况制定永年联社稽察部一系列制度、程序和方法，对风险进行事前、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，来保证内控制度的贯彻执行：奖罚制度、检查制度、报告制度和信息反馈制度等，内控制度中存在的漏洞，使之完善；执行中存在的问题，能促进各项制度的落实二、时变我变、敢于亮剑（一）明确审计目标、审计对象。就要为领导负责，为信用社发展保驾护航，为自己负责；（二）制定审计方略、即办法。包括出警神速，保密性要强，到达前5分钟才能通知被审领导。这样又履行手续，又防止了对方“做手脚”；（三）占领有害，控制要点。首先要占领会计岗，信贷岗。控制借据、凭证、现金、信贷档案等，打出日计表。三、加强计算机审计和拓宽新领域及中间业务审计为重点，强化监督制约机制，提高审计质量，及时揭示存在问题和风险环节，防范和化解经营管理风险、操作风险、道德风险，确保信用社各项业务依法、合规、稳健经营。四、做好重要岗位人员的交流和定期轮换离岗审计，转变经营管理的观念，把以业务为中心转向以“人”为中心的管理模式，是加强内控制度落实的关健。也是信用社规范操作风险和防范道德风险的关键。五、我县营业网点面广点多，稽核工作任务艰巨，仅凭稽核科几位同志是远远不够的，虽然配备了兼职稽核员10人，但是这些同志未通过系统的稽核专业知识培训，对稽核工作的性质、作用的理解和认识存在盲区和误区。所以应及时制定，《××县稽核员培训方案》，以提高稽核从业人员的综合素质，使我县能拥有一支思想素质高、业务能力强的稽核队伍。六、处理好群众来信、来访、解释疏导工作，力争将问题消化在本职工作以内。七、搞好行风评议和廉***建设工作。八、继续深化案件专项治理和员工排查工作。九、精诚团结，发挥整体功能。我深知团结的力量，为此我决心在工作 中，继续发扬过去那种团结、友爱、认真、负责的优良作风，时时处处服从领导安排，搞好稽核监察工作。同时，多向领导请示汇报，及配合上级职能部门和其它科室搞好工作，常与基层职工交心谈心，争取领导和同志们的理解、信任和支持，充分发挥团队作用，促进稽核监督工作的全面开展。各位领导、各位评委和同事，如果你们对我有信心，投我一票；如果领导对我有信心，聘我一职。我将实现自已的诺言，在工作中尽职尽责，与稽察部的同志们一起，为xx农村信用社实现跨越式发展保驾护航。 谢谢大家！我的演讲完毕
稽核岗位职责篇4
社保局内部控制工作自检自查报告
根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》（赣市社险字23号）文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：
一、自查情况
加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制
根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核；二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致；三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范
按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。
参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理；业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核；财务专用章和个人名章由两人分开管理；安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理；每月与开户银行和***门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。
3、加强内部稽核，确保各项规范和流程得到贯彻落实
有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险***策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保***策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。
4、建立工作流程运行分析制度
社会保险工作***策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。
5、加强队伍建设，提高社保基金管理能力
社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际，将定期组织人员进行培训，进行适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保***策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“***治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤***”的工作能手。
二、存在问题
社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶 段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。
1、控制执行人与控制对象之间的矛盾
控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办机构业务经办人员（包括负有审批职责的人员）、参保单位等。这方面的矛盾表现在：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲突。如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付依据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象依然存在。另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查权，没有行***处罚权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。
2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾
内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位分离；要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作；要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此，内部控制建设还必须解决好这个问题。
三、加强社保经办机构内部控制建设的建议
1、加大***力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力，加大宣传力度，鼓励职工来监督企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大***力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。
2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为规范化，切实做到依法稽核、依法处罚。同时，建议劳动保障行***部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行***处罚。
3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善，以保持其时效性。就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格分离。哪些岗位要专职，不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度，规定哪部分业务必须经过审批，哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进行自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差，或是业务操作违反内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。
稽核岗位职责篇5
第一条 为了贯彻落实《期货交易管理暂行条例》和《期货经纪公司管理办法》，进一步规范期货经纪公司，提高期货经纪公司的经营管理水平和抗御风险的能力，保证期货市场的规范发展，特制定本原则。
第二条 期货经纪公司内部控制制度，是指期货经纪公司为了保证其各项业务的规范运作，实现其既定的工作目标，防范出现经营风险而设立的各种控制机制和一系列内部运作控制程序、措施和方法的总称。
内部控制制度包括内部控制机制和内部控制文本制度两个方面。内部控制机制指期货经纪公司的内部组织、组织结构及其相互之间的制约关系；内部控制文本制度指期货经纪公司为规范自身的经营行为、防范风险而制定的一系列业务操作程序、管理办法和各项措施的总称。
第三条 各期货经纪公司必须按照指导原则的要求，设立运作灵活、控制有效的内部控制机制，制定和实施行之有效、覆盖所有风险点的内部控制文本制度。
第四条 督促期货经纪公司健全内部控制制度是监管工作的一项重要内容，是规范期货经纪公司经营行为、有效防范风险的关键。中国证监会各派出机构要采取措施，督促辖区内的期货经纪公司落实本指导原则的各项要求。
第二章 内部控制制度建设的目标和原则
第五条 期货经纪公司内部控制制度建设的总体目标是要建立一个运作规范、经营高效、内部控制严密的经营运作实体。具体而言，要达到以下目标：
（一）要建立符合现代企业制度要求的科学的决策机制、执行机制和监督机制，建立一个决策科学、运作高效的经营实体；
（二）确保公司的经营运作符合国家有关法律、法规和行业监管规章；
（三）建立有效的风险预警系统，确保公司稳健运行；
（四）有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证公司业务的健康运作；
（五）确保公司自身发展战略和经营目标的实现。
第六条 期货经纪公司要遵循以下原则建立和完善内部控制机制：
（一）健全性原则。期货经纪公司要成立符合《公司法》要求的决策、执行和监督机构，并设立能够满足公司经营运作需要的业务和职能管理部门，设立必要的内部监督岗位。
（二）合理性原则。期货经纪公司机构和岗位的设置在确保岗位相对***的前提下力求精简，尽量减少经营运作成本。
（三）相互制约原则。期货经纪公司内部机构和岗位的设置要确保相互制衡，力求将各环节风险控制到最小化。
第七条 期货经纪公司要遵循以下原则制定内部控制文本制度并组织实施：
（一）有效性原则。内部控制文本制度要符合国家有关法律、法规和中国证监会的规定，要有较强的可操作性，切实可行。
（二）权威性原则。内部控制文本制度要成为公司员工严格遵守的行动指南，不得赋予任何人享有超越制度约束的权力。保证有章必循，违章必究。
（三）稳健性原由。各项制度的制定都必须围绕着防范风险、稳健经营这一宗旨来进行。
（四）全面性原则。内部控制文本制度要囊括决策、经营和管理的全过程和各个环节，覆盖所有的部门、工作岗位和风险点，不能存在制度上的空白或漏洞。
（五）及时性原则。要做到“制度先行”，在经营运作之前要建章建制，制定有效的风险防范措施，并要根据公司经营情况的变化、国家***策的变更和法律环境的改变及时加以修改、增补和完善。
（六）相互制约原则。内部控制文本制度要体现公司主要的业务部门之间和关键的工作岗位之间的相互制约、相互监督的关系，监督部门与执行部门要分开，直接的操作人员与直接的控制人员要适当分开，并向不同的管理人员负责。在管理人员职责存在交叉的情况下，要为负责控制的人员提供直接向总经理报告的渠道。
第三章 内部控制制度建设的具体要求
第八条 期货经纪公司内部机构的设置要权责分明、相互制衡。具体要求如下：
（一）依照《公司法》建立、健全法人治理结构，股东会、董事会依据法律和公司章程行使职权。设立监事或者监事会，履行对公司经营运作的监督责任。股东会、董事会和监事会的决议必须存档备案；
（二）成立以总经理为首的经营领导班子，执行股东会和董事会的决议，接受监事会的监督；
（三）制定明确的、成文的决策程序，经营管理决策要按照规定的程序进行并保留可供核实的记录，防止个人独断专行；
（四）各级经营管理机构要严格执行上级的各项决策，并在各自的职责和权限范围内行使职权，履行职责；
（五）设立专门的稽核监督岗位，负责内部控制制度落实情况的监督检查工作。稽核检查必须向公司领导层提交稽核检查报告，稽核检查报告要存档备案；
（六）成立风险控制小组，定期对公司的运作情况作出分析和评价，针对存在的问题制定并实施切实可行的整改措施。
第九条 期货经纪公司要建立明确而合理的授权分责制度。
（一）按照各自经营活动的性质和功能，建立以局部风险控制为内涵的内部授权制度。各项授权都要以书面形式确认。对各部门的授权要定期检查，授权范围要适当，所授的权限不得突破。
（二）针对各部门的工作性质、人员的岗位责任，赋予相应的工作任务和职责权限。容易成为风险隐患的岗位要实行适当的职责分离，明确具体经办部门和监督部门的职责。
（三）公司所辖的营业部、各业务、职能管理部门以及各级管理、操作人员，都要在各自的工作岗位上按照所授的权限开展工作，并对自己职责范围的工作负责。
（四）制定和完善各项审批制度，尤其要加强对外业务的控制。凡是对外开办的每一笔业务，都要按照业务授权经过审核批准后方可办理，对特别授权的业务要经过特别审核批准。
第十条 期货经纪公司要按照责、权、利相匹配的原则，推行目标管理，建立完善的岗位责任制度，实施严格的岗位操作流程和合理的工作标准，建立错单处理制度，完善考核措施。对重点岗位、重点业务、重要的空白凭证、重要的财物等要特别加强监控。有条件的公司，会计、财务、结算等重要的岗位可实行定期或不定期的轮换。
第十一条 期货经纪公司要顺序递进实施风险监控。
（一）一线岗位由单人单岗处理的业务，要设立相应的监督岗位，制定和实施有关的监督制约措施；
（二）相关部门间要制定相互监督制约的工作程序；
（三）内部稽核监督部门或岗位对各岗位、各部门、各项业务实施全面监督和信息反馈；
（四）建立科学的风险预警制度，定期分析、研究公司经营管理的风险隐患及其整改措施，完善对业务运作的事前、事中和事后监督，建立内部控制系统的评审和反馈制度，及时发现和解决公司运作中存在的带有苗头性、倾向性的问题。
第十二条 期货经纪公司要按照国的法律法规，建立完善的客户保证金和公司自有资金的管理办法，明确规定其各自的用途和资金划拨的严格控制程序。
第十三条 期货经纪公司要建立严密的会计控制系统。会计控制系统的建立要遵循规范化、程序化、授权分责、监督制约、帐务核对相符原则。会计记录、帐务处理和经营成果核算要合法合规，会计主管要进入公司管理层。
会计制度要明确规定有效会计凭证的要素。以电子数据处理系统录入会计数据时，必须保证只有在识别特殊密码状态下才能进入该系统。
第十四条 期货经纪公司要建立完善的结算制度。结算工作要象财务会计工作一样进行严格的管理，结算要准确、及时，结算的要素要齐备，有关凭证要妥善保存，稽核监督部门或岗位要加强对结算工作的稽核审计和监督。
第十五条 期货经纪公司要对立科学的计算机系统风险防范制度，要对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护整个过程实施严格的管理，明确业务、职能管理部门和稽核监督部门各自的职责，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等诸方面的责任。
第十六条 期货经纪公司要加强内部稽核监督系统的建设，建立内部稽核岗位，完善检查监督手段。
（一）内部稽核岗位要实行对总经理负责的原则，行使综合性的内部监督职能，以保证内部稽核的权威性和***性；
（二）内部稽核监督工作要建章建制，实现制度化和规范化。要建立稽核检查制度和稽核处罚制度，督促公司内部各项内部控制文本制度的贯彻落实；
（三）稽核人员的配备在数量、质量上要保证能够完成稽核监督工作的需要；
（四）对下属机构的全面稽核要定期进行，并要根据监管的需要安排一定数量的专项稽核；
（五）稽核岗位和有关的检查人员要认真履行职责，真实及时地反映有关情况，对隐瞒不报、虚报情况以及稽核检查不力的，要追究有关人员的责任。
第十七条 期货经纪公司要完善信息和信息管理制度，及时、全面为客户提供信息分析服务。
第十八条 期货经纪公司要建立、完善档案管理制度，真实、及时、全面地记载各项业务，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案，并妥善保管，确保原始记录、凭证、合同文书、各种档案资料的完整性和真实性。
第十九条 期货经纪公司要制订有效的应急应变措施。保证当重要部位、营业网点等遇到火灾、水灾、断电等紧急情况时，应急应变措施能够及时到位，公司的运作不会受到不必要的影响。应急应变措施要考虑到各种可能因素，设定具体的应急应变步骤。
第四章 管理和监督
第二十条 期货经纪公司要通过培训、考试、考核等途径，使公司员工熟悉、遵守内部控制制度和岗位要求，培养守规意识。
第二十一条 期货经纪公司的稽核部门或者稽核岗位要对公司的各项业务提出内部控制建议，组织内部控制有关问题的专项检查，提出改进内部控制的意见，督促、检查内部控制制度的贯彻落实，对违反内部控制制度的部门和人员提出处理意见。
第二十二条 证监会各派出机构要督促各期货经纪公司完善内部控制制度，定期组织内部控制制度的专项检查，对各公司的内部控制制度建设和执行状况要定期作出客观的评估，对内部控制制度存在问题的公司要提出具体而可行的整改意见，监督其进行整改。
第五章 附则
稽核岗位职责篇6
大家好！
今天我怀着无比激动的心情和满腔的热情，参与公司稽核班长的竞聘。
首先我为我能够工作在移动公司这个快节奏、高效率的大家庭里感到十分荣幸，同时要感谢公司领导给我们这次锻炼和提高自己的机会。此次竞聘，我主要是为了响应公司人事制度改革的召唤，积极实现自己的人生价值，为公司的发展奉献自己的能力和热情。近两年的锤炼与磨合，领导的关心同事的帮助，使我感到了公司家庭般的温暖。是你们使我最快速度地熟悉了我的业务，把握了业务技能，使我能学以致用，为我创造了良好的发展空间，我想再没有什么能比这给我带来更多快乐。于是我对公司，对我现在的岗位更加热爱。
我认为，我竞聘市场部稽核班长有如下几个优势：
一.我有较丰富的工作经验。自进入移动公司以来，在前期做营业员时我掌握了基础的业务知识，后期我一直在做业务稽核工作，市场稽核锻炼了我应对变化的敏锐洞察力也积累了不少稽核方面的经验。长期以来积累的工作经验也将为今后做好业务稽核检查工作打下坚实的基础。
二.有较强的工作责任心。作为公司的一名员工首先要对自己负责，对企业负责。要具备良好的***治思想和职业道德，这是指导我们工作的动力和指南。我作为一名业务稽核，对待工作尽心尽力、尽职尽责，积极主动的与各班组沟通，将发现的问题及时纠正，确保业务流程的正常化。
三.我正值青年，身体健康，精力充沛，敬业好学，接受能力强，进取精神强，能够全身心地投入到自己所热爱的工作岗位中去。
业务稽核是公司管理中内控的一个重要岗位，监督把关是业务稽核的主要职责。做好这个工作，我认为要把握好以下几点：
一、要认真执行各项法规制度，做好业务单式、现金票据和业务流程的指导、检查监督工作，发现不安全隐患及时采取有效措施。
二、加强各营业机构的管理，监督检查代办代销网点及各营业厅的业务操作情况，严格执行分公司市场部制定的营销渠道管理考评办法，对代办代销行为实施监控，促进营销渠道的规范化建设。要加强对内控制度的检查。定期或不定期的开展再稽核监督工作，及时纠正稽核工作中的偏差和问题，防止稽核工作走过场、流于形式。
三.业务稽核工作还需要有勤奋务实精神，要定期编制业务稽核检查工作计划按期实施，及时编写稽核检查工作报告及改进意见。也就是要有目标、有内容的制定每天、每周、每月工作计划;并根据实际工作中出现的新问题、新情况及时对计划进行调整、修改和补充。在实际工作中还要加强各班组之间的紧密配合，注重团队协作，否则我们的工作中会存在一定的盲目性。
当今社会充满竞争、机遇和挑战，我们每一个人都会有危机感和紧迫感。我作为公司一名员工，也深深地体会到这一点，但是机遇总是垂青于那些早有准备的人，所以，我在工作中兢兢业业，认真负责，在业余时间不断学习，充电，变压力为动力，正所谓：竞争使我更加优秀，挑战使我更加完美。我相信，公司给每位员工的机会都是平等的，如果能在一个深爱的岗位上工作，相信我会做的更好。
最后，我想说，假如我竞聘上这个岗位，我将珍惜这个机会，专心、用情、用智、用力干好工作，使业务稽核检查工作在各方面都有新的起色，新的突破，上升到一个新的台阶。
稽核岗位职责篇7
关键词：稽核；财务稽核；内部控制
中***分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）03-0156-02
关于“稽核”这一概念的定义有很多种，有狭义和广义之分。稽核，稽就是考察、稽查，核就是审核、核实，核查，稽核就是稽查和复核的简称，合成解释为稽查成数而审核其实在。具体的说，稽核或是财务稽核就是指在集团型企业的财务部门设置稽核岗位，依照国家财经法规和企业财务会计制度等相关规定而编制的内控流程，用以系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的一种内部控制机制。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。因此，现代企业都应该建立、健全内部稽核制度。
《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”。同时《会计基础工作规范》亦明确规定：“各单位应当建立稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工：稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法”。
稽核的具体工作内容包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。在中国几经修订的《会计法》中，始终强调各单位应建立、健全内部稽核制度，但是具体如何开展稽核工作，《会计法》并未作出规定。具体而言，应按照稽核工作的性质和特点进行以下的企业内部稽核工作：
1.组建财务稽核队伍。稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻的了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。稽核是一项专业性较强的工作，从事这项工作的人员必须掌握专业的知识和技能、掌握财务法规和制度，必须熟练掌握公司的财务核算制度及流程，能够严格自律、不徇私情、坚持原则、忠于职守，并且必须保证稽核部门和稽核人员的***性、客观性、公正性，必须与所要稽核的日常工作严格分离，避免出现自作自核的情况。一定要树立“哪里有业务，哪里有流程，哪里就要有稽核”的理念。这就要求稽核人员必须有一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
2.要有统一的工作方法和明确的工作职责。由于稽核涉及企业经济管理的各个环节，如果没有一套科学有效的管理方法或许会很难保证稽核工作的工作效率及工作效果。具体方法可以参照审计抽样的基本原则，进行样本设计，合理设定工作频率及抽查原则。在制定统一的工作方法的同时，还应将稽核人员的工作职能予以明确，分清责任，量化工作内容，以便分清管理与监督的不同职责。这一点在稽核工作也是至关重要的。如果稽核人员具备了各方面的整体素质，但是没有良好的工作方法，没有明确的工作职责，稽核团队一盘散沙、一团乱麻，那么稽核团队的工作就不会切实有效，甚至会起到相反的作用，这样就会使稽核队伍的建设成为空谈。
3.及时地整改、复查是稽核工作的重要环节。从根本意义上来讲，稽核就是一个检查、整改、再检查、再整改的、循环往复的、不停歇、不间断的过程。因此，稽核工作中发现的问题是否得到了及时且有效的整改是检验稽核工作是否有效的关键因素。在实际工作中，要重点开展稽核过程中出现问题的复查工作。
目前，很多公司按照相关财务会计制度的相关规定在财务部门内部专门成立了财务系统稽核中心。也可在核算中心专设财务核算稽核岗以便对日常财务工作进行及时且必要的稽查审核工作。在设置上述稽核岗位的基础上，还需要不定期地对稽核人员进行岗位专业知识的培训，同时严格规定、明确稽核人员的职责权限、工作内容、时间，工作流程等具体操作规定。这些设置必将会为提高企业会计管理工作水平起到一定的促进和提高作用。
在企业内部设立专门的稽核岗位进行财务稽核意义重大，主要表现在以下几个方面：
1.财务管理与会计工作的一项基本职能就是财务稽核。没有管理制度，就不会有有效的管理，也就不会有有效的监督。有了管理制度才有“法”可依。除了制定有关财务管理制度外，财务管理的另一项基本的、也是十分重要的职能就是监督制度的执行，并确保这些制度得到贯彻落实。《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度”，这就从法律上确立了稽核制度在会计工作中的重要地位。财务稽核制度是财务会计内部管理制度体系的重要组成部分，能有效地防止差错和舞弊，保证财务会计资料的真实性、准确性，提高财务会计工作的质量。而建立和完善有效的财务稽核制度是查错纠弊的重要措施，是实现会计核算监督职能的必要保证，是加强财务监督的重要环节。
2.财务稽核制度是企业内部控制体系的重要组成部分。《内部会计控制规范——基本规范》（试行）明确指出，内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。同时又规定，不相容职务相互分离控制，要求单位按照不相容职务分离的原则，合理设置相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。因此财务稽核是内部会计控制的重要方法。基于《内部会计控制规范》（试行）的要求，企业要统一规范企业的内部控制制度，建立反映行业特点的内部控制体系。在财务稽核、内部审计、纪检监察等部门的共同努力下形成较为完整的监督网络。
3.财务稽核可以促使财务人员提高素质。从事财务稽核工作的人员通过不断开展进行的稽核工作，可以随着工作程序不断地加深对专业知识的认识、升华；增强职业判断能力；提高职业觉悟等等。通过财务稽核，不但可以运用所学知识和能力发现财务管理中存在的问题，而且还可以巩固和提高所学的知识和技能，扩大知识面，学到先进的管理经验，增强遵纪守法意识等等。
按照企业内部稽核的不同特征，企业内部财务稽核可以划分为以下不同的类别：
1.根据财务稽核工作实施地点的不同，可以将财务稽核分为现场稽核和非现场稽核。现场稽核是指到经营现场进行财务稽核，是财务稽核工作采取的主要方式。比如公司本部的稽核人员到各分公司财务现场进行稽核即属于现场稽核。非现场稽核则由被稽核单位或部门报送有关财务资料，稽核人员根据国家有关的***策法规审查报送的资料，从中找出被稽核单位存在的问题，并与被稽核单位沟通、核实后拟出稽核报告。比如各分公司根据相关要求将财务资料报送公司本部，由公司本部财务稽核人员进行稽核即属于非现场稽核。上述稽核方式各有利弊，现场稽核可以随时询问、及时发现，会避免被稽核人员临时修改稽核材料等，但是这种稽核方式需要投入大量的人力、物力、精力。
2.根据财务稽核项目实施方式的不同，可以将财务稽核分为日常稽核和专项稽核。顾名思义，日常稽核是指每天随时对财务稽核项目进行的常规性稽核。如核算中心稽核岗位职员对相关责任会计每日做出的会计凭证进行稽核即属于日常稽核。日常稽核的工作面广，工作强度大，几乎是需要稽核日常所有财务事项。专项稽核是指针对一段时间财务稽查工作中发现的问题，以问题发生的频率、问题的严重程度、风险的等级确定专项检查项目，在一定范围、一定时间内进行的专项财务稽核。
3.根据财务稽核项目实施范围的不同，可将财务稽核分为抽样稽核和详细稽核。抽样稽核是指稽核人员运用统计抽样或非统计抽样方式，从总体中抽取部分样本进行测试，并用样本的测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法，主要是针对具体的财务稽核项目，采取统计抽样或非统计抽样的方式，根据财务稽核项目选取某一业务流程进行稽核，从而推断经营者财务稽核项目中某一流程的执行情况。抽样稽核主要适用于专项的财务稽核。详细稽核是指稽核人员对某一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法，具体地讲，就是针对某一财务稽核项目，进行全面审查的方法，例如对往来账项的全面审查。一般情况下，日常稽核采取的均为详细稽核方法。
除上述不同的稽核分类外，在稽核过程中尚存在诸多稽核方法，如实地盘点、现场观察、现场调查、现场测试、核对账务、复算数据、往来函询、审阅记录、合同等等。实地盘点主要针对资产类的存在性进行确认；现场观察主要是针对实际业务流程制度的建立和执行情况进行确认和分析；现场调查多为问卷调查、口头调查等形式以发现稽核线索为主；现场测试多用来测试程序设置和执行的有效性等；核对账务基本采用详查的方法对会计账务处理进行复核确认；复算数据主要是针对数据的计算准确性进行复核；往来函证主要是对往来款项的存在性和准确性做出判断；审阅记录、合同主要是针对会计事项的准确性和合理性以及经济事项的合法性等做出合理判断。
在实际财务稽核中，上述稽核方法均视具体情况选用，有时选其一、有时则为多种方法并用。
财务稽核对财务管理工作起到了很好的监督作用，为加强财务制度的执行起到了一定的作用，是建立、健全公司财务内部控制管理制度的良好手段和方法。目前，国内大部分现代化企业均处在财务内部稽核制度不断完善的过程当中，因为优秀的企业家熟知这样一个道理，那就是内部财务稽核工作势必会使公司的财务管理工作锦上添花，更上一层楼。
参考文献：
[1] 齐峰.论稽核在企业财务风险控制过程中的作用[D].长春：吉林大学硕士毕业论文，2009.
[2] 李芳.完善企业内部会计稽核的对策分析[J].现代商业，2007，（26）.
[3] 史津生.企业如何通过财务稽核来加强内部控制[J].天津经济，2005，（9）.
稽核岗位职责篇8
一、明确工作目标，改进工作方式，强化监督职能
在“三长”没有分设以前，农村信用社实行的是内部监督机制，对业务经营和人员行为偏重于松散的管理模式，问题的查处随意性较大。7月份监事会成立之后，我就立即组织召开监事会议，研究制定监事会工作议程，提出下半年工作意见，把“履职责、强监督、求实效、促发展”作为整体工作的指导思想，提出了“加强队伍建设，提供组织保障，完善监督制约机制，实现依法合规经营，发挥民主监督作用，促进业务健康发展”的工作原则，并积极付诸实施。
1、加强队伍建设，为监督管理工作提供组织保障。
鉴于过去基层信用社稽核人员不固定，开展工作流于形式的具体情况，监事会成立后，月份就确定在全辖范围内公开选拔优秀稽核人员，通过闭卷考试和资格审查，在个报名者择优录用了名业务精、能力高、责任心强的同志担任各社的稽核人员，稳定了稽核队伍，充实了稽核力量，加强了监管力度，月份又对新选拔稽核人员进行了强化培训，进一步落实了责任目标，强化了监督职责。
2、完善监督制约机制，实现依法合规经营。
半年来，我主要抓了以下几个方面的工作：一是切实加强内控制度的贯彻落实，实行规范化管理，使每一个岗位、每一笔业务、每一道环节都能按照规定严格执行，做到制度先行、内控优先、风险防范;二是实行责任追究。稽核队伍健全后，在我的指导下，稽核科制订了稽核工作方案，建立起了序时稽核和专项稽核工作制度，成立了***检查组织，定期检查制度落实情况，专项审计重点工作，对中层干部和要害岗位人员工作变动实行离任审计，对查出的问题及时纠正和有效处置，堵塞了风险隐患;三是加强和改进监管方式。在序时稽核和专项稽核的基础上，采用了现场稽核和非现场稽核相结合的方式，使信用社的业务经营和员工行为在每一个时点上都能接受监督;四是将稽核工作置于监事会的直接领导之下，强化了稽核工作的***性。
监事会每季召开一次稽核工作会，直接从基层稽核人员中了解全辖工作中的问题和事故隐患;五是实现了职能的三个转变，即：由常规稽核职能向制定项目稽核职能的转变，由业务经营稽核职能向完善内控制度建设稽核职能的转变，由事后监督职能向事前预防职能的转变，在工作中突出了合法合规、安全经营和成果真实性的特点。
稽核岗位职责篇9
按照省联社对各市州办事处职能调整的要求，为使调整后的稽核监督职能充分发挥作用，有效防控全省农村信用社经营管理风险，促进全省农村信用社健康、安全、快速发展，现拟提以下工作意见，请认真执行。
一、统一思想，提高认识，积极研究和探索稽核监督职能的有效履行各市州办事处职能的调整，工作重心的转移，是继续深化我省农村信用社改革的总体要求，是加强内部管理、防控经营风险的现实选择，是实现全省农村信用社又好又快发展目标的保证。为此，各市州办事处要站在讲***治、谋发展的高度正确对待职能调整，要统一思想、提高认识、潜心管理防风险，要将思想统一到全省农村信用社改革发展的大局上来，统一到转换经营机制、打造核心竞争力上来，统一到防控风险、消除案件隐患上来。要对如何履行和落实好稽核监督职能进行认真研究和积极探索，认真研究怎样发挥稽核监督职能作用，怎样保证稽核监督职能作用的发挥，怎样充分发挥稽核监督职能作用。在办事处现有的人员配备，科室设置，辖内农村信用社经营管理现状等基础上，要研究制定适合自身稽核监督职能作用充分发挥的工作规划和目标，可以制定远期目标和近期目标，分步实施，逐步兑现；要有效提升高管人员经营管理能力，全面提高农村信用社风险管理水平，规范经营管理行为，防止案件事故发生。
二、加强稽核队伍建设和人员管理，保证稽核监督职能作用的充分发挥各市州办事处职能转变后，在调整布局本办现有人力资源的基础上，要着力加强和发挥县级联社稽核力量的作用。重点从县级联社稽核队伍建设、人员管理、教育培训、考核评比等方面着手，努力打造一支素质硬、能力强、纪律严的稽核“铁***”队伍，切实保障办事处有效履行稽核监督职能。一是加强县级联社稽核队伍建设，指导各县级联社组建好稽核大队，人员配备必须到位，办公设施必须保证。二是严格挑选配备稽核大队人员，对不能胜任稽核工作的、有违规问题记录史的、思想***治不过硬的、不敢逗硬的、怕得罪人的，甚至人格品行差的等要坚决调整，予以换岗。三是保证稽核队伍人员的稳定，对稽核人员岗位调整要严格按省联社规定执行，不能随意调整稽核人员岗位，不能随意安排稽核人员干本职工作外的事，要专注于稽核工作。四是加强稽核人员的教育培训，要采取多种措施有效提高稽核人员思想***治素质、***策法规和业务理论及稽核技能水平，既要理论水平高，又要实践经验丰富，具有较强的工作能力。五是加强稽核人员考核评比。办事处在县级联社开展的稽核人员工作考核评比的基础上，要进行再检查、再评比，以促进稽核人员更加尽职履责、工作更加认真负责，稽核监督作用更加有效发挥。
三、认真开展稽核项目检查，充分发挥稽核监督职能作用，促进农村信用社快速健康发展由于办事处是省联社派出机构，既不是风险责任主体，又没有财务压力，最容易产生工作缺乏压力与动力。同时由于职能的转变，很容易产生不能充分发挥其职能作用。为充分履行其稽核监督职能，各市州办事处要切实加强以下几方面工作：
（一）加强序时稽核工作检查。县级联社稽核监督是防控信用社经营风险的第一道稽核监督防线，而防线中最关键工作又是序时稽核。各市州办事处要加大对县级联社序时稽核工作开展执行情况检查，看是否做到“时间不间断、业务全覆盖”，看是否有专职序时稽核员经常深入包片网点开展工作，看是否对序时稽核发现问题进行通报、问责处理和整改纠正。要督促县级联社切实抓好抓实序时稽核工作，决不能走过场、搞蜻蜓点水。只要我们第一道稽核监督防线做好了、做扎实了、做到位了，则农村信用社的经营风险和案件隐患就能及时发现和控制。
（二）积极开展重点稽核项目检查。各市州办事处要对辖内所有机构和所有业务风险状况进行摸排，对风险底数要弄清楚，准确掌握。在摸排的基础上，要研究制定行之有效的稽核监督查防工作措施或方案，做到年初有规划，年中有检查，年终有总结评价。稽核检查中要特别对近年发生案件事故和内部检查暴露问题较多、案件风险隐患较大的联社和基层机构，及容易发生案件事故的业务领域（诸如：小额信贷业务、抵债资产业务、应收应付款业务、存款业务、票据业务、银行卡业务、金库尾箱、重空凭证等）进行重点检查，确保案件风险隐患能得到及时消除。
（三）加强制度执行力检查。纵观所发案件及违规违制问题产生的根本原因，就是不执行制度，或执行制度差。各市州办事处要加强对县级联社及基层机构执行国家金融方针***策、法规制度、内部规章等情况进行检查督促。要从加大制度执行力上着力，对有制度不执行、或执行不到位、或明知违反制度规定仍执意违规的，要坚决纠正、果断处理，切实维护制度规章的严肃性。要教育员工树立制度意识、法规意识，要熟悉制度、掌握制度、践行制度，增强制度的有效执行。
（四）加强案件防控工作检查。银监会对农村信用社案件防控工作提出了新三年要求，**年的重心就是“规范”。各市州办事处要紧紧围绕银监部门、省联社对案件防控工作提出的总体目标，认真开展稽核监督检查，检查县级联社和基层农村信用社是否对案件防控做出安排部署和规划，措施办法是否可行有效，是否认真落实省联社提出的“八个全面”，风险隐患排查是否彻底，防控责任是否落实到岗、到人、到社，IT信息科技防范能力是否提高，监督制约机制是否建立等。通过稽核监督，促进辖内县级联社案件防控工作更加扎实开展，内部管理更加精细，经营行为更加规范，案件风险隐患得到消除。
稽核岗位职责篇10
［关键词］企业 收入 稽核 体系 建设
通信企业收入稽核到底指什么？业界流行的说法多数将收入稽核等同于收入保障。如埃森哲定义收入保障为“管理运营商收入流程相关的业务风险”。IBM公司定义通信收入保障（RA）是专为通信行业需求设计的解决方案，旨在增加收入，防堵漏洞并降低订单转现流程(Order-to-Cash Processes) 的运营成本。TMF定义收入保障是“在不影响需求的情况下，通过提高数据质量及改进业务流程来增加利润、收入及现金流量”。笔者认为，从通信企业的实际运营过程和专业角度分析，收入保障的内涵应大于收入稽核。收入保障不仅应涵盖上述论点的内容，涵盖收入稽核，还应包括所有能够促进收入增加的所有企业经营元素，如业务推进、新产品研发、针对目标受众的营销策划等等。
通信企业收入稽核就其专业范围来讲，应该属于通信运营商收入保障的重要组成内容。其涵义是指通信运营商通过对企业内部从上至下全部收入核算工作全过程端到端的稽查审核与监控，持之以恒地全面诊断收入循环各流程的完整性和有效性，对企业日常收入核算过程中出现的疏漏、差错、营私舞弊等现象及时加以预防、纠正或者制止，发现和揭示存在的管理缺失和问题，堵塞“跑、冒、滴、漏”，确保收入的真实性、准确性和及时性，以提高企业收入核算质量，使正确核算后的企业收入达到最大化，为企业创造价值。
通信企业早期的收入稽核工作主要零散分布于运营商内部少数收入管理节点，如财务处理稽核、营业款稽核、计费报表稽核等。有的收入涉及环节稽核工作没有或者缺失。业务发展、网络运行、计费账务、财务等各部门在收入稽核管理上各自为***，跨部门的问题解决较慢，缺乏协调统一完整的收入稽核管理和控制，稽核工作缺少全过程的制度、流程和考核，稽核控制不闭环。只是在近几年，随着各大通信运营商纷纷境外上市，出于应对萨班斯法案的外部需要，以及保障企业收入的内在需求，收入稽核工作日益受到各大运营商关注和重视，开始向一个完整的工作体系演变。
通信企业收入稽核与内部控制不同。内控主要强调通信企业整体运营的工作流，其内容更多体现在要求企业按照萨班斯法案的内容规范应该在运营过程中完备哪些环节要素，确保工作流的每一个环节都不能缺失，否则即视为存在风险缺陷。而收入稽核的主攻方向则是对企业每个收入环节动作点的结果进行真实性、准确性、完整性、可行性、及时性的检查整改。这是二者的差异所在。在实际工作中，二者也可以互相借鉴、互为参照。
通信企业如何搭建收入稽核工作体系？这需要从组织机构建设、人员队伍建设、三项工作制度、考核评价机制等四个方面着手，齐头并进，才能创建起一套完整的、系统的保证高效运转、成效卓著的稽核体系。
在收入稽核体系组织机构建设上，需要注重的是“完备”。通信企业应按照集团、省、本地网、县分公司三级稽核管理、四级稽核操作的方式建设收入稽核管理体系。集团、省、本地网每一级均设置一个稽核管理部门，负责承担本级别横向周边及纵向向下稽核工作的全盘管理职责，进行评估、检查、指导和考核等。对每一级别上的非稽核管理部门来讲，主要承担具体的日常稽核操作工作。对集团、省来讲，非稽核管理部门还有一个对下级部门垂直指导的业务管理职能。整个稽核体系搭建要确保将企业所有与收入有关的部门都纳入该体系中。
在收入稽核体系人员队伍建设上，需要注重的是“人岗匹配”。由于收入稽核工作内容紧密贴合企业业务、财务、账务、系统，应将企业内真正懂业务、懂财务、懂技术、责任心强的骨干员工调配到稽核岗位。在企业人员充足的情况下，应设置专职收入稽核岗。收入稽核岗位的设置必须满足不相容岗位分离的原则，即收入稽核岗位必须与收入管理岗位或收入操作岗位相分离。在企业人员紧张的情况下，可以采取交叉稽核的方式，即某收入管理岗位或操作岗位可以兼任其它收入管理岗位或操作岗位的稽核操作工作。
在收入稽核体系工作制度建设上需要注重的是“周密”。收入稽核工作制度包括管理制度、操作制度、控制监督制度等三项内容。
收入稽核管理制度。通过深入剖析企业运营的实际和收入流转的全过程，创编一套完整的收入稽核矩阵，矩阵中规定的条目和内容要做到规范化、标准化和制度化。进入矩阵的每个稽核点都应符合下列某一项或几项因素：对企业收入流失有直接影响；业务管理较薄弱，易发生问题的环节；在以往稽核工作中已发现的问题；具有典型意义的问题；稽核管理其它需要考虑的问题，等等。以稽核矩阵为基础，编制各级收入稽核工作计划任务，稽核工作计划任务应以每个稽核点的工作内容周期为参照按照年度、半年、季度、月度、每日的频次进行布局。针对企业运营中突发的、临时性、新增的、比较突出的收入管控问题应当组织开展专项稽核工作。根据稽核工作开展情况，定期进行辖域内巡检。
收入稽核操作制度。包括对企业收入稽核工作计划任务执行、具体操作工作记录、稽核痕迹保留、发现问题的整改与后续跟进，实际应用中需要创建各类相应工作表单。各稽核操作部门完成每种频次的稽核工作后，要撰写收入稽核分析报告，对稽核工作进行阶段性总结和分析，对于发现的问题进行系统分类和量化说明，并提出相应解决建议。稽核管理部门形成的综合性稽核报告，需要提交给企业管理层作为决策依据。
收入稽核控制监督制度。控制监督分为：
1.事前及事中的预防性控制监督：审核、修正业务流程、稽核工作培训推广。
2.事后的检查性控制监督：就某个稽核点的稽核计划或稽核工单进行专项检查。以季度或半年为周期进行全面性稽核工作例行检查。
3.事中及事后的纠正性控制监督：及时优化流程、修正稽核方法、弥补稽核差错。各级稽核管理部门负责对企业整体收入稽核工作进行全程控制监督。各级稽核操作部门负责对纵向垂直管理的下级稽核部门的稽核工作进行控制监督，依据收入稽核处理流程，明确与其它相关部门之间的业务接口与流程时限要求，并严格按照流程执行收入处理和管理工作。
对于在企业收入稽核中发现的问题，如只涉及到具体人员，由稽核岗位向相关责任人下达整改通知单。如涉及到部门，由稽核管理部门向相关责任部门下达整改通知单。相关责任人或部门应在要求时限内解决问题，并反馈处理结果，由稽核岗位再次稽核确认。如果问题未进行解决、未获解决或未通过再次稽核，稽核岗位应向稽核管理部门报告，稽核管理部门应向上级分管领导报告，提交管理层办公会议协调决策。对在收入稽核中发现的系统性、普遍性的问题，应及时进行问题汇集，提交相关业务责任部门牵头组织问题的整改。
对于收入稽核工作自身出现的问题，由稽核管理部门向相关稽核操作部门下达整改通知单，限时整改。各级稽核管理部门应对收入稽核工作的检查结果及问题的整改落实情况进行紧密追踪、监督执行。稽核操作部门应按要求在规定的时间内向稽核管理部门反馈检查结果的落实与整改情况。
建立通信企业收入稽核工作考核评价机制需要注重的是“严谨”。收入稽核工作考核从管理维度上分为横向考核和纵向考核两种。横向考核主要是企业稽核管理部门对本级各稽核操作部门日常稽核工作完成情况的考核；纵向考核主要是上级公司稽核管理部门对下级分公司日常收入稽核工作完成情况的考核。各级收入稽核管理部门是收入稽核工作考核的主体。收入稽核工作考核结果和收入稽核结果与相关收入稽核操作部门、收入稽核岗位、收入稽核结果相关责任人、收入稽核结果相关责任部门的绩效考核直接挂钩。
收入稽核工作考核从考核性质角度分为处罚性考核和奖励性考核两种。收入稽核的处罚性考核主要指违反收入稽核工作流程、制度、时限规定，已通过稽核后发现重大或较大收入处理错误等，由各级稽核管理部门定期向人力资源部门提交考核结果，执行处罚。